LEERGANG TAXMANAGEMENT VASTGOED WONINGCORPORATIES NAJAAR 2019 NYENRODE. A REWARD FOR LIFE 1
2
VOOR MEDEWERKERS MET FISCALE AFFINITEIT IN CORPORATIES Woningcorporaties worden steeds vaker geconfronteerd met allerlei vraagstukken op belastinggebied. Toezichthouders, bestuurders en de Belastingdienst hebben een toenemende focus op het 'in control' zijn van de fiscale positie. Daarom organiseert Nyenrode Business Universiteit samen met Aedes Vereniging van woningcorporaties een fiscale leergang. De leergang is speciaal voor financiële professionals van corporaties die verantwoordelijk zijn voor de fiscale aspecten of er in het werk mee te maken hebben. NU OOK MET DATA ANALYSE EN FISCALITEIT 3
LEERGANG TAXMANAGEMENT VASTGOED WONINGCORPORATIES Het programma Taxmanagement vastgoed woningcorporaties voor medewerkers van woningcorporaties wordt verzorgd door docenten en gastdocenten van het Real Estate Center van Nyenrode Business Universiteit. DOELSTELLING Het programma Taxmanagement vastgoed woningcorporaties voor medewerkers van woningcorporaties stelt zich ten doel dat na het met goed gevolg doorlopen van het programma de deelnemers: basiskennis hebben van de structuur van en de samenhang tussen de Nederlandse vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting, onder meer: samenhang van tarieven, koppeling winstbegrip inkomstenbelasting (IB) met vennootschapsbelasting (Vpb): - de belangrijkste onderwerpen onderkennen die spelen binnen de vennootschapsbelasting, onder meer: (her)structurering, renteaftrekbeperkingen, deelnemingsvrijstelling, liquidatieverliezen, fiscale eenheid; - kennis hebben van het fiscale winstbegrip: zowel van de totaalwinst als van de jaarwinst ofwel goed koopmansgebruik; - de winstbepalingsvraagstukken onderkennen rond beleggen in en ontwikkelen van corporatievastgoed. basiskennis hebben van de belangrijkste onderwerpen die spelen binnen de btw en de overdrachtsbelasting, onder meer: - samenloopregeling; - de belangrijkste thema s onderkennen die spelen binnen de btw en overdrachtsbelasting rond het ontwikkelen van corporatievastgoed; - de belangrijkste thema s onderkennen die spelen binnen de btw rond het exploiteren en renoveren van corporatievastgoed. in staat zijn te signaleren wanneer mogelijk sprake is van een fiscaal probleem en dat zodanig kunnen analyseren dat de juiste fiscale bronnen dan wel deskundigen kunnen worden geraadpleegd; basiskennis hebben van opzet en werking van een Tax Control Framework; kennis hebben van de digitale mogelijkheden om uw fiscale positie te beheersen; basiskennis hebben van de verhuurderheffing. 4
STUDIE-AANPAK Intensieve, plenaire, hoor/werkcolleges waarbij de leerstof aan de hand van casussen die (uitsluitend) tijdens de werkcolleges worden besproken verder wordt verlevendigd. INTERACTIEVE WERKVORM Het programma heeft als basis werkvorm plenaire, intensieve hoorcolleges afgewisseld met werkcolleges gebaseerd op casussen onder leiding van een ervaren docent met zowel les- als praktijkervaring. LESSTOF Als basis gelden de aangegeven hoofdstukken uit de boeken: Hoofdzaken Belastingrecht. Basisboek en Casusboek Vastgoed Fiscaal. Tax Special Enkele hoofdstukken van de almanak Property NL tax special. Aanvullende (per dagdeel) uit te delen artikelen en/ of boeken in de cursusmap. CIJFER LEERGANG NAJAAR 2018: 9 COLLEGES WORDEN ZEER BOEIEND GEBRACHT EN ZIJN ERG AANSPREKEND DOOR PRAKTIJKVOORBEELDEN EN INTERACTIEVE CASUSSEN. IK KAN NIET ANDERS ZEGGEN DAN DAT DE LEERGANG VAN A TOT Z UITSTEKEND WAS GEREGELD. HULDE! BEN ZEER TEVREDEN EN VOOR HERHALING VATBAAR OVER EEN AANTAL JAREN. IK HEB MIJN COLLEGA AANBEVOLEN OM DE LEERGANG OOK TE VOLGEN. ZEER ACTUEEL PROGRAMMA. SLUIT PERFECT AAN OP DE PRAKTIJK BIJ CORPORATIES. Tijdens het 1 e college wordt een fiscaal wetboek uitgedeeld. Bovengenoemde lesstof is inbegrepen bij het cursusgeld. Lesstof vóór het hoorcollege lezen, plenair hoorcollege volgen en vervolgens casussen tijdens werkcollege maken om zelf te toetsen of de theorie kan worden omgezet in praktijk. KERNDOCENTEN Prof. dr. Tom M. Berkhout MRE MRICS (Nyenrode, Belastingdienst) Drs. Diederik Borst RC (Portaal) Dr. mr. Jurriën M. van der Heijden RA (Belastingdienst, landelijk coördinator corporaties) Mr. Inge Frins-Suntjens (Deloitte) Mr. Gerwin Volkerink (Deloitte) Drs. Bernd Veldman RA (Belastingdienst/Vastgoedkenniscentrum) Drs. Mark van der Wielen (Deloitte) Drs. G.J.W. (Gert-Jan) de Ruiter (Deloitte) 5
PROGRAMMAROOSTER* COLLEGES NAJAAR 2019 COLLEGES DOCENT ONDERDEEL INHOUD ENKELE VOORBEELDEN VOOR DE DAGELIJKSE PRAKTIJK Dag 1 18 sept. Gert-Jan de Ruiter BASIS VPB Belastingplicht voor de vennootschapsbelasting Winstbepaling corporaties Introductie structuur VpB en samenhang met IB Goed koopmansgebruik (art. 3.25 IB) Jaarwinstbepaling Fiscale waardering Verliesverrekeningsregels Deelnemingsvrijstelling Fiscale eenheid Renteaftrek en financiering Belastinglatenties (actief, passief en waardering) Kennis van de fiscale balans en de fiscale winst- en verlies rekening Het bepalen van de VpB-last in de jaarlijkse begroting Het beoordelen van het effect van de VpB-last in de meerjarenbegroting Het beoordelen van de VpB-effecten van financieren met eigen vermogen of vreemd vermogen Begrip van wat de fiscale positie op de commerciële balans en hoe deze te bepalen Dag 2 25 sept. Tom Berkhout VERDIEPING VPB: BELEGGEN Beleggen in corporatievastgoed Winstbepaling corporaties Afschrijven Afwaarderen en onrendabele toppen Grens tussen onderhoud (aftrek) en verbetering (activeren) Onderhoudsvoorzieningen Herinvesteringsreserve Tijdelijk geëxploiteerde voorraadwoningen Kennis van het effect van investeren in onderhoud en nieuwbouw op de VpB-positie Hoe MJOP s fiscaal te vertalen in aftrekposten Hoe en wanneer is fiscale winst uit te stellen? Hoe fiscaal om te gaan met sloop- en nieuwbouw? Wanneer en hoe mag afgewaardeerd worden? Dag 3 2 okt. Jurriën van der Heijden VERDIEPING VPB: ONTWIKKELEN Ontwikkelen van corporatievastgoed Winstbepaling corporaties Herstructureringsprojecten Waarderen van koopprojecten, grond-/ bouwrechten Structurering bouwprojecten Prijsbepaling intra concern Timingsaspecten Winstberekening van tussenvormen Kennis van de fiscale effecten van projectontwikkeling zodat je in staat bent deze mee te nemen in besluitvorming Kennis van welk bedrag je voor deze nieuwbouwprojecten moet activeren op de fiscale balans Dag 4 9 okt. Mark van der Wielen & Inge Frins- Suntjens BASIS BTW Omzetbelasting en overdrachtsbelasting Introductie structuur btw Ondernemerschap btw en fiscale eenheid, commissarissen Vrijstellingen bij verhuur van onroerend goed Aanvullende prestaties: o.a. servicekosten, levering energie, inschrijfgelden btw-aspecten levering onroerend goed; o.a. bouwterreinen, btw optie, parkeren Toepassing 9% btw tarief Kennis van de btw-positie van de woningcorporatie en de mogelijkheden om deze te optimaliseren Kennis van de btw-aspecten omtrent de diverse servicekosten die je in rekening brengt aan huurders Kennis van btw bij afstoten van vastgoedprojecten Kennis van de optimalisatie van het toepassen van het 9% btw tarief bij verduurzamingsprojecten Dag 5 30 okt. Mark van der Wielen & Inge Frins- Suntjens VERDIEPING BTW EN OVB Omzetbelasting en overdrachtsbelasting btw-verleggingsregeling en ketenaansprakelijkheid Mogelijkheden van aftrek van btw Splitsingsregels, pro rata aftrek btw problematiek ten aanzien van herontwikkeling. Inzicht in uw grootste btw risico s btw herziening op vastgoed btw en subsidies btw problematiek zonnepanelen btw en OVB aspecten van ombouw van bestaande panden tot woningen Administratieve vereisten Kennis van btw en zonnepanelen Kennis van de administratieve btw inrichting en mogelijkheden van btw aftrek bij herstructureringsprojecten Praktische handvatten ten aanzien van de toepassing van de fiscale ketenaansprakelijkheid (g-rekening en btw verlegd) Kennis van de eisen aan het ERP systeem en administratieve inrichting Kennis van de overdrachtsbelasting bij vastgoed. Mogelijkheden tot optimalisatie Toepassing 2% OVB tarief en beoordeling of sprake is van een woning voor de OVB Dag 6 6 nov. Mark van der Wielen & Gerwin Volkerink TAX CONTROL FRAMEWORK Het belang en waarom van het inrichten van een TCF Opzetten van een Fiscaal statuut Inrichten tax control framework binnen uw organisatie Inrichten fiscale commissie Opzetten methodiek van eigen controle Horizontaal toezicht Relatie met stakeholders zoals de belastingdienst Tijdens deze dag word je meegenomen in de basis achtergrond van het inrichten van een tax control framework Je bent in staat om met deze kennis te starten met het opzetten van dit TCF binnen de organisatie De opzet is interactief op basis van een workshop zodat je een startpunt hebt voor de inrichting van de verschillende elementen van het TCF Dag 7 13 nov. Bernd Veldman WORKSHOP 1 DATA-ANALYSE Het praktisch benutten van digital mogelijkheden voor het managen van uw belastingpositie (1) Data-analyse fiscaliteit Verhuurderheffing Inleiding: het gebruik van data-analyse in de fiscaliteit Verhuurderheffing Oefenen met data-analyse Kennis van de verhuurderheffing Wat zijn de mogelijke verhuurderheffing-kortingen Kwalificatie van panden voor de verhuurderheffing Aan de hand van de verhuurderheffing Inleiding: hoe kan je data-analyse inzetten in de dagelijkse praktijk? Oefenen met praktijkvoorbeelden Dag 8 20 nov. Bernd Veldman, Gerwin Volkerink, Diederik Borst WORKSHOP 2 DATA-ANALYSE Het praktisch benutten van digital mogelijkheden voor het managen van uw belastingpositie (2) Ervaringen inrichten van een nieuw ERP systeem Werking en opzet van data analyse in de fiscaliteit Oefenen met data-analyse Werking en opzet van steekproefcontrole Mogelijkheden van toepassing van Robotics Process Automation (RPA) op fiscale processen Aan de hand van een interactieve workshop met veel praktijkvoorbeelden word je meegenomen in de digitale mogelijkheden om de fiscale positie te managen *Onder voorbehoud van wijzigingen 6
ALGEMENE INFORMATIE TOELATINGSEISEN Voor het programma gelden geen toelatingseisen. CERTIFICERING Voor het volgen van het gehele programma wordt door Nyenrode Business Universiteit een deelnamecertificaat afgegeven. Tevens is het mogelijk PE-uren te ontvangen. Deze PE-uren zijn o.a. geldig voor corporatiebestuurders in het kader van de verplichte PE vanuit Aedes. TIJD EN LOCATIE 8 dagdelen hoorcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding. 8 dagdelen werkcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding. Een dagdeel bestaat uit 4 uur. De dagen starten om 13.30 uur en eindigen om 19.30 uur. Het programma vindt plaats op woensdagen op Nyenrode Business Universiteit te Breukelen. INVESTERING Het cursusgeld bedraagt 4.950,- (vrij van btw). INFORMATIE EN AANMELDEN Aanmelden kan via de website van Aedes of Nyenrode: aedes.nl nyenrode.nl/leergang-woningcorporaties Voor meer informatie kan je contact opnemen met: Randy Martens +31 (0)6 1314 7712 r.martens@aedes.nl Programma-coördinatie +31 (0)346 291 487 executive@nyenrode.nl 7
NYENRODE BUSINESS UNIVERSITEIT, STRAATWEG 25, 3621 BG BREUKELEN POSTBUS 130, 3620 AC BREUKELEN EXECUTIVE@NYENRODE.NL +31 (0)346 291 487 NYENRODE.NL/LEERGANG-WONINGCORPORATIES NYENRODE.NL