1 Eigen vermogen 10 Kapitaal 100 Geplaatst kapitaal 100.000 10.000 Geplaatst kapitaal 101 Niet opgevraagd kapitaal (-) 101.000 10.100 Niet opgevraagd kapitaal (-) 11 Uitgiftepremies 12 Heraarderingsmeeraarden 13 Reserves 130 Wettelijke reserve 130.000 13.000 Wettelijke reserve 131 Onbeschikbare reserves 131.100 13.110 Andere onbeschikbare reserves 132 Belastingvrije reserves 132.000 13.200 Reserve voor sociaal passief 132.100 13.210 Vrijgestelde reserves op meeraarden 132.200 13.220 Investeringsreserve 133 Beschikbare reserves 133.000 13.300 Beschikbare reserves 14 Overgedragen inst en verlies 140.000 14.000 Overgedragen inst 141.000 14.100 Overgedragen verlies (-) 15 Kapitaalsubsidies 150.000 15.000 Kapitaalsubsidies 16 Voorzieningen voor risico's en kosten 160.000 16.000 Voorziening voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 161.000 16.100 Voorziening voor belastingen 162.000 16.200 Voorziening voor grote herstellingen 163.000 16.300 Voorziening voor overige risico's en kosten ook voor loonmatiging 168.000 16.800 Uitgestelde belasting op kapitaalsubsidies 168.100 16.810 Uitgestelde belasting op gerealiseerde meeraarden op immateriële vaste activa 168.200 16.820 Uitgestelde belasting op gerealiseerde meeraarden op materiële vaste activa 168.700 16.870 Uitgestelde belastingen op gerealiseerde meeraarden op effecten die zijn uitgegeven door de Belgische openbare sector 168.000 16.800 Buitenlandse uitgestelde belastingen Pagina 1 van 30 11/12/2016
1 Eigen vermogen 17 Schulden op meer dan 1 jaar 170 Achtergestelde leningen 170.000 17.000 Achtergestelde leningen 172 Leasingschulden 172.000 17.200 Leasingschulden 173 Kredietinstellingen 1730 Schulden op rekening 173.000 17.300 Hypothecaire schuld 173.010 17.301 Investeringskrediet 173.050 17.305 Financiering auto 173.060 17.306 Financiering... 1731 Promessen 1732 Acceptkredieten 174 Overige leningen 174.000 17.400 Overige leningen... 178 Borgtochten ontvangen in contanten 178.000 17.800 Ontvangen borgtochten 18 Verbindingsrekening tussen exploitatiezetels 180.000 18.000 Exploitatiezetel A 180.100 18.010 Exploitatiezetel B 180.200 18.020 Exploitatiezetel C 180.910 18.091 Intercompany Rekening: Bodima 180.920 18.092 Intercompany Rekening: Reah enz 19 Voorschot aan de vennoten op de verdeling van het netto-actief Beslissing van de vereffenaar - 10 % Liquidatiebonus? Pagina 2 van 30 11/12/2016
2 Vaste Activa 20 Oprichtingskosten 200 Kosten van oprichting 200.000 Kosten van oprichting en kapitaalsverhoging 200.009 Afschrijving oprichtingskosten en kapitaalsverhoging 21 Immateriële vaste activa 210.000 Kosten van onderzoek en ontikkeling 211 Licenties 211.000 Licenties 211.009 Afschrijving licenties 212 Goodill 212.000 Goodill 212.009 Afschrijving goodill 213.000 Onderzoek & ontikkeling 213.009 Afschrijving Onderzoek & ontikkeling 22 Terreinen en gebouen 220 Terreinen 220.000 Terreinen 220.008 Minderaarden op Terreinen 221 Gebouen (enkel als eigenaar) 221.000 Gebouen 221.009 Afschrijving gebouen 222 Beboude terreinen 222.000 Terreinen en gebouen 222.009 Afschrijving terreinen en gebouen 23 Installaties, machines en uitrusting 230.000 Installaties, machines en uitrusting 230.009 Afschrijving installaties, machines en uitrusting 24 Meubilair en rollend materieel 240 Meubilair 240.000 Meubilair en kantoormachines 240.009 Afschrijving meubilair en kantoormachines Pagina 3 van 30 11/12/2016
2 Vaste activa 245 Rollend materieel 245.000 Rollend materieel vrachtagens 245.009 Afschrijving rollend materieel vrachtagens 246.000 Rollend materieel personenagens 246.009 Afschrijving rollend materieel personenagens 25 Vaste activa in leasing 250 Terreinen en gebouen in leasing 250.000 Terreinen in leasing 250.100 Gebouen in leasing 250.109 Afschrijving gebouen in leasing 251 Installaties, machines en uitrusting in leasing 251.000 Installaties, machines en uitrusting in leasing 251.009 Afschrijving installaties, machines en uitrusting in leasing 252 Meubilair en rollend materieel in leasing 252.000 Meubilair en kantoormachines in leasing 252.009 Afschrijving meubilair en kantoormachines in leasing 252.500 Vrachtagens in leasing 252.509 Afschrijving vrachtagens in leasing 252.600 Personenagens in leasing 252.609 Afschrijving personenagens in leasing 26 Overige materiële vaste activa 260.000 Overige materiële vaste activa 260.009 Afschrijving overige materiële vaste activa 27 Vaste activa in aanbou en vooruitbetalingen 270.000 Activa in aanbou 270.009 Afschrijving activa in aanbou 28 Financiële vaste activa 280 Deelnemingen in verbonden ondernemingen 280.000 Deelnemingen in VO 280.100 Nog te storten deelneemingen in VO 281 Vorderingen op verbonden ondernemingen 281.000 Vorderingen op rekening 281.200 Vastrentende effecten (obligaties) 281.910 Intercompany Rekening:. 281.920 Intercompany Rekening: enz Pagina 4 van 30 11/12/2016
2 Vaste activa 282 Deelneming...minder dan 50 meer dan 10 282.000 Aanschaffingsaarde 282.100 Nog te storten bedragen(-) 282.800 Geboekte meeraarden 282.900 Geboekte aardeverminderingen (-) 283 Vorderingen op ondernemingen aarmee een deelnemingsverhouding be 283.000 Vorderingen op rekening 283.100 Te innen issels 283.200 Vastrentende effecten 283.700 Dubieuze debiteuren 283.900 Geboekte aardeverminderingen (-) 284 Andere aandelen (minder dan 10) 284.000 Aanschaffingsaarde 284.100 Nog te storten bedragen (-) 285 Overige vorderingen (minder dan 10) 285.000 Vorderingen op rekening 288 Borgtochten betaald in contanten 288.000 Betaalde borgtochten 29 Vorderingen op meer dan 1 jaar 290.000 Handelsdebireuren onderverdeling : raadpleging bevoegde persoon Pagina 5 van 30 11/12/2016
3 Voorraden en bestellingen in uitvoering 30 Grondstoffen 300.000 Grondstoffen in stock 31 Hulpstoffen 310.000 Hulpstoffen in stock 32 Goederen in beerking 320.000 Goederen in beerking (niet voor aannemers) 33 Gereed produkt 330.000 Afgeerkt produkt (fabrikaat in stock) 34 Handelsgoederen 340.000 Handelsgoederen in stock 35 Onroerende goederen bestemd voor verkoop 350.000 Stock onroerende goederen voor verkoop 36 Vooruitbetalingen op voorraadinkopen 37 Bestellingen in uitvoering 370.000 Bestellingen in uitvoering (o.a. aannemers) Pagina 6 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 40 Handelsvorderingen 400 Handelsdebiteuren 400.000 Klanten 400.010 Klanten correcties per einde boekjaar 400.020 Creditsaldo klanten ( = debetboeking op het einde van het bj) 400.030 Debetsaldo leveranciers ( = debetboeking op het einde van het bj) 400.100 Herberekening deviezen (op het einde van het boekjaar) 400.700 Factor 401 Te innen issels 401.000 Te innen issels 404 Te innen opbrengsten 404.000 Op te stellen fakturen 404.100 Te ontvangen creditnota's van leveranciers 406 Vooruitbetalingen 407 Dubieuze debiteuren 407.000 Dubieuze debiteuren (met detail per klant en BTW nr!) eventueel onderverdeling 40701-40702 - 40703 409 Geboekte aardeverminderingen (-) 409.000 Geboekte aardeverminderingen (-) 41 Overige vorderingen 410 Opgevraagd niet gestort kapitaal 410.000 Opgevraagd niet gestort kapitaal 411 Terug te vorderen BTW 411.000 Terug te vorderen BTW 412 Terug te vorderen belastingen en voorheffingen 412.000 Terug te vorderen Belgische instbelastingen 412.500 Terug te vorderen andere Belgische belastingen 412.800 Terug te vorderen andere buitenlandse belastingen Pagina 7 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 414 Te innen opbrengsten 414.000 Te innen opbrengsten 416 Diverse vorderingen 416.000 Diverse debiteuren 416.500 Verpakkingen in consignatie 416.910 Intercompany Rekening: Bodima 416.920 Intercompany Rekening: Reah enz 417 Dubieuze debiteuren 417.000 Dubieuze debiteuren 418 Borgtochten betaald in contanten 418.000 Borgtochten betaald in contanten 419 Geboekte aardeverminderingen (-) 419.000 Geboekte aardevermindering (-) 42 Schulden op meer dan 1 jaar, binnen het jaar vervallend 422 Leasing schulden 422.000 Leasing schulden 423 Kredietinstellingen 4230 Schulden op rekening 423.000 Hypothecaire schulden 423.010 Investeringskrediet 423.050 Financiering auto 423.060 Financiering... 4231 Promessen 4232 Acceptkredieten 424 Overige leningen 424.000 Lening... Pagina 8 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 43 Financiële schulden 430 Kredietinstellingen 430.000 Financiering voorafbetaling aan belastingen 430.100 Andere schulden op rekening 431 Promessen 432 Kredietinstellingen acceptkredieten 433 Kredietinstellingen schulden in rekening courant 433.000 Banken (stand kaskrediet op het einde van het boekjaar) 433.100 Straight loan 433.900 Intresten einde boekjaar 439 Overige leningen 44 Handelsschulden 440 Leveranciers 440.000 Leveranciers 440.010 Leveranciers correcties per einde boekjaar 440.020 Creditsaldo klanten ( = creditboeking op het einde van het boekjaar) 440.030 Debetsaldo leveranciers ( = creditboeking op het einde van het boekjaar) 440.100 Herberekening deviezen op het einde van het boekjaar 441 Te betalen issels 441.000 Te betalen issels 444 Te ontvangen fakturen 444.000 Te ontvangen fakturen leveranciers 444.100 Op te stellen creditnota's aan klanten Pagina 9 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 45 Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 450 Geraamd bedrag der belastingschulden 450.000 Geraamde Belgische instbelastingen 450.500 Andere Belgische belastingen en taksen 451 Te betalen BTW 451.000 Te betalen BTW 452 Te betalen belastingen en taksen 452.000 Te betalen Belgische instbelastingen (aanslagbiljetten einde bj) 452.500 Andere Belgische belastingen en taksen 452.600 Te Betalen OV 453 Ingehouden voorheffingen 453.000 Te betalen B.V. 453.100 Te betalen R.V. 454 R.S.Z. 454.000 Te betalen R.S.Z. 454.100 Provisies R.S.Z. 454.500 Te betalen W.S.F. Horeca 455 Bezoldigingen 455.000 Te betalen bezoldigingen OF 455.000 Te betalen bezoldigingen vorig jaar 455.001 Te betalen bezoldigingen januari 455.002 Te betalen bezoldigingen februari 455.003 Te betalen bezoldigingen maart enz... 455.200 Te betalen beslag op loon 455.500 Loon bestuurder 455.600 Loon zaakvoerder 455.700 Loon erkend vennoot 456 Vakantiegeld 456.000 Te betalen vakantiegeld 459 Andere sociale schulden 459.000 Te betalen etsverzekering 459.100 Te betalen sociaal secretariaat (sociale lasten) 459.200 Te betalen diversen Pagina 10 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 46 Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen 460.000 Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen 47 Schulden uit de bestemming van het resultaat 470 Dividenden en tantièmes over vorige boekjaren 470.000 Dividenden en tantièmes over vorige boekjaren 471 Dividenden over het boekjaar 471.000 Dividenden over het boekjaar 472 Tantièmes over het boekjaar 472.000 Tantièmes over het boekjaar 473 Andere rechthebbenden 473.000 Andere rechthebbenden 48 Diverse schulden 480 Vervallen obligaties en coupons 480.000 Vervallen obligaties en coupons 488 Borgtochten ontvangen in contanten 488.000 Ontvangen borgtochten 489 Andere diverse schulden 489.000 Diverse crediteuren 489.100 L/R zaakvoerder 489.200 L/R bedrijfsleider 489.500 In bearing gestuurde verpakking Pagina 11 van 30 11/12/2016
4 Vorderingen en schulden op max 1 jaar 49 Overlopende rekeningen 490 Over te dragen kosten 490.000 Over te dragen kosten 491 Verkregen opbrengsten 491.000 Verkregen opbrengsten 492 Toe te rekenen kosten 492.000 Toe te rekenen kosten 493 Over te dragen opbrengsten 493.000 Over te dragen opbrengsten 496 Herberekening deviezen kosten 496.000 Herberekening deviezen kosten 497 Herberekening deviezen opbrengsten 497.000 Herberekening deviezen opbrengsten 499 Wachtrekeningen 499 BTW achtrekeningen 499.010 BTW Nederland (in de loop van het jaar) 499.020 BTW Duitsland (in de loop van het jaar) 499.030 BTW Frankrijk (in de loop van het jaar) 499.040 BTW Italië (in de loop van het jaar) 499.050 BTW Spanje (in de loop van het jaar) 499.054 BTW verkopen 499.055 BTW intracommunautaire vererving 499.056 BTW medecontractant 499.057 BTW verlegging heffing 499.059 BTW aftrekbaar op aankopen 499.061 BTW herziening (te betalen) 499.062 BTW herziening (te ontvangen) 499.063 BTW op ontvangen creditnota's 499.064 BTW op uitgaande creditnota's 499.069 BTW te herzien vorige boekjaren 499.070 BTW L/R (betalingen in de loop van het boekjaar) 499.075 BTW Mechelen (bijzondere rekeningen) 4999 Andere achtrekeningen 499.900 Heropening balansrekening 499.999 Wachtrekening (NIET GEBRUIKEN!!!) Pagina 12 van 30 11/12/2016
5 Geldbeleggingen en liquide middelen 50 Eigen aandelen 51 Aandelen 510 Aanschaffingsaarde 510.000 Aandelen aanschaffingsaarde 511 Niet opgevraagde bedragen 511.000 Niet opgevraagde bedragen (-) 519 Geboekte aardeverminderingen 519.000 Geboekte aardeverminderingen (-) 52 Vastrentende effecten 520 Aanschaffingsaarde 520.000 Vastrentende effecten aanschaffingsaarde 529 Geboekte aardeverminderingen 529.000 Geboekte aardeverminderingen (-) 53 Termijndeposito's 530 Op meer dan 1 jaar 530.000 Deposito's op meer dan 1 jaar 531 Op meer dan 1 maand, doch op ten hoogste 1 jaar 531.000 Deposito's op meer dan 1 maand en ten hoogste 1 jaar 532 Op ten hoogste 1 maand 532.000 Deposito's op ten hoogste 1 maand 539 Geboekte aardeverminderingen (-) 539.000 Geboekte aardeverminderingen (-) Pagina 13 van 30 11/12/2016
5 Geldbeleggingen en liquide middelen 54 Te incasseren vervallen aarden 540.000 Te incasseren vervallen aarden 55 Kredietinstellingen 550.000 Depositoboekje 550.100 Depositoboekje BNP paribas Fortis 550.300 Depositoboekje ING 550.400 Depositoboekje KBC 550.600 Depositoboekje Bank van Breda 550.700 Depositoboekje Belfius 550.800 Depositoboekje AXA 551.000 BNP paribas Fortis 553.000 ING 554.000 KBC 555.500 Visa L/R 556.000 Bank van Breda 557.000 Belfius 558.000 AXA 559.900 Intresten einde boekjaar 56 Postcheque 560.000 Postcheque 57 Kassen 570.000 Kas 571.000 Kasfonds 578.000 Kas: zegels 579.000 Kas: aardebons 579.010 Kas: maaltijdcheques 579.020 Kas: geschenkencheques 579.030 Kas: kultuurcheques 58 Interne overboekingen 580.000 Interne overboekingen OF 580.000 Interne overboekingen vorig jaar 580.001 Interne overboekingen januari 580.002 Interne overboekingen februari 580.003 Interne overboekingen maart enz... 589.000 Interne overboekingen Visa Pagina 14 van 30 11/12/2016
6 Kosten 60 Handelsgoederen 600.000 Aankoop grondstoffen 601.000 Aankoop hulpstoffen 602.000 Aankoop diensten, erk en studies 603.000 Onderaannemingen 604.000 Aankopen handelsgoederen eigen indeling 604.500 Aankopen toeleveringen 604.900 Aankoop voor verkoop zonder inst 605.000 Aankoop onroerende goederen voor verkoop 607.000 Aankoopkosten transport 607.100 Aankoop-verpakkingsheffing 607.900 Koersverschillen (+ en -) op aankoop handelsgoederen (alle 60 rekeningen) 608.000 Ontvangen kortingen (creditnota's) (-) 609 Voorraadijzigingen 609.000 Grondstoffen 609.100 Hulpstoffen 609.200 Diensten, erk en studies 609.400 Handelsgoederen 609.500 Onroerende goederen Pagina 15 van 30 11/12/2016
6 Kosten 61 Diensten en diverse goederen 611 Vestigingskosten 611.110 Huur terreinen (ook O.V.) 611.120 Huur gebouen (ook O.V.) 611.130 Huurlasten 611.140 Huur garage 611.180 Beaking, beveiliging & Alarminstallatie 611.300 Onderhoud gebou(handdoeken,lampen,mattenservice) 611.310 Onderhoudsartikelen gebou(kuis-& sanitaire benodigdheden, ) 611.320 Herstelling gebou 611.330 Abonnement containers 611.350 Stort 611.400 Inrichtingskosten 611.800 beaking en beveiliging 612 Leveringen 6121 Energie 612.110 Water 612.120 Gas 612.130 Elektriciteit 612.140 Stookolie voor verarming 6122 Telecommunicatie 612.200 Postzegels en aangetekende zendingen 612.210 Telefoon en fax nr 612.240 GSM en Mobilofoon 612.250 Internet 612.270 CZAM betaalterminal (alle kosten) 612.280 abonnementen: radio, TV en anderen 6123 Boeken, tijdschriften en documentatie 612.310 Abonnementen, boeken en tijdschriften 612.320 Lidgeld en bijdragen 612.330 Bijscholingen, vorming, training en opleiding Pagina 16 van 30 11/12/2016
6 Kosten 6124 Drukerken en kantoorbehoeften 612.410 Kantoorkosten 612.420 Papier en drukerken 612.430 Kosten kantoormachines (copijmachine, computer,...) 612.440 Koffie en dranken bureel 612.450 Bloemen bureel 612.460 Websitekosten (niet internet) 612.470 Softarekosten 612.480 Kleine kosten i.v.m. computer 612.490 Kleine aankopen softare (geen licenties) 6125 Specifieke beroepskledij 612.510 Beroepskledij (aankoop - onderhoud - herstelling) enkel éénmanszaken zonder personeel 612.520 Andere kledij 613 Vergoedingen aan derden 6130 Diversen 613.000 Kosten eigen aan de erkgever ingevolge fiscale overeenkomst (niet gebruik 6131 Commissies 613.110 Commissie... 613.120 Commissie... 6133 Erelonen 613.300 Bedrijfsrevisor 613.310 Accountant.. 613.320 Advokaat... 613.330 Notaris... 613.340 Architect... 613.350 Geneesheer... 613.360 Deuraarder... 613.370 Deskundige... 613.380 Andere... (naam vermelden) 613.390 Gerechtskosten (geen erelonen!!) 6135 Dienstverlenende organismen 613.510 Sociaal secretariaat 613.520 Controle organismen 613.530 Wettelijke formaliteiten 613.550 Kosten interimkantoor (lonen interimpersoneel zie 617) 613.560 Andere (o.a Sabam,billijke vergoeding,eetareninspectie,reprobel,recupel, F 613.570 Kosten maaltijd-, geschenken- en kultuurcheques 613.590 Management Fee 6136 Rechten en royalties 613.610 Brevetten 613.620 Licenties Pagina 17 van 30 11/12/2016
6 Kosten 6137 Verzekeringen (niet met betrekking tot personeel of agens) 613.710 Brandverzekering 613.720 Verzekeringen B.A. 613.730 Andere verzekeringen 6138 Schadegevallen 613.810 Schadegevallen aan derden 613.820 Eigen vrijstelling (franchise) 614 Vervoerkosten 6141 Vrachtagens e.d. 614.110 Vrachtagens onderhoud (ook technische controle) 614.120 Vrachtagens herstelling 614.130 Vrachtagens andere kosten 614.140 Vrachtagens brandstof 614.150 Vrachtagens verzekering 614.160 Vrachtagens huur voertuig 614.170 Vrachtagens pechverhelping 614.180 Vrachtagens kosten leasing 6142 Personenagens e.d. 614.210 Personenagens onderhoud (ook technische controle) 614.220 Personenagens herstelling 614.230 Personenagens andere kosten (ook herziening BTW, VAA, ) 614.240 Personenagens brandstof 614.250 Personenagens verzekering 614.260 Personenagens huur voertuig (eventueel excl. intrest i.g.v. renting) 614.270 Personenagens pechverhelping 614.280 Personenagens kosten leasing 6143 Andere vervoerkosten 614.320 Verzendingskosten (porten) 614.330 Baanverteer 614.340 Parking 614.350 Vervoerkosten 614.360 Uitklaringskosten 6144 Reis- en Verplaatsingskosten 614.400 Reis & verplaatsingskosten 614.450 Kilometervergoeding Pagina 18 van 30 11/12/2016
6 Kosten 615 Verkoopkosten 6151 Kosten van onthaal 615.100 Diners 615.120 Onthaalkosten (receptie e.d.) 615.130 Bloemen (klanten) 615.140 Koffie en dranken (klanten) 615.170 Saleskosten 6152 Publiciteit en advertenties 615.210 Publicitaire inlassingen en advertenties 615.220 Drukerken publiciteit (mailings) 615.230 Bedrukte relatiegeschenken (niet beperkt) 615.240 Geschenken (te beperken) 615.260 Sponsor (Contract!! - Kosten van...) 615.270 Giften (detail) 615.280 Liberaliteiten 6154 Beurzen en salons 615.400 Deelname beurs (huurgeld en kosten stand) 615.450 Kosten van onthaal op de beurs (receptie, dranken, lunch,...) 6156 Etalagekosten 615.610 Etalagekosten 615.620 Versieringskosten 6157 Verpakkingskosten 615.710 Verpakkingsmaterialen 615.720 Koelijs Pagina 19 van 30 11/12/2016
6 Kosten 616 Exploitatiekosten 616.000 Klein niet af te schrijven materiaal 616.100 Onderhoud materiaal (niet kantoormachines) 616.140 Brandstof exploitatiemachines 616.150 Herstelling materiaal (niet kantoormachines) 616.200 Kosten stalen en monsters 616.500 Wasserijkosten (hotels - restaurants e.d. - niet van kledij!) 616.600 Huur Materieel 616.700 Huur planten 616.900 Vrijilligers:terugbetalingen 617 Uitzendkrachten (beheerskosten zie 61355(0)) 617.000 Kosten interimpersoneel (lonen algemeen) 617.010 Kosten interimpersoneel (lonen arbeiders) 617.020 Kosten interimpersoneel (edden bedienden) 617.500 PWA cheques 618 Bezoldigingen en pensioenen van bestuurders, zaakvoerders en erkende vennoten 618.000 Bezoldiging bestuurders (natuurlijke personen) 618.010 Bezoldiging bestuurders (vennootschappen) 618.100 Bezoldiging zaakvoerders 618.110 Bezoldiging bedrijfsleiders 618.700 Groepsverzekering bedrijfsleiders 618.800 Verzekering geaarborgd inkomen Bij eenmanszaken 618.900 Bijdragen zelfstandige statuut 618.910 Bijdragen mutualiteit 618.920 Bijdragen matiging en of andere Pagina 20 van 30 11/12/2016
6 Kosten 62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen 620 Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen 6201 Directiepersoneel 620.100 Wedden van de directie 620.190 Vakantiegeld per 31/12 (+ en -) 6202 Bedienden 620.200 Wedden (bedienden) 620.290 Vakantiegeld per 31/12 (+ en -) 6203 Arbeiders 620.300 Lonen (arbeiders) 620.390 Vakantiegeld per 31/12 (+ en -) Pagina 21 van 30 11/12/2016
6 Kosten 621 Werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid 6210 R.S.Z. 621.000 R.S.Z.-bijdragen erkgever 621.010 Tussenkomst RSZ aansluiting Soc.secretariaat 621.050 WSF Horeca 621.060 Aanvullende erkloosheidsvergoeding Fonds voor Bestaanszekerheid 6211 Wetsverzekering 621.100 Wetsverzekeringspremie (arbeidsongevallen) 622 Werkgeverspremies voor bovenettelijke verzekering 622.200 Groepsverzekering bedienden 622.300 Groepsverzekering arbeiders 623 Andere personeelskosten 623.000 Sociaal abonnement 623.010 Geneeskundige dienst 623.020 Werkkledij personeel (aankoop en onderhoud) 623.050 Andere sociale lasten 623.060 Kosten "personeel gevraagd" 623.100 Sociale fondsen 623.400 Maaltijd- en andere cheques (+) (beheerskosten 61357(0) 623.410 Maaltijd- en andere cheques (-) voorraad aan cheques =579 624 Ouderdoms- en overlevingspensioenen 624.100 Ouderdoms- en overlevingspensioenen personeel Pagina 22 van 30 11/12/2016
6 Kosten 63 Afschrijvingen, aardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten 630 Afschrijvingen en aardeverminderingen op vaste activa 630.000 Afschrijving oprichtingskosten 630.100 Afschrijving immateriële vaste activa 630.200 Afschrijving materiële vaste activa 630.800 Waardevermindering op immateriële vaste activa 630.900 Waardevermindering op materiële vaste activa 631 Waardeverminderingen op voorraden 631.000 Toevoeging 631.100 Terugneming (-) 632 Waardeverminderingen op bestellingen in uitvoering 632.000 Toevoeging 632.100 Terugneming (-) 633 Waardeverminderingen op handelsvord. op meer dan 1 jaar (raming) 633.000 Toevoeging 633.100 Terugneming (-) 634 Waardeverminderingen op handelsvord. op max 1 jaar (raming) 634.000 Toevoeging 634.100 Terugneming (-) 635 Voorzieningen voor pensioenen en dito rechten 635.000 Toevoeging 635.100 Besteding en terugneming (-) 636 Voorzieningen voor grote herstellings- en onderhoudserken 636.000 Toevoeging 636.100 Besteding en terugneming (-) 637 Voorzieningen voor andere risico's en kosten (ook loonmatiging) 637.000 Toevoeging 637.100 Besteding en terugneming (-) Pagina 23 van 30 11/12/2016
6 Kosten 64 Andere bedrijfskosten 640 Bedrijfsbelastingen 6401 Verkeersbelastingen 640.110 Verkeersbelasting personenagens 640.120 Verkeersbelasting vrachtagens 640.130 Andere verkeersbelastingen (radio voertuig) 6402 Onroerende voorheffing 640.210 Onroerende voorheffingen (eigen onroerende goederen) 6405 Geest en lokale belastingen 640.510 Geestbelasting 640.520 Geestbelasting (niet aftrekbaar, oa milieuheffingen) 640.540 Provinciebelasting 640.570 Gemeentebelasting 6406 Andere belastingen 640.600 Registratierechten 640.610 Andere belastingen 640.630 Accijnsen 640.670 Indirecte belastingen 641 Minderaarden op de courante realisatie van vaste activa 641.000 Minderaarden op de realisatie van vaste activa (niet financiële vaste activa) 642 Minderaarden op de realisatie handelsvorderingen (klanten) 642.000 Minderaarden op de realisatie van handelsvorderingen 644 Boetes 644.100 Boetes (duidelijke omschrijving en kopij aan de dossierverantoordelijke!) 646 Andere bedrijfskosten 646.000 Andere bedrijfskosten Pagina 24 van 30 11/12/2016
6 Kosten 65 Financiële kosten 650 Kosten van schulden 6500 Renten en commissies verbonden aan schulden 650.010 Intresten L/R bank 650.020 Intresten financieringen 650.030 Intresten andere leningen (investeringskrediet) 650.040 Intresten op schulden 650.050 Intresten L/R bedrijfsleider 650.070 Kosten kredietbeperking bij leveranciers 651 Waardeverminderingen op vlottende activa 651.000 Toevoeging 651.100 Terugneming (-) 652 Minderaarden op de realisatie van vlottende activa 652.000 Ongedekte cheques van cash verkopen 652.100 Minderaarden op de realisatie van vlottende activa 653 Discontokosten op vorderingen 653.000 Discontokosten op vorderingen 653.070 Korting kontante betaling klanten 654 Wisselresultaten 654.000 Wisselresultaten (koersverschil in de loop van het jaar) 655 Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta 655.000 Koersverschil per einde boekjaar 657 Diverse bankkosten 657.000 Bankkosten 658 Diverse financiële kosten 658.000 Betalingsverschillen 659 Afrondingsverschillen 659.000 Afrondingsverschil euro Pagina 25 van 30 11/12/2016
6 Kosten 66 Uitzonderlijke kosten 663 Minderaarden op de realisatie van Financiële Vaste Activa 663.000 Minderaarden op de realisatie van Financiële Vaste Activa 664 Andere uitzonderlijke kosten 664.000 Andere uitzonderlijke kosten 67 Belastingen op het resultaat 670 Belgische belastingen op het resultaat van het boekjaar 6700 Verschuldigde of gestorte belastingen en voorheffing 670.000 Belastingen op het resultaat Voorafbetalingen - roerende voorheffing Niet de financiering voorafbetaling! 670.010 Nalatigheidsintresten op inkomstenbelastingen 670.020 Fiscale boeten (personen- en vennootschapsbelasting) 6701 Geactiveerde overschotten van belastingen 670.100 Geactiveerde belasting (-) 6702 Geraamde belastingen 670.200 Geraamde belasting 671 Belgische belastingen op het resultaat van vorige boekjaren 671.000 Winstbelastingen op vorige boekjaren 68 Overboeking naar de belastingvrije reserves 680.000 Overboeking naar de uitgestelde belasting 689.000 Overboeking naar de belastingvrije reserves 69 Resultaatvererking 690.000 Overgedragen verlies van het vorig boekjaar 692.000 Toevoeging aan de ettelijke reserve 692.100 Toevoeging aan de andere reserves 693.000 Over te dragen inst 694.000 Vergoedingen aan het kapitaal 695.000 Vergoedingen aan bestuurders en zaakvoerders 696.000 Vergoedingen aan andere rechthebbenden Pagina 26 van 30 11/12/2016
7 Opbrengsten 70 Omzet 700.000 Verkopen grondstoffen, gereed produkt 701.000 Verkopen hulpstoffen 702.100 Diensten samen met levering van goederen 702.200 Diensten (zonder levering goederen) 702.300 Ontvangen commissies deze rekening gebruiken als het maatschappelijk doel het vererven van commissies inhoudt In alle andere gevallen: zie rekening 74400(0) 703.000 Ontvangen onroerende huurgelden als dit het maatschappelijk doel is (anders zie 74500(0)) 703.500 Ontvangen roerende huurgelden als dit het maatschappelijk doel is (anders zie 74500(0)) 704.000 Verkopen handelsgoederen eigen indeling 704.900 Verkopen zonder inst 705.000 Verkopen onroerende goederen gronden 705.100 Verkopen onroerende goederen gebouen 706.000 Aangerekende voorschotten 706.009 Annulatie aangerekende voorschotten 708.000 Toegekende kortingen (creditnota's) (-) 71 Wijzigingen in de voorraden 712.000 Goederen in beerking (voorraad) 713.000 Gereed produkt (voorraad) 715.000 Onroerende goederen voor verkoop (voorraad) 717.000 Bestellingen in uitvoering (voorraad) 72 Geproduceerde vaste activa 720.000 Geproduceerde vaste activa Pagina 27 van 30 11/12/2016
7 Opbrengsten 74 Andere bedrijfsopbrengsten 740 Bedrijfssubsidies en compenserende bedragen 740.000 Subsidies 741 Meeraarden op de courante realisatie van materiële vaste activa 741.000 Meeraarden op materiële vaste activa 742 Meeraarden op de realisatie van handelsvorderingen 742.000 Meeraarden op de realisatie van handelsvorderingen 743 Gerecupereerde bedrijfskosten 743.000 Terug egens personeelskosten 743.010 Terug egens personeelskost Activa Plan 743.500 Terug egens schadegevallen (algemeen) 743.510 Terug voor schade aan personenagens 743.520 Terug voor schade aan vrachtagens 743.600 Terug egens gemaakte kosten 744 Ontvangen commissies 744.000 Ontvangen commissies deze rekening NIET gebruiken als het maatschappelijk doel het vererven van commissies inhoudt zie 70230(0) 745 Ontvangen huurgelden 745.000 Ontvangen onroerende huurgelden ( zie ook 70350) NIET als dit het maatschappelijk doel is ;zie 70300(0) 745.100 Ontvangen roerende huurgelden ( zie ook 70350) NIET als dit het maatschappelijk doel is ;zie 70350(0) 746 Andere opbrengsten 746.000 Opbrengsten voordelen alle aard (alles behalve personenagens) 746.050 Opbrengsten voordelen alle aard: personenagens 746.100 Andere opbrengsten Pagina 28 van 30 11/12/2016
7 Opbrengsten 75 Financiële opbrengsten 750 Opbrengsten uit financiële vaste activa 750.000 Opbrengsten uit financiële vaste activa 751 Opbrengsten uit vlottende activa 751.000 Intresten banken 751.100 Intresten beleggingen 751.200 Intresten vorderingen 751.300 Intresten L/R bedrijfsleider 752 Meeraarden op realisatie van vlottende activa 753 Kapitaal en rentesubsidies 753.000 Kapitaalsubsidies 753.100 Rentesubsidies 754 Wisselresultaten 754.000 Wisselresultaten (Koersverschil in de loop van het jaar) 755 Omrekeningsverschillen 755.000 Koersverschil per einde boekjaar 758 Diverse financiële opbrengsten 758.000 Ontvangen betalingsverschillen Korting kontante betaling leveranciers 758.050 Terugontvangen voor financiële kosten 759 Afrondingsverschillen 759.000 Afrondingsverschil euro Pagina 29 van 30 11/12/2016
7 Opbrengsten 76 Uitzonderlijke opbrengsten 760 Terugname afschrijvingen 760.100 Terugname van afschrijvingen op materiële vaste activa 763 Meeraarden op de realisatie van Financiële Vaste Activa 763.000 Meeraarden op de realisatie van Financiële Vaste Activa 764 Andere uitzonderlijke opbrengsten 764.000 Andere uitzonderlijke opbrengsten 77 Regularisering van belastingen en terugneming van fiscale voorzieningen 771 Regularisatie belastingen op vorige boekjaren 771.000 Regularisatie belastingen op vorige boekjaren 771.200 Terugneming van fiscale voorzieningen 78 Onttrekking aan de belastingvrije reserves 780.000 Onttrekking aan de uitgestelde belastingen 789.000 Onttrekking aan de belastingvrije reserves 79 Resultaatvererking 790.000 Overgedragen inst van het vorige boekjaar 791.000 Onttrekking aan kapitaal en aan uitgiftepremie 792.000 Onttrekking aan de reserves 793.000 Over te dragen verlies 794.000 Tussenkomst van de vennoten in het verlies Pagina 30 van 30 11/12/2016