Analyse begrotingsrechtmatigheid ex artikel 28 BBV Lasten Aan de lastenkant heeft zich op programma 2, 5 en 11 op programmaniveau aan de lastenkant een overschrijding voorgedaan. Onderstaand wordt deze overschrijding toegelicht en wordt aangegeven of er in het kader van artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) sprake is van begrotingsrechtmatigheid. Programma 2 Burgerdiensten Op programma 2 is sprake van een overschrijding van de lasten van 18.000 binnen taakveld burgerdiensten. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door hogere inhuur lasten (N 56.000) door invulling vacatureruimte. De afweging of voldoende budget aanwezig is voor personele lasten ( waaronder inhuur) is organisatie breed gemaakt en wordt niet per taakveld begroot. Daarnaast is er binnen dit taakveld hogere inkomsten gegenereerd veroorzaakt door de drukte (V 72.000) Deze overschrijding valt in rubriek 4b. De overschrijding is het gevolg van een systematiek van werken ( 56.000). Conform de rubricering tellen de overschrijdingen op programma 1 niet als fout mee in het oordeel van de accountant. Programma 2 Bedrag Rubricering Inhuur op vacature ruimte -56.000 4b Diverse onderschrijdingen 38.000 Per saldo overschrijding programma 1-18.000 Programma 5 Economie De lasten op programma 5 zijn met 80.000 overschreden. Op gebied van openbaar vervoer is een overschrijding van 35.000. Voor een bedrag van 29.000 gaat het om een hogere bijdrage van de veerdienst Riveer. Daarnaast diverse overschrijdingen op diverse posten ( N 7.000). Voor de overschrijdingen gelden rubriek 4b. Op gebied van economische ontwikkelingen is een overschrijding van 113.000. Dit is een uitvoering van raadsbesluit van 16 maart 2016 (78824).Hier staat een onttrekking van de reserve tegenover (N 115.000). Diverse posten (V 2) Dit valt in rubriek 5. Conform de rubricering tellen de overschrijdingen op programma 5 niet als fout mee in het oordeel van de accountant.
Programma 5 Bedrag Rubricering Hogere afdracht veerdienst Riveer -29.000 4b Hogere lasten uitvoering raadsbesluit WMI -115.000 5 Diverse onderschrijdingen 64.000 - Per saldo overschrijding programma 10-80.000 Programma 11 Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting Op programma 11 is sprake van een overschrijding van de lasten van 591.000. Voor een bedrag van 789.000 betreft dit de de storting in de voorziening ROB. Hier staat grotendeels staan een reserve tegenover. In 2017 is de afboeking van de 2e fase Kop van Brabant verwerkt in de jaarrekening van het ROB. Als gevolg hiervan is het eigen vermogen van het ROB afgenomen. De gevolgen hiervan zijn verwerkt in de jaarrekening van de gemeente conform het raadsbesluit dd.10 april 2018. Met het raadsbesluit van dd. 10 april 2018 Is aangegeven dat de provincie als gevolg van het gewijzigde ruimtelijke / economisch beleid een bijdrage verstrekt aan de 3 Altenagemeenten. De bijdrage van de provincie is nog niet geformaliseerd, hierdoor is het, op grond van de BBV, niet mogelijk om deze te verwerken bij de jaarrekening 2017. Dit is afwijkend van het hiervoor genoemde besluit. Voor de overschrijding geldt rubriek 4b Conform de rubricering telt de overschrijding op programma 11 niet als fout mee in het oordeel van de accountant. Programma 11 Bedrag Rubricering Grondexploitatie -789.000 4b Diverse onderschrijdingen 207.000 - Per saldo overschrijding programma 11-591.000
Kredieten Met betrekking tot de kredieten is sprake van een totaal aan overschrijdingen van 235.000. De overschrijdingen zijn in drie categorieën te verdelen. 1. Overschrijdingen die meer dan 10% van het oorspronkelijke krediet bedragen en groter zijn dan 50.000. Voor een bedrag van 211.000 gaat het om overschrijdingen die meer dan 10% van het oorspronkelijke krediet bedragen en groter zijn dan 50.000. Het betreft het project MFA Werkendam. In de raadsvergadering van 10 april 2018 is de raad nader geïnformeerd door middel van een raadsinformatiebrief. Omdat de Raad op de hoogte is gesteld van de stand van zaken geldt hier rubricering conform categorie 6ab. Gegeven deze rubricering telt deze overschrijding niet mee in het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid. 2. Overschrijdingen die weliswaar meer dan 10% van het oorspronkelijke krediet bedragen, maar onder de grens van 50.000 blijven. Voor een bedrag van 16.000 gaat het om overschrijdingen die weliswaar meer dan 10% van het oorspronkelijke krediet bedragen, maar onder de grens van 50.000 blijven. Conform de strekking van de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet van de gemeente hoeven dergelijke overschrijdingen niet aan de Raad te worden gemeld. Deze overschrijdingen wegen dan ook niet mee in het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid. 3. Overschrijdingen op kredieten waar een voorziening tegenover staat. Voor een bedrag van 8.000 gaat het om een overschrijding waar een voorziening tegenover staat.
FCL Investeringskrediet / Onderhoudsvoorziening Begroot Besteed Restant Toelichting Aard Programma Rubricering 1 6 7.423.00.16 Krediet M.F.A. Werkendam 5.182.906,00 5.394.147,85-211.241,85 MFA is in het voorjaar geopend. Project wordt nog verder financieel afgewikkeld. In de raadsvergadering van 10 april 2018 is de raad nader geïnformeerd d.m.v. een raadsinformatiebrief. 6ab Subtotaal Aard 1 5.182.906,00 5.394.147,85-211.241,85 2 4 7.560.00.36 Bewonersparticipatie onderhoud openbare ruimte 2 5 7.221.00.20 Onderz ruimtelijke haalbaarheid 3e haven 2 7 7.530.01.21 Business case Altena Road Runners en Hockey 2 12 7.555.01.73 Krediet Brede school Sleeuwijk - uitgaven idem - inkomsten -2.158,00 1.836,01-3.994,01 14.073,00 46.519,79-32.446,79 10.000,00 11.669,92-1.669,92 6.267.968,00 6.345.768,65-77.800,65 0,00-99.842,55 99.842,55 Hier wordt nog een resterend krediet aangevraagd wat nog in het groenstructuurplan staat van 25.000,--. 1e kwartaal 2018. Project is nog niet afgerond en wordt zeker vervolgd. Betreft business case aanleg atletiekbaan en hockey. Overschrijding is veroorzaakt door extra werkzaamheden die in onderzoeksfase aan de business case zijn toegevoegd. Het project dient nog verder financieel te worden afgerond. De overschrijding bij de uitgaven wordt veroorzaakt door voor de scholen voorgeschoten kosten. Zie de inkomsten hieronder. Van scholen terugontvangen voorgeschoten kosten. Subtotaal Aard 2 6.289.883,00 6.305.951,82-16.068,82
3 2 7.724.00.34 Berging begraafpl. Sleeuwijk - onderhoud 2017 3 3 7.120.00.45 Brandweergar. Werkendam - onderhoud 2017 3 4 7.210.01.78 Ridderpoortbrug verv. beschoeiing Munnikenland 1.200,00 1.270,50-70,50 Afgesloten. 12.300,00 18.621,43-6.321,43 Afgesloten. 26.000,00 27.235,69-1.235,69 Afgesloten. Subtotaal Aard 3 39.500,00 47.127,62-7.627,62 Totaal Aard 1 tot en met 3 11.512.289,00 11.747.227,29-234.938,29
Rubricering volgens Raadsbesluit 14-12-2010 1 Begrotingsafwijking door een fout in de begroting 2a Begrotingsafwijking door het verantwoorden op een verkeerd budget en een correctie naar het juiste budget zou geen begrotingsafwijking geven 2b Begrotingsafwijking door het verantwoorden op een verkeerd budget en een correctie naar het juiste budget zou een begrotingsafwijking geven zie 4, 5 en 6 3 Begrotingsafwijking door het verantwoorden op een verkeerd boekjaar onrechtmatig 4a Begrotingsafwijking die in de laatste bestuursrapportage verwerkt had onrechtmatig kunnen worden 4b Begrotingsafwijking die niet in de laatste bestuursrapportage verwerkt had kunnen worden 4c Begrotingsafwijking die wordt veroorzaakt door een andere doorbelasting van de kostenplaatsen 4d Begrotingsafwijking die wordt veroorzaakt door ten opzichte van de begroting gewijzigde (interpretatie van) regelgeving 5 Met elkaar direct verband houdende begrotingsafwijking voor lasten en baten 6aa Begrotingsafwijking die niet, voorafgaand aan de vaststelling van beleid, met onrechtmatig de raad is besproken en overeengekomen 6ab Begrotingsafwijking die wel, voorafgaand aan de vaststelling van beleid, met de raad is besproken en overeengekomen 6ba Gebruik van het krediet op een andere wijze dan is overeengekomen bij de beschikbaarstelling die niet, voorafgaand aan de aanwending, met de raad is besproken en overeengekomen 6bb Gebruik van het krediet op een andere wijze dan is overeengekomen bij de beschikbaarstelling die wel, voorafgaand aan de aanwending, met de raad is besproken en overeengekomen 7a Begrotingsafwijking inzake de grondexploitatie die niet leidt tot een afwijking van de in de laatst vastgestelde exploitatieopzet opgenomen totale uitgaven of inkomsten of daarin niet verwerkt hadden kunnen worden 7b Begrotingsafwijking inzake de grondexploitatie die leidt tot een afwijking van de in de laatst vastgestelde exploitatieopzet opgenomen totale uitgaven of inkomsten en daarin verwerkt hadden kunnen worden 8 Als er op het totaal van de geraamde organisatiebudgetten sprake is van een begrotingsafwijking zijn de hiervoor genoemde punten van toepassing onrechtmatig onrechtmatig zie 1 tot en met 7