Inhoudstafel. Deel 1: Bezittingen van uw vennootschap. 1. Uw investeringen van het afgelopen boekjaar... 1

Transcriptie

1 Inhoudstafel Deel 1: Bezittingen van uw vennootschap 1. Uw investeringen van het afgelopen boekjaar Zijn het wel investeringen of eerder kosten? Wanneer is een uitgave een kost? Wanneer is een uitgave een investering? Wat is fiscaal gezien het verschil tussen die twee? Is dat verschil wel altijd gemakkelijk te maken? Is zo veel mogelijk meteen in de kosten steken beter dan uw uitgave als een investering te boeken? Wat met de zgn. bijkomende aankoopkosten? Welke kosten zijn dat? Afschrijven of in één keer in de kosten steken? Wat bepaalt uw keuze? Heeft uw vennootschap recht op een investeringsaftrek? Welke investeringsaftrekken zijn er nog? Wat is het fiscale voordeel daarvan? Welke formaliteiten? Heeft uw vennootschap wel genoeg investeringen gedaan? Waarover gaat het? Uw investeringsverplichting bij de zgn. investeringsreserve Uw investeringsverplichting bij een gespreide taxatie Uw investeringsverplichting bij meerwaarde op bedrijfsvoertuigen Is uw voorraad correct gewaardeerd? Uw voorraad en bestellingen in uitvoering op 31 december Waarover gaat het? Voorraadcorrectie Waardevermindering op voorraad Spelregels Inventaris opmaken Marktwaarde bepalen III

2 2.3. Waar ligt uw optimalisatie? Eerder aftrekbare kosten Forfaitaire afwaardering? Vorderingen van uw vennootschap Klanten die maar niet betalen Waarover gaat het? Waardevermindering boeken? Wanneer is dit interessant? Wat zijn de spelregels? Welke verantwoordingsstukken heeft u nodig? Is meteen afboeken of crediteren ook een optie? Zijn er klanten failliet gegaan? Dubbele pech? Wat met de btw? U moet nog een aantal facturen opmaken Waarover gaat het? Uw vennootschap heeft een vordering op u privé via rekening- courant Overloop sowieso de boekingen op uw rekening-courant Wat is eventueel het probleem? Schuld via rekening-courant, daar moeten interesten op aangerekend worden De ene interestberekening is echter de andere niet Omzetten in een vastetermijnrekening? Kosten en opbrengsten van dit boekjaar die betrekking hebben op volgend boekjaar Waarover gaat het? Waarom met uw boekhouder bespreken? Deel 2: Schulden van uw vennootschap 1. Zgn. eigen vermogen van uw vennootschap Wat houdt dat eigen vermogen in? Belang van het eigen vermogen voor de zgn. notionele interestaftrek Wat is dat ook precies alweer? Hoe wordt die notionele interestaftrek berekend? IV

3 Wat vindt de regering van uw notionele interestaftrek? Hoe uw notionele interestaftrek optimaliseren? Hoe uw notionele interestaftrek van 2013 zeker opsouperen? Kiezen voor de investeringsreserve of voor de notionele interestaftrek? Waarom kiezen? Meer besparing met de investeringsreserve? Meer besparing met de notionele interestaftrek? Wat is het best? Herwaarderingsmeerwaarde boeken? Waarover gaat het? Formaliteiten? Welke activa? Levert dat fiscaal gezien iets op? Wat levert het dan wel op? Meerwaarde gespreid laten belasten of niet? Wat houdt die gespreid te belasten meerwaarde in? Wat zijn de voorwaarden? Kan uw vennootschap bepaalde voorzieningen aanleggen? Waarover gaat het? Wat is het voordeel van zo n voorziening? Wanneer is een voorziening interessant? Systematisch voorzieningen aanleggen? Wat zijn de spelregels? Waarschijnlijk en scherp omschreven Het moeten kosten zijn De oorzaak ligt in het boekjaar waarin u de voorziening aanlegt Geen nattevingerwerk Binnen welke marges is er dan speelruimte? Zorg voor verantwoordingsstukken Waarvoor kunt u zoal een voorziening aanleggen? Voorziening voor garantieverplichtingen Voorziening voor hangende geschillen Voorziening voor grote herstellings- en onderhoudswerken Voorziening voor sociale verplichtingen Voorziening voor uw intern pensioen V

4 3. Uw vennootschap heeft een schuld aan u Schuld aan u privé via rekening-courant Uw vennootschap betaalt u daarop interesten Te veel interesten betalen wordt echter fiscaal afgestraft Wat zijn de spelregels? Hoe hoog mogen die interesten dan wél zijn? De fiscus kan u niet altijd straffen omdat u te veel interesten vraagt! Geldlening of niet, dat is de vraag Geldlening of niet, ook een hot item in de rechtspraak Uitstel van betaling is geen geldlening, tenzij Hoe ervoor zorgen dat uw rc voor de fiscus geen geldlening is? Kunt u/kan uw boekhouder nu nog iets doen om een herkwalificatie te vermijden? Deel 3: Kosten van uw vennootschap 1. Zijn al uw kosten wel beroepsmatig? Vanwaar die vraag? Riskeert uw vennootschap nog een aanslag van 309% voor niet-beroepsmatige kosten? Wat is de 309%-aanslag? Vanwaar is eigenlijk al die heisa rond de 309%-aanslag gekomen? Brengen de laatste wetswijziging en de bijbehorende circulaire eindelijk soelaas? De nieuwe wet en circulaire samengevat Twijfelgevallen overloopt u toch nog steeds het best met uw boekhouder Zijn uw restaurantkosten allemaal in orde? Zijn er geen verkeersboetes betaald door uw vennootschap? Hoe zit het dan met uw relatiegeschenken? Wat met uw beroepskledij? Wat doen met de kosten die toch een privékarakter hebben? Uw loonpakket als zaakvoerder Optimalisatiemogelijkheden tussen uw vennootschap en u privé Uw optimale inkomstenmix Uw loon als zaakvoerder Uw vennootschap huurt een deel van uw woning VI

5 Dividenden Interesten Forfaitaire onkostenvergoeding Extralegaal pensioen Uw reserves vastklikken tegen 10% roerende voorheffing om ze later dan belastingvrij uit te keren? Op termijn weer dividend tegen 15% rv door een kapitaalverhoging te doen? Keer eens een superdividend uit Afschrijvingen Welke afschrijvingsmethodes zijn er? Lineair afschrijvingsstelsel Degressief afschrijvingsstelsel Welke methode kiezen? Mag u ook al afschrijven op zgn. vooruitbetalingen? Volledig boekjaar afschrijven in het jaar van aankoop? Wat met uw afschrijvingen in het jaar van verkoop? Financiële kosten van uw vennootschap Betaalde interesten op uw bankleningen Betaalde interesten op een zgn. intragroepslening U hoeft niet noodzakelijk bij de bank aan te kloppen voor een lening Wat heeft Di Rupo gewijzigd als u leent van een gelieerde vennootschap? Deel 4: Tarief waartegen uw vennoot schap dit boekjaar belast wordt 1. Verlaagd opklimmend tarief Wat? Wat zijn de voorwaarden? Naar het verlaagd tarief toewerken Wat als u te weinig loon opgenomen heeft in 2013? Tantième toekennen als oplossing? Uw voordelen van alle aard als oplossing? Kan uw winst verminderen een oplossing zijn? Is het altijd wel zo verstandig om koste wat het kost dat verlaagd tarief te willen claimen? VII