Fiscaal rapport 2016

Transcriptie

1 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN Fiscaal rapport 216 Dossiernummer: Relatiebeheerder: S Dijkman Datum: 31 maart 217

2 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN LEEUWARDEN, 31 maart 217 Dossiernummer: Geachte mevrouw Smit, Ingevolge uw opdracht hebben wij de in dit rapport opgenomen aangifte inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 216 samengesteld aan de hand van de door u verstrekte gegevens. Op grond van onze berekeningen zijn de volgende aanslagen te verwachten: terug te ontvangen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen terug te ontvangen bijdrage Zorgverzekeringswet (zie bijlage) 742 Een specificatie van de verschuldigde en/of te ontvangen belasting en premies en de berekening van de belastbare bedragen treft u aan in het fiscaal rapport. De berekeningen zijn onder voorbehoud van goedkeuring van de aangifte door de Inspecteur. Op aanslagen opgelegd naar aanleiding van deze aangifte wordt belastingrente vergoed dan wel in rekening gebracht, hiermee is in de berekening in dit rapport geen rekening gehouden. Als u akkoord gaat met de inhoud van deze aangifte verzoeken wij u deze goed te keuren. Door deze goedkeuring geeft u ons toestemming uw aangifte namens u elektronisch te ondertekenen en aan de Belastingdienst te zenden. Wij verzoeken u dan ook om niets naar de Belastingdienst te zenden. Wij vertrouwen erop u hiermede van dienst te zijn geweest en zijn gaarne bereid tot het verstrekken van een nadere toelichting. Hoogachtend, Buro36 Adviseurs en Accountants S. Andringa Accountant-Administratieconsulent

3 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit BSN: Inhoudsopgave Pagina 1 Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen Belastingberekening Verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekering (Box 1) Verschuldigde inkomstenbelasting (Box 3) Heffingskortingen Voorheffingen Voorlopige aanslagen en teruggaven 2 2 Belastbaar inkomen Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Inkomsten uit eigen woning Persoonsgebonden aftrek Toelichting belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3) Waarde van bezittingen Waarde van schulden Toelichting rendementsgrondslag 6 3 Bijlagen Oudedagsreserve Premies voor inkomensvoorzieningen Premies voor lijfrente bij gebruik van de jaarruimte Premies voor lijfrente bij gebruik van de reserveringsruimte Zorgverzekeringswet (Zvw) 8 4 Winstaangifte 216 van Eye 4 Sport Media Fiscale winstberekening via resultaataansluiting Fiscale winstberekening door kapitaalsvergelijking mevrouw L. Smit Fiscale vermogensopstelling Fiscale winstberekening Specificatie balans Passiva Ondernemingsvermogen Specificatie resultatenrekening Overige bedrijfskosten Algemene gegevens en specificaties Algemene gegevens Schuld (vordering) omzetbelasting 17 5 Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting Ondernemersvermogen 21

4 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 1 BSN: Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Eigen woning(en) Drempelinkomen uit werk en woning (Box 1) Totaal drempelinkomen Drempelinkomen uit werk en woning (Box 1) Persoonsgebonden aftrek (Box 1) -195 Verzamel- / belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Totaal verzamel- / belastbaar inkomen Belastingberekening Verschuldigde inkomstenbelasting en premie volksverzekering (Box 1) Verschuldigde belasting: 1e schijf: 8,4% over e schijf: 12,25% over e schijf: 4,4% over Verschuldigde premie volksverzekeringen: Premie-inkomen Correctie in verband met maximalisatie Premie AOW: 17,9% over Premie ANW:,6% over Premie Wlz: 9,65% over Verschuldigde inkomstenbelasting (Box 3) Verschuldigde belasting: 3,% over Berekende inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Te transporteren

5 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 2 BSN: Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Transport Heffingskortingen Algemene heffingskorting Arbeidskorting Gecombineerde heffingskorting Voorheffingen Ingehouden loonheffing op inkomsten uit arbeid Totaal voorheffingen Voorlopige aanslagen en teruggaven Reeds opgelegde voorlopige aanslagen H.6-15 Te ontvangen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 3.128

6 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 3 BSN: Belastbaar inkomen Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Winst uit onderneming Eye 4 Sport Media MKB-winstvrijstelling -247 Belastbare winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Loon en andere inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking Loon en andere inkomsten Ingehouden loonheffing Loon St. Klaas Jan Huntelaar Foundation IN4Work B.V Totaal inkomsten uit arbeid Te transporteren

7 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 4 BSN: Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Transport Inkomsten uit eigen woning Inkomsten uit tijdelijke verhuur van uw eigen woning Adres Harlingerstraatweg 57 Er is sprake van tijdelijke verhuur. WOZ-waarde 27. Deel 1% Begindatum Einddatum Ontvangen huur Belast huuropbrengst 7% van Aftrekbare rente eigenwoningschuld Omschrijving ING Bankspaarhypotheek Bankrekeningnummer B Schuld Rente 5.59 Omschrijving ING Aflossingsvrije Hypotheek Bankrekeningnummer B Schuld 14. Rente Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning Bedrag hypotheekschuld Te transporteren 43.48

8 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 5 BSN: Toelichting belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1) Transport Persoonsgebonden aftrek Onderhoudskosten voor een monumentenpand Adres Harlingerstraatweg 57 Postcode 8913 AD Plaats Leeuwarden Land Nederland Monumentnummer Onderhoudskosten 243 Drempel Totaal persoonsgebonden aftrek 195 Persoonsgebonden aftrek (Box 1) Verzamel- / belastbaar inkomen uit werk en woning (Box 1)

9 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 6 BSN: Toelichting belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3) Waarde van bezittingen Waarde op 1 januari Eindwaarde ter info Bank- en spaartegoeden en premiedepots in Nederland ING Betaalrekening NL12 INGB Overige onroerende zaken WOZ-objectnr Harlingerstraatweg Waarde van schulden Waarde op 1 januari Eindwaarde ter info Overige schulden ING Hypotheek B Totaal schulden voor drempel Drempel (maximaal: 3.) Toelichting rendementsgrondslag Waarde op 1 januari Waarde totale bezittingen Waarde totale schulden na drempel Vrijstellingen vermogen Heffingvrij vermogen Maximaal heffingvrij vermogen Toepasbaar heffingvrij vermogen Grondslag forfaitair rendement Persoonsgebonden aftrek Drempel- / verzamel- / belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box 3)

10 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 7 BSN: Bijlagen Oudedagsreserve Winst waarover de oudedagsreserve wordt berekend Ondernemingsvermogen bij het einde van het jaar Beginstand van de reserve Afname i.v.m. vermogenstekort Eindstand van de reserve Premies voor inkomensvoorzieningen Premies voor lijfrente bij gebruik van de jaarruimte Inkomsten AOW-franchise Verrekenbare premiegrondslag (13,8% van ) Niet benutte jaarruimte Premies voor lijfrente bij gebruik van de reserveringsruimte 215 Persoonlijk inkomen AOW-franchise Premiegrondslag (maximaal 1.) Verrekenbare premiegrondslag (13,8% van ) Toe-/afname van opgebouwde oudedagsreserve Beschikbare jaarruimte Reeds benutte jaarruimte Beschikbare reserveringsruimte Dit jaar benut Gebruikte reserveringsruimte

11 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 8 BSN: Zorgverzekeringswet (Zvw) Bijdrage-inkomen Bijdrage-inkomen (werkgeversheffing) St. Klaas Jan Huntelaar Foundation IN4Work B.V Overige inkomsten Winst uit onderneming Bijdrage inkomen (maximaal ) Af: Bijdrage-inkomen (werkgeversheffing) Aanslag Zvw Nog te verrekenen Zvw: 5,5% van Voorlopige aanslag W Te ontvangen 742

12 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 9 BSN: Winstaangifte 216 van Eye 4 Sport Media Fiscale winstberekening via resultaataansluiting Netto commercieel resultaat over Fiscale correcties Fiscaal resultaat voor correcties Correcties op saldo fiscale winstberekening Niet-aftrekbare kosten en lasten Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn Wijzigingen in toelaatbare reserves Onttrekking(en): Oudedagsreserve Fiscaal resultaat 1.758

13 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 1 BSN: Fiscale winstberekening door kapitaalsvergelijking mevrouw L. Smit Eye 4 Sport Media Kapitaalsvergelijking Ondernemersvermogen bij het einde van het boekjaar Overige privé-onttrekking Ondernemersvermogen bij het begin van het boekjaar Resultaat voor belasting / fiscaal resultaat Niet aftrekbare kosten en lasten Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn reis en verblijfskosten Wijziging toelaatbare reserves Toevoeging Onttrekking Oudedagsreserve Totaal winst uit onderneming

14 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 11 BSN: Eye 4 Sport Media 4.3 Fiscale vermogensopstelling Commercieel Verschil Fiscaal 216 Fiscaal 215 Vorderingen Vorderingen omzetbelasting 39 Vorderingen op handelsdebiteuren Overige vorderingen Liquide middelen Liquide middelen Totaal activa

15 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 12 BSN: Eye 4 Sport Media 4.3 Fiscale vermogensopstelling Commercieel Verschil Fiscaal 216 Fiscaal 215 Fiscaal ondernemingsvermogen Fiscale oudedagsreserve Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Kortlopende schulden Overige kortlopende schulden Totaal passiva

16 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 13 BSN: Fiscale winstberekening Eye 4 Sport Media Commercieel Verschil Fiscaal 216 Fiscaal 215 Opbrengsten Netto-omzet Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoudskosten overige materiële vaste activa 544 Verkoopkosten 488 Andere kosten Resultaat voor belasting / fiscaal resultaat

17 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit 4.5 Specificatie balans Passiva pagina: 14 BSN: Eye 4 Sport Media Ondernemingsvermogen Fiscale oudedagsreserve Fiscale oudedagsreserve Fiscaal 216 Fiscaal Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Commercieel Verschil Fiscale oudedagsreserve Fiscaal 216 Fiscaal 215 Ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves Specificatie ondernemingsvermogen excl. fiscale reserves commercieel Commercieel 4.426

18 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 15 BSN: Specificatie resultatenrekening Overige bedrijfskosten Eye 4 Sport Media Verkoopkosten Commercieel Verschil overige verkoopkosten 488 Fiscaal 216 Fiscaal Andere kosten Commercieel Verschil overige kosten 35 kantoorkosten 219 reis- en verblijfskosten 632 accountantskosten Fiscaal 216 Fiscaal

19 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 16 BSN: Algemene gegevens en specificaties Eye 4 Sport Media Algemene gegevens Is de naam van de onderneming gewijzigd? RSIN Onderneming: Omschrijving activiteiten van de onderneming? Commanditaire vennoot in film- of scheepvaart-cv? mt u in deze aangifte een standpunt in waarover u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verwacht? Heeft u in dit boekjaar het stelsel van waardering van activa en/of passiva gewijzigd? Heeft u in dit boekjaar willekeurige afschrijvingen toegepast op bedrijfsmiddelen? Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken vanuit het privé-vermogen ingebracht? Zijn er in dit boekjaar onroerende zaken anders dan in verband met staking aan de onderneming onttrokken? Zijn er in dit boekjaar overige materiële activa vanuit privé vermogen ingebracht of anders dan in verband met staking aan de onderneming onttrokken? Heeft u een toegekende of ontvangen schadeloosstelling geheel of gedeeltelijk buiten de fiscale winst gehouden? mt u voor de berekening van de investeringsaftrek als grondslag de kostprijs van een bedrijfsmiddel waarin wordt geherinvesteerd, zonder dat deze is verminderd met de gevormde herinvesteringsreserve of zonder toepassing van de ruilarresten ter zake van het afgestane bedrijfsmiddel? Let op: Als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 4.2 van het Besluit van 17 maart 214, nr. BLKB 214/16M Doet u een beroep op de ontheffing waardoor u in aanmerking komt voor investeringsaftrek op verplichtingen aangegaan tussen naaste verwanten? Let op: Als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 5.1 van het Besluit van 17 maart 214, nr. BLKB 214/16M Doet u een beroep op de ontheffing waardoor u in aanmerking komt voor investeringsaftrek op verplichtingen aangegaan tussen gerechtigden tot een nalatenschap waartoe het bedrijfsmiddel behoort? Let op: Als u deze vraag met Ja beantwoordt, verklaart u zich akkoord met alle voorwaarden uit onderdeel 5.2 van het Besluit van 17 maart 214, nr. BLKB 214/16M

20 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 17 BSN: Schuld (vordering) omzetbelasting Eye 4 Sport Media Vordering omzetbelasting per het einde van het boekjaar 39 Schuld omzetbelasting per het einde van het boekjaar Schuld (vordering) betrekking hebbende op dit boekjaar 4e kwartaal suppletie

21 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 18 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting Biljetsoort 216 W 215 W 214 W Belastbaar inkomen uit werk en woning Winst uit onderneming Inkomsten uit arbeid Resultaat overige werkzaamheden Ter beschikking gesteld vermogen Periodieke uitkeringen Overige inkomsten Terugontvangen vergoedingen Terugontvangen premies Saldo inkomsten uit eigen woning Premie inkomensvoorzieningen Persoonsgebonden aftrek -195 Verrekenbare verliezen Totaal Bedrag hypotheekschuld Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

22 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 19 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen Bezittingen Bank- en spaartegoeden en premiedepots Aandelen, obligaties e.d. Overige onroerende zaken Waarde van bezittingen Schulden Overige schulden Drempel Waarde van schulden Waarde van het vermogen Heffingvrij vermogen Grondslag sparen en beleggen Belast vermogen Factor,4,4,4 Rendement op jaarbasis Belastbaar rendement Persoonsgebonden aftrek Totaal Totaal inkomen Verzamelinkomen (L. Smit) Drempelinkomen (L. Smit) Belastbaar inkomen (L. Smit)

23 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 2 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Inkomstenbelasting en premieheffing Belasting Box Premieheffing Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Verlies uit aanmerkelijk belang Totaal belasting en premieheffing Box Belasting Box 2 Belasting bijzonder tarief Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Totaal belasting Box 2 Belasting Box 3 Vermindering ter voorkoming van dubbele belasting Totaal belasting Box 3 Totaal belasting en premieheffing Box Totaal belasting Box 2 Totaal belasting Box 3 Totaal belasting en premieheffing Heffingskortingen Algemene heffingskorting Arbeidskorting Gecombineerde heffingskorting Maximaal toepasbare heffingskortingen Voorheffingen Loonheffing op inkomsten uit arbeid Totaal voorheffingen

24 Fiscaal rapport 216 van mevrouw L. Smit pagina: 21 BSN: Voortschrijdende belastingkaart Saldo te betalen/te ontvangen Totaal belasting en premieheffing Heffingskortingen Voorheffingen Voorlopige aanslagen Totaal te betalen/te ontvangen Zorgverzekeringswet (Zvw) Grondslag Zvw Aanslag Saldo werknemersheffing Voorlopige aanslag Totaal te betalen/te ontvangen Ondernemersvermogen Ondernemersvermogen einde boekjaar Winst volgens kapitaalvergelijking Niet aftrekbare kosten en lasten Wijzigingen reserves Winst uit onderneming Zelfstandigenaftrek MKB-winstvrijstelling Belastbare winst

25 Belastinginspectie: 11 kantoor Leeuwarden Aangifte : 216 Biljetsoort: W Inkomstenbelasting Premie volksverzekeringen Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN Geboortedatum: Burgerservicenummer: Rekeningnummer voor teruggaaf: Telefoon thuis: Telefoon werk: Persoonlijke situatie: Voorlopige aanslag 217 akkoord of geen voorlopige aanslag 217 opgelegd? Wilt u de algemene heffingskorting via de voorlopige aanslag laten uitbetalen? Periode waarin u in Nederland verplicht verzekerd was voor de AOW/Anw Periode waarin u in Nederland verplicht verzekerd was voor de Wlz/Zvw Geen fiscaal partner Ja t/m t/m

26 Akkoordverklaring / Machtiging Onderwerp: Aangifte inkomstenbelasting 216 Mevrouw L. Smit Burgerservicenummer De ondergetekende: Datum: 31 maart 217 Mevrouw L. Smit Harlingerstraatweg AD LEEUWARDEN machtigt hierbij: Buro36 Adviseurs en Accountants Polluxweg AZ LEEUWARDEN om de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen 216 met behulp van het aan Buro36 Adviseurs en Accountants afgegeven digitale certificaat elektronisch te ondertekenen en te verzenden naar de Belastingdienst. Ondergetekende verklaart hierbij kennis te hebben genomen van de inhoud van de aangifte middels het bijgaande, door Buro36 Adviseurs en Accountants opgestelde, rapport. Dit rapport bevat de volgende gegevens: Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen 216 Belastbaar inkomen Box 1 (Inkomen uit werk en woning) Belasting en premieheffing Box Heffingskortingen Ingehouden voorheffingen en/of voorlopige aanslagen Te ontvangen (exclusief belastingrente) Terug te ontvangen bijdrage Zorgverzekeringswet 742 Ondergetekende verklaart hierbij akkoord te gaan met de inhoud van dit rapport en de daarmee samenhangende aangifte. Datum:... Plaats:... Mevrouw L. Smit Handtekening:... Pagina 1 van 1