INHOUD Lijst van afkortingen / 13 1. Inkomstenbelasting / 17 ALGEMEEN 1.1 Belastingplichtige/partner/(pleeg)kinderen / 17 RAAMWERK 1.2 Heffing inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 19 1.3 Tarieven inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 20 1.4 Toerekeningsregels/gemeenschappelijke inkomensbestanddelen / 27 1.5 Verzamelinkomen / 29 1.6-1.10 Gereserveerd / 29 WERK EN WONING (BOX 1) 1.11 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 29 1.12 Belastbare winst uit onderneming / 30 1.13 Vrijgestelde winst / 32 1.14 Aftrekbeperkingen kosten van winst / 33 1.15 Gereserveerd / 35 1.16 Bijtelling winst voor privégebruik woning / 35 1.17 Bijtelling winst voor privégebruik auto / 36 1.18 Tonnageregeling zeescheepvaart / 38 1.19-1.22 Gereserveerd / 38 1.23 Afschrijving / 38 1.24 Willekeurige afschrijving / 39 1.24.1 Milieu-investeringen (VAMIL) / 40 1.24.2 Investeringen door startende ondernemers / 41 1.24.3 Zeeschepen / 42 1.25 Investeringsaftrek / 42 1.26 Aanvullende aftrek speur- en ontwikkelingswerk (RDA) (t/m 2015) / 49 1.27 Gereserveerd / 51 1.28 Urencriterium/verlaagd urencriterium / 51 1.29 Fiscale reserves en terugkeerreserve / 52 1.30 Oudedagsreserve (FOR) / 52 1.31 Ondernemersaftrek / 54 1.32 MKB-winstvrijstelling / 57 1.33-1.36 Gereserveerd / 58 1.37 Belastbaar loon / 58 7
1.38 Reisaftrek / 58 1.39 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden / 64 1.40 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 66 1.41 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 69 1.41.1 Schema belastbare inkomsten uit eigen woning / 69 1.41.2 Eigen woning / 69 1.41.3 Kapitaalverzekering eigen woning / 73 1.41.4 Spaarrekening eigen woning/beleggingsrecht eigen woning / 77 1.41.5 Bijleenregeling: eigenwoningschuld/eigenwoningreserve / 78 1.41.6 Aftrekbare kosten / 86 1.41.7 Vooruitbetaalde rente/kosten / 87 1.42 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 88 1.43 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 88 1.44 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 94 1.45 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 96 1.46-1.47 Gereserveerd / 96 1.48 Middeling / 96 1.49 Verklaring arbeidsrelatie (VAR) (t/m 30-4-2016) / 98 1.50-1.52 Gereserveerd / 99 AANMERKELIJK BELANG (BOX 2) 1.53 Aanmerkelijk belang/meesleep- en meetrekregeling / 99 1.54 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 100 1.55 Forfaitair voordeel uit VBI / 100 SPAREN EN BELEGGEN (BOX 3) 1.56 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 101 1.57 Vrijgestelde bezittingen box 3 / 106 1.58 Groene beleggingen / 107 1.59-1.60 Gereserveerd / 108 1.61 Nettolijfrenten / 108 1.62 Nettopensioen / 110 1.63 Waardering bezittingen en schulden / 111 1.64-1.65 Gereserveerd / 116 PERSOONSGEBONDEN AFTREK 1.66 Persoonsgebonden aftrek / 116 1.67 Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen / 117 1.68 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 118 1.69 Gereserveerd / 118 1.70 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 118 1.71 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 126 1.72 Scholingsuitgaven / 126 1.73 Uitgaven voor monumentenpanden / 127 1.74 Aftrekbare giften / 128 1.75-1.80 Gereserveerd / 130 8
HEFFINGSKORTING 1.81 Heffingskorting / 130 1.82-1.85 Gereserveerd / 141 WIJZE VAN HEFFING 1.86 Voorheffingen / 141 1.87 Wel of geen aanslag / 141 2. Gereserveerd / 142 3. Loonbelasting / 143 3.1 Schema bruto-/nettoberekening per 1-1-2018 / 143 3.2 Loonbegrip / 144 3.3 Aandelenoptierechten / 144 3.4 Vrijgesteld loon / 145 3.5 Gebruikelijk en fictief loon / 147 3.6 Loon in natura / 149 3.7 Gereserveerd / 152 3.8 Carpoolen / 152 3.9 Waardering privégebruik auto / 152 3.10 Werkkostenregeling / 158 3.11 Diverse cijfers loonbelasting / 159 3.12 Verlof / 159 3.12.1 Verlofaanspraken / 159 3.12.2 Levensloopregeling / 160 3.13 Pensioen en VUT / 161 3.14 Gereserveerd / 169 3.15 Verschuldigde loonbelasting / 169 3.16 Heffingskorting voor loonbelasting / 169 3.17 Gereserveerd / 174 3.18 Tarieven bijzondere beloningen / 174 3.18.1 Witte tabellen LB/PH / 175 3.18.2 Groene tabellen LB/PH / 177 3.19 Gereserveerd / 180 3.20 Bijzondere tabellen loonbelasting / 180 3.20.1 Aannemers van werk/thuiswerkers/gelijkgestelden/ sekswerkers / 180 3.20.2 Artiesten en beroepssporters / 180 3.21 Eindheffing / 181 3.21.1 Eindheffingsbestanddelen / 181 3.21.2 Eindheffingstabellen / 188 3.21.3 Afwijkende percentages eindheffingstarief / 191 3.21.4 Eindheffingstabellen voor bijzondere groepen / 194 3.22 Afdrachtverminderingen LB/PH / 195 3.22.1 Afdrachtvermindering zeevaart / 195 3.22.2 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk / 196 4-5. Gereserveerd / 199 9
6. Vennootschapsbelasting / 200 6.1 Tarieven vennootschapsbelasting / 200 6.2 Diverse cijfers vennootschapsbelasting / 201 7. Dividendbelasting / 203 7.1 Tarieven dividendbelasting / 203 7.2 Inflatiebijstelling / 203 8-10. Gereserveerd / 203 11. Omzetbelasting / 204 11.1 Tarieven omzetbelasting / 204 11.2 Diverse cijfers omzetbelasting / 204 11.3 Kleine-ondernemersregeling / 206 11.4 Factuurgegevens / 207 12. Successiewet / 209 12.1 Vrijstelling erfbelasting / 209 12.2 Vrijstelling schenkbelasting / 210 12.3-12.4 Gereserveerd / 211 12.5 Tarieven schenk- en erfbelasting / 211 12.6 Latente inkomstenbelastingschulden / 213 12.7 Waarderingsregels successiewet / 214 12.8 Bedrijfsopvolging / 215 12.9 Overlevingstafels / 216 13. Belastingen van rechtsverkeer / 218 13.1 Tarieven overdrachtsbelasting / 218 13.2 Tarief assurantiebelasting / 218 14. Verhuurderheffing / 219 14.1 Belastingplicht / 219 14.2 Grondslag en tarief verhuurderheffing / 219 14.3 Wijze van heffing / 224 15-17. Gereserveerd / 224 18. Belasting van personenauto s en motorrijwielen / 225 18.1 Tarieven BPM / 225 19. Belasting zware motorrijtuigen / 232 19.1 Tarieven BZM / 232 20-24. Gereserveerd / 232 10
25. Kindgebonden budget / 233 25.1 Kindgebonden budget / 233 26. Kinderopvangtoeslag / 236 26.1 Kinderopvangtoeslag / 236 27. Studiefinanciering / 245 27.1 Normbedragen WSF / 245 28. Sociale verzekeringen / 252 28.1 Premieheffing volksverzekeringen / 252 28.2 Algemene Ouderdomswet (AOW) / 254 28.3 Algemene nabestaandenwet (Anw) / 261 28.4 Algemene Kinderbijslagwet (AKW) / 268 28.5 Gereserveerd / 270 28.6 Ziektewet (ZW) / 270 28.7 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) / 271 28.8 Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO) / 279 28.9 Werkloosheidswet (WW) / 279 28.10 Premiekortingen (t/m 2017) / 282 28.11 Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (WAZ) / 283 28.12 Zorgverzekeringswet (Zvw) / 284 28.13 Wet op de zorgtoeslag (Wzt) / 285 29. Tegemoetkomingen loondomein / 287 29.1 Loonkostenvoordelen (vanaf 2018) / 287 29.2 Lage-inkomensvoordeel (vanaf 2017) / 289 29.3 Minimumjeugdloonvoordeel (vanaf 2018) / 290 30. Prijsindexcijfers / 291 30.1 CPI-alle huishoudens / 291 30.2 CPI-werknemersgezinnen met laag inkomen / 295 30.3 CPI-werknemersgezinnen met hoog inkomen / 297 31. Diversen / 299 31.1 Wettelijk minimumloon / 299 31.2 Euro-omrekeningskoersen / 302 31.3 Rente / 303 31.3.1 Wettelijke rente / 303 31.3.2 Belastingrente, heffingsrente en invorderingsrente / 303 31.3.3 Marktrente / 304 31.3.4 WSF-rente / 305 31.3.5 Geldmarkttarieven ECB / 305 31.4 Indexering alimentaties / 306 31.5 Werkdagenoverzicht / 306 31.6 Uiterste data aangifte en betaling LB / 307 11
31.7 Codering aanslagen / 308 31.8 Onderwijsvakanties / 309 31.9 Grensbedragen jaarrekeningregime / 310 Alfabetisch register / 311 12