Dag van de Payroll & HR Professional 2016 Money, money, money Alexandra Vancaeneghem, Annelies Mattheus en Nicole Meersman
Money, money, money Loonoptimalisatie Doelgroepverminderingen Loopbaansparen
Loonoptimalisatie
Loonoptimalisatie Sociale en fiscale optimalisatie - Onkosten - VAA: gsm/ internet/ auto - Maaltijdcheques - Vergoeding woonwerkverkeer of fietsvergoeding - Groepsverzekering/ hospitalisatieverzekering/ kinderbijslag/ ziekteverzekering - Bonusoptimalisatie - Niet recurrente resultaatsgebonden bonus (CAO nr 90) - Warranten Gepersonaliseerde verloning - Flexibel verlonen
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: verhoging loon met 100 euro Bediende in paritair comité 200.00 (ongehuwd) Werkgever > 20 werknemers 2500 2600 Verschil RSZ - 326,75-339,82 Belastbaar loon 2173,25 2260,18 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-525,49 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-23,11 Nettoloon 1667,79 1711,58 + 43,79 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3441,88 + 132,38 vakantiegeld
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: onkostenvergoeding
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: vergoeding woon- werkverkeer 2500 2500 Verschil RSZ - 326,75-326,75 Belastbaar loon 2173,25 2173,25 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-483,45 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,01 Vergoeding woon- werk +30 Nettoloon 1667,79 1697,79 + 30 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3339,50 + 30 Opmerking: in sommige sectoren = verplichting!
Andere vervoersmiddelen Facultatieve tussenkomst WG tenzij verplicht door sector/onderneming FIETS FIETS EIGEN VERVOER EIGEN VERVOER (tankkaart/kilometervergoeding Tankkaart / Km.vergoeding BEDRIJFSWAGEN Geen RSZ, geen BV, MITS Max. 0,22 per KM Geen RSZ (max. 0,3363 km) Wel BV, maar vrijstelling tot 380,00 / kalenderjaar max. 31,70 / m Geen RSZ Wel BV op VAA, Maar vrijstelling tot 380,00 / kalenderjaar of max. 31,70 / m 9
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: voordeel alle aard firmawagen 2500 2500 Verschil RSZ - 326,75-326,75 Belastbaar loon 2173,25 2173,25 Voordeel alle aard: auto + 150,28 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-539,50 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,01 Voordeel alle aard: auto -150,28 Nettoloon 1667,79 1611,74-56,05 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3362,04 + 52,54 (incl CO2 taks) autokosten
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: voordeel alle aard firmawagen (eigen bijdrage) 2500 2500 Verschil RSZ - 326,75-326,75 Belastbaar loon 2173,25 2173,25 Voordeel alle aard: auto + 100,28 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-518,48 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,01 Voordeel alle aard: auto -100,28 Eigen bijdrage auto - 50 Nettoloon 1667,79 1582,76-85,03 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3353,54 + 44,04 (incl CO2 taks) autokosten
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: voordeel alle aard gsm 2500 2500 Verschil Voordeel alle aard: Gsm +12,50 RSZ - 326,75-328,38 Belastbaar loon 2173,25 2184,12 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-490,46 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,15 Voordeel alle aard: Gsm -12,50 Nettoloon 1667,79 1659,01-8,78 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3313,55 + 4,05 factuur gsm
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: maaltijdcheques 2500 2500 Verschil RSZ - 326,75-326,75 Belastbaar loon 2173,25 2173,25 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-483,45 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,01 Eigen bijdrage mc s - 21,80 Nettoloon 1667,79 1645,99-21,80 160 euro mc Patronale kost (32,38%) 3309,50 3447,70 + 138,20 admin. kost WG kan max. 2 euro/ mc recupereren via vennootschapsbelasting
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: groepsverzekering 2500 2500 Verschil RSZ - 326,75-326,75 Belastbaar loon 2173,25 2173,25 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-483,45 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-22,01 Nettoloon 1667,79 1667,79 100 groepsverzekering Patronale kost (32,38%) 3309,50 3409,50 + 100 8,86% bijzondere inhouding
1. Sociale en fiscale optimalisatie Voorbeeld: aanvullende kinderbijslag 2800 2800 Verschil RSZ - 365,96-365,96 Aanvullende kinderbijslag 50 Belastbaar loon 2434,04 2484,04 Bedrijfsvoorheffing - 616,02-637,03 Bijz. bijdrage sociale zek. - 25,31-25,31 Nettoloon 1792,71 1821,70 + 28,99 Patronale kost (32,38%) 3706,64 3756,64 + 50
2. Bonusoptimalisatie Voorbeeld: eenmalige bonus van 100 euro Bediende in paritair comité 200.00 (ongehuwd) Werkgever > 20 werknemers 2500 2500 Verschil Eenmalige bonus + 100 RSZ - 326,75-339,82 Belastbaar loon 2173,25 2260,18 Bedrijfsvoorheffing - 483,45-523,82 Bijz. bijdrage sociale zek. - 22,01-23,11 Nettoloon 1667,79 1713,25 + 45,46 Patronale kost (32,38%) 3309,50 3441,88 + 132,38 vakantiegeld
2. Bonusoptimalisatie Voorbeeld: niet recurrente resultaatsgebonden bonus (CAO nr 90) Max. 3219 euro (2016) Bonus Nt rec. bonus Verschil Bedrag 3000 3000 RSZ - 392,10 / Solidariteitsbijdrage / - 392,10 Belastbaar loon 2607,90 / Bedrijfsvoorheffing - 1211,11 / Bijz. bijdrage sociale zek. - 27,51 / Nettoloon 1369,28 2607,90 + 1039,27 Vakantiegeld (+ 199,35) / Patronale kost 3971,40 3990 Vakantiegeld (+ 547,71) / - 529,11
2. Bonusoptimalisatie Voorbeeld: warranten Bonus Warrants Verschil Bedrag 5000 7565 RSZ - 653,50 / Bankkosten / 378,25 Belastbaar loon 4346,50 7186,75 Bedrijfsvoorheffing - 2237,58 3699,74 Bijz. bijdrage sociale zek. - 49,51 / Makelaarskosten / 17,97 Nettoloon (incl vakantiegeld) 2391,66 3469,04 1077,38 Patronale kost (incl vakantiegeld) 7565,33 7565 implementatiekost
3. Gepersonaliseerde verloning Flexibel verlonen = behoefteoptimalisatie beheersing loonkost 4 generaties werknemers in dienst toenemende individualisering talent aantrekken en behouden bedrijfsimago duurzaam ondernemen 20
3. Gepersonaliseerde verloning Voorbeeld: uitbetaling bonus bonus zonder flexibel verlonen netto-bonus uitbetaald in cash bonus met flexibel verlonen WN kan keuzes maken binnen budget dus meer flexibiliteit! bruto bonus 1.000 netto bonus 404,80 bruto bonus 1.000 netto bonus 404,80 budget 1.534,70 budget 1.534,70 21
VAST LOONPAKKET FLEXIBEL VERLONEN ELS 34 jaar 2 jonge kinderen woont buiten de stad vast loon + kleine leasewagen + extra vakantiedagen BEN 28 jaar alleenstaand woont in de stad vast loon + abonnement openbaar vervoer + meer cash ROGER 52 jaar getrouwd, 2 tieners woont buiten de stad vast loon + individueel pensioensparen + grote leasewagen 22
Flex Income PlanTM
Doelgroepverminderingen
Doelgroepverminderingen Welke doelgroepverminderingen kennen jullie?
Doelgroepverminderingen Toepassingsgebied 6 de staatshervorming Gewesten bevoegd voor: Doelgroepverminderingen Criterium exploitatiezetel werknemer Activering Werkloosheidsuitkering Criterium woonplaats werknemer
Loopbaansparen
Loopbaansparen Wat komt in aanmerking? Sparen van tijd - 100 (nieuwe) vrijwillige overuren - Conventionele verlofdagen vrije opname door werknemer - Aantal uren in plus (glijdende uren) Geld sparen - In 2 de instantie bij KB
Vragen?
Bedankt!!