1 EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO S EN KOSTEN EN SCHULDEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR

Transcriptie

1 Bijlage 1. Rekeningenstelsel Bijlage 1. REKENINGENSTELSEL 1 EIGEN VERMOGEN, VOORZIENINGEN VOOR RISICO S EN KOSTEN EN SCHULDEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR 10 Kapitaal Geplaatst kapitaal Niet-opgevraagd kapitaal ( ) 11 Uitgiftepremies Uitgiftepremies 12 Herwaarderingsmeerwaarden Herwaarderingsmeerwaarden op immateriële vaste activa Herwaarderingsmeerwaarden op materiële vaste activa Herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa Herwaarderingsmeerwaarden op voorraden Terugneming van waardeverminderingen op geldbeleggingen 13 Reserves Wettelijke reserve Onbeschikbare reserves Onbeschikbare reserve voor eigen aandelen Andere onbeschikbare reserves Belastingvrije reserves Beschikbare reserves 14 Overgedragen winst (of Overgedragen verlies ( ) ) Overgedragen winst Overgedragen verlies ( ) 15 Kapitaalsubsidies Kapitaalsubsidies 16 Voorzieningen en uitgestelde belastingen Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen Voorzieningen voor belastingen Voorzieningen voor grote herstellings- en onderhoudswerken Voorzieningen voor overige risico s en kosten 168 Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingen op kapitaalsubsidies Uitgestelde belastingen op gerealiseerde meerwaarden op immateriële vaste activa Uitgestelde belastingen op gerealiseerde meerwaarden op materiële vaste activa Uitgestelde belastingen op gerealiseerde meerwaarden op effecten die zijn uitgegeven door de Belgische openbare sector 1688 Buitenlandse uitgestelde belastingen Intersentia 345

2 Bijlagen 17 Schulden op meer dan één jaar 170 Achtergestelde leningen Achtergestelde leningen: converteerbaar Achtergestelde leningen: niet converteerbaar 171 Niet-achtergestelde obligatieleningen Niet-achtergestelde obligatieleningen: converteerbaar Niet-achtergestelde obligatieleningen: niet converteerbaar Leasingschulden en soortgelijke 173 Kredietinstellingen Kredietinstellingen: schulden op rekening Kredietinstellingen: promessen Kredietinstellingen: acceptkredieten Overige leningen 175 Handelsschulden Handelsschulden: leveranciers Handelsschulden: te betalen wissels Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Borgtochten ontvangen in contanten Overige schulden 19 Voorschot aan de vennoten op de verdeling van het netto-actief 2 OPRICHTINGSKOSTEN, VASTE ACTIVA EN VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR 20 Oprichtingskosten Kosten van oprichting en kapitaalverhoging Kosten bij uitgifte van leningen Overige oprichtingskosten Herstructureringskosten 21 Immateriële vaste activa Kosten van onderzoek en ontwikkeling Concessies, octrooien, licenties, knowhow, merken en soortgelijke rechten Goodwill Vooruitbetalingen 22 Terreinen en gebouwen Terreinen Geboekte waardeverminderingen op terreinen ( ) Gebouwen Geboekte afschrijvingen op gebouwen ( ) Bebouwde terreinen Geboekte waardeverminderingen op bebouwde terreinen ( ) 346 Intersentia

3 Bijlage 1. Rekeningenstelsel Overige zakelijke rechten op onroerende goederen 23 Installaties, machines en uitrusting Installaties, machines en uitrusting Geboekte afschrijvingen op installaties, machines en uitrusting ( ) 24 Meubilair en rollend materieel Meubilair Geboekte afschrijvingen op meubilair ( ) Rollend materieel Geboekte afschrijvingen op rollend materieel ( ) 25 Vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht Leasing: terreinen en gebouwen Leasing: installaties, machines en uitrusting Leasing: meubilair en rollend materieel 26 Andere materiële vaste activa Andere materiële vaste activa Geboekte afschrijvingen op andere materiële vaste activa ( ) 27 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen 28 Financiële vaste activa 280 Deelnemingen in verbonden ondernemingen Deelnemingen in verbonden ondernemingen: aanschaffingswaarde Deelnemingen in verbonden ondernemingen: nog te storten bedragen ( ) Deelnemingen in verbonden ondernemingen: geboekte meerwaarden Deelnemingen in verbonden ondernemingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 281 Vorderingen op verbonden ondernemingen Vorderingen op verbonden ondernemingen: vorderingen op rekening Vorderingen op verbonden ondernemingen: te innen wissels Vorderingen op verbonden ondernemingen: vastrentende effecten Vorderingen op verbonden ondernemingen: dubieuze debiteuren Vorderingen op verbonden ondernemingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 282 Deelnemingen in ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat Deelnemingen in ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: aanschaffings waarde Deelnemingen in ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: nog te storten bedragen ( ) Deelnemingen in ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: geboekte meerwaarden Deelnemingen in ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: geboekte waardeverminderingen ( ) Intersentia 347

4 Bijlagen 283 Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: vorderingen op rekening Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: te innen wissels Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: vastrentende effecten Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: dubieuze debiteuren Vorderingen op ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat: geboekte waardeverminderingen ( ) 284 Andere aandelen Andere aandelen: aanschaffingswaarde Andere aandelen: nog te storten bedragen ( ) Andere aandelen: geboekte meerwaarden Andere aandelen: geboekte waardeverminderingen ( ) 285 Overige vorderingen Overige vorderingen: vorderingen op rekening Overige vorderingen: te innen wissels Overige vorderingen: vastrentende effecten Overige vorderingen: dubieuze debiteuren Overige vorderingen: geboekte waardeverminderingen ( ) Borgtochten betaald in contanten 29 Vorderingen op meer dan één jaar 290 Handelsvorderingen Handelsvorderingen: handelsdebiteuren Handelsvorderingen: te innen wissels Handelsvorderingen: vooruitbetalingen Handelsvorderingen: dubieuze debiteuren Handelsvorderingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 291 Overige vorderingen Overige vorderingen: vorderingen op rekening Overige vorderingen: te innen wissels Overige vorderingen: dubieuze debiteuren Overige vorderingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 3 VOORRADEN EN BESTELLINGEN IN UITVOERING 30 Grondstoffen Grondstoffen: aanschaffingswaarde Grondstoffen: geboekte waardeverminderingen ( ) 348 Intersentia

5 Bijlage 1. Rekeningenstelsel 31 Hulpstoffen Hulpstoffen: aanschaffingswaarde Hulpstoffen: geboekte waardeverminderingen ( ) 32 Goederen in bewerking Goederen in bewerking: aanschaffingswaarde Goederen in bewerking: geboekte waardeverminderingen ( ) 33 Gereed product Gereed product: aanschaffingswaarde Gereed product: geboekte waardeverminderingen ( ) 34 Handelsgoederen Handelsgoederen: aanschaffingswaarde Handelsgoederen: geboekte waardeverminderingen ( ) 35 Onroerende goederen bestemd voor verkoop Onroerende goederen bestemd voor verkoop: aanschaffingswaarde Onroerende goederen bestemd voor verkoop: geboekte waardeverminderingen ( ) 36 Vooruitbetalingen op voorraadinkopen Vooruitbetalingen op voorraadinkopen: vooruitbetalingen Vooruitbetalingen op voorraadinkopen: geboekte waardeverminderingen ( ) 37 Bestellingen in uitvoering Bestellingen in uitvoering: aanschaffingswaarde Bestellingen in uitvoering: toegerekende winst Bestellingen in uitvoering: geboekte waardeverminderingen ( ) 4 VORDERINGEN EN SCHULDEN OP TEN HOOGSTE ÉÉN JAAR 40 Handelsvorderingen Handelsdebiteuren Te innen wissels Te innen wissels ter cliëntenverdiscontering Te innen wissels leveranciersverdisconteerd Te innen opbrengsten Te ontvangen creditnota's Vooruitbetalingen Dubieuze debiteuren Handelsvorderingen: geboekte waardeverminderingen ( ) Handelsvorderingen: geregulariseerde btw Intersentia 349

6 Bijlagen 41 Overige vorderingen Opgevraagd, niet-gestort kapitaal Terug te vorderen btw Vordering op de btw-administratie 412 Terug te vorderen belastingen en voorheffingen Belgische winstbelastingen Andere Belgische belastingen Buitenlandse belastingen Te innen opbrengsten Diverse vorderingen Diverse vorderingen op exploitant Voorschotten op bezoldiging personeel Overige vorderingen: dubieuze debiteuren Borgtochten betaald in contanten Overige vorderingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 42 Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen 420 Binnen het jaar vervallende achtergestelde leningen Binnen het jaar vervallende achtergestelde leningen: converteerbaar Binnen het jaar vervallende achtergestelde leningen: niet converteerbaar 421 Binnen het jaar vervallende niet-achtergestelde obligatieleningen Binnen het jaar vervallende niet-achtergestelde obligatieleningen: converteerbaar Binnen het jaar vervallende niet-achtergestelde obligatieleningen: niet converteerbaar Binnen het jaar vervallende leasingschulden en soortgelijke 423 Binnen het jaar vervallende kredietinstellingen Binnen het jaar vervallende schulden op rekeningen Binnen het jaar vervallende promessen Binnen het jaar vervallende acceptkredieten Binnen het jaar vervallende overige leningen 425 Binnen het jaar vervallende handelsschulden Binnen het jaar vervallende handelsschulden: leveranciers Binnen het jaar vervallende handelsschulden: te betalen wissels 4260 Binnen het jaar vervallende ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Binnen het jaar vervallende handelsschulden borgtochten ontvangen in contanten Binnen het jaar vervallende handelsschulden overige schulden 43 Financiële schulden Kredietinstellingen leningen op rekeningen met vaste termijn Kredietinstellingen promessen Kredietinstellingen acceptkredieten Kredietinstellingen cliëntendisconto Kredietinstellingen leveranciersdisconto Kredietinstellingen schulden in rekening-courant Overige leningen 350 Intersentia

7 Bijlage 1. Rekeningenstelsel 44 Handelsschulden Leveranciers Te betalen wissels Te ontvangen facturen Op te maken creditnota s 45 Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 450 Geraamd bedrag der belastingschulden Belgische winstbelastingen Andere Belgische belastingen en taksen Buitenlandse belastingen en taksen Te betalen btw Schuld aan btw-administratie 452 Te betalen belastingen en taksen Belgische winstbelastingen Andere Belgische belastingen en taksen Buitenlandse belastingen en taksen Ingehouden bedrijfsvoorheffing Rijksdienst voor Sociale Zekerheid Bezoldigingen Bezoldigingen bedienden Bezoldigingen arbeiders Vakantiegeld Vakantiegeld bedienden Vakantiegeld arbeiders Andere sociale schulden Te betalen sociaal secretariaat 46 Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen 47 Schulden uit de bestemming van het resultaat Dividenden en tantièmes over vorige boekjaren Dividenden over het boekjaar Tantièmes over het boekjaar Andere rechthebbenden 48 Diverse schulden Vervallen obligaties en coupons Borgtochten ontvangen in contanten Andere diverse schulden Intersentia 351

8 Bijlagen 49 Overlopende rekeningen en wachtrekeningen Over te dragen kosten Verkregen opbrengsten Toe te rekenen kosten Over te dragen opbrengsten 496 Negatieve omrekeningsverschillen 497 Positieve omrekeningsverschillen Wachtrekeningen 5 GELDBELEGGINGEN EN LIQUIDE MIDDELEN 50 Eigen aandelen 51 Aandelen Aandelen: aanschaffingswaarde Aandelen: niet-opgevraagde bedragen ( ) Aandelen: geboekte waardeverminderingen ( ) 52 Vastrentende effecten Vastrentende effecten: aanschaffingswaarde Vastrentende effecten: geboekte waardeverminderingen ( ) 53 Termijndeposito s Termijndeposito s op meer dan één jaar Termijndeposito s op meer dan één maand en op ten hoogste één jaar Termijndeposito s op ten hoogste één maand Termijndeposito s geboekte waardeverminderingen ( ) 54 Te incasseren vervallen waarden Te incasseren vervallen waarden 55 Kredietinstellingen Kredietinstellingen: rekening-courant Uitgegeven kredietkaarten Ontvangen kredietkaarten Kredietinstellingen: geboekte waardeverminderingen ( ) 56 Postcheque en girodienst Postcheque en girodienst: rekening-courant Postcheque en girodienst: uitgeschreven cheques ( ) 352 Intersentia

9 Bijlage 1. Rekeningenstelsel 57 Kassen Kassen contanten Kassen oplaadkaart Kassen zegels 58 Interne overboekingen Interne overboekingen 6 KOSTEN 60 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen Aankopen van grondstoffen Aankopen van hulpstoffen Aankopen van diensten, werk en studies Algemene onderaannemingen Aankopen van handelsgoederen Commerciële kortingen op aankopen handelsgoederen ( ) Aankopen van onroerende goederen bestemd voor verkoop Ontvangen kortingen, ristorno s en rabatten ( ) 609 Voorraadwijzigingen Voorraadwijzigingen van grondstoffen Voorraadwijzigingen van hulpstoffen Voorraadwijzigingen van handelsgoederen Voorraadwijzigingen van gekochte onroerende goederen bestemd voor verkoop 61 Diensten en diverse goederen Huur en huurlasten Huur en huurlasten: terreinen Huur en huurlasten: gebouwen Huur en huurlasten: installaties, machines en uitrusting Huur en huurlasten: meubilair Huur en huurlasten: rollend materieel (personenwagens en dergelijke) Huur en huurlasten: rollend materieel (andere) 611 Onderhoud en herstellingen Onderhoud en herstellingen: terreinen Onderhoud en herstellingen: gebouwen Onderhoud en herstellingen: installaties, machines en uitrusting Onderhoud en herstellingen: meubilair Onderhoud en herstellingen: rollend materieel (personenwagens en dergelijke) Onderhoud en herstellingen: rollend materieel (andere) 612 Leveringen aan de onderneming Energie Intersentia 353

10 Bijlagen Water Gas Elektriciteit Stookolie Stoom Onderhoudsproducten Boeken, tijdschriften en documentatie Drukwerken en kantoorbehoeften 613 Vergoedingen aan derden Beheerskosten sociaal secretariaat Commissielonen op verkopen Commissielonen op aankopen Erelonen Boekhouders Fiscalisten Bedrijfsrevisoren Architecten Deskundigen Dienstverlenende instanties Ondersteuning software Factoring Studiebureaus Verzekeringen Brandverzekering Verzekering tegen diefstal Verzekering voertuigen (personenwagens en soortgelijke) Verzekering voertuigen (andere) Verzekering beroepsrisico s Verzekering op vervoer van goederen Kredietverzekering 614 Vervoer en aanverwante kosten Vervoer van verkochte goederen en aanverwante kosten Zeevervoer Vervoer op binnenwateren Spoorvervoer Baanvervoer Luchtvervoer Andere vervoerskosten Vervoer binnen de onderneming Prestaties van hijstuigen en dergelijke Verplaatsingskosten Verplaatsingskosten brandstof en financiering Verplaatsingskosten andere kosten 354 Intersentia

11 Bijlage 1. Rekeningenstelsel 615 Representatiekosten Onthaalkosten Publiciteit en advertenties Affiches, folders, catalogen, monsters, advertenties, films Deelname aan beurzen en tentoonstellingen, zendingen Geschenken en bloemen Bijdragen, giften, liberaliteiten 616 Communicatie Post Telefoon Fax, gsm en internet Uitzendkrachten en personen ter beschikking gesteld van de onderneming Bezoldigingen, premies voor buitenwettelijke verzekeringen, ouderdoms- en overlevingspensioenen van bestuurders, zaakvoerders en werkende vennoten die niet worden toegekend uit hoofde van een arbeidsovereenkomst 62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen 620 Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen Bezoldigingen bestuurders of zaakvoerders Bezoldigingen directiepersoneel Bezoldigingen bedienden Vakantiegeld bedienden Bezoldigingen arbeiders Vakantiegeld arbeiders Bezoldigingen andere personeelsleden Werkgeversbijdragen voor sociale verzekeringen Werkgeverspremies voor bovenwettelijke verzekeringen Andere personeelskosten 624 Ouderdoms- en overlevingspensioenen Ouderdoms- en overlevingspensioenen bestuurders of zaakvoerders onder dienstcontract Ouderdoms- en overlevingspensioenen personeel 63 Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico s en kosten 630 Afschrijvingen en waardeverminderingen op vaste activa: toevoeging Afschrijvingen op oprichtingskosten Afschrijvingen op immateriële vaste activa Afschrijvingen op materiële vaste activa Waardeverminderingen op immateriële vaste activa Waardeverminderingen op materiële vaste activa 631 Waardeverminderingen op voorraden Waardeverminderingen op voorraden: toevoeging Waardeverminderingen op voorraden: terugneming ( ) Intersentia 355

12 Bijlagen 632 Waardeverminderingen op bestellingen in uitvoering Waardeverminderingen op bestellingen in uitvoering: toevoeging Waardeverminderingen op bestellingen in uitvoering: terugneming ( ) 633 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op meer dan één jaar Waardeverminderingen op handelsvorderingen op meer dan één jaar: toevoeging Waardeverminderingen op handelsvorderingen op meer dan één jaar: terugneming ( ) 634 Waardeverminderingen op handelsvorderingen op ten hoogste één jaar Waardeverminderingen op handelsvorderingen op ten hoogste één jaar: toevoeging Waardeverminderingen op handelsvorderingen op ten hoogste één jaar: terugneming ( ) 635 Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen: toevoeging Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen: besteding en terugneming ( ) 636 Voorzieningen voor grote herstellingswerken en grote onderhoudswerken Voorzieningen voor grote herstellingswerken en grote onderhoudswerken: toevoeging Voorzieningen voor grote herstellingswerken en grote onderhoudswerken: besteding en terugneming ( ) 637 Voorzieningen voor andere risico s en kosten Voorzieningen voor andere risico s en kosten: toevoeging Voorzieningen voor andere risico s en kosten: besteding en terugneming ( ) 64 Andere bedrijfskosten Bedrijfsbelastingen Minderwaarden op de courante realisatie van vaste activa Minderwaarden op de realisatie van handelsvorderingen Diverse bedrijfskosten Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten ( ) 65 Financiële kosten 650 Kosten van schulden Rente, commissies en kosten verbonden aan schulden Afschrijving van kosten bij uitgifte van leningen en van disagio Andere kosten van schulden Geactiveerde intercalaire interesten ( ) 651 Waardeverminderingen op vlottende activa Waardeverminderingen op vlottende activa: toevoeging Waardeverminderingen op vlottende activa: terugneming ( ) Minderwaarden op de realisatie van vlottende activa Discontokosten op vorderingen Wisselresultaten Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta 656 Voorzieningen met financieel karakter Voorzieningen met financieel karakter: toevoeging 356 Intersentia

13 Bijlage 1. Rekeningenstelsel Voorzieningen met financieel karakter: bestedingen en terugnemingen ( ) Betalingskortingen aan klanten Diverse financiële kosten 66 Uitzonderlijke kosten 660 Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen (toevoeging) Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op immateriële vaste activa Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële vaste activa Waardeverminderingen op financiële vaste activa (toevoeging) 662 Voorzieningen voor uitzonderlijke risico s en kosten Voorzieningen voor uitzonderlijke risico s en kosten: toevoegingen Voorzieningen voor uitzonderlijke risico s en kosten: bestedingen ( ) Minderwaarden op de realisatie van vaste activa Andere uitzonderlijke kosten Uitzonderlijke kosten als herstructureringskosten opgenomen onder de activa ( ) 67 Belastingen op het resultaat 670 Belgische belastingen op het resultaat van het boekjaar Belgische belastingen op het resultaat van het boekjaar: verschuldigde of gestorte belastingen en voorheffingen Belgische belastingen op het resultaat van het boekjaar: geactiveerde overschotten van betaalde belastingen en voorheffingen ( ) Belgische belastingen op het resultaat van het boekjaar: geraamde belastingen 671 Belgische belastingen op het resultaat van vorige boekjaren Belgische belastingen op het resultaat van vorige boekjaren: verschuldigde of gestorte belastingsupplementen Belgische belastingen op het resultaat van vorige boekjaren: geraamde belastingsupplementen Belgische belastingen op het resultaat van vorige boekjaren: gevormde fiscale voorzieningen Buitenlandse belastingen op het resultaat van het boekjaar Buitenlandse belastingen op het resultaat van vorige boekjaren 68 Overboeking naar de uitgestelde belastingen en naar de belasting vrije reserves Overboeking naar de uitgestelde belastingen Overboeking naar de belastingvrije reserves 69 Resultaatverwerking Overgedragen verlies van het vorige boekjaar Toevoeging aan het kapitaal en aan de uitgiftepremie 692 Toevoeging aan de reserves Toevoeging aan de wettelijke reserve Toevoeging aan de overige reserves Over te dragen winst Intersentia 357

14 Bijlagen Vergoeding van het kapitaal Bestuurders of zaakvoerders Andere rechthebbenden 7 OPBRENGSTEN 70 Omzet Verkopen en dienstprestaties Commerciële kortingen op verkopen ( ) Verkopen vaste activa Toegekende kortingen, ristorno s en rabatten ( ) 71 Wijzigingen in de voorraden en in de bestellingen in uitvoering Voorraadwijzigingen goederen in bewerking Voorraadwijzigingen gereed product Voorraadwijzigingen onroerende goederen bestemd voor verkoop 717 Voorraadwijzigingen bestellingen in uitvoering Voorraadwijzigingen bestellingen in uitvoering: aanschaffingswaarde Voorraadwijzigingen bestellingen in uitvoering: toegerekende winst 72 Geproduceerde vaste activa Geproduceerde vaste activa 74 Andere bedrijfsopbrengsten Bedrijfssubsidies en compenserende bedragen Meerwaarden op de courante realisatie van materiële vaste activa Meerwaarden op de realisatie van handelsvorderingen Diverse bedrijfsopbrengsten Teruggevorderde kosten 75 Financiële opbrengsten Opbrengsten uit financiële vaste activa Opbrengsten uit vlottende activa Meerwaarden op de realisatie van vlottende activa Kapitaal- en interestsubsidies Wisselresultaten Resultaten uit de omrekening van vreemde valuta Diverse financiële opbrengsten Betalingskortingen bij leveranciers 76 Uitzonderlijke opbrengsten 760 Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen op immateriële vaste activa 358 Intersentia

15 Bijlage 1. Rekeningenstelsel Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen op materiële vaste activa Terugneming van waardeverminderingen op financiële vaste activa Terugneming van voorzieningen voor uitzonderlijke risico s en kosten Meerwaarden op de realisatie van vaste activa Andere uitzonderlijke opbrengsten 77 Regularisering van belastingen en terugneming van fiscale voorzieningen 771 Regularisering van Belgische belastingen op het resultaat Regularisering van verschuldigde of betaalde belastingen Regularisering van geraamde belastingen Terugneming van fiscale voorzieningen Buitenlandse belastingen op het resultaat 78 Onttrekking aan de belastingvrije reserves en de uitgestelde belastingen Onttrekkingen aan de uitgestelde belastingen Onttrekkingen aan de belastingvrije reserves 79 Resultaatverwerking Overgedragen winst van het vorige boekjaar Onttrekking aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies Onttrekking aan de reserves Over te dragen verlies Tussenkomst van vennoten (of van de eigenaar) in het verlies 0 NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN 00 Zekerheden door derden gesteld voor rekening van de onderneming 00 Crediteuren van de onderneming, houders van door derden gestelde zekerheden 01 Derden, stellers van zekerheden voor rekening van de onderneming 01 Persoonlijke zekerheden gesteld voor rekening van derden 010 Debiteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 011 Crediteuren wegens verplichtingen uit wissels in omloop 0110 Door de ondernemingen geëndosseerde, overgedragen wissels 0111 Andere verplichtingen uit wissels in omloop 012 Debiteuren wegens andere persoonlijke zekerheden 013 Crediteuren wegens andere persoonlijke zekerheden 02 Zakelijke zekerheden gesteld op eigen activa 020 Crediteuren van de onderneming, houders van zakelijke zekerheden 021 Zakelijke zekerheden gesteld voor eigen rekening 022 Crediteuren van derden, houders van zakelijke zekerheden 023 Zakelijke zekerheden gesteld voor rekening van derden Intersentia 359

16 Bijlagen 03 Ontvangen zekerheden 030 Statutaire bewaargevingen 031 Statutaire bewaargevers 032 Ontvangen zekerheden 033 Zekerheidsstellers 04 Goederen en waarden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de onderneming 040 Derden, houders in hun naam, maar ten bate en voor risico van de onderneming van goederen en waarden 041 Goederen en waarden gehouden door derden in hun naam, maar ten bate en voor risico van de onderneming 05 Verplichtingen tot aan- en verkoop van vaste activa 050 Verplichtingen tot aankoop 051 Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop 052 Debiteuren wegens verplichtingen tot verkoop 053 Verplichtingen tot verkoop 06 Termijnovereenkomsten 060 Op termijn gekochte goederen te ontvangen 061 Crediteuren wegens op termijn gekochte goederen 062 Debiteuren wegens op termijn verkochte goederen 063 Op termijn verkochte goederen te leveren 064 Op termijn gekochte deviezen te ontvangen 065 Crediteuren wegens op termijn gekochte deviezen 066 Debiteuren wegens op termijn verkochte deviezen 067 Op termijn verkochte deviezen te leveren 07 Goederen en waarden van derden gehouden door de onderneming 070 Gebruiksrechten op lange termijn 0700 Terreinen en gebouwen 0701 Installaties, machines en uitrusting 0702 Meubilair en rollend materieel 071 Crediteuren wegens huurgelden en vergoedingen 072 Goederen en waarden door derden in bewaring, in consignatie of in bewerking gegeven 073 Committenten en deponenten van goederen en waarden 074 Goederen en waarden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 075 Crediteuren wegens goederen en waarden gehouden voor rekening of ten bate en voor risico van derden 09 Diverse rechten en verplichtingen 360 Intersentia