AB 3 JULI 2015 IJM/2015-518979893 VOORDRACHT ALGEMEEN BESTUUR NATUUR EN RECREATIESCHAP IJSSELMONDE Onderwerp : Jaarstukken 2014 Kenmerk : IJM/ 2015-518979893 Bijlagen : -3- Besluitdatum : 3 juli 2015 Voorbereid door : J.W.S. Scheerman 1. ONTWERP-BESLUIT - De concept-jaarstukken 2014 van Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde vast te stellen; - De instelling van de bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen vast te stellen; - Het negatieve resultaat over 2014 op 52.319,- vast te stellen en te onttrekken uit de Algemene Reserve; - Een bedrag van 50.020,- toe te voegen aan de bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen ten laste van de Algemene Reserve; - Een bedrag van 56.162,- te bestemmen voor budget 2015 gebiedsbeheer t.b.v. uitgesteld groot onderhoudswerk, ten laste van de Algemene Reserve; - De jaarlijkse dotatie aan de voorziening Groot Onderhoud te verlagen met 22.122,- en in afwachting van een voorstel over de te verwachten toename van benodigd beheerbudget voor de Groene Loper dit bedrag binnen de begroting onder programma 2/Gebiedsbeheer onder te brengen; - Voor een bedrag van 10.000,- beslag te leggen op de Algemene Reserve ten behoeve van latere verwerking van enkele baten 2014 ihkv de voorfinanciering Johannapolder; - De verlenging van de einddatum tot en met december 2015 van de volgende kredieten vast te stellen: o Wandelknooppuntensysteem Deltapoort; o Bewegwijzering fietsroutes Deltapoort; o Ontwikkeling Polder Buitenland van Zwijndrecht (bijdrage 6,4 hectare); o TOP Johannapolder; o Krediet Horecavoorziening Sandelingen-ambacht; - De verlenging van de einddatum tot en met december 2017 van de volgende kredieten vast te stellen: o Jongerencentrum Albrandswaard; o Subsidieaanvraag Hooge Nesse; - Het hernoemen van krediet Subsidieaanvraag Hooge Nesse naar de nieuwe naamgeving krediet Kwaliteitsimpuls Hooge Nesse e.o. goed te keuren; - Het overhevelen van 300.000,- van de Algemene Reserve naar de Investeringsreserve in afwachting van een voorgenomen bestuursvoorstel met kredietaanvraag t.b.v. inpassing van de Groene Loper goed te keuren; - Het surplus in de Algemene Reserve (na voorliggende besluiten en instandhouding van de reeds gecommuniceerde teruggave ) afgerond 840.000,- naar rato terug te geven aan de deelnemers en dit te verrekenen met de deelnemersbijdrage 2015; - kennis te nemen van de daling van de weerstandsratio van 1,4 (ruim voldoende); naar 0,84 (matig) t.o.v. de eerder gecommuniceerde jaarstukken aan de deelnemers t.g.v. de keuze om de eerder gecommuniceerde teruggave van 840.000 in stand te houden bij de nagekomen verwerking van 100.000 onder de post dubieuze debiteuren; - Kennis te nemen van de bijgesloten stukken van de accountant en de DB reactie daarop; - De besluiten waar relevant in de 1e begrotingswijziging 2015 te verwerken. 1
2. ONDERWERP IN KORT BESTEK Hierbij wordt uw bestuur ter vaststelling de gewijzigde concept-jaarstukken 2014 voorgelegd. Deze concept-jaarstukken wijken af van de versie die in het DB 3 april 2014 is behandeld en naar de deelnemers verzonden. In overleg en op advies van de accountant is voorzichtigheidshalve een vordering op 1 debiteur met lopende betalingsregelingen en een achterstand in de betalingen, met 100.000 afgewaardeerd. Dit bedrag is ten laste van de exploitatie verantwoord. Zie hiervoor ook de toelichting onder programma 2 en de jaarstukken 2014 (Pagina 24). Het in het DB gepresenteerde positieve resultaat van 47.681,- is door deze mutatie gewijzigd naar een resultaat van 52.319,- negatief. Deze concept-jaarstukken bevatten de volgende documenten: 1. het jaarverslag 2014 bestaande uit; a. de programmaverantwoording en de paragrafen. 2. de jaarrekening 2014 bestaande uit: a. de programmarekening en de toelichting, b. de balans per 31 december 2014 en de toelichting. Controle accountant Het concept accountantsverslag met de controlebevindingen over het boekjaar 2014 is bijgevoegd. Resultaat 2014 naar programma s: Programma Resultaat V/N 1 1. Bestuur 9.040 V 2. Beheer, onderhoud en exploitatie gebieden 63.938 N 3. Ontwikkelingen 6.515 N Algemene dekkingsmiddelen 9.094 V Totaal * 52.319 N * Het resultaat is inclusief diverse lasten en baten en reserves. Toelichting Resultaat 2014: Programma 1 Bestuursproducten 12.992 V (i) Juridische zaken 2.700 V (i) Financien 6.652 N (i) Programma 2 Gebiedsbeheer 44.398 V (i) Economisch Beheer* 116.101 N (i) Communicatie 1.397 V (i) Diverse lasten en baten 4.148 N (i) Onttrekking kwaliteitsimpuls 10.516 V (i) Johannapolder en minder uitgegeven op de kredieten * Onder economisch beheer is een toevoeging (last in de exploitatie) van 100.000 aan de post voorziening dubieuze debiteuren opgenomen omdat van 1 exploitant, met lopende betalingsregelingen en betalingsachterstanden, wordt verwacht dat hij grotendeels niet aan zijn betalingsverplichtingen kan voldoen. Programma 3 Planvorming & gebiedsontwikkeling 4.000 V (i) Op de overige onderdelen binnen programma 3 zijn afwijkingen opgetreden die vallen onder de grenzen voor nadere analyse en toelichting. 1 v = voordelig resultaat, n = nadelig resultaat 2
Algemene dekkingsmiddelen Onvoorzien 6.815 V (i) Overige kleine verschillen 2.279 V (i) Voor een uitgebreidere toelichting wordt verwezen naar de bestuurlijke samenvatting in de jaarstukken. Een bijzonderheid in de concept-jaarstukken van 2014 betreft de voorziening groot onderhoud. In de tweede helft van 2014 is de grondslag, de wijze waarop de dotatie aan de voorziening groot onderhoud wordt bepaald en de omvang kritisch tegen het licht gehouden. Met als doel het zo efficiënt mogelijk en naar de meest actuele inschatting egaliseren van de kosten groot onderhoud via de voorziening groot onderhoud. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen is een nadere toelichting van de doorlichting gegeven. Belangrijkste aanpassingen betreffen de normkosten, de planning van werkzaamheden, het splitsen van groot onderhoud en vervangingsinvesteringen en het egaliseren van de kosten groot onderhoud over een tijdspanne van 20 jaar in plaats van 80 jaar. De werkwijze en uitgangspunten zijn afgestemd met de accountant en passen goed bij de verslaggevingsvoorschriften. De uitkomst van deze aanpassingen is dat een bedrag van 7.212,- toegevoegd moet worden aan de voorziening Groot Onderhoud (GO). Omdat de voorziening, afgezien van ingroei voor nieuwe gebieden, hiermee op peil is, wordt voorgesteld om vanaf 2015 de beleidslijn met betrekking tot de bestemming van positieve rekeningresultaten op dit punt aan te passen. Berekening voorziening GO o.b.v. nieuwe uitgangspunten Bedragen in Benodigde stand voorziening per 1-1-2015 0 Werkelijke stand voorziening per 1-1-2015-7.212 Aanvulling/dotatie (als diverse lasten opgenomen) 7.212 De extra dotatie 2014 is in deze concept-jaarstukken verwerkt. Berekening jaarlijkse dotatie voorziening GO Bedragen in Huidige dotatie 602.240 Herrekende benodigde dotatie 580.118 Lagere jaarlijkse dotatie miv 2015 22.122 Eind 2014 is de Nota Reserves en Voorzieningen vastgesteld, waarin de instelling van een reserve vervangingsinvesteringen kapitaalgoederen werd aangekondigd. Voor vervangingsinvesteringen kan zo een bewuste afweging worden gemaakt of en op welke wijze tot vervanging kan worden overgegaan. Het gebruik van inrichtingselementen in de gebieden wijzigt in de loop van jaren en betekent dat niet vanzelfsprekend na het verstrijken van de levensduur van een element tot vervanging van een identiek inrichtingselement moet worden overgegaan. Om voldoende middelen beschikbaar te hebben voor vervanging wordt een reservering, in de bij deze in te stellen reserve vervangingsinvesteringen, voorgesteld van 50.020,- (betreft het geraamde bedrag aan vervangingen in de komende 20 jaar). De jaarlijkse dotatie in de voorziening groot onderhoud wordt hierdoor verlaagd en wordt via de 1ste begrotingswijziging 2015 verwerkt. Bestemming resultaat 2014 U wordt gevraagd het negatieve resultaat van 52.319,- te onttrekken uit de Algemene Reserve. Vervolgens een bedrag van 56.162,- tlv de Algemene Reserve toe te voegen aan het budget 2015 Programma 2, product Gebiedsbeheer ter dekking van de kosten van het uitgesteld groot onderhoudswerk 2014 wat door de verslaggevingsvoorschriften niet in de Voorziening Groot Onderhoud kan worden opgenomen. Deze mutaties worden opgenomen in de 1 ste begrotingswijziging 2015. Daarnaast wordt de toevoeging aan de reserve vervangingsinvesteringen van 50.020,- in de 1 ste begrotingswijziging 2015 opgenomen. 3
Berekening Surplus Algemene Reserve Op 12 december 2014 heeft het AB, bij de behandeling van de najaarsrapportage 2014, besloten het surplus in de Algemene Reserve boven het weerstandsratio van 1,4 (ruim voldoende) aan de deelnemers bij de jaarrekening terug te geven. Bij de behandeling van de concept-jaarstukken 2014 in het DB was dit berekende surplus Euro 840.000. Echter bij de nu voorliggende 2014 jaarrekening is het resultaat met 0,1 mln verslechterd als gevolg van afwaardering van de bovengenoemde vordering. Gegeven het feit dat het DBheeft aangegeven te willen vasthouden aan dit reeds gecommuniceerde surplus van Euro 840.000 betekent dit dat de ratio van het weerstandsvermogen (bij vaststellen van voorliggende besluiten) geen 1,4 is maar bij afnemend weerstandsvermogen (gedaald door negatieve resultaat v.s. positieve resultaat in de DB versie) 0.84 (matig) bedraagt. Voor de berekening van het surplus Algemene Reserve is uitgegaan van de standen 31 december 2014 en de (in dit voorstel) voorliggende ontwerp-besluiten m.b.t. beslagen op de Algemene Reserve. Zie navolgende tabel. Stand Algemene Reserve 31dec2014 (cfm jaarrek 2014) 1.504.568 Onttrekking negatieve resultaat 2014-52.319 Vrije deel algemene reserve 1.452.249 bestemmen tbv reserve vervangingsinvesteringen -50.020 bestemmen tbv budget 2015 gebiedsbeheer uitgesteld onderhoudswerk -56.162 bestemmen tbv verwerking baten 2014 ihkv de voorfinanciering Johannapolder -10.000 bestemmen naar investeringsreserve tlv Algemene Reserve tbv krediet groene loper -300.000 Stand Algemene Reserve na voorliggende bestuursbesluiten 1.036.067 Besluit DB 5 maart 2015: Krediet scenario onderzoek NRY -50.000 Vrije deel Algemene Reserve na besluiten 986.067 Voorstel teruggave deelnemers (reeds door DB vastgesteld obv concept rekening 2014 cijfers) 840.000 restant Saldo Algemene Reserve tbv weerstandsvermogen 146.067 Benodigde weerstandsvermogen op basis van de risico-inventarisatie (bron: rekening 2014) 174.080 geeft een ratio weerstandsvermogen van => 0,84 3. VOORAFGAANDE BESLUITVORMING AB 21 juni 2013 : Vaststelling programmabegroting 2014 AB 27 juni 2014 : Vaststellen 1 e begrotingswijziging 2014; AB 12 december 2014 : Vaststellen najaarsrapportage 2014, Vaststelling 2 e begrotingswijziging 2014, Besluit tot teruggave aan deelnemers van surplus Algemene Reserve boven weerstandsratio 1,4, Vaststellen normenkader rechtmatigheid 2014. DB 3 april 2015 : Concept-Jaarstukken 2014 DB 3 juli 2015 : Gewijzigde Concept-Jaarstukken 2014 4. JURIDISCHE PARAGRAAF Niet van toepassing. 5. FINANCIËLE GEVOLGEN Dit betreft een rapportage over het afgelopen begrotingsjaar 2014. De structurele effecten uit de concept-jaarstukken 2014 worden verwerkt in de 1 ste begrotingswijziging 2015 alsook de effecten van de herrekening van de Voorziening Groot Onderhoud. 6. COMMUNICATIE Niet van toepassing. 4
7. WIJZE VAN TOTSTANDKOMING Ambtelijk voorbereid door G.Z-H. 8. VERDERE PROCEDURE Na vaststelling van de jaarstukken 2014 door het Algemeen Bestuur zullen de stukken ter kennisname worden toegezonden aan het Ministerie van BZK, Provinciale Staten en conform het gestelde in de gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers van het schap. Hoogachtend, namens het Dagelijks Bestuur van het Natuur- en Recreatieschap IJsselmonde, mr. A.F. Koeneman directeur G.Z-H 5