TAK NIEUWSBRIEF. September INKOMSTENBELASTING. Vrijwilligers hoeven geen uren bij te houden

Transcriptie

1 September TAK NIEUWSBRIEF INKOMSTENBELASTING Vrijwilligers hoeven geen uren bij te houden Hoewel de staatssecretaris van Financiën een uurtarief heeft genoemd ( 4,50 voor vrijwilligers boven de 23 jaar en 2,50 voor vrijwilligers onder de 23 jaar) als het gaat om marktconforme beloning van een vrijwilliger, hoeven vrijwilligersorganisaties geen urenadministratie bij te houden. Er moet wel zijn voldaan aan alle voorwaarden voor toepassing van de vrijwilligersregeling. Deze regeling is van toepassing wanneer: - de werkzaamheden niet beroepsmatig worden uitgevoerd; - de vergoeding die de vrijwilliger ontvangt, niet meer bedraagt dan 150,- per maand en niet meer dan 1500,- per jaar; - het niet gaat om een marktconforme beloning. De vergoeding staat hierbij niet in verhouding tot het tijdsbeslag en de aard van de verrichte werkzaamheden. De vrijwilligersorganisaties moeten kunnen bewijzen aan de belastingdienst dat men niet meer dan 4,50 per uur geeft aan een vrijwilliger (maakt niet uit hoe je dat bewijst) Betalingskorting is belast Wie een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting in één keer betaalt in plaats van in termijnen, heeft recht op een betalingskorting. Deze korting is wel belast. De Belastingdienst verleent de betalingskorting alleen als uiterlijk op de vervaldatum van de eerste betaaltermijn de volledige aanslag minus de korting is betaald. Het was tot voor kort nog niet zeker of de korting tot de winst behoorde. In juni van dit jaar heeft de Hoge Raad beslist: de betalingskorting is (helaas) belast. Tijdig bezwaar aantekenen tegen naheffingsaanslag Als de Belastingdienst een bedrijf na een bezoek een naheffingsaanslag oplegt, heeft de werkgever zes weken de tijd om hiertegen bezwaar te maken. In het bezwaar kan hij de inspecteur verzoeken om uitstel van betaling. De betalingstermijn is echter korter dan de bezwaartermijn. Werkgevers krijgen direct na betalingstermijn een aanmaning en dwangbevel opgelegd als de naheffingsaanslag nog niet

2 was betaald. Dus; betaal de naheffingsaanslag op tijd of maak voor het einde van de betalingstermijn bezwaar en verzoek daarin om uitstel van betaling. Je hoeft dan nog niet aan te geven waarom je bezwaar maakt. Je kunt nl. verzoeken om een nadere periode voor het aanleveren van waarom je bezwaar maakt. 2. Klusje in België? Vanaf 1 april moeten buitenlandse zelfstandigen of bedrijven die een klus uitvoeren in België zich vooraf melden bij de Rijksdienst voor de sociale zekerheid ( De melding houdt in dat u de werkzaamheden moet omschrijven naar aard, plaats en duur en u moet de identiteit bekendmaken van de werknemer. Na inschrijving ontvangt u een ontvangstbewijs dat uw werknemer steeds bij zich moet hebben en uw opdrachtgever in België moet dit bewijs controleren. Hij moet aangifte doen als die werknemer geen bewijs heeft (per werknemer een boete van maximaal 2.500,-) Sparen bij de fiscus is leuk De heffings- en invorderingsrente voor het derde kwartaal van dit jaar bedraagt 5,25 %. Het wordt dus weer aantrekkelijk om het erop aan te sturen dat u geld terugkrijgt van de Belastingdienst. Het rentepercentage is namelijk veel hoger dan het rentepercentage dat u ontvangt over een spaartegoed bij een bank. Voor het tweede kwartaal gold nog een percentage van 5 %. Loon van directeur-grootaandeelhouders (dga) van een BV zonder ander personeel. Valt per 1 januari 2008 niet meer onder loonbelasting/premie volksverzekeringen maar onder de inkomstenbelasting. Zo wordt de doorbetaaldloonregeling veilig gesteld. Vaak verantwoordt de eigen holding-bv het loon van de directeur grootaandeelhouder voor de loonbelasting/pvv en betaalt de werk-bv de premies werknemersverzekeringen, maar per 1 januari 2008 is de eigen holding-bv niet meer inhoudingsplichtig. Personenauto s en bestelauto s:

3 Het kan zijn dat u een auto van uw onderneming ook voor privéritten gebruikt. Inkomstenbelasting: een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de auto wordt aangemerkt als onttrekking voor privégebruik (= autokostenfictie) Dit geldt als er per jaar 500 km of meer met auto wordt gereden privé. (onttrekking per jaar: 22 % van de cataloguswaarde vd auto) Voor een auto die 15 jaar of ouder is geldt de waarde in het economische verkeer. 3. Het BTW bedrag dat u voor het privégebruik van een auto betaald wordt berekend op basis van onttrekking die geldt voor Inkomstenbelasting Hierover moet u 12 % BTW betalen. Dit wil zeggen: U mag de BTW op de autokosten geheel als voorbelasting aftrekken. Naast de BTW die u in rekening is gebracht toen u de personenauto kocht, kunt u ook de BTW op de benzine, reparaties, het laten wassen vd auto en dergelijke in aftrek brengen. Voor het privégebruik vd personenauto moet u echter het bedrag van de voorbelasting corrigeren. Dit doet u op laatste Aangifte Omzetbelasting van het jaar. Daarvoor berekent u 12 % van het bedrag dat voor de Inkomstenbelasting als onttrekking voor privégebruik van de auto geldt. Dit geldt ook als u de personenauto least. Als u als ondernemer een beperkt recht op aftrek van voorbelasting heeft, bijvoorbeeld omdat u ook vrijgestelde prestaties levert, dan wordt het percentage naar evenredigheid lager. De BTW is verschuldigd in het laatste aangiftetijdvak van het jaar. Stakingswinst-Stakingsaftrek Stakingswinst is het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde van de onderneming op het moment van overdracht en bestaat uit stille reserves (bv. waardestijging van pand, machines, goodwill) en fiscale reserves (bv. de herinvesteringsreserve en de Fiscale Ouderdomsreserve) U moet over deze winst Inkomstenbelasting betalen (max. 52 %) Daarvan kan de MKB- vrijstelling (10 %) worden afgetrokken. Stakingsaftrek: Hiervan kunt u gebruik maken als e een eenmanszaak of een aandeel in een V.O.F. overdraagt. U kunt dan maximaal aftrekken van de winst die u heeft behaald bij het staken van de onderneming (stakingswinst) Tijdschrijven loont Het is niet altijd eenvoudig om aan het urencriterium te voldoen. Een goede urenadministratie kan u daarbij helpen. Vermeld niet alleen de declarabele uren, maar ook reistijd, overleg met de boekhouder, administratie, de aard van de werkzaamheden. Dit kan nodig zijn om aan te tonen dat u voldoet aan het urencriterium.

4 4. Ziekte - uren tellen niet mee voor urencriterium Een ondernemer kan gebruik maken van de zelfstandigenaftrek als hij voldoet aan het urencriterium. Daarvoor moet onder meer minimaal uren feitelijk aan de onderneming zijn besteed. DIVERSEN Administratieve lastenverlichting voor startende ondernemers Starters in de bouw-, installatie-, vervoersmiddelen- en levensmiddelensector hebben vanaf vandaag geen vestigingsvergunning meer nodig om hun bedrijf te starten. Nu ontstaat er dus meer ruimte voor ondernemerschap, concurrentie en werkgelegenheid. Pas op met buitenlandse inkopen Wanneer u uw inkopen (voor een deel) uit het buitenland betrekt, wees er dan op bedacht dat hierdoor de kleine ondernemersregeling aan uw neus voorbij kan gaan. U moet de BTW over de inkopen nl. aangeven als verwerving, terwijl u hetzelfde bedrag als voorbelasting aftrekt. De BTW over de verwervingen mag u, bij het bepalen van de KOR, geen deel laten uitmaken van de af te dragen belasting. Telefoon- en internetkosten Werkgevers kunnen sinds 1 januari 2007 een belastingvrije vergoeding verstrekken voor een telefoonen internetaansluiting. Voorwaarde is dat de telefoon- en internetaansluiting voor meer dan 10 % zakelijk worden gebruikt. Voor de zelfstandige ondernemer gelden er (helaas) andere regels. Als de telefoonaansluiting in uw eigen woning is zijn de kosten vh telefoonabonnement niet aftrekbaar.de gesprekskosten voor zakelijke telefoongesprekken zijn wel aftrekbaar. De abonnementskosten van een mobiele telefoon, die zakelijk wordt gebruikt, zijn wel (gedeeltelijk) aftrekbaar.de kosten van de telefoonaansluiting kunnen wel in aftrek worden gebracht als de telefoonaansluiting in een zelfstandig deel vh huis is (werkruimte: moet een eigen ingang hebben en eigen toilet en moet los van eigen woning kunnen worden verhuurd) Over kosten voor internetaansluiting is in belastingwetgeving niet specifiek bepaald dat deze kosten niet aftrekbaar zijn. (slechts aftrekbaar voor zover internet zakelijk wordt gebruikt naar onze mening)

5 5. Let op hoogte meewerkbeloning Werkt uw partner mee in de onderneming en krijgt hij/zij daarvoor een vergoeding van minder dan 5000 (op jaarbasis)? Dan kunt u die meewerkbeloning niet ten laste van de winst brengen, zo is expliciet in de wet geregeld.financiën heeft goedgekeurd dat in die situatie alsnog gebruik kan worden gemaakt van de meewerkaftrek. Let op of je nog goed verzekerd bent Onderverzekerd zijn komt regelmatig voor. Vaak bij inboedelverzekering. Je inboedel is dan voor minder verzekerd dan de huidige nieuwwaarde van de inboedel. Je bent vaak onderverzekerd omdat die verzekering al jaren geleden is afgesloten en je hebt bv nieuwe spullen gekocht. Bij verlies/schade krijg je dan slechts een deel vergoed, waardoor je lang niet alle beschadigde spullen kunt vervangen. Laat regelmatig uw verzekeringen controleren! Pensioenwet en de gevolgen Per 1 januari 2007 is de pensioen- en spaarfondsenwet (PSW) vervangen door de Pensioenwet. U heeft 2 mogelijkheden: U laat de pensioenaanspraken in eigen beheer zitten en u kunt daardoor na 2007 niet meer de bescherming van de Pensioenwet bij faillissement deelachtig worden (ook al zou u het pensioen daarna afstorten bij een professionele verzekeringsmaatschappij) Er zijn dan alternatieve mogelijkheden om het risico te beperken. U breng uw pensioenaanspraken vóór 1 januari 2008 over naar een professionele verzekeraar. U heeft dan tot eind 2007 de keuze om de Pensioenwet op het verzekerde pensioen van toepassing te verklaren.kiest u in 2007 voor toepassing van de Pensioenwet dan kunt u nadien nooit meer het pensioenkapitaal terughalen naar eigen beheer. WOZ-waarde en afschrijvingsbeperking Stel in uw bedrijfspand staan (onroerende) machines. Het kan zijn dat u dan onterecht te veel belasting betaalt. Dus controleer goed of de gemeente bij het vaststellen van de WOZ waarde de inpandige werktuigen buiten schot heeft gelaten en zo niet maak dan bezwaar. (Bepaalde werktuigen worden bij de WOZ-waarde buiten beschouwing gelaten. Deze werktuigenvrijstelling werkt door naar de regels voor de afschrijvingsbeperking. Het moet hierbij gaan

6 om een werktuig dat een zelfstandige doel heeft en een functie vervult in het productieproces. Bv. meet en regelapparatuur, verpakkingsinstallaties, weegapparatuur en pompen. Een werktuig dat een onroerende zaak beter geschikt maakt voor gebruik, zoals liften, roltrappen en verwarmingsinstallaties, valt niet onder de vrijstelling. De waarde hiervan wordt dus wel meegenomen. Zonder schade verwijderbaar? De werktuigenvrijstelling geldt alleen als een werktuig verwijderbaar is zonder dat er schade aan het werktuig wordt aangebracht.) 6. Los kleine resthypotheek af Heeft u een kleine resthypotheek en voldoende spaargeld wat u niet direct nodig heef? Dan kan het fiscaal voordelig zijn om de hypotheek helemaal af te lossen. Bereken wel eerst of aflossen in uw situatie voordelig is, dus of het u jaarlijks werkelijk iets oplevert. (zie: is een handige aanwijzing waarmee u kunt berekenen of het zin heeft om af te lossen) Leen geld voor onderhoud huis Gaat u uw huis verbouwen, schilderen of ander onderhoud plegen? Het is fiscaal aantrekkelijk om geld hiervoor te lenen. (Rente is dan aftrekbaar) Heeft u kort geleden onderhoud gepleegd of bent u aan het verbouwen en heeft u dat eerst uit eigen zak betaald? Als u binnen 6 maanden na aanvang van het onderhoud/verbouwing alsnog een lening heeft afgesloten, kunt u de kosten en rente aftrekken. Pak dat BTW-voordeel Wist u dat voor schilder- en stucwerk aan woningen die ouder zijn dan 15 jaar het lage BTW-tarief van 6 % geldt in plaats van het hoge BTW-tarief van 19 %? U moet er wel om vragen. Omdat op ander opknapwerk, zoals timmerwerk, het hoge tarief van toepassing is, moet u in voorkomend geval een splitsing in de rekening laten maken tussen het werk dat onder het lage tarief valt en het werk waarover 19 % BTW verschuldigd is. Vraag de BTW op tijd terug Heeft u dubieuze debiteuren die niet meer zullen betalen? Vergeet dan niet de BTW tijdig terug te vragen bij de Belastingdienst. Het recht op teruggave ontstaat in het tijdvak waarin u duidelijk wordt dat de debiteur niet zal betalen. Als u de BTW niet in dat tijdvak terugvraagt, loopt u het risico het BTW bedrag te verspelen. Voeg bewijsstukken bij die aantonen dat u het geld niet heeft gekregen.