JURIDISCHE ACTUA Studentenarbeid 2017 INHOUD. Het sluiten van een studentenovereenkomst. Fiscale aspecten van studentenarbeid

Transcriptie

1 JURIDISCHE ACTUA Studentenarbeid 2017 INHOUD ALGEMENE INFO Het sluiten van een studentenovereenkomst Sociale zekerheid Fiscale aspecten van studentenarbeid Sociale uitkeringen voor een student 1

2 Studentenovereenkomst Studentenovereenkomst Wat? Vormvereisten? Proefbeding? Wie? Loon? Einde? Bijkomende verplichtingen? 2

3 Studentenovereenkomst Wat? Definitie : een studentenovereenkomst is een arbeidsovereenkomst van bepaalde duur tussen een student en een werkgever, waardoor de student zich verbindt tegen loon arbeid te verrichten onder het gezag van een werkgever. Studentenovereenkomst Vormvereisten? Individueel Schriftelijk (in twee exemplaren) uiterlijk op ogenblik van indiensttreding Contract van bepaalde duur : max. 12 maanden Verplichte vermeldingen : plaats van tewerkstelling, beknopte omschrijving uit te oefenen functie, 3

4 Studentenovereenkomst Proefbeding? De eerste 3 arbeidsdagen worden in het kader van de arbeidsovereenkomst voor studenten automatisch beschouwd als proeftijd. Door het automatisch karakter van deze periode, is het niet meer noodzakelijk dat de studentenovereenkomst een bijzonder beding over de proeftijd voorziet. Studentenovereenkomst Wie? Studenten van 18 jaar en ouder Studenten van 15 jaar en ouder, die onderwijs met volledig leerplan volgen Studenten van 15 jaar en ouder die enkel deeltijds onderwijs volgen, kunnen enkel tijdens de schoolvakanties een studentenovereenkomst sluiten. 4

5 Studentenovereenkomst Loon? Algemene regel : hetzelfde loon als de ander werknemers in de onderneming die tot dezelfde categorie behoren. Afwijking : Sector of onderneming heeft een barema voor student voorzien Indien niet Sector voorziet enkel een gewaarborgd minimummaandinkomen Indien niet Sector voorziet noch loon, percentages of GMMI Studentenovereenkomst Einde? Mogelijkheid om de overeenkomst vervroegd te beëindigen, mits een opzeggingstermijn na te leven. Tijdens de proefperiode : beëindiging zonder opzeg noch vergoeding, zowel door WG als student Na de proefperiode : Overeenkomst tot 1 maand Overeenkomst van meer dan 1 maand Opzeg door de WG 3 dagen 7 dagen Opzeg door de student 1 dag 3 dagen 5

6 Studentenovereenkomst Einde? De opzeg moet schriftelijk gebeuren Opzeg door WG : via aangetekend schrijven of deurwaardersexploot Opzeg door student : via afgifte of via aangetekend schrijven of deurwaardersexploot De opzeggingstermijn vangt aan de maandag volgend op de week waarin de opzegging betekend werd. Studentenovereenkomst Bijkomende verplichtingen? Arbeidsreglement bezorgen : op de eerste werkdag moet de student een kopie van het arbeidsreglement ontvangen en hiervoor een ontvangstbewijs ondertekenen. Studentenovereenkomst : verplicht sociaal document Te bewaren gedurende een periode van 5 jaar 6

7 Omzetting dagen naar uren? Dimona? RSZ-bijdrage? Arbeidsvoorwaarden? Schorsing overeenkomst? 7

8 Omzetting van dagen naar uren Vanaf 01/01/2017 Contingent : 475 arbeidsuren per jaar Overschrijding contingent : regularisatie vanaf 476 ste uur Dimona Dimona moet gebeuren voor aanvang van de tewerkstelling Laattijdige dimona : gewone bijdragen van toepassing (geen solidariteitsbijdrage) voor de volledige periode van tewerkstelling. 8

9 Dimona Hoe worden de uren voor studenten aangegeven in de dimona? Per tewerkstellingslijn moet het aantal uren in de dimona en DmfA steeds een volledig uur zijn. Men rondt bijgevolg af naar het hoger liggende uur voorbeeld : 24u30min wordt in Dimona en DmfA 25 uur Dimona Enkel de werkelijk gepresteerde uren moeten worden aangerekend als uren en in mindering worden gebracht van het contingent. De uren voor feestdagen, betaalde ziektedagen en andere betaalde uren die geen werkelijk gewerkte uren zijn, maar waarvoor de werkgever een loon betaalt, moeten niet in het urencontingent worden opgenomen. 9

10 Dimona De is een webapplicatie waarop elke student kan inloggen met zijn ID-card of federale token om het resterend saldo te raadplegen. De student kan een attest af printen met dit saldo. Overzicht Vanaf 01/01/2017 Contingent Dimona Overschrijding van het contingent Prestaties op DmfA 475 uren Laattijdig : gewone bijdragen van toepassing (geen solidariteitsbijdrage) Regularisatie vanaf het 476 ste uur Uitsluitend werkelijk gepresteerde uren (exclusief betaalde afwezigheden) 10

11 RSZ-bijdrage Algemene principe : normale RSZ-bijdragen verschuldigd Geen normale sociale zekerheidsbijdragen indien : Studentenovereenkomst En Student werkt niet meer dan 475 arbeidsuren per kalenderjaar En De tewerkstelling van de student gebeurt tijdens de periode van niet-verplichte aanwezigheid in de onderwijsinstelling. RSZ-bijdrage WEL : solidariteitsbijdrage Solidariteitsbijdrage WG : 5,42 % Solidariteitsbijdrage WN : 2,71 % De bijdrage wordt berekend op 100 % van het loon (zowel voor arbeiders als voor bedienden). 11

12 Loonkost student versus normale tewerkstelling student Normale tewerkstelling Bruto uurloon 11,4240 Bruto uurloon 11,4240 Gewerkte uren 8 Gewerkte uren 8 Bruto loon 91,39 Bruto loon 91,39 RSZ wn -2,48 RSZ wn -12,90 Belastbaar bedrag 88,91 Belastbaar bedrag 78,49 BV (30%) 0 BV (30%) -23,55 Netto loon 88,91 Netto loon 54,94 Patronale bijdrage (5,42%) 4,95 Patronale bijdrage (49,58%) 48,94 TOTALE LOONKOST WG 96,34 TOTALE LOONKOST WG 140,33 Loonkost student versus extra student Tewerkstelling extra Bruto uurloon 11,4240 Bruto uurloon 11,4240 Gewerkte uren 8 Gewerkte uren 8 Bruto loon 91,39 Bruto loon 91,39 RSZ wn -2,48 RSZ wn 0 Belastbaar bedrag 88,91 Belastbaar bedrag 91,39 BV (30%) 0 BV (33,31%) -30,44 Netto loon 88,91 Netto loon 60,95 Patronale bijdrage (5,42%) 4,95 Patronale bijdrage (49,58%) 25,38 TOTALE LOONKOST WG 96,34 TOTALE LOONKOST WG 116,77 12

13 Overzicht loonkost Student Extra Normale tewerkstelling Bruto uurloon 11, , ,4240 Gewerkte uren Bruto loon 91,39 91,39 91,39 RSZ wn -2, ,90 Belastbaar bedrag 88,91 91,39 78,49 Bedrijfsvoorheffing 0-30,44-23,55 Netto loon 88,91 60,95 54,94 Patronale bijdrage 4,95 25,38 48,94 TOTALE LOONKOST WG 96,34 116,77 140,33 Arbeidsvoorwaarden Wekelijkse arbeidsduur : Principe : dezelfde wekelijkse arbeidsduur als voor de andere werknemers in de onderneming Jonger dan 18 jaar : niet meer dan 8 uur per dag 13

14 Arbeidsvoorwaarden Deeltijdse arbeid : Duurtijd van elke prestatie : Minimumduur van 3 uur (3-uren-regel) Sectorale afwijkingen mogelijk Wekelijkse arbeidsduur Minstens 1/3 de van de voltijdse arbeidsduur Uitzondering : studenten vrijgesteld van sociale zekerheidsbijdragen Arbeidsvoorwaarden Pauzes : Principe (18 jaar of ouder) : 15 minuten pauze na maximum 6 uur ononderbroken werk sectorale afwijkingen mogelijk Jonger dan 18 jaar : Tewerkstelling vanaf 4,5uur/dag : recht op 30 min pauzes tewerkstelling meer dan 6 uur/dag : een pauze van 1 uur, waarvan een half uur aaneensluitend. 14

15 Arbeidsvoorwaarden Rusttijden per 24 uren : Principe (18 jaar of ouder) : 11 uur tussen twee prestaties Jonger dan 18 jaar : 12 uur tussen twee prestaties Arbeidsvoorwaarden Arbeid op zon- en feestdagen: Principe (18 jaar of ouder) : wettelijke regeling Jonger dan 18 jaar : Principe : absoluut verbod Uitzondering :» Wettelijk» Sectoraal (vb. PC 302) Maar één zondag per 2 weken Bijkomende rustdag die onmiddellijk volgt op of voorafgaat aan de zondag ISW inlichten binnen de drie dagen. 15

16 Arbeidsvoorwaarden nachtarbeid: Principe (18 jaar of ouder) : wettelijke regeling Jonger dan 18 jaar : Principe : absoluut verbod tussen 20u en 6u Ouder dan 16 jaar : tussen 22u en 6u of 23u en 7u Sectorale afwijkingen mogelijk : vb. PC 302 Schorsing studentenovereenkomst wegens ziekte Tewerkstelling student-bediende Recht op gewaarborgd loon : 1 ste kalenderdag tem 30 ste kalenderdag van de ziekte Loonuitbetaling door werkgever voor 100 % Voor studentenovereenkomsten van minder dan 3 maanden geldt de regeling van gewaarborgd loon als bij arbeiders. (zie volgende slide) 16

17 Schorsing studentenovereenkomst wegens ziekte Tewerkstelling student-arbeider Recht op gewaarborgd loon : 1 ste kalenderdag tem 14 de kalenderdag van de ziekte Loonuitbetaling door werkgever voor 100 % Er is slechts recht op gewaarborgd loon na 1 maand anciënniteit in de onderneming. Schorsing studentenovereenkomst wegens arbeidsongeval Tewerkstelling student-bediende Recht op gewaarborgd loon : 1 ste kalenderdag tem 30 ste kalenderdag van het arbeidsongeval Loonuitbetaling door werkgever voor 100 % 17

18 Schorsing studentenovereenkomst wegens arbeidsongeval Tewerkstelling student-arbeider Recht op gewaarborgd loon : 1 ste kalenderdag tem 30 ste kalenderdag van het arbeidsongeval Loonuitbetaling door werkgever voor 100 % Geen anciënniteitsvoorwaarde Studentenarbeid fiscaliteit 18

19 Studentenarbeid fiscaliteit Bedrijfsvoorheffing? Student als persoon ten laste? Studentenarbeid fiscaliteit Bedrijfsvoorheffing Algemene principe : bedrijfsvoorheffing verschuldigd Geen bedrijfsvoorheffing verschuldigd indien: Schriftelijke studentenovereenkomst En Student werkt niet meer dan 475 arbeidsuren per kalenderjaar En Geen sociale zekerheidsbijdragen verschuldigd. 19

20 Studentenarbeid fiscaliteit Student als persoon ten laste Bruto-belastbaar inkomen Netto-belastbaar inkomen Algemeen Kind van een alleenstaande ouder Gehandicapt kind van een alleenstaande ouder Studentenarbeid fiscaliteit Student als persoon ten laste Van bruto- naar netto-belastbaar :aftrek van 20 % forfaitaire beroepskost (met een minimum van 440 ) Bestaansmiddelen: geen rekening houden met eerste schijf van Onderhoudsgeld : geen rekening houden met eerste schijf van

21 Studentenarbeid fiscaliteit Student als persoon ten laste Tewerkstelling bij ouders : loon toegekend aan kind en als bedrijfslast afgetrokken Gevolg : kind niet meer ten laste, ongeacht de hoogte van het toegekende loon. Studentenarbeid fiscaliteit Student als persoon ten laste Voorbeeld : Brutoloon 6.845,51 Solidariteitsbijdrage (2,71%) -185,51 Totaal bruto-belastbaar 6.660,00 Niet in aanmerking te nemen deel ,00 Bruto-belastbaar 4.000,00 Forfaitaire beroepskosten -800,00 Netto-belastbaar 3.200,00 21

22 Studentenarbeid sociale uitkeringen Arbeidsongevallen? Ziekteverzekering? Kinderbijslag? Jaarlijkse vakantie? Studentenarbeid sociale uitkeringen 22

23 Studentenarbeid sociale uitkeringen Arbeidsongevallen? De student maakt aanspraak op een vergoeding voor arbeidsongeschiktheid ten laste van de verzekeringsinstelling van de werkgever Ziekteverzekering? De meeste studenten zijn verzekerd als persoon ten laste bij hun ouders. Studentenarbeid sociale uitkeringen Kinderbijslag? Studenten tot 18 jaar Kinderbijslag wordt onvoorwaardelijk toegekend tot 31/08 van het jaar waarin de student 18 jaar wordt. Studenten vanaf 18 jaar tot 25 jaar Tewerkstelling in 1 ste /2 de /4 de KW : maximum 240 uur per kwartaal werken Tewerkstelling in 3 de KW : geen beperkingen Uitzondering : schoolverlaters 23

24 Jaarlijkse vakantie? Studentenarbeid sociale uitkeringen Alleen studenten die RSZ-plichtig zijn tijdens de duur van hun studentenovereenkomst, hebben recht op vakantiegeld en jaarlijkse vakantie zoals gewone werknemers. VRAGEN? 24