Gemeente Bergen Toelichting audit commissie. 1 juni 2016

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Gemeente Bergen Toelichting audit commissie. 1 juni 2016"

Gijs Hendriks
6 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Gemeente Bergen Toelichting audit commissie 1 juni 2016

2 Agenda Stand van zaken accountantscontrole Decentralisaties Financiële positie Overige bevindingen Evaluatie impact controleverklaring Afronding traject Page 2

3 Stand van zaken accountantscontrole Jaar 2015 vanwege de decentralisaties bijzonder jaar voor traject opstellen jaarstukken alsmede accountantscontrole hierop Door decentralisaties komt belangrijke informatie zeer laat beschikbaar (zie verdere slides) Door bovenstaande is de accountantscontrole op dit moment nog niet afgerond Belangrijkste openstaande punt is de controle op de decentralisaties. Controle-informatie dient nog door de organisatie aangeleverd te worden alvorens wij de controle hierop kunnen starten. Heeft ook impact op de overige werkzaamheden; enkele overige onderdelen van de controle dienen nog afgerond te worden (o.a. inkoopanalyse en interne reviews en kwaliteitspanels). Op dit moment nog geen zicht wat de strekking is van controleverklaring die afgegeven gaat worden voor de gemeente Bergen Page 3

4 Decentralisaties: situatie Bergen Dit betekent tevens dat cijfers zoals opgenomen in de jaarstukken nog zouden kunnen wijzigen c.q. dat deze niet juist zijn. Extra lasten / lagere lasten kunnen opgevangen worden in reserve sociaal domein, deze hebben dus geen effect op rekeningresultaat Raad Bergen besloten tot een gesloten systeem: voor de jaren geldt dat alle voor- en nadelen van de decentralisaties verlopen via de resultaatbestemming en worden verrekend met de reserve decentralisatie. Voor 2015 is in de concept jaarrekening is gerekend met een (voorlopig) overschot op de decentralisaties ad Page 4

5 Decentralisaties knelpunten 1/3 Uitvoering jeugd en wmo door de gemeente Bergen zelf Controle-informatie nog te ontvangen van de organisatie Knelpunten bij voorbereidende werkzaamheden gemeente (1/2): Reeds veel werk verzet bij gemeente Bergen, complexiteit hoog Afhankelijkheid van de zorgaanbieders: productieverantwoordingen / controleverklaringen worden laat aangeleverd (inmiddels wel voor het grootste deel compleet). Aansluiting van productieverantwoordingen met eigen administratie leidt tot verschillen welke uitgezocht dienen te worden hier is de organisatie druk doende mee; wordt ervaren als moeizaam proces Additionele actie vereist indien controleverklaringen een beperking hebben, afkeurend zijn of oordeelonthouding geven Page 5

6 Decentralisaties knelpunten 2/3 Knelpunten bij voorbereidende werkzaamheden gemeente (2/2): Controleverklaringen veelal op basis van landelijk protocol waardoor verantwoordingen met onvoldoende diepgang zijn gecontroleerd Tenzij: adequate cliëntregistratie (Jeugd n.v.t., Wmo bijvoorbeeld bij verschoningsbesluit overgangscliënten en info over prestaties) Ontbreken controleverklaringen (bijv. bestuursverklaring of eigen verklaring): volledige onzekerheid voor deze uitgaven Tenzij: adequate cliëntregistratie (Jeugd n.v.t., Wmo bijvoorbeeld bij verschoningsbesluit overgangscliënten en info over prestaties) Beginstanden (overgangscliënten) kunnen leiden tot onzekerheden aangezien hiervoor niet ten alle tijden alle info voorhanden is Page 6

7 Decentralisaties knelpunten 3/3 Verantwoording PGB s (circa 600K): Uitvoering persoonsgebonden budgetten vindt plaats door SVB Verschillenanalyse tussen SVB en gemeente Bergen (recent ontvangen, toont nog de nodige verschillen met eigen administratie) Vanuit SVB nog geen definitieve verantwoording beschikbaar inclusief controleverklaring aanlevering hiervan is inmiddels verder vertraagd. Aard van de controleverklaring bij SVB nog onbekend (afkeurend/oordeelonthouding of combinatie?) Risico op fouten en/of onzekerheden, met name ook in de prestatielevering. De levering van de prestaties is niet gecontroleerd door de SVB (geen onderdeel opdrachtverstrekking). Uitnuttingspercentage definitief te bepalen => wellicht impact op cijfers Page 7

8 Decentralisaties eventuele vervolgacties Eventuele mogelijkheden voor raad / college om fouten / onzekerheden weg te nemen, bijvoorbeeld door: Verschoningsbesluiten Definitief afrekenen met zorgaanbieders Zie ook brieven VNG/NBA alsmede brief EY ter informatie aan de raad Page 8

9 Financiële positie 1/2 Resultaat fors positief ten opzichte van begroting, als gevolg van lastenonderschrijdingen op programma s: Openbare ruimte Financiën Participatie Page 9

10 Financiële positie 2/2 Page 10

11 Voorlopige bevindingen reguliere controle Huidige woningbouwaanbod niet passend binnen vraag op basis van recent onderzoek, met name ook particuliere initiatieven Huidige voorziening grondexploitatie 41K te hoog verantwoord Discussie met Provincie omtrent activeren van onderhoudskosten, vanaf begroting 2016 opgepakt, impact voor jaarrekening 2015 vast te stellen Diverse herrubriceringen binnen de balans (maar zonder resultaatimpact). Page 11

12 Evaluatie impact controleverklaring Bedragen x VOORLOPIG SCENARIO, BEVINDINGEN Goedkeuringsmaterialiteit 303 ZIJN NOG NIET DEFINTIEF OF VOLLEDIG Tolerable Error (uitvoeringsmaterialiteit) 152 Foutevaluatie Fouten Onzekerheden GH RM GM RM PGB (voorlopig 100% onzekerheid) Voorlopig Aanbestedingen Voorlopig Bestuursverklaringen zonder afrekening/controle PM PM Voorlopig Zorg in natura, niets ontvangen, niet goedkeurend, niet afgerekend PM PM Voorlopig Onontdekte fout Totale som fouten/onzekerheden inclusief onontdekte fout Evaluatie goedkeurend goedkeurend beperking beperking 1% Grens voor fouten Grens verklaring met beperking 3% Grens voor onzekerheden Grens verklaring met beperking 3% Grens voor fouten Grens afkeurende verklaring 10% Grens voor onzekerheden Grens oordeelsonthouding Page 12

13 Traject afronding Belangrijkste om te kunnen komen tot afronding: aanlevering controle-informatie m.b.t. decentralisaties door de organisatie, zodat wij de controle hierop kunnen starten. Verdere vertraging in aanlevering controleverklaring vanuit SVB Evaluatie van EY van alle bestaande onzekerheden en fouten en weging hiervan op oordeel voor de jaarrekening van de gemeente Bergen Denkbaar hierbij is dat verklaring met beperking wordt afgegeven of oordeelonthouding Gezien openstaande punten op dit moment nog onduidelijk wanneer tot definitieve afronding kan worden gekomen en verslag van bevindingen en controleverklaring kunnen worden verstrekt. 15 juli dienen jaarstukken ingediend te zijn bij de provincie Limburg Traject tot vaststelling jaarstukken door de raad, welk besluit neemt raad hierin en wil raad/commissie verder worden geïnformeerd Page 13

Vergelijkbare documenten

Gemeente Landgraaf Toelichting audit commissie. 22 juni ' - iir. Building a better working world

Gemeente Landgraaf Toelichting audit commissie 22 juni 2016 11 ' - iir Building a better working world Agenda Stand van zaken accountantscontrole Decentralisaties Financiële positie Overige bevindingen