Het doet ons genoegen om aan te kondigen dat Kuiper Advies een nauw samenwerkingsverband is aangegaan met Mela Pensioen in Wassenaar.

Transcriptie

1 Nieuwsbrief januari 2017 In deze nieuwsbrief: - Samenwerking Mela Pensioen - Cybercrime (2) - Pensioen eigen beheer DGA exit! (2) - Beleggen - Pensioendossier! Samenwerking Mela Pensioen. Het doet ons genoegen om aan te kondigen dat Kuiper Advies een nauw samenwerkingsverband is aangegaan met Mela Pensioen in Wassenaar. Beide bedrijven hebben elkaar gevonden in een samenwerking waarbij Mela Pensioen optreedt als adviesbureau en Kuiper Advies zorgt voor het onderbrengen en beheren van de pensioencontracten. Mela Pensioen beweegt zich uitsluitend op het terrein van pensioenadvisering, -consultancy, detachering en alles wat er bij pensioenen komt kijken. Zeker nu de pensioenen ter discussie staan en het voor de deelnemers steeds onduidelijker wordt waar zij straks, op het moment dat zij de pensioenleeftijd bereiken, aan toe zijn, blijkt communicatie en duidelijkheid over regelingen meer dan ooit gewenst. Juist aan deze situatie willen Mela Pensioen in samenwerking met Kuiper Advies een volledige invulling gaan geven. Daarnaast blijft Kuiper Advies een multiplier en is vergunninghouder van vrijwel alle wftvergunningen. Het onafhankelijk advies staat onveranderd hoog in het vaandel en kan worden ingezet voor Verzekeringen, Pensioenen en Hypotheken. Door de samenwerking met Mela Pensioen kan daar zonder enige schroom specialist Collectieve Pensioenen aan worden toegevoegd. Zie website Mela Pensioen Cybercrime (2). In januari 2015 heb ik dit onderdeel al eens omschreven, maar gezien de actualiteit en de steeds toenemende criminaliteit op internet, leek het mij gewenst om dit onderdeel opnieuw onder de aandacht te brengen. Het hacken en het beïnvloeden van systemen is aan de orde van de dag. Zelfs de Amerikaanse verkiezingen hebben er van te lijden gehad. En ook het kraken van de computers van Tweede Kamerleden lijkt simpel te zijn. Betekent dat we allemaal waakzaam moeten zijn op onze gegevens. Het begint natuurlijk allemaal met het beveiligen van systemen. Een antivirusprogramma, het regelmatig aanpassen van wachtwoorden, het alert zijn op phising of andere vreemde zaken op het net en antisoftware tegen hacken en stelen van persoonlijke gegevens. Voor bedrijven geldt het advies om contact op te nemen met de leveranciers om zo adequaat mogelijk te beveiligen. 1

2 Hieronder de tekst van 2015: Een risico wat inmiddels op de loer ligt en waar wij allemaal mee te maken hebben zijn de gevaren welke zich afspelen op het internet. We zijn inmiddels gewend om via facebook, twitter of op een andere manier heel veel informatie op internet met elkaar te delen. Deze informatie is ook zichtbaar, zonder dat we dit in de gaten hebben, voor mensen die heel andere bedoelingen hebben. Bijvoorbeeld mensen die erop uit zijn om gegevens te krijgen waarmee zij de identiteit kunnen stelen van anderen en daarmee bijvoorbeeld transacties kunnen doen. Je komt er achter als het te laat is en je geconfronteerd wordt met rekeningen die op je naam staan, maar betrekking hebben op zaken die je helemaal niet gekocht hebt. Of nog erger: je hebt een ongeval veroorzaakt met een auto die op jouw naam staat, maar die helemaal niet van jou is. Je komt er achter omdat de politie voor je deur staat. Beveiliging van je gegevens is belangrijk en het verdient zeker aanbeveling om er voor te zorgen dat niet al je persoonlijke gegevens op je PC staan. Ook voor bedrijven is het beschermen van data zeer belangrijk. Klanten mogen er vanuit gaan dat hun gegevens op een betrouwbare manier worden beschermd. Daarnaast is het voor bedrijven van belang dat systemen betrouwbaar zijn en goed functioneren. Als de systemen niet goed werken, belangrijke data verloren gaat door bijvoorbeeld computerstoringen, systeemuitval of digitale inbraak, dan kan de schade behoorlijk oplopen. Volgens bronnen zou in 2014 in Nederland maar liefst 9 miljard euro gemoeid zijn geweest met cybercrime. Een behoorlijk schadebedrag, waarbij de noodzaak van risicomanagement en verzekering een steeds belangrijkere rol gaan spelen. Een andere belangrijke kwestie met betrekking tot persoonsgegevens heeft te maken met Europese en landelijke wet- en regelgeving. Wetgeving op gebied van privacy beleid wordt steeds meer aangescherpt. Momenteel ligt er een voorstel tot aanpassing van artikel 34a van de Wet Bescherming Persoonsgegevens ter goedkeuring. In dit artikel wordt aangegeven dat bij het lekken van datagegevens (lees persoonsgegevens) een meldplicht ontstaat bij het college Bescherming Persoonsgegevens. Maar ook de betrokkenen dienen daarvan op de hoogte te worden gesteld. Op het niet naleven worden boetes gegeven die kunnen oplopen tot in de honderdduizenden euro s. Pensioen eigen beheer DGA exit! (2) Directeuren Groot Aandeelhouders die pensioen opbouwen, of opgebouwd hebben, in eigen beheer doen er goed aan om zich hierover goed te laten informeren. In 2017 is het namelijk niet meer mogelijk om van deze faciliteit gebruik te maken. Wat gaat dit precies betekenen voor DGA s die een dergelijke voorziening op de balans hebben staan? In feite is het niet meer mogelijk om vanaf 1 januari 2017 pensioen op te bouwen in eigen beheer. De vraag is vervolgens wat er dan moet gebeuren met de voorzieningen welke werden opgebouwd en op de fiscale balans staan. In feite zijn er drie mogelijkheden, namelijk: - afkoop - omzetting in een oudedagsverplichting - bevriezen van de pensioenregeling Afkoopregeling; Het afkopen van de regeling is mogelijk de meest voordelige regeling voor de BV. Dat komt omdat de voorziening op de balans een fiscale waarde is. Op het moment dat er afgerekend moet worden werd tot op heden uitgegaan van de economische waarde. Gezien de huidige lage rentestanden is de economische waarde aanmerkelijk hoger, dan waar in het verleden van werd uitgegaan. Tegenover een fiscale waarde van ,= staat op dit moment een 2

3 economische waarde van ,=. Het is nogal een verschil of er afgerekend moet worden op basis van fiscale waarde of economische waarde. Bij afkoop in de periode vanaf 1 januari 2017 tot en met 2019 mag uitgegaan worden van de fiscale waarde. Daarnaast gelden kortingen over de fiscale balanswaarde van ultimo 2015, welke variëren van 34,5% in 2017 tot 19,5% in Er is geen revisierente verschuldigd en over de ontstane winst, veroorzaakt door de vrijval van de fiscale reserve, hoeft geen vennootschapsbelasting te worden betaald. Omzetting in een oudedagsverplichting; Het is ook mogelijk dat de DGA de balansverplichting om laat zetten naar een oudedagsverplichting. In feite komt daarmee de verplichting om af te rekenen tegen de economische waarde te vervallen. Er wordt dan afgerekend tegen de fiscale balanswaarde. Vanaf het moment van omzetting wordt verplicht opgerent op basis van het zogenaamde U-rendement. Deze omzetting kan vanaf 2017 tot en met 2019 worden gerealiseerd. Ook daarna is afkoop nog mogelijk. Bevriezen pensioenregeling; Als de DGA er voor kiest om geen gebruik te maken van de afkoopregeling of om te zetten naar een oudedagsverplichting, dan blijft voor hem de huidige regelgeving van toepassing. Er kan echter niet meer worden gedoteerd, zodat er in feite sprake is van een premievrij aanspraak. Hierop blijven de huidige regels van vennootschapsbelasting, loon- en inkomstenbelasting gewoon van toepassing. Overigens werd de stemming over de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale Pensioenmaatregelen, waarin een en ander geregeld is, op het allerlaatste moment (20 december 2016) in de Eerste Kamer op verzoek van de staatssecretaris uitgesteld. Reden hiervoor waren volgens Wiebes signalen vanuit de praktijk over gebruik van indexatie over opgebouwde pensioenaanspraken, welke bij afkoop of omzetting ten laste van de fiscale winst gebracht zouden kunnen worden. De staatsecretaris wilde eerst duidelijkheid over de financiële gevolgen daarvan. Wordt vervolgd. Beleggen. Het beleggen is door de woekerpolisaffaire en de financiële crisis een onderwerp dat in mindere mate in de belangstelling is komen te staan. Omdat beleggen een belangrijk onderdeel is geworden in het adviestraject en er zeker mogelijkheden zijn om hier op een evenwichtige manier mee om te gaan, is het goed om te weten hoe beleggingen zich ontwikkelen. Fonds Koers Koers Resultaat 2016 Resultaat 01-10/31-12 BND Wereld Indexfonds 15,90 17,13 7,74% 4,71% BND Euro Obligatiefonds (lang) 12,16 13,04 7,24% -6,46% AEX 441,82 483,17 9,36% 6,82% Verzekeringsfondsen Aandelen fonds 33,17 34,84 5,03% 8,30% 3

4 Nederland fonds 22,17 24,68 11,32% 5,43% EuropaRente fonds (obligatiefonds) 13,37 13,66 2,17% -2,00% Ook het laatste kwartaal hebben de koersen van de aandelen zich positief ontwikkeld. De obligatiefondsen duidelijk minder. Over het hele jaar genomen zijn al de fondsen in ons overzicht positief geëindigd, met als absolute uitblinker het Nederland fonds van de verzekeraar. Met een resultaat van 11,32% kwam dit fonds 2% hoger uit dan de AEX index. Ten opzichte van het vorige jaar zijn de resultaten beduidend beter. En het is sinds 2012 (begin van de notatie in deze nieuwsbrief) al weer het vijfde opeenvolgende jaar dat de aandelenkoersen zijn gestegen. Echter, resultaten uit het verleden zijn geen garantie voor de toekomst. De positieve ontwikkeling op de beurzen is vooral te danken aan de economische groei en ontwikkelingen op de kapitaalmarkten. Door de rente laag te houden, met als doel de economie te ondersteunen denken de ECB en de FED een positieve bijdrage te leveren. De verwachting is dat zij ook de komende tijd de rente laag zullen houden. Maar er zijn ook een aantal factoren in het wereldbeeld, welke zomaar voor verandering kunnen zorgen. De situatie in het Midden-Oosten is nog steeds hachelijk, de koers die de nieuwe president van de VS gaat volgen is alles behalve duidelijk, de Brexit moet uitgevoerd gaan worden en er zijn nog steeds landen in de Eurozone die het moeilijk hebben (Griekenland en Italië). Natuurlijk zijn er altijd factoren die op dit moment niet aan de orde zijn maar ineens voor een beurskrach of juist een opleving kunnen zorgen. Positief is in ieder geval dat in ons land de werkeloosheid afneemt en het consumentenvertrouwen weer opleeft. Wij gaan er daarom vanuit dat de beurzen zich positief blijven ontwikkelen. Pensioendossier! Als er één onderwerp is geweest dat de afgelopen jaren in het nieuws heeft gestaan dan is het wel het pensioen. En ook de komende jaren zal dit nog zo blijven. Reden voor mij om een dossier aan te gaan leggen en u daar regelmatig over te informeren. Na de Nationale Pensioendialoog van 2014 hebben de afgelopen jaren nog niet echt veel duidelijkheid gebracht over de veranderingen om te komen tot een vernieuwd pensioenstelsel. Wel heeft de staatsecretaris vorig jaar, in de Perspectiefnota Toekomst Pensioenstelsel, mogelijke verbeteringen geschetst. De definitieve veranderingen worden echter overgelaten aan het volgende kabinet. Inmiddels heeft de academische hoek gereageerd (zie vorige nieuwsbrief) en een flinke lijst met kanttekeningen geplaatst. Ook uit de branche zelf zijn eind vorig jaar een aantal belangrijke reacties naar buiten gebracht. Zo hebben respectievelijk de Pensioenfederatie en het Verbond van Verzekeraars hun visies bekend gemaakt. AON komt met een alternatief pensioenstelsel. Pensioenfederatie; De federatie heeft een rapport uitgebracht over de praktische uitvoerbaarheid van de plannen die het kabinet voorstaat. Volgens dat rapport zijn de beide varianten, die het kabinet voor ogen staan, praktisch uitvoerbaar. Het betreft het persoonlijke pensioenver- 4

5 mogen met uitgebreide risicodeling en de ambitieovereenkomst met collectieve risicodeling op basis van de risicovrije rente. De pensioenfederatie heeft onderzoek gedaan op basis van gegevens van tien pensioenfondsen, zodat gesproken kan worden over een harde praktijktoets. Er werd getoetst op de volgende vier onderdelen: communicatie, juridisch-fiscaal, uitvoering en financieel pensioenresultaat. De varianten zijn weliswaar uitvoerbaar; de federatie is echter van mening dat er nog vele aandachtspunten zijn. Nadere uitwerking is volgens de federatie gewenst, om uiteindelijk te komen tot een robuust, begrijpelijk, eerlijk en toekomstbestendig nieuw Nederlands pensioenstelsel. De federatie ziet mogelijkheden om een breed gedragen pensioencontract te ontwikkelen. Het is nu wachten op reacties van sociale partners en de SER. Verbond van verzekeraars; Het Verbond heeft direct op het rapport van de pensioenfederatie gereageerd door te stellen dat uit de praktijktoets naar voren komt dat een stelsel gebaseerd op persoonlijk pensioenvermogen met uitgebreide risicodeling praktisch uitvoerbaar is. Het is de variant die duidelijk de voorkeur van het Verbond heeft. Het is transparant, eenvoudig en sluit beter aan bij de huidige arbeidsmarkt. Volgens Harold Herbert van het Verbond is het goed dat deze praktijktoets er nu ligt, want het laat inderdaad zien dat sociale partners en het volgende kabinet nu knopen kunnen doorhakken. De hervorming van het pensioenstelsel moet volgens het Verbond, evenals de Pensioenfederatie, met voorrang worden opgepakt. We zijn toe aan een nieuw systeem dat wel begrijpelijk, eenvoudig en toegesneden is op de huidige tijd waarbij werknemers veel vaker van baan veranderen. Alternatief AON; Op de valreep van het afgelopen jaar kwam AON met een alternatief voor het huidige pensioenstelsel. Met het rapport Pensioenstelsel 2.0: het andere geluid van AON wordt een alternatief pensioenstelsel voorgehouden, waarbij de leeftijdssolidariteit wordt beperkt. AON denkt dat het mogelijk is het huidige stelsel dusdanig te hervormen dat nauwelijks korting hoeft te worden toegepast op bestaande uitkeringen en er vanaf 100% dekkingsgraad index kan worden gegeven. Het rapport werd in november aangeboden aan staatssecretaris Klijnsma van Sociale Zaken. Meevaller pensioenen; Het zag er het afgelopen jaar naar uit dat de grote pensioenfondsen in Nederland zouden moeten gaan korten op de uitkeringen. Maar in december werd steeds duidelijker dat de dekkinsgraden van de meeste fondsen boven de kortingsgrens van 87% uit zouden komen. Dat betekent dat de vijf grootste fondsen in 2017 niet gaan korten. Oorzaak van de verbeterde vooruitzichten zijn de rentestijgingen op de financiële markten en gunstige ontwikkelingen van de beleggingen. Bronnen: amweb, VVP en LD 5