Aan de bestuursleden van de Stichting Openbaar Primair Onderwijs Zuid- Kennemerland Onderwerp: Analyse begroting 2007 Algemeen Hierbij bied ik u de concept-begroting 2007 ter voorlopige vaststelling aan. Op uw verzoek is deze begroting op een eerder tijdstip opgesteld dan in voorgaande jaren. Dit heeft tot gevolg, dat gewerkt moet worden met een ingeschatte loon- en prijsstijgingspercentage en niet kon worden uitgegaan van de meest recente leerlingentelling. Het loon- en prijsstijgingspercentage is bepaald op 2 procent. De rijksvergoedingen zijn gebaseerd op het leerlingenaantal per 1 oktober 2005. Inmiddels is het werkelijke loon- en prijsstijgingspercentage door het ministerie bekend gemaakt. Dit percentage bedraagt 1,56 procent en derhalve lager dan het in deze begroting gehanteerde percentage. Het aantal leerlingen per 1 oktober 2006 is thans bekend. Bij de scholen met grote leerlingenafwijking ten opzichte van 1 oktober 2005 is in deze begroting hiermee rekening gehouden. In deze concept-begroting 2007 zijn de cijfers uit de jaarrekening 2005 en de begroting 2006 als vergelijkende cijfers opgenomen. Op deze wijze kunnen in volgende jaren ervaringsgegevens vanuit de jaarrekening worden meegenomen. Baten Bijdrage OC&W De bijdrage OC&W bestaat uit de rijksvergoeding voor de personele kosten alsmede de vergoeding voor de kosten van de materiële instandhouding (lumpsumvergoeding). Voorts bestaat deze OC&W-bijdrage uit rijksvergoedingen waarvoor afzonderlijke beschikkingen zijn afgegeven. Hierbij kan gedacht worden aan de vergoeding voor bestuur en management, personeel- en arbeidsmarktbeleid, achterstandsmiddelen, cultuureducatie e.d. Volledigheidshalve dient hierbij te worden opgemerkt, dat formeel gezien de rijksvergoeding voor personeel- en arbeidsmarktbeleid alsmede de vergoeding voor bestuur en management valt onder de lumpsumvergoeding. De baten en lasten hiervan zijn in deze begroting echter afzonderlijk zichtbaar gemaakt. Ten opzichte van de begroting 2006 is in de begroting 2007 een nieuw vergoedingsbedrag opgenomen t.w.: Eénmalige vergoeding voor de buitenschoolse opvang Naar aanleiding van de motie van van Aartsen/Bos wil het kabinet dat per 1 augustus 2007 alle basisscholen opvang regelen voor kinderen van ouders die hierom verzoeken. Vanaf 1 januari 2007 hebben basisscholen een inspanningsverplichting om zich hierop voor te bereiden. Deze gelden zijn bedoeld voor een inventarisatie alsmede voor het opstellen van een uitvoeringsmodel. Overige overheidsbijdragen Deze bijdrage bestaat uit bijdragen van de gemeente. Hierbij kan met name gedacht worden aan: vergoeding voor de gymnastieklokalen achterstandsgelden (VVE) gemeentelijke bijdrage vakonderwijs gemeentelijke bijdrage schoonhouden (Heemstede)
Overige baten De overige baten bestaan voornamelijk uit inkomsten wegens medegebruik van schoollokalen. Ook eventuele ouderbijdragen, detachering personeel en schenking/sponsoring vallen hieronder. Lasten Personeel De in de begroting opgenomen personele lasten worden voornamelijk gedekt uit de rijksvergoeding voor personeel (lumpsumvergoeding). De salariskosten van de algemeen directeur worden betaald uit de vergoeding voor Bestuur en Management (zie hierna). Ook komt er vanuit het Samenwerkingsverband (WSNS) een beperkte personele vergoeding. Personeels- en arbeidsmarktbeleid Conform het bestuursformatieplan en afspraken uit het verleden is een percentage van 30 procent van de vergoeding voor Personeel- en arbeidsmarktbeleid gereserveerd voor personele uitgaven die bovenschools worden geregeld. Deze 30% bedraagt in totaliteit 182.730,--. Uit deze reservering wordt een deel van de navolgende bovenschoolse uitgaven geraamd: Malusregeling vervangingfonds 10.000,-- Storting in voorziening flexbapo 35.000,-- Werving en selectie 2.500,-- Extra periodieken herintreders 5.000,-- Afdracht premie vervangingsfonds 90.000,-- Calamiteiten 20.000,-- Coachingstrajecten 7.500,-- Betaald ouderschapverlof 50.000,-- Arbo-contract 25.250,-- Nascholing 15.000,-- Kosten integraal personeelsbeleid 20.000,-- Totaal 280.250,-- Uit deze opstelling komt naar voren, dat er een tekort is op de 30% van circa 100.000,-- hetgeen aangeeft dat dit percentage feitelijk hoger had moeten zijn. Dit tekort wordt afgedekt door de volgende componenten: Een extra bijdrage van de scholen in de kosten van het ARBO-contract (uit MI-vergoeding) 9.500,-- Bijdrage uit de reserve bestuurlijke krachtenbundeling 64.500,-- Bijdrage uit de reserve schoolbudget 23.520,-- Indien voor een kostendekkend percentage was gekozen, had dit percentage circa 50 procent bedragen. Voor wat betreft de verdeling van kosten op bovenschool dan wel schoolniveau zal de werkgroep financiën met voorstellen komen in het voorjaar van 2007.
De vergoeding voor personeels- en arbeidsmarktbeleid is vanaf augustus 2006 uitgebreid met de volgende onderdelen: uitbreiding ondersteunende functie ( 3.433,12 per school) convenant professionalisering ( 41,27 per leerling) schoolbegeleiding ( 19,73 per leerling) In de begroting 2007 zijn deze nieuwe vergoedingen op schoolniveau opgenomen met uitzondering van die voor schoolbegeleiding. De baten en lasten van de schoolbegeleiding zijn vooralsnog bovenschools opgenomen. Administratie, beheer en bestuur alsmede de kosten bovenschools management In de begroting 2007 zijn onder algemeen de baten en de lasten voor dit onderdeel opgenomen. Als vergoeding is hiervoor opgenomen: Rijksvergoeding Beheer en bestuur 139.230,-- Rijksvergoeding Bestuur en management 115.325,-- Totaal 254.555,-- Tegenover deze baten staan de navolgende lasten: Kosten Administratiekantoor 156.750,-- Accountantskosten 10.000,-- Contributies 10.300,-- Kosten salarisverwerking (CASO) 18.500,-- Overig 15.000,-- Kosten algemene directie (incl.huisv.) 115.000,-- Bureau en bestuurskosten 20.000,-- Totaal 345.550,-- De bovenschoolse directie wordt volledig bekostigd door de rijksvergoeding Bestuur en management. Het uiteindelijk tekort van ruim 90.000,-- kan worden gedekt uit: Bruidsschat 62.500,-- Rentebaten 30.000,-- Huisvesting In de begroting 2007 zijn de onderhoudsuitgaven voor huisvesting op hetzelfde niveau geraamd als de inkomsten. In de meerjarenbegroting naar aanleiding van de meerjarenplannen onderhoudsplannen liggen de kosten aanzienlijk hoger. De energiekosten blijven bij een aantal scholen een bron van zorg. Op basis van de schoolbegrotingen over 2007 valt met name de overschrijding op de Voorwegschool op. Deze overschrijding wordt geraamd op circa 10.000,--. De situatie bij STOPOZ op het gebied van huisvestingszaken wijkt niet af van de landelijke problematiek. Uit onderzoek dat de minister van onderwijs eerder dit jaar heeft laten uitvoeren blijkt dat er alleen al op het terrein van onderhoud een jaarlijks tekort is van 40
miljoen euro. Daarnaast wijzen de besturenorganisaties erop dat als gevolg van de stijgende energiekosten, de hoge kosten van het onderwijsleerpakket en noodzakelijke verbouwingen door de ondervernieuwingen er vele miljoenen extra nodig zijn. De besturenorganisaties hebben op 6 oktober jongsleden hierover een brief gestuurd naar de vaste kamercommissie onderwijs van de tweede kamer. Dit neemt echter niet weg, dat zo lang er geen extra rijksmiddelen beschikbaar komen dit voor vele besturendus ook voor STOPOZ een probleem blijft. Overige instellingslasten Bij overige instellingslasten gaat het om inventaris en apparatuur (bijvoorbeeld meubilair, computerapparatuur). Leermiddelen/inventaris/ict In de begroting 2007 is rekening gehouden met de ramingen uit de inmiddels geactualiseerde meerjaren investeringsplannen van de directeuren voor deze onderdelen. Vanaf 2006 wordt op de aanschaffingen/investeringen groter dan 1.000,-- afgeschreven. Rentebaten De geraamde rentebaten in 2007 zijn beduidend hoger dan de ramingen in 2006. Dit heeft te maken met een verwachte hogere opbrengst als gevolg van de resultaten over 2005. Saldi exploitatie Zoals hiervoor reeds is aangegeven kan de begroting 2007 sluitend worden gepresenteerd. Eventuele voor- of nadelen zijn als resultaat geboekt en worden ten gunste of ten laste van de reserves gebracht. Algemeen beeld De begroting kan sluitend worden gepresenteerd omdat de lasten veelal zijn afgeleid van de beschikbare baten en eventuele tekorten worden gedekt uit de nog aanwezige reserves of uit de bruidsschatregeling. Indien alle noodzakelijke of gewenste uitgaven in deze begroting zouden worden opgenomen, zou het begrotingsbeeld er anders hebben uitgezien. Immers op het gebied van onderhoud zou eigenlijk meer geld in deze begroting moeten worden opgenomen. Het uitgavenniveau voor het onderhoud is zoals hiervoor aangegevenvolledig afgeleid van de desbetreffende baten. Op grond van de meerjarenbegroting voor onderhoud zou jaarlijks structureel 85.000,-- extra benodigd zijn. Het noodzakelijke onderhoud kan niet onbeperkt naar latere jaren worden doorgeschoven. Uiteindelijk zal dat uitmonden in achterstallig onderhoud met veelal hoge kosten van herstel. Geconcludeerd kan worden dat uit deze begroting de volgende tekorten naar voren komen: Bovenschoolse kosten 100.000,-- Kosten administratie, beheer en bestuur (incl. AD) 92.500,-- Huisvestingskosten 85.000,-- Totaal overschrijding 277.500,-- Zoals uit deze analyse verder naar voren komt kan dit tekort met uitzondering van het tekort op de huisvestingskosten- thans nog worden gedekt uit bestaande reserves of uit de bruidsschatregeling. Zoals bekend loopt de bruidsschatregeling in 2009 af en zijn de reserves niet onuitputtelijk. Er zal derhalve een voorziening huisvesting moeten worden getroffen om deze noodzakelijke kosten te dekken.
Met het oog op het vorenstaande lopen met de betrokken gemeenten besprekingen over de vergoeding van de overschrijdingen op onderhoud. Ook wordt met de directeuren de kosten van de scholen op bovenschools niveau in kaart gebracht. Deze kosten worden vanuit het budget personeels- en arbeidsmarkt knelpunten betaald. Daarnaast zal op bestuursniveau een weerstandsreserve moeten worden opgebouwd. De commissie financiën brengt de risico s begin 2007 in kaart zodat over de hoogte van het bedrag uitspraken kunnen worden gedaan. Indien voor deze financiële knelpunten via genoemde besprekingen oplossingen worden gevonden, blijft de overschrijding op administratie, beheer en bestuur het belangrijkste probleem voor het schoolbestuur. Dit probleem gaat echter vanaf 2010 spelen wanneer deinkomsten uit de bruidsschatregeling wegvallen. Overigens dient hierbij te worden opgemerkt dat ook landelijk gezien de vergoeding voor administratie, beheer en bestuur zwaar tekort schiet. Uit de thans gepresenteerde begroting kan derhalve worden geconcludeerd, dat deze op zich sluitend is maar dat er maatregelen nodig zijn om de in deze analyse genoemde tekorten ongedaan te maken. Voorgesteld wordt: 1. Deze begroting voor kennisgeving aan te nemen. 2. Deze begroting te zenden aan de betrokken gemeenten 3. Deze begroting ter advisering in te zenden aan de GMR. 4. De individuele schoolbegrotingen ter advisering te zenden aan de MR van de desbetreffende scholen. 5. Nadat het advies van GMR en de MR van de individuele scholen is ingewonnen deze begroting definitief vast te stellen. Haarlem, 6 december 2006 Rob Petersen