Belasting tips voor de zaak en privé. Doe er je voordeel mee!

Transcriptie

1 Belasting tips voor de zaak en privé. Doe er je voordeel mee! Hieronder 32 tips om dit jaar of voor volgend jaar geld te besparen en/of te verdienen, en de administratie op orde te krijgen. 01. Opstartkosten ondernemers Plan de boekhouding voor het einde van Urencriterium: registreer de uren Tanken: Betaal met een pas VAR (Des-)Investeringen Neem bedrijfsmiddelen in gebruik in verband met willekeurige afschrijving Los schulden voor bedrijfsmiddelen nu nog af Auto van de zaak: nu nog even wisselen Vraag BTW betaald in het buitenland terug Dubieuze debiteuren Belaste verhuur? Ga na of uw huurder nog kwalificeert voor aftrekgerechtigdheid Benut de mogelijkheid van ambtshalve teruggaaf (Para-)medici zijn vrijgesteld van BTW; of toch niet? Loop geen btw-vooraftrek mis Doteer aan je oudedagsreserve Voorlopige aanslag Controleer jouw toeslagen Lijfrente Uitstel verkoop eigen woning Vooruitbetaling hypotheekrente Haal het maximale uit uw hypotheek Eigenwoninglening met de BV Alimentatie Verlaag de grondslag van Box Betaling zorgverzekering in Los kleine schulden af Belastingvrij schenken aan je kinderen Lenen aan de kinderen voor de eigen woning (familiebanklening) Overweeg je een periodieke gift te doen? Schenk aan culturele instellingen Kom het periodiek verrekenbeding na Bekijk de huwelijkse voorwaarden van tijd tot tijd 9

2 ADMINISTRATIE 01. Opstartkosten ondernemers De kosten die je maakt in aanloop naar de start van de onderneming zijn aftrekbaar. Bewaar dus alle bewijzen van aankoop. Deze aanloopverliezen zijn tot 5 jaar voor de start van de onderneming af te trekken van de winst. Voorwaarde is dat je de kosten niet op andere wijze hebt afgetrokken van inkomen uit werk en woning EN zover er toentertijd geen opbrengsten tegenover hebben gestaan. 02. Plan de boekhouding voor het einde van Controleer of alle boekstukken (facturen; kasboek; bankafschriften; ed.) aanwezig zijn. Het compleet aanleveren van jouw boekhouding scheelt zowel jou als jouw boekhouder tijd (en mogelijk) geld; Controleer alle zakelijke kosten zoals telefoon, internet, abonnementen die jij privé betaalt; en of deze in de administratie zitten; Loop jouw privébankafschriften na op eventuele zakelijke kosten; Vraag facturen die je mist tijdig op; Wanneer factureren - inkomstenbelasting? De omzet van de diensten en/of goederen die je in 2015 geleverd hebt, hoort bij het resultaat van Controleer dan ook of je alles gefactureerd hebt. Maak ook een overzicht van de diensten/goederen die je in 2015 leverde, maar die je pas in 2016 factureert. Wanneer factureren - omzetbelasting? Voor de btw kan het gunstig zijn om facturen die je aan het einde van het jaar moet maken, in januari 2016 op te stellen. Als je de factuur in 2015 maakt, dan moet je de btw hiervan reeds op 31 januari 2016 afdragen. Maak je de factuur in 2016, dan hoef je de btw (kwartaalaangifte) pas 30 april 2016 af te dragen. Als je de factuur maar verstuurt uiterlijk op de 15 e dag van de maand die volgt op de maand waarin je hebt geleverd. Auto van de zaak. Heb je een auto op de zaak staan die jij ook privé rijdt? Vergeet dan de tankbonnen, en eventuele bonnen van tolkosten, en reparatiekosten tijdens jouw vakantie niet aan te leveren. Ook deze zijn aftrekbaar! Afwaarderingen. Bekijk welke balansposten eventueel afgewaardeerd kunnen worden. Heb je incourante voorraad? Zijn er debiteuren die niet of slechts gedeeltelijk kunnen of willen betalen? Maak hiervan een lijst op voor je boekhouder. 03. Urencriterium: registreer de uren. Er bestaat voor ondernemers een aantal fiscalen faciliteiten die de winst drukken, mits aan het urencriterium voldaan wordt: aan de onderneming besteedde uren. In de praktijk blijkt dat de belastingdienst twijfelt aan het behalen van de uren, als de ondernemer maar weinig winst heeft behaald en de uren niet blijken uit het werk dat jij doet of het type bedrijf dat jij hebt. Zorg daarom voor een goede urenregistratie. Enkele tips: Omschrijf dagelijks kort jouw werkzaamheden en de hiermee gemoeide tijd; Niet achteraf: knutselen van een urenregistratie kan leiden tot schattingen, die niet geaccepteerd worden door inspecteur en rechter;

3 Met een urenstaat die helemaal is ingevuld met dezelfde pen, heb je de schijn al tegen. Je schrijft niet het hele jaar met dezelfde pen. Weet dat de aanmaakdatum van een spreadsheet achterhaald kan worden bij controle. Gebruik geen stelposten: Bijvoorbeeld een half uur administratie per dag. Hierdoor krijg je de schijn tegen, omdat die tijd hiervan wisselt. Wees zuinig met indirecte uren. Deze leveren niks op en zal je alleen voor lief nemen als de overige uren wel genoeg opleveren. 04. Tanken: Betaal met een pas Als je tankt met de auto van de zaak, betaal dan altijd met de tankpas, pinpas of creditcard. Bij een contante betaling kan de belastingdienst niet nagaan wie er betaald heeft en kan er dus discussie ontstaan over de mogelijkheid van btw-aftrek op de brandstofkosten. Zelfs als vaststaat dat met de brandstof uitsluitend zakelijke kilometers zijn gereden. De kassabon is voor aftrek onvoldoende, al is deze natuurlijk wel noodzakelijk voor de administratie. ZAKELIJK 05. VAR De planning is nu dat de Verklaring arbeidsrelatie (VAR) vervalt per 1 april Daarna kan je een nieuwe of bestaande overeenkomst van opdracht voorleggen aan de belastingdienst. Zolang de werkzaamheden plaatsvinden op de grond van een goedgekeurde overeenkomst is de opdrachtgever gevrijwaard om loonheffing in te houden en af te dragen. Op de website van de belastingdienst zijn er modelovereenkomsten te vinden, die gebruikt kunnen worden en die vrijwaring biedt voor het inhouden van loonheffngen. 06. (Des-)Investeringen Als je dit jaar bedrijfsmiddelen hebt aangeschaft, maar de drempel van de investeringsaftrek ( 2.300) nog niet gehaald hebt, breng dan investeringen die je in 2016 gepland hebt naar voren. Ook als je van plan bent om in 2016 meerdere investeringen te doen die boven het bedrag uitkomen van , kan het slim zijn een deel van die investeringen naar voren te halen, en zodoende in het gunstigere tarief van 28% extra aftrek te vallen. Andere drempels binnen de investeringsaftrek om in de gaten te houden zijn: en Er geldt een (desinvesterings-)bijtelling voor bedrijfsmiddelen die in de afgelopen vijf jaar zijn aangekocht en waarvoor investeringsaftrek is genoten. Als je van plan bent om nog bedrijfsmiddelen uit 2011 te vervreemden, wacht dan dus nog een maand.

4 07. Neem bedrijfsmiddelen in gebruik in verband met willekeurige afschrijving Als tijdelijke crisismaatregel konden bepaalde investeringen, gedaan in de periode 1 juli 2013 tot en met 31 december 2013, onder voorwaarden, willekeurig worden afgeschreven. Eenmalig kon in deze periode ten hoogste 50% van de af te schrijven aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig worden afgeschreven. Deze bedrijfsmiddelen moeten als hoofdregel voor 1 januari 2016 in gebruik worden genomen. Als u van deze regeling gebruik heeft gemaakt, zorg er dan voor dat de bedrijfsmiddelen voor het einde van het jaar in gebruik zijn genomen. 08. Los schulden voor bedrijfsmiddelen nu nog af Als je in 2011 een verplichting tegenover een naaste bent aangegaan (bloedverwant, huisgenoot, deelgerechtigde), dan is het verstandig om deze voor 2016 af te lossen. Investeringaftrek over bedrijfsmiddelen die met dergelijke verplichting zijn aangegaan zijn bij verzoek mogelijk, mits het gaat om reële verplichtingen (wat betreft looptijd, aflossing, zekerheden, etc.). Ook mag de investering in beginsel niet zijn bedoeld om het percentage van de investeringsaftrek te beïnvloeden. Als je de verplichting tegenover de naaste/ schuldeiser vijf jaar na het jaar van investeren nog niet bent nagekomen, past de fiscus de desinvesteringsbijtelling toe. 09. Auto van de zaak: nu nog even wisselen De bijtellingen voor de auto van de zaak gaan per 1 januari 2016 weer veranderen. Het kan fors financieel verschil uitmaken of jij in 2015 of in 2016 van auto wisselt. Zo gaat het bijtellingspercentage van de auto s met een CO2 uitstoot van 1 t/m 50 g/km (in de praktijk semi-elektrische auto s) in 2016 van 7 naar 15%. Soms kan het zelfs voordelig zijn lopende leasecontracten af te kopen. 10. Vraag BTW betaald in het buitenland terug Als je in 2015 BTW over goederen en diensten hebt betaald in een ander EU-land of als je iets invoert uit een niet-eu-land, dan kun je de btw terugvragen via een elektronisch portaal bij de Nederlandse Belastingdienst. Houd er wel rekening mee dat de voorwaarden voor de teruggaaf van btw per EU-land kunnen verschillen. Het teruggaafverzoek moet uiterlijk 30 september 2016 bij de Belastingdienst liggen. 11. Dubieuze debiteuren Het komt helaas wel eens voor dat facturen niet worden voldaan, en dat duidelijk is dat deze ook niet meer voldaan gaan worden. Hoe krijg je dan je al afgedragen BTW terug? Alhoewel de meest praktische oplossing is om een credit-factuur te sturen, is dit niet toegestaan. Je dient de BTW terug te vragen bij de belastingdienst. Daarvoor gelden enkele voorwaarden. Ten eerste dien je het verzoek in binnen een maand na afloop dat duidelijk is geworden dat de debiteur niet meer zal betalen. Ten tweede moet je aantonen dat je er alles aan gedaan hebt het bedrag te innen (bijvoorbeeld een incassobureau dat verhaal niet mogelijk is). Vermeld in je verzoek om welk aangiftevak het gaat en om welke bedragen.

5 12. Belaste verhuur? Ga na of uw huurder nog kwalificeert voor aftrekgerechtigdheid Als jij onroerende zaken belast met btw verhuurt, is het van belang dat jouw huurder de btw voor 90% of meer kan aftrekken (in bepaalde situaties is een aftrekrecht van 70% voldoende). Informeer of jouw huurder nog voldoet aan de eisen voor de aftrekgerechtigdheid, zodat je weet of je nog met btw belast kunt verhuren. Dat kan je achteraf veel problemen met de belastingdienst schelen. 13. Benut de mogelijkheid van ambtshalve teruggaaf Mogelijk heb je in de laatste vijf jaar teveel btw op aangifte voldaan, bijvoorbeeld vanwege een verkeerde tarieftoepassing. Of misschien heb je te weinig btw op aangifte teruggevraagd, bijvoorbeeld omdat je bent vergeten de btw op bepaalde inkoopfacturen mee te nemen. In deze situaties moet je een verzoek om teruggaaf doen. Gezien het feit dat een verzoek maximaal vijf jaar terugwerkt, is het van belang nog voor het einde van het jaar te kijken of je hiervoor in aanmerking komt. Let hierbij op dat het verzoek bij de Belastingdienst ontvangen dient te zijn voor het verstrijken van de vijfjaarstermijn. Deze mogelijkheid geldt overigens ook voor de inkomstenbelasting en andere belastingen. 14. (Para-)medici zijn vrijgesteld van BTW; of toch niet? Loop geen btw-vooraftrek mis De btw-vrijstelling voor medische handelingen geldt met ingang van 1 januari 2013 alleen voor handelingen die gericht zijn op de gezondheidskundige verzorging van de mens, die verricht worden door een bij of krachtens de Wet op de beroepen in de individuele gezondheidszorg (Wet BIG) erkende (para-) medicus, waarbij de handelingen binnen het deskundigheidsgebied van deze (para-)medicus vallen en tevens aan de orde zijn gekomen in zijn (BIG-)opleiding. Maar het komt voor dat de (para-)medicus ook nog andere handelingen verricht of zaken onderneemt, die niet onder de vrijstelling vallen. In dat geval bestaat er recht op aftrek van de aan de ondernemer opgemaakte factuur in rekening gebrachte btw voor zover deze toerekenbaar is aan de belaste handelingen. PRIVE 15. Doteer aan je oudedagsreserve Ondernemers die aan het urencriterium voldoen en op 1 januari 2015 jonger zijn dan 65 jaar + 3 maanden, kunnen een voordeel behalen door te doteren (een storting doen) aan de Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Hierdoor verlaag je de te betalen inkomstenbelasting voor Je mag maximaal 9,8% van je winst uit onderneming doteren, met een maximum van Daarnaast mag je FOR nooit groter zijn dan je ondernemingsvermogen. Bekijk daarom vooraf altijd hoeveel ruimte je nog hebt. Je kunt dan altijd nog een privé-storting in je onderneming doen om het ondernemingsvermogen omhoog te brengen. Let op! Deze dotatie is slechts een storting op papier en levert slechts uitstel van belasting op. Op het moment dat je echt wilt werken aan je oude dag dan kun je de FOR laten

6 vrijvallen en een lijfrentepolis of vergelijkbaar spaarproduct aanschaffen. De FOR-vrijval is progressief belast, maar dit wordt verzacht door de MKB-winstvrijstelling van 14% van de winst. De lijfrentepremie is bovendien aftrekbaar tegen het progressieve tarief (en wordt niet beperkt door de MKB-winstvrijstelling). 16. Voorlopige aanslag Jij kan in de volgende gevallen een (nieuwe) voorlopige aanslag aanvragen, wijzigen of stopzetten: jouw inkomen wordt hoger of lager; je gaat inkomen uit overig werk verdienen; je koopt of verkoopt een eigen woning; jouw gezinssituatie verandert; jij gaat een studie volgen. Heb jij of je boekhouder uitstel aangevraagd voor het indienen van de aangifte? Bedenk dan dat vanaf 1 juli 2016 de berekening van rente over een te betalen aanslag begint te lopen. Vraag daarom voor die tijd een voorlopige aanslag aan over Controleer jouw toeslagen Wie in 2015 toeslagen ontving, krijgt deze snel opnieuw over Controleer deze zorgvuldig, want het kan zijn dat de gegevens waarop de belastingdienst zich baseert niet meer up-to-date zijn. Hierdoor kan je te veel, of juist te weinig krijgen. Eventuele wijzigingen kan je direct via de website worden doorgeven. 18. Lijfrente Naast de eerder besproken FOR is het gunstiger, direct te sparen voor je pensioen via een lijfrente (lijfrentepolis dan wel bancaire lijfrente). De aftrekbaarheid van deze premies is beperkt tot de zogenoemde jaarruimte. Per 2015 geldt er een grens van als maximuminkomen voor de premiegrondslag. 19. Uitstel verkoop eigen woning Als je op korte termijn een eigen woning wilt verkopen en niet direct een nieuwe aankoopt, dan is het verstandig te wachten tot na 1 januari. De verkoopsom valt dan niet per 1 januari 2016 in Box 3, waardoor je (nog) geen 1,2% belasting hoeft te betalen (bij een woning van is dat toch al snel 4.200). Het is wel uitstel van belastingbetaling, omdat de verkoopsom dan in de grondslag van 2017 valt. Het geeft je wel tijd om de belasting door diverse uitgaven te verlagen! Andersom kan het lonen om de aankoop van een woning juist naar voren te halen. Eventuele overwaarde dan wel de bezittingen in Box 3 kan verminderen, wat weer 1,2% belasting scheelt.

7 20. Vooruitbetaling hypotheekrente Indien de leveringsvoorwaarden dit toestaan is het mogelijk 6 maanden hypotheekrente vooruit te betalen. Dit kan allereerst verstandig zijn als je op enige manier in 2016 onder het verlaagde tarief gaat vallen (bijvoorbeeld als je in 2016 de AOW-leeftijd bereikt of als je tijdelijk stopt met werken). Je kan dan de hypotheekrente over de eerste 6 maanden in 2015 onder het hogere tarief aftrekken. Ten tweede daalt het toptarief voor de aftrek van de hypotheekrente opnieuw met 0,5% in Ook wordt de derde schijf langer, waardoor je in 2016 minder snel in het toptarief uit komt. Al met al kan dit ertoe leiden dat de aftrek in 2015 jou meer oplevert. Vooruitbetaling verlaagt ook de grondslag van Box 3, wat mogelijk een gunstig effect heeft. 21. Haal het maximale uit uw hypotheek Heb je een (bank)spaarhypotheek? Dan kan een extra storting in de bankspaarpot voordeel opleveren. In vrijwel alle gevallen is de rente daarvan hoger dan op jouw gewone bankrekening. Bovendien bespaart je 1,2% belasting in Box 3 over het gestorte bedrag als uw totale Box 3-vermogen hoger is dan de vrijstelling. Let op: Stort nooit bij zonder dit vooraf met jouw bank af te stemmen. De hoogste storting mag namelijk niet hoger zijn dan tien maal de laagste (berekend per polisjaar ). En omdat het eindkapitaal door de extra stortingen niet hoger mag worden, moet de bank de hoogte van de vervolgstortingen of de looptijd aanpassen. 22. Eigenwoninglening met de BV Het is mogelijk jouw eigen woning te financieren met een lening van bijvoorbeeld familie of de BV. Vergeet niet de relevante gegevens van de lening (oa. Naam leningnemer; burgerservicenummer; looptijd, hoogte, rentepercentage, etc.) aan de belastingdienst door te geven. Het risico is dan dat je het recht op hypotheekaftrek voor een jaar misloopt. Vanaf 2016 zit een dergelijk verzoek verwerkt in de jaarlijkse aangifte. 23. Alimentatie Alimentatie aan je ex- partner, maakt onderdeel uit je persoonsgebonden aftrek. Let er wel op dat de betaalde alimentatie in het juiste jaar wordt aangegeven: aftrekbaarheid geldt alleen in het jaar van betaling. Betaal dus uiterlijk op 31 december om deze nog in 2015 af te kunnen trekken. Aftrek voor de alimentatie van kinderen is per dit jaar al vervallen. Wel is het mogelijk de waarde in 2015 en 2016 nog op te voeren als schuld in Box 3. Deze mogelijkheid vervalt per 1 januari 2017.

8 24. Verlaag de grondslag van Box 3 De peildatum voor de grondslag van Box 3 is 1 januari De grondslag bestaat uit de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden. Je kan jouw bezittingen verminderen door een aankoop en tevens betaling te doen van een goed dat voor de grondslag niet tot de bezittingen wordt gerekend of waarvoor een vrijstelling geldt. Denk hierbij aan de aanschaf van een auto (gebruiksgoederen) of het doen van een groene belegging. 25. Betaling zorgverzekering in 2015 Vaak levert de betaling van de gehele premie vooraf een besparing op van 3% betalingskorting. Tevens verlaagt het je Box 3 vermogen, waarvan de peildatum 1 januari is. Met bijvoorbeeld een premie van voor een gezin bespaar je dan 105 per jaar. Alle zorgpremies gaan volgend jaar omhoog. Die stijging kan je op deze manier compenseren! 26. Los kleine schulden af Als je meerdere kleinere Box 3 schulden hebt, is het verstandig de kleinere schulden af te lossen. Voordat deze schulden namelijk de heffingsgrondslag van Box 3 verminderen, moet eerst een drempel van per partner zijn overschreden. Door het aflossen van deze kleine kredieten worden de bezittingen verminderd, wat dus ook de heffingsgrondslag verminderd. Denk eraan dat eventuele rente op deze kredieten ook niet aftrekbaar is. 27. Belastingvrij schenken aan je kinderen Doe aan vermogensplanning en schenk voor 1 januari 2016 een schenking aan je kinderen. Zij profiteren dan van een vrijstelling van Kleinkinderen kan je maximaal belastingvrij schenken. Kinderen tussen 18 en 40 jaar kan je een eenmalige verhoogde schenking doen van als het een schenking voor studie, beroepsopleiding of eigen woning betreft. De eenmalige verhoogde schenking wordt per 1 januari 2017 overigens verhoogd naar indien het de verwerving van een eigen woning of aflossing van de eigenwoningschuld betreft. in dit geval hoeft het overigens niet om een ouder-kind relatie te gaan. Let er wel op dat een eerder geclaimde verhoogde vrijstelling deze vrijstelling kan beïnvloeden. Heb je tussen 2010 en 2015 al gebruik gemaakt van de verhoogde vrijstelling eigen woning voor een schenking door jouw ouders? Dan kan je geen gebruik meer maken van deze verruiming. Dit geldt ook als je de vrijstelling destijds niet volledig hebt benut. 28. Lenen aan de kinderen voor de eigen woning (familiebanklening) Sparen levert op dit moment weinig op. Geld uitlenen aan de kinderen voor de aankoop of verbouwing van hun woning, kan dan een aantrekkelijk alternatief zijn. Voor beide partijen. Je hebt een aantrekkelijk rendement. Jouw kinderen een goedkope(re) hypotheek.

9 29. Overweeg je een periodieke gift te doen? Vanaf 1 januari 2014 is de eis van een notariële akte vervallen voor aftrekbare periodieke giften aan ANBI s en verenigingen met meer dan 25 leden. Een onderhandse overeenkomst volstaat als deze voldoet aan een aantal voorwaarden. Zowel de begunstigde instelling als de gever moet een exemplaar van de ondertekende overeenkomst bewaren als bewijsstuk. Bij complexere schenkingen, zoals van een waardevol kunstobject, kan het raadzaam zijn de schenking in een notariële akte vast te leggen. 30. Schenk aan culturele instellingen Een schenking aan een ANBI (algemeen nut beogende instelling) levert een aftrekpost van 100% op. Aan een culturele ANBI levert een schenking een aftrekpost van 125% op. Deze extra aftrek van 25% kan maximaal bedragen. Via een BV is schenking ook mogelijk (50% van het geschonken bedrag wordt dan afgetrokken voor de vennootschapsbelasting (max )). 31. Kom het periodiek verrekenbeding na Vaak vergeten de mensen, die op huwelijkse voorwaarden zijn getrouwd en daarbij een periodiek verrekenbeding zijn overeengekomen, jaarlijks een afrekening op te stellen. Wordt er verrekend dan heeft de partner de winst op de eigen rekening staan en is er niets aan de hand. Wordt er niet verrekend, dan heeft de partner een vordering net als de andere schuldeisers. Ook in het geval van scheiding of overlijden kan het niet verrekenen vervelende consequenties hebben. Er zal dan worden afgerekend alsof je in gemeenschap van goederen getrouwd bent. 32. Bekijk de huwelijkse voorwaarden van tijd tot tijd De keuze voor een bepaald huwelijksgoederenregime wordt vaak bij het aangaan van het bewust gemaakt en in de jaren daarna als vaststaand gegeven aanvaard. Door gewijzigde omstandigheden en regelgeving in de loop der tijd kan een ander huwelijksgoederenregime soms gunstiger zijn. Een periodieke heroverweging is daarom noodzakelijk, vooral bij in de gezins- of familiesituatie of bij een aanzienlijke vermogensstijging of -daling.