20 slimme belastingtips. om dit jaar nog je voordeel mee te doen

Transcriptie

1 om dit jaar nog je voordeel mee te doen

2 Thema s VERMINDER JE VERMOGEN Verminder je box 3-vermogen Los kleine schulden af Betaal belastingaanslagen Schenk nog snel belastingvrij aan je kinderen Tijdelijk zelfs tot belastingvrij schenken Coulance bij nieuwbouwwoning Schenk voordelig aan culturele instellingen... 4 GETROUWD OF GESCHEIDEN? Getrouwd op huwelijkse voorwaarden? Kom het periodiek verrekenbeding na Gescheiden? Trek alimentatie in het juiste jaar af... 5 LIJFRENTEPREMIE EN LEVENSLOOPTEGOED Betaal je lijfrentepremie of storting in Benut de hogere ruimte voor lijfrenteaftrek Betaal je lijfrente op tijd Levenslooptegoed... 5 WONEN Verbouwen? Als je nu start, betaal je nog 6% BTW over arbeidsloon Verlengde doorverkooptermijn vervalt Familiebank? Registreer eigenwoninglening bij fiscus Betaal hypotheekrente vooruit Stel de verkoop van je eigen woning misschien nog even uit Iedereen verplicht een energiecertificaat... 6 KINDEREN Kinderen? Dit verandert er mogelijk voor jou in

3 20 slimme belastingtips om dit jaar nog je voordeel mee te doen Nog snel wat financieel voordeel halen vóór de jaarwisseling? Altijd welkom in de dure decembermaand. We zetten 20 slimme eindejaars belastingtips op een rij, waarmee je direct geld kunt besparen of verdienen. Of dingen die gewoon goed zijn om te weten zodat je er rekening mee kunt houden. Voor sommige tips moet je vóór 31 december dit jaar al actie ondernemen. Aan de slag dus! VERMINDER JE VERMOGEN 1. Verminder je box 3-vermogen Het vermogen dat je op 1 januari hebt, is bepalend voor veel belastingen en regelingen. Dat geldt voor de vermogensrendementsheffing, maar ook voor de toekenning van huurtoeslag, zorgtoeslag en het kindgebonden budget. Verlaag je vóór eind 2014 je vermogen? Dan kan dat voordeel opleveren. Hoe je dat doet? Denk aan een grote uitgave, zoals een auto. Of een schenking aan je kinderen of een gedeeltelijke aflossing van je hypotheek. Met een aflossing in 2014 van kun je 120 belasting besparen in 2015 (1,2% vermogensrendementsheffing indien vermogen boven de vrijstelling). Nog los van je lagere hypotheeklasten! Let op: bij bepaling van je eigen bijdrage voor AWBZ-zorg wordt gekeken naar je fiscale inkomen van twee jaar geleden. Een verandering in dit inkomen (bijvoorbeeld door nu te schenken) heeft dus pas twee jaar later effect. 2. Los kleine schulden af Heb je kleine schulden (onder de 2.900) die in box 3 vallen en heb je voldoende vermogen om die af te lossen? Dan is het fiscaal handig om dat dit jaar nog te doen. Voordat deze schulden namelijk de heffingsgrondslag van box 3 verminderen, moet eerst een drempel van per partner zijn bereikt. Bovendien kun je de rente op deze kredieten niet aftrekken. Fiscaal nadelig dus! Los deze schulden dus zo veel mogelijk vóór de peildatum van 1 januari 2015 af. 3. Betaal belastingaanslagen Belastingaanslagen mag je niet als schuld opvoeren voor box 3. Heb je belastingaanslagen ontvangen? Betaal deze dan vóór 1 januari Zo voorkom je dat je over deze bedragen box 3 heffing moet afdragen. Er zijn uitzonderingen. Erfbelasting die je nog niet betaald hebt, mag je bijvoorbeeld wel als schuld opgeven in box Schenk nog snel belastingvrij aan je kinderen Doe je nog vóór 1 januari 2015 een schenking aan je (klein)kinderen? Dan kunnen zij gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstelling van (voor kinderen) of (voor kleinkinderen). Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar geldt daarnaast zelfs een eenmalige vrijstelling voor schenkingen van Soms is zelfs eenmalig een verhoogde vrijstelling mogelijk (zie tip 5). Als je nog vóór 1 januari 2015 een schenking doet aan meerderjarige familieleden, kun je box 3-heffing besparen als je familieleden nog niet helemaal gebruik hebben gemaakt van 3

4 hun heffingvrije vermogen (in per fiscale partner). Lees meer over de voordelen van een familiebank 5. Tijdelijk zelfs tot belastingvrij schenken Tot 1 januari 2015 kan iedereen maximaal aan een ander schenken, zonder dat je daarover schenkbelasting moet betalen. De enige voorwaarde is, dat de ontvanger het geld gebruikt voor zijn eigen woning, in ruime zin. Dat kan zijn voor de aankoop van een woning, maar ook voor aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld. Deze verhoogde vrijstelling wordt wel verminderd met een bedrag dat in een eerder jaar is benut als verhoogde vrijstelling bij een schenking van ouders aan hun kinderen. Hoewel vanuit de advieswereld is gevraagd om deze regeling nog een jaar voort te zetten, is het kabinet dit niet van plan. Vanaf 1 januari 2015 kunnen dus alleen ouders onder voorwaarden eenmalig de verhoogde vrijstelling toepassen bij schenkingen aan hun kinderen voor zover zij dit niet al eerder hebben gedaan. Deze verhoogde vrijstelling bedraagt als de schenking is bedoeld voor een eigen woning (en overigens ook als de schenking is bedoeld voor een studie of beroepsopleiding). Pas op dat je niet op het allerlaatste nippertje schenkt. Doordat je soms verplicht bent om een opschortende voorwaarde te hanteren, kan het zijn dat de schenking pas in 2015 tot stand komt en dan bestaat de vrijstelling tot niet meer in de huidige vorm. Neem contact op met je bank of ze de storting dit jaar nog kunnen verwerken. 6. Coulance bij nieuwbouwwoning Is in 2014 al een begin gemaakt met de besteding van een geschonken bedrag voor een woning in aanbouw? Maar kon het geschonken bedrag in 2014 nog niet helemaal worden besteed omdat nog onvoldoende bouwtermijnen zijn vervallen? Dan loopt de tijdelijk verruimde vrijstelling op de resterende bedragen in 2015 nog door. Voorwaarde is dat de bouwgrond in 2014 notarieel op naam van de ontvanger van de schenking staat en in 2014 minimaal de eerste termijn van het aankoopbedrag voor de nieuwbouwwoning is voldaan. 7. Schenk voordelig aan culturele instellingen Wil je dit jaar nog extra fiscaal voordelig schenken aan een goed doel? Als je schenkt aan een culturele algemeen nut beogende instelling (ANBI), dan heb je meer fiscaal voordeel dan wanneer je schenkt aan een gewone ANBI. Deze gift levert namelijk niet een aftrekpost op van 100%, maar van 125% van het geschonken bedrag. De extra aftrek van 25% heeft wel een maximum van GETROUWD OF GESCHEIDEN? 8. Getrouwd op huwelijkse voorwaarden? Kom het periodiek verrekenbeding na Ben je getrouwd op huwelijkse voorwaarden? En is daarin is een periodiek verrekenbeding opgenomen? Denk er dan aan die afrekening over dit jaar nog op te stellen. Doe je dat niet, dan bestaat het risico dat er bij een einde van het huwelijk (door scheiding of overlijden) afgerekend wordt alsof er gemeenschap van goederen was. 4

5 9. Gescheiden? Trek alimentatie in het juiste jaar af Alimentatie die je moet betalen aan je ex-echtgenoot vormt een onderdeel van de persoonsgebonden aftrek. Het is wel belangrijk dat je de betaalde alimentatie in het juiste jaar opgeeft in je aangifte inkomstenbelasting. Alimentaties zijn namelijk alleen aftrekbaar in het jaar waarin zij zijn betaald. De alimentatie moet dit jaar dus op uiterlijk 31 december zijn betaald om deze nog in 2014 in aftrek te kunnen brengen. De alimentatieverplichting de schuld aan je ex-partner voordat je de alimentatie hebt betaald kun je niet meenemen als schuld in box 3. LIJFRENTEPREMIE EN LEVENSLOOPTEGOED 10. Betaal je lijfrentepremie of storting in 2014 Voor personen met een pensioengat (bijvoorbeeld door bijtelling van een leaseauto) kan het sluiten van een (bruto) lijfrentepolis of bankspaarrekening een goede oplossing zijn. De premies betaald voor zo n regeling zijn in beginsel binnen bepaalde grenzen fiscaal aftrekbaar. In eerste instantie is de aftrek van lijfrentepremie of storting beperkt tot de zogenoemde jaarruimte. Bovendien is het van belang dat je de lijfrentepremie of storting die je wilt aftrekken in 2014 ook echt dit jaar nog betaalt. 11. Benut de hogere ruimte voor lijfrenteaftrek Een extra reden om nog dit jaar de maximale aftrek voor premies van (bruto) lijfrenten te benutten, is dat deze per 2015 wordt beperkt. Vanaf dat moment geldt namelijk voor lijfrentes een grens van als maximum inkomen en daarnaast is nog maar 13,8% van de premiegrondslag aftrekbaar (in plaats van 15,5% in 2014). Bereken hoeveel lijfrente je mag aftrekken 12. Betaal je lijfrente op tijd Je lijfrente (behoudens stakingswinstlijfrenten) moet uiterlijk op 31 december zijn betaald om deze nog in 2014 in aftrek te brengen. Bekijk je lijfrentemogelijkheden dus op tijd. 13. Levenslooptegoed Heb je in 2014 nog een levenslooptegoed? Als je dat in 2015 volledig opneemt, hoef je maar over 80% van het tegoed belasting te betalen. Deze mogelijkheid geldt alleen voor levenslooptegoed dat aanwezig was op 31 december WONEN 14. Verbouwen? Als je nu start, betaal je nog 6% BTW over arbeidsloon Tot 1 juli 2015 betaal je nog het verlaagde BTW-tarief van 6% over arbeid bij een verbouwing aan een bestaande woning. De werkzaamheden moeten dan wel vóór 1 juli 2015 zijn afgerond. Lopen de werkzaamheden naar verwachting uit? Bekijk dan nu of je de werkzaamheden in gedeeltes kunt opsplitsen. Bijvoorbeeld deel 1: de aanbouw en deel 2: de keuken of badkamer die erin geplaatst wordt. Zorg dat een deel (bij voorkeur het grootste deel) voor 1 juli 2015 is opgeleverd, zodat dit deel tegen 6% belast is. 5

6 15. Verlengde doorverkooptermijn vervalt Ben je van plan om binnenkort een huis, kantoor of ander pand aan te kopen met het idee dit binnen een paar jaar weer door te verkopen? Dan is het aan te raden om dit voor 1 januari 2015 te doen, vanwege de verlaagde overdrachtsbelasting. Tot deze datum is de tijdelijk verruimde termijn van 36 maanden bij een opvolgende verkoop nog van toepassing. Bij de doorverkoop binnen 36 maanden betaal je dan alleen overdrachtsbelasting over de meerwaarde (verschil tussen je inkoopprijs en verkoopprijs). Betaalt de koper minder overdrachtsbelasting? Dan kan dat ook gunstig uitpakken voor jou. De koper kan zich dan namelijk een hogere aankoopprijs veroorloven. Per 1 januari 2015 vervalt deze verruimde termijn en is de doorverkoopfaciliteit weer beperkt tot zes maanden. 16. Familiebank? Registreer eigenwoninglening bij fiscus Financierde je in 2014 je woning met een lening van familie of bijvoorbeeld je bv? Geef de gegevens over de lening dan op tijd aan de Belastingdienst door met het formulier Opgaaf lening eigen woning (via de website van de Belastingdienst). Alleen dan heb je recht op hypotheekrenteaftrek in de aangifte inkomstenbelasting, mits uiteraard ook aan de overige reguliere voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek is voldaan. Op tijd betekent wanneer je aangifte doet over het jaar waarin de leningovereenkomst is gesloten, maar uiterlijk vóór 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin de lening is afgesloten. Lees meer over de voordelen van een familiebank 17. Betaal hypotheekrente vooruit Bereik je in 2015 de AOW-leeftijd? Of val je vanwege een andere reden onder een lager belastingtarief? Betaal dan dit jaar nog de hypotheekrente voor de periode tot 1 juli 2015 (maximaal 6 maanden). Je bespaart belasting doordat je deze rente dan tegen een hoger tarief aftrekt. Tip: Daarnaast wordt de aftrek van hypotheekrente in het toptarief de komende jaren jaarlijks beperkt met 0,5% per jaar. Door rente vooruit te betalen in 2014, kun je eventueel de aftrek nog tegen 51,5% verwezenlijken en houd je dus een half procent extra over. Je kunt maximaal zes maanden rente vooruit betalen, als je leningsvoorwaarden dit tenminste toestaan. Overleg vooraf met je hypotheekverstrekker. 18. Stel de verkoop van je eigen woning misschien nog even uit Ben je van plan om binnenkort je schuldenvrije woning te verkopen en niet direct een nieuwe woning aan te kopen? Wacht daar dan mee tot na 1 januari Verkoop je de woning vóór die datum, dan valt de koopsom namelijk in 2015 in box 3 en telt deze mee voor de vermogensrendementsheffing. Stel, je verkoopt op 22 december 2014 je woning voor en er is geen schuld. Dan moet je over de verkoopsom in ( x 1,2%) aan inkomstenbelasting betalen. Verkoop je de woning op bijvoorbeeld 6 januari 2015, dan valt de koopsom pas in 2016 in box 3 als je het bedrag dan tenminste nog op de bank hebt staan. Je realiseert dan een belastinguitstel van 4200, en zelfs een belastingafstel voor het gedeelte van de verkoopopbrengst dat je uitgeeft in 2015 (en op 1 januari 2016 dus niet meer op je bankrekening staat). 19. Iedereen verplicht een energiecertificaat Tot 31 december 2014 ben je officieel verplicht om het huidige energieprestatiecertificaat (hierna: EPA-label) te leveren bij de verkoop of verhuur van je woning. Dat is al zo sinds 2008, maar in 6

7 de praktijk wordt meestal geen EPA-label overhandigd. Daar staat nu namelijk nog geen sanctie op. Na 1 januari 2015 krijgt iedereen een energielabel Per 1 januari 2015 verandert de regelgeving over het energielabel. Alle huiseigenaren die dan nog geen label hebben, krijgen een voorlopig label toegestuurd. Het voorlopige label is een indicatie van de energieprestatie van je woning, gebaseerd op reeds bekende gegevens zoals woningtype, oppervlakte en bouwjaar. Dit voorlopige label moet je omzetten in een definitief label bij de verkoop of verhuur van je woning. Dat doe je zo: Log vanaf 1 januari 2015 in met je DigiD op Pas je woninggegevens aan (max. 10 vragen over energetische maatregelen) Upload je bewijs (zoals aankoopdocumenten, foto s) Kies een erkend deskundige die de aanvraag gaat valideren Je kunt nu al je voorlopige energielabel checken bij Als je na 1 januari 2015 bij de verkoop of verhuur geen definitief label levert, kun je verplicht worden om alsnog een label aan te vragen. Je kunt ook een boete krijgen van maximaal 390. KINDEREN 20. Kinderen? Dit verandert er mogelijk voor jou in 2015 Ouders kunnen in aanmerking komen voor verschillende regelingen vanuit de overheid. In deze regelingen gaat per 1 januari aanstaande veel veranderen. Sommige worden aangepast, andere verdwijnen helemaal. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen: De kinderbijslag Normaal gesproken wordt de kinderbijslag jaarlijks iets verhoogd, omdat ook de prijzen stijgen. In 2015 vindt er geen verhoging plaats. De bedragen uit 2014 blijven dus hetzelfde in Het kindgebonden budget Het kindgebonden budget is een extra financiële tegemoetkoming voor ouders van kinderen tot 18 jaar, met een laag inkomen. Het volgende gaat in deze regeling veranderen: De bedragen voor het 1 e en 2 e kind gaan omhoog; Voor alleenstaande ouders wordt het bedrag verhoogd met maximaal per jaar (dit is een compensatie voor het wegvallen van de alleenstaande ouderkorting); Voor ouders met kinderen van 16 of 17 jaar wordt het kindgebonden budget met 412 per jaar verhoogd. Thuiswonend gehandicapt kind Ouders met een thuiswonend gehandicapt of ernstig ziek kind hebben recht op een financiële tegemoetkoming (TOG-regeling). Op 1 januari vervalt deze regeling en wordt deze opgenomen in de kinderbijslag. Ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen krijgen recht op 2 keer de kinderbijslag voor het betreffende kind. Gratis schoolboeken Deze regeling verandert niet in

8 Vervallen regelingen Ook vervallen een aantal toeslagen en regelingen per 1 januari Voor sommige regelingen is een compensatie. Vervallen regeling Aanvullende alleenstaande ouderkorting 20% toeslag voor alleenstaande ouders in de bijstand Tegemoetkoming in onderwijsbijdrage en schoolkosten (WTOS 17) Ouderschapsverlofkorting Aftrek levensonderhoud kinderen Compensatie? Ja, door verhoging van de maximale vergoeding van het kindgebonden budget Ja, door verhoging van de maximale vergoeding van het kindgebonden budget Ja, door verhoging van het kindgebonden budget voor 16- en 17-jarigen Eventueel via de cao van de werkgever Nee 8