1 e kwartaalrapportage 2015 NZV 1. Algemeen Deze rapportage is opgedeeld in een rapportage over de opbrengsten van de voorgaande jaren en de opbrengst in het huidige belastingjaar. In de tabellen worden de netto belastingopbrengsten weergegeven, dit betekent dat de verminderingen zijn gesaldeerd met de opbrengsten. Daarnaast wordt gerapporteerd over de voortgang van de invordering, de debiteurenstanden en de stand van zaken met betrekking tot de bezwaarschriften. Ten aanzien van de bezwaren wordt gerapporteerd over het percentage ontvangen bezwaarschriften ten opzichte van het totaal aantal aanslagen. 1
2. Belastingopbrengst voorgaande jaren tabel 1: Belastingopbrengst voorgaande jaren Belastingopbrengst voorgaande jaren NZV Balansposten per 31-12-2014 NZV Verschil Realisatie t/m maart 2014 2013 2012 totaal totaal 2014 2013 2012 totaal prognose/ of eerder realisatie prognose balanspost Watersysteembeheer Ingezetenen 1.072-505 -109 458 10.000 10.000 10.000 0 Gebouwd 0 Binnendijks 24.068 370-1.518 22.920 44.000 44.000 44.000 0 Buitendijks -79-79 22.000 22.000 22.000 0 Ongebouwd Binnendijks 12.499 164-54 12.609-1.340.000-177.000-176.000-987.000-1.340.000 0 Buitendijks 0 0 0 Wegen 31.000 31.000 31.000 0 Natuur 0 90.000 12.000 12.000 66.000 90.000 0 Verontreinigingsheffing Bedrijven 3.389-2.649-125 615-25.000-25.000-25.000 0 Woningen 1.073 421 1.493 0 0 Zuiveringsbeheer Bedrijven 232.941 64.627 8.744 306.312 555.000 325.000 185.000 45.000 555.000 0 Woningen -4.218-1.448-740 -6.405 114.000 73.000 41.000 114.000 0 Totaal 270.824 60.979 6.119 337.922-499.000 315.000 62.000-876.000-499.000 0 2014 2013 2012 of eerder kwijtschelding 20.818 7.103 5.072 De bovenstaande balansposten zijn kortgeleden vastgesteld bij het maken van de jaarrekening. Op dit moment voorzien we nog geen significante afwijkingen en zijn er geen verschillen tussen de balansposten en de prognose. 2
3. Belastingopbrengst 2015 Tabel 2: Belastingopbrengst heffingsjaar 2015 Belastingen: NZV begroting opgelegd prognose verschil Opbrengsten heffingsjaar 2015 2015 t/m maart 1e kw 2015 begroting/prognose NZV Watersysteembeheer Ingezetenen 8.431.178 3.696.065 8.470.000 38.822 Gebouwd Binnendijks 18.058.296 18.230.000 171.704 Buitendijks 90.228 90.228 0 Ongebouwd Binnendijks 5.382.828 5.190.000-192.828 Buitendijks 7.980 7.980 0 Wegen 574.452 574.452 0 Natuur 63.175 77.000 13.825 Verontreinigingsheffing Bedrijven 126.220 131.079 126.220 0 Woningen 205.108 35.618 205.108 0 Zuiveringsbeheer Bedrijven 4.960.446 4.520.980 4.960.446 0 Woningen 21.113.303 7.696.772 21.280.000 166.697 Kwijtschelding en oninbaar Kwijtschelding -1.900.000-1.391.916-2.100.000-200.000 Oninbaarheid -268.000-68.103-410.000-142.000 Totaal netto belastingopbrengst 56.845.214 14.620.497 56.701.434-143.780 De prognose voor 2015 komt overeen met de prognose 2015 zoals die al is aangeleverd aan de waterschappen bij de meerjarenraming voor de heffingseenheden. Watersysteembeheer ingezetenen De prognose is gebaseerd op de realisatie van 2014. Ten opzichte van de begroting wordt een afwijking voorzien van 0,5%. 3
Watersysteembeheer gebouwd De prognose voor 2015 is naar boven toe bijgesteld ten opzichte van de begroting 2014. De actuele cijfers van de waarderingskamer en de realisatie van 2014 gaven daar aanleiding toe. Bij het opstellen van de begroting was deze informatie nog niet beschikbaar. De afwijking in de belastingopbrengst bedraagt 0,9%. Watersysteembeheer ongebouwd (incl natuur) Als gevolg van een rechterlijke uitspraak over de definitie van natuur vorig jaar, moet een deel van de aanslagen (voornamelijk natuurorganisaties) binnendijks ongebouwd worden omgezet naar natuur. In de begroting was hier nog geen rekening mee gehouden. Als gevolg hiervan wordt de opbrengst binnendijks bijna 193.000 lager en de opbrengst voor natuur bijna 14.000 hoger. Watersysteembeheer verontreinigingsheffing Voor de verontreinigingsheffing wordt geen afwijking voorzien. Zuiveringsbeheer Bedrijven Voor de bedrijven wordt geen afwijkingen voorzien. Woningen De prognose van de woningen is gebaseerd op de realisatie van 2014. Ten opzichte van de begroting wordt een afwijking voorzien van 0,8%. Kwijtschelding en oninbaarheid De kwijtschelding is gebaseerd op de ontwikkeling van de afgelopen jaren en dan met name vorig jaar. Naast de stijging als gevolg van de tariefstijgingen is waarschijnlijk mede door de crisis de kwijtschelding de afgelopen jaren verder opgelopen. Ten opzichte van de begroting wordt er een hogere kwijtschelding voorzien van 200.000. 4
Ook voor de oninbaarheid bestaat de stijging uit een autonoom deel en een stijging waarschijnlijk als gevolg van de recessie. De oninbaarheid voor 2015 is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen jaren. 5
4. Invordering tabel 3: voortgang invordering NZV opgelegd openstaand openstaand SLA Afwijking bedrag 24-3-2015 24-3-2015 31-12-2015 ( ) ( ) % % % 2015 16.518.155 12.951.267 78,41 5,60 72,81 2014 59.051.793 2.828.513 4,79 1,10 3,69 2013 58.176.214 477.651 0,82 0,60 0,22 2012 56.625.722 249.750 0,44 0,00 0,44 voorgaande jaren 177.596 TOTAAL 190.371.884 16.684.777 8,76 Bovenstaande tabel geeft de voortgang van de invordering per kalenderjaar weer. De invordering van de openstaande posten loopt volgens de planning. Door het verruimen van het aantal betaaltermijnen van 6 naar 10 kunnen de in de SLA gemaakte afspraken niet meer worden gerealiseerd. Binnenkort zullen hierover nieuwe afspraken met de waterschappen worden gemaakt. 6
5. Debiteuren tabel 4: verloop belasting debiteuren Verloop belastingdebiteuren stand 01-01-2015 kohieren verminderingen kwijtschelding oninbaar overige ontvangsten stand 31-03-2015 1e kw 2015 NZV Vorige heffingsjaren 8.702.457 423.866 85.944 32.993 0 6.034.606 2.972.780 Heffingsjaar 2015 0 16.141.235 60.720 1.391.916 68.103-1.535 4.046.980 10.575.051 Totaal 8.702.457 16.565.102 146.665 1.424.909 68.103-1.535 10.081.587 13.547.831 7
6. Bezwaren tabel 5: voortgang bezwaren Heffingsjaar 2010 periode 01-01-2010 tot en met 31-03-2015 verontreinigingsheffing 2010 8,48 zuiveringsheffing 2010 6,79 waterschapsbelastingen 2010 1,37 Totaal: 1,81% Heffingsjaar 2011 periode 01-01-2011 tot en met 31-03-2015 verontreinigingsheffing 2011 5,13 zuiveringsheffing 2011 5,31 waterschapsbelastingen 2011 1,28 Totaal: 1,60% Heffingsjaar 2012 periode 01-01-2012 tot en met 31-03-2015 zuiveringsheffing 2012 4,85 verontreinigingsheffing 2012 4,08 waterschapsbelastingen 2012 1,45 Totaal: 1,72% 8
Heffingsjaar 2013 periode 01-01-2013 tot en met 31-03-2015 zuiveringsheffing 2013 4,70 verontreinigingsheffing 2013 2,99 waterschapsbelastingen 2013 1,59 Totaal: 1,84% Heffingsjaar 2014 periode 01-01-2014 tot en met 31-03-2015 zuiveringsheffing 2014 3,12 verontreinigingsheffing 2014 2,49 waterschapsbelastingen 2014 1,31 Totaal: 1,44% Heffingsjaar 2015 periode 01-01-2015 tot en met 31-03-2015 zuiveringsheffing 2015 0,33 verontreinigingsheffing 2015 0,00 waterschapsbelastingen 2015 0,67 Totaal: 0,62% De percentages over de voorgaande jaren zijn redelijk vaststaand. Aangezien er nog aanslagen worden opgelegd, kunnen er ook nog bezwaren binnenkomen. 9
10