Fiscale en sociale cijfers 2012 per 1 januari 2012

Transcriptie

1 Fiscale en sociale cijfers 2012 per 1 januari 2012 Belastingen Inkomstenbelasting Tarief box I Belastbaar inkomen Jonger dan 65 jaar 65 jaar en ouder van tot % totaal % totaal ,10% ,20% ,95% ,05% ,00% ,00% ,00% 52,00% Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van het bedrag van Winst uit onderneming Investeringsaftrek Meer dan Minder dan Investeringsaftrek % van de investering Voor het gedeelte van de investering boven wordt de investeringsaftrek gekort met 7,56%. Oudedagsreserve % Maximaal OR-dotatie 12% Ondernemersaftrek Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 1e jaar 2e jaar 3e jaar Stakingsaftrek Meer uren dan Minder uren dan Meewerkaftrek ,25% ,00% ,00% ,00% MKB-winstvrijstelling MKB-winstvrijstelling 12% Fiscale en sociale cijfers 2011 februari

2 Eigenwoningforfait < < < < < nihil 0,20% 0,35% 0,45% 0,60% Vanaf over meerdere 1,3% plus Kamerverhuurvrijstelling Kamerverhuurvrijstelling Maximaal Vrijstelling KEW, SEW, BEW tot 20 jaar premiebetaling jaar of meer premiebetaling Uitgaven voor inkomensvoorzieningen Jaarruimte 17% pg -/- toevoeging OR -/- 7,5A -/- vrijwillige pr. spaarloon Premiegrondslag (pg), inkomen -/- franchise, maximaal Heffingskorting Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname) 205 Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur) 4,18 4,18 Korting maatschappelijke beleggingen* 0,70% 0,70% Korting directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen* 0,70% 0,70% *Van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld. Aanslaggrens inkomstenbelasting Aanslaggrens inkomstenbelasting 45 Successiewet Vrijstellingen erfbelasting Partners (klein) kind Ziek/gehandicapt Ouders Overigen kind Vrijstellingen schenkbelasting Kind Kind Kind eenmalig Overigen eenmalig woning/studie Tarief successiewet Van Tot 1 1A % 18% 30% > 20% 36% 40% Partners (er kan maar één partner zijn): - Gehuwden: (niet gescheiden van tafel en bed) en geregistreerd partners - Samenwoners*: beiden meerderjarig, gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA (6 maanden bij erfbelasting en 2 jaar bij schenkbelasting), notarieel samenlevingscontract, geen bloedverwant in rechte lijn - Samenwoners: beiden meerderjarig, 5 jaar onafgebroken gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA, geen bloedverwant in rechte lijn (tenzij mantelzorg, alleen voor erfbelasting, niet voor schenkbelasting). Fiscale en sociale cijfers 2011 februari

3 Vennootschapsbelasting Tarief over winst Meer dan Minder dan Tarief % % Minimale uitkeringsduur stamrechtspaarrekening Leeftijd van Leeftijd tot Duur Minimale AOW franchise Minimale AOW-franchise ,83 Minimale AOW-franchise eigen beheer ,71 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen AOW franchise Reserveringsruimte maximaal: 6.989, > 55 jaar Stakingslijfrente > 60 jaar, overleden, invalide > 50 jaar, < 60 jaar of direct ingaand overige gevallen Tijdelijke oudedagslijfrente Afkoop kleine lijfrente Fiscale en sociale cijfers 2011 februari

4 Box II Tarief 25% Box III (30% over fictief rendement van 4%) Heffingvrij vermogen Per minderjarig kind Schuldendrempel Maatschappelijke beleg. en durfkap. Kapitaalverzekering voor Inkomen meer dan Minder dan Ouderentoeslag Heffingskorting < 65 jaar > 65 jaar Algemene heffingskorting Arbeidskorting Afbouw bij inkomen boven maximaal 78. Inkomensafhankelijke combinatiekorting Deze bedraagt voor belastingplichtigen met een inkomen van minimaal Voor elke euro inkomen boven deze wordt de korting met 4 cent verhoogd. Alleenstaande ouderkorting Aanvullende alleenstaande ouderkorting ,3% van het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, Jonggehandicaptenkorting 708 Ouderenkorting 762 Alleenstaande ouderenkorting 429 Doorwerkbonus; leeftijd op 1 januari 61 jaar (1,5%) jaar (6%) jaar (8,5%) jaar (2%) jaar (2%) jaar of ouder (1%) 479 Percentage van de doorwerkbonusgrondslag. Het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden boven een bedrag van Fiscale en sociale cijfers 2011 februari

5 Sociale zekerheid Premies Premies volksverzekeringen Wet Werkgever Werknemer Over ten hoogste AOW - 17,90% per jaar ANW - 1,10% per jaar AWBZ - 12,15% per jaar Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van het bedrag van Premies werknemersverzekeringen Wet Werkgever Werknemer Over ten hoogste* WAO/WIA-basis 5,05% per jaar WGA-rekenpremie 0,55% per jaar WW 4,55% /jaar ZVW-inkomensafhankelijke bijdrage - 7,10%** per jaar ** De werkgever vergoedt de inkomensafhankelijke bijdrage van 7,10% die de werknemer moet betalen en draagt dit af. Verzekerden zonder werkgeversvergoeding zijn een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd van 5,00% (bijv. zelfstandige of DGA). Maximumdagloon ,02 Uitkeringen Algemene Ouderdomswet (AOW) Situatie Maand Vak. Uitk. Tegen.m. Jaartotaal Alleenstaande 1.046,28 60,87 33, Alleenstaande ouder 1.327,00 78,25 33, Gehuwd zonder toeslag 718,47 43,47 33, Gehuwd max. toeslag* 1.436,94 86,94 33, Gehuwd zond. toeslag*/** 1.046,28 60,87 33, *Vrijlating 15% minimumloon + 1/3 van het meerdere **Voor gehuwd/samenwoner AOW ingegaan voor Algemene Nabestaandenwet (ANW) Situatie Maand Vak. Uitk. Tegen.m. Jaartotaal Nabestaanden uitkering 1.111,95 73,27 15, Halfwezen uitkering 253,77 20,92 15, Wezen tot 10 jaar 355,82 23,45 15, Wezen jaar 533,74 35,17 15, Wezen 61-21/27 jaar 711,65 46,89 15, Geen tegemoetkoming bij halfwezenuitkering als ook nabestaandenuitkering. Vrijlating 50% minimumloon + 1/3 van het meerdere Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten - vervolguitkering (WGA) Arbeidsongeschiktheidspercentage: Uitkering % van wet. minimumloon: 65%-80% 50,75% 55%-65% 42,00% 45%-55% 35,00% 35%-45% 28,00% Fiscale en sociale cijfers 2011 februari

6 Brutominimumloon Leeftijd % minimumloon minimumloon/maand per jaar ,00% 1.446, ,00% 1.229, ,50% 1.048, ,50% 889, ,50% 759, ,50% 658, ,50% 571, ,50% 499, ,00% 434, Fiscale en sociale cijfers 2011 februari