specimen specimen specimen specimen specimen van specimen

Transcriptie

1 RAPPORT inzake de jaarrekening 2006 van B.Y. Voorbeeld De Meern, 2007

2 INHOUD Pagina FINANCIEEL VERSLAG 1 Opdracht 3 2 Resultaat 4 3 Financiële positie 5 JAARREKENING A Balans per 31 december B Winst-en-verliesrekening C Algemeen 12 D Toelichting op de balans per 31 december E Toelichting op de winst-en-verliesrekening over BIJLAGEN I II Specificatie van de privé opnamen en stortingen Grafisch overzicht

3 FINANCIEEL VERSLAG

4 Aan de heer - B.Y. Voorbeeld Postbus ZL De Meern De Meern, 2007 Betreft: Jaarrekening 2006 Geachte cliënt, Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2006 van uw onderneming opgesteld aan de hand van de door u verstrekte bescheiden en gegevens. AAVV 3

5 2 RESULTAAT 2.1 Algemeen Het resultaat is ten opzichte van het boekjaar 2005 met toegenomen tot Een vergelijking tussen de beide boekjaren geeft het volgende beeld. De cijfers zijn ontleend aan de winst-en-verliesrekening % Netto-omzet , ,0 Personeelskosten , ,3 Afschrijvingen op materiële vaste activa , ,5 Huisvestingskosten , ,5 Kantoorkosten , ,5 Autokosten 794 0, ,4 Algemene kosten , ,3 Som der bedrijfslasten , ,5 Bedrijfsresultaat , ,5 Financiële baten en lasten , ,1 Resultaat , , % AAVV 4

6 2.2 Resultaatanalyse De ontwikkeling van het resultaat 2006 ten opzichte van 2005 kan als volgt worden geanalyseerd: 2006 Factoren waardoor het resultaat toeneemt: Toename netto-omzet Afname lonen en salarissen 262 Afname huisvestingskosten 150 Factoren waardoor het resultaat afneemt: Toename kantoorkosten 290 Toename autokosten 98 Toename algemene kosten 136 Toename rentelasten en soortgelijke kosten Toename resultaat FINANCIËLE POSITIE Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans: ACTIVA Vaste activa % Materiële vaste activa , ,3 Vlottende activa Vorderingen , ,5 Liquide middelen , ,2 % , , , ,0 AAVV 5

7 PASSIVA % % Ondernemingsvermogen , ,0 Kortlopende schulden , , , ,0 Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans: Beschikbare middelen Ondernemingsvermogen Waarvan vastgelegd op lange termijn: Materiële vaste activa Werkkapitaal Dit bedrag is als volgt aangewend: Vorderingen Liquide middelen Af: kortlopende schulden Werkkapitaal AAVV 6

8 3.1 Mutatie werkkapitaal De samenstelling en mutatie van het werkkapitaal kunnen als volgt worden geanalyseerd: Mutatie Vorderingen Liquide middelen Kortlopende schulden Wij vertrouwen erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan en zijn graag bereid nadere toelichtingen te geven. Met vriendelijke groeten, AAVV-belastingadviseurs AAVV 7

9 JAARREKENING

10 A BALANS PER 31 DECEMBER 2006 ACTIVA 31 december december 2005 VASTE ACTIVA Materiële vaste activa VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen Liquide middelen AAVV 9

11 PASSIVA 31 december december 2005 ONDERNEMINGSVERMOGEN Beroepsvermogen KORTLOPENDE SCHULDEN Overige schulden en overlopende passiva AAVV 10

12 B WINST-EN-VERLIESREKENING Netto-omzet Personeelskosten Afschrijvingen Huisvestingskosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten Som van de bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Financiële baten en lasten Resultaat AAVV 11

13 C ALGEMEEN GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING ALGEMEEN Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten verminderd met afschrijvingen bepaald op basis van de geschatte levensduur rekening houdend met een eventuele restwaarde. De afschrijvingen bedragen een vast percentage van de aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten. Vorderingen, liquide middelen en schulden De vorderingen, liquide middelen en schulden worden opgenomen tegen nominale waarden. AAVV 12

14 GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING ALGEMEEN Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van het verslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar worden in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. Netto-omzet De netto-omzet wordt gevormd uit de opbrengst van levering van goederen en diensten. Bedrijfslasten De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen van waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Afschrijvingen De afschrijvingen op de materiële vaste activa worden berekend door middel van vaste percentages van de verkrijgingsprijzen op basis van de verwachte economische levensduur. Financieel resultaat De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en -lasten van uitgegeven en ontvangen leningen. AAVV 13

15 D TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2006 ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Gebouwen Computers Inrichting/inventaris Praktijkauto Instrumentarium Gebouwen Computers Inventaris en inrichting Instrumentarium Totaal Boekwaarde per Afschrijvingen Boekwaarde per VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen Debiteuren Vooruitbetaalde kosten Liquide middelen Rabobank AAVV 14

16 PASSIVA ONDERNEMINGSVERMOGEN Stand per 1 januari Resultaat Privé-opnamen en stortingen Stand per 31 december OVERIGE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA Overlopende passiva Overlopende passiva Af te dragen loonheffing Bedrijfsvereniging Administratie en advies AAVV 15

17 E TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2006 Netto-omzet Netto-omzet Personeelskosten Lonen en salarissen Arbodienst Ziekengeldverzekering Pensioenpremie Sociale lasten Overige personeelskosten Afschrijvingen materiële vaste activa Gebouwen Computer Instrumentarium Inventaris en inrichting Overige bedrijfskosten Huisvestingskosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten AAVV 16

18 Huisvestingskosten Huur Vaste lasten Onderhoud Gas/water/electra Schoonmaakkosten Kantoorkosten Kantoorartikelen Drukwerk Telefoonkosten Mobiele telefoon / semafoon Telefonische achterwacht Vakliteratuur Kosten automatisering Porti Contributies Beroepsverzekeringen Autokosten Vaste lasten Brandstof Overige autokosten Privé-gebruik auto AAVV 17

19 Algemene kosten Administratie en advieskosten Administratie en advieskosten oude jaren Cursuskosten Bloemen en planten Kleding en linnen Praktijkwas Huishoudelijke artikelen Kosten inventaris Kosten praktijkfiets Verbruiksartikelen Vergaderingen Representatie Attenties relaties Financiële baten en lasten Rentelasten en soortgelijke kosten Rente en kosten bank AAVV 18

20 Bijlage bij rapport d.d B.Y. VOORBEELD, DE MEERN BIJLAGEN

21 I SPECIFICATIE VAN DE PRIVÉ OPNAMEN EN STORTINGEN 31 december december 2005 Rentelasten Rente hypotheek Premies privé-verzekeringen Leven Lijfrente Arbeidsongeschiktheid Ziektekosten Overige Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen Privé- belastingen Algemene privé-uitgaven Giften Ziektekosten Diverse privé-uitgaven Totaal

22 Bijlage bij rapport d.d B.Y. VOORBEELD, DE MEERN Grafisch overzicht Beroepsvermogen Resultaat Netto-omzet Kosten

23