De evolutie van de compliancefunctie
|
|
- Christiana de Vos
- 7 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 De evolutie van de compliancefunctie A.N.R.N. Alibux MSc LL.M, dr. M. Hage & mr. F.P. van de Wouw Inleiding Compliance? dat doet bij ons de compliance officer. Dit is een van de gevaarlijke gedachten met betrekking tot compliance die wordt beschreven in de compliance survey Een gedachte die terecht als gevaarlijk wordt bestempeld en kan leiden tot het verleggen van verantwoordelijkheden van de onderneming naar de compliance officer. Compliance en Integriteit bij onder toezicht staande ondernemingen is voor DNB van groot belang. Zoals directeur van De Nederlandsche Bank mr. A.J. Kellermann in het artikel Tien jaar compliance: van afvinklijst naar hoeder van integriteit reeds aangaf is financiële stabiliteit de rode draad in de taakuitvoering van DNB en heeft de huidige vertrouwenscrisis ons eens te meer laten zien dat de stabiliteit van de financiële sector een integriteit- en morele component heeft. 141 Herstel van vertrouwen vereist een verandering in de cultuur: De nieuwe cultuur moet een integriteitbewuste bedrijfscultuur zijn. Een bedrijfscultuur waarin integer gedrag stevig verankerd is en waar, zowel op individueel als op organisatorisch niveau, alle relevante belangen voldoende worden meegewogen. Een bedrijfscultuur waar op transparante wijze wordt gecommuniceerd over doelstellingen, waar realistische doelen worden gesteld zonder perverse prikkels, waar verantwoordelijkheid wordt genomen en verantwoording wordt afgelegd. 142 Belangrijk aspect van een integriteitbewuste bedrijfscultuur is dat er niet alleen naar de letter van de wet, maar ook naar de geest ervan wordt gehandeld. Gedrag en Cultuur is daarom een van de thema s die in 2010 bijzondere aandacht krijgt binnen het toezicht van DNB. 143 En dit gaat natuurlijk gewoon door in Een cultuurverandering kost tijd. DNB zal de lessen die worden getrokken uit de toezichtonderzoeken in 2010 dan ook 139 A.N.R.N. Alibux MSc LL.M is werkzaam als beleidsmedewerker bij de afdeling Accountancy, Organisatie en Integriteit bij DNB. Dr. M. Hage is werkzaam als afdelingshoofd Accountancy, Organisatie en Integriteit binnen de divisie Toezicht Beleid van DNB. Mr. F.P. van de Wouw is werkzaam als integrity officer bij DNB. Dit artikel is op persoonlijke titel geschreven. 140 Nivra-Neyenrode press Bank en Effectenbedrijf (mei 2010) Tien jaar compliance, van afvinklijst naar hoeder van integriteit door Joanne Kellermann (directeur van DNB) 142 Ibidem, p De Nederlandsche Bank (2010), Thema s DNB toezicht 2010 en de Visie op Toezicht , Jaarboek Compliance
2 Ontwikkelingen compliancepraktijk gebruiken om het kader dat in november 2009 is gepubliceerd De 7 elementen van een integere cultuur verder aan te vullen en aan te scherpen. 144 De gebeurtenissen in de financiële wereld en het denken van DNB over gedrag en cultuur hebben ook het denken rondom de compliancefunctie in beweging gezet. De compliancefunctie heeft namelijk ook een rol te vervullen in het bevorderen van een integriteitbewuste bedrijfscultuur. Het vakgebied compliance heeft de afgelopen jaren een sterke ontwikkeling meegemaakt. Directeur Kellermann spreekt van een verschuiving die in versnelling is gekomen: een shift van pure naleving van wet-en regelgeving naar het naleven van de geest van de wet, naar aandacht voor maatschappelijke ontwikkelingen. ( ) De shift van afvinklijst naar hoeder van de integriteit. 145 In dit artikel zal dieper worden ingegaan op de veranderde rol van de compliancefunctie. Hieronder zal eerst de rol van de compliance officer in een historisch perspectief worden geplaatst en worden de belangrijkste kaders beschreven. Daarna wordt ingegaan op de visie van DNB op de taken en verantwoordelijkheden die de compliancefunctie toekomen en wordt de compliance functie binnen DNB kort beschreven. 2. Het huidige raamwerk van compliance De compliancefunctie bij financiële instellingen kan, historisch gezien, hoofdzakelijk worden geplaatst in de preventie van gebruik van voorwetenschap en andere vormen van beursgerelateerde fraude. De aanstelling van een compliance officer is in het verleden veelal gedreven door incidenten, waaronder de laatste jaren ook witwasbestrijding moet worden gerekend. Een veelvoorkomende definitie van compliance is het naleven van wet-en regelgeving en van de interne regels die een instelling heeft opgesteld. Compliance is daarmee in feite een beheersmaatregel in het kader van risicomanagement. Hierbij kan worden gedacht aan het beheersen van juridische risico s en integriteitrisico s. Het Bazelse Comité van Bankentoezichthouders definieert compliance risico als volgt: The risk of legal or regulatory sanctions, financial loss, or loss of reputation, a bank may suffer as a result of its failure to comply with all laws, regulations, rules, related selfregulatory organisation standards, and codes of conduct applicable to its banking activities De Nederlandsche Bank (2009), De 7 elementen van een integere cultuur: beleidsvisie en aanpak gedrag en cultuur bij financiele ondernemingen , Bank en Effectenbedrijf (mei 2010) Tien jaar compliance, van afvinklijst naar hoeder van integriteit door Joanne Kellermann (directeur van DNB) 146 Basel Committee on Banking Supervision (2005), Compliance and the Compliance function in bank, www. bis.org 104 Jaarboek Compliance 2011
3 De evolutie van de compliancefunctie Nationale wetgeving De inrichting van de compliancefunctie is een aspect van de bedrijfsvoering dat is uitgewerkt in het Besluit prudentiele regels Wft (Bpr) voor kredietinstellingen en verzekeraars. Tot de komst van de Nadere Regeling toezicht effectenverkeer (NR 1999) is de taakstelling van de compliancefunctie beperkt. Als er in die tijd een compliance officer wordt aangesteld bij een bank of verzekeraar dan houdt die zich bezig met het toezicht op de naleving van regels die zien op het voorkomen van misbruik van voorwetenschap. 147 De Regeling Organisatie Beheersing (ROB 2001) van DNB bouwt voort op de NR In deze regeling wordt het volgende bepaald (artikel 69): De instelling beschikt over een onafhankelijke compliance -functie voor het toezicht op de naleving van de interne normen, voorschriften en gedragsregels alsmede voor het toezicht op de realisatie van bijstellingen naar aanleiding van gesignaleerde tekortkomingen en gebreken. Dit artikel uit de ROB plaatst compliance in het kader van risicomanagement, met name de beheersing van integriteitrisico s. Het huidige artikel 21 Bpr expliciteert het werkterrein en de taken van de compliancefuntie en de eisen die hieraan worden gesteld. De Toelichting op artikel 21 Bpr Wft zegt het volgende: Een onafhankelijke compliancefunctie is van belang om toezicht te houden op de naleving van wettelijke regels en interne regels, voorschriften en procedures. Het toezien op de naleving van deze regels, voorschriften en procedures houdt bijvoorbeeld in het beoordelen van nieuwe wetgeving en het toetsen of nieuwe producten en procedures in overeenstemming zijn met de regelgeving. De wijze waarop deze functie wordt vormgegeven is afhankelijk van de aard en omvang van de clearinginstelling, kredietinstelling, verzekeraar of het bijkantoor. Reikwijdte taken en werkzaamheden De compliancefunctie ziet gelet op de Wft en de praktijk met name toe op de beheersing van de integriteitrisico s, de gedragsrisico s leken in het verleden nog wat ondergesneeuwd. Wanneer het over risico s gaat is het overigens van belang de verschillende lines of defense te onderscheiden. De eerste lijn is natuurlijk het lijn management zelf, zij zijn primair verantwoordelijk. In de tweede lijn komen we dan functies als risicomanagement en compliance tegen. Er is echter wel een onderscheid tussen de compliancefunctie en risicomanagement. Onder risicomanagement wordt de beheersing van met name de financiële risico s verstaan, die de soliditeit van de financiële onderneming kunnen bedreigen. (zie art 23, lid 2 Bpr). De onafhankelijke risicomanagementfunctie is geregeld in artikel 23, lid 6 Bpr. In aanvulling op deze functies is er ook nog een derde line of defense en dat is de internal audit funtie. Interne audit waarborgt de effectiviteit van interne controles, beleid, processen en rapportage procedures (art 17, lid 4 Bpr). Periodiek zal de interne audit functie de effectiviteit en efficiëntie van het interne controle systeem evalueren, waaronder de werking van de compliancefunctie. Dit laatste toont ook het belang van onafhankelijkheid tussen deze twee functies. In de praktijk zal de internal audit een 147 Praktijkgids Wft: Financiële markten en ondernemingen onder toezicht (2009), Nibe-svv Jaarboek Compliance
4 Ontwikkelingen compliancepraktijk rol vervullen als intern sluitstuk op het toezien van de effectieve werking van de first en second line of defence. In feite heeft de interne audit functie primair een toetsende rol. Het ziet toe op de effectiviteit van de organisatie-inrichting en van de procedures, die tenminste jaarlijks worden getoetst. In de dagelijkse praktijk blijkt het overigens niet eenvoudig om precieze taakafbakening te maken tussen de taken en verantwoordelijkheden van de compliance officer, het risicomanagement en internal audit. Er is vrijwel altijd een zekere mate van overlap waardoor een goede afstemming vereist is. Dit verklaart ook waarom steeds meer ondernemingen werken aan geïntegreerde internal control systemen, waarin deze functies in samenhang worden gezien. Artikel 21 Besluit Prudentiële Regels 1. Een betaalinstelling, clearinginstelling, entiteit voor risico-acceptatie, kredietinstelling, verzekeraar of bijkantoor als bedoeld in artikel 17 beschikt over een organisatieonderdeel dat op onafhankelijke en effectieve wijze een compliancefunctie uitoefent. Het organisatieonderdeel heeft als taak het controleren van de naleving van wettelijke regels en van interne regels die de financiële onderneming of bijkantoor zelf heeft opgesteld. 2. Het organisatieonderdeel, bedoeld in het eerste lid, van een bank als bedoeld in artikel 3:17, eerste lid, of 3:23, tweede lid, van de wet die in Nederland beleggingsdiensten mag verlenen of beleggingsactiviteiten mag verrichten, heeft voorts als taak: a. het adviseren van de personen die verantwoordelijk zijn voor het verlenen van beleggingsdiensten of het verrichten van beleggingsactiviteiten bij de naleving van wettelijke regels en interne regels; b. het toezien op de deugdelijkheid en effectiviteit van de interne regels en procedures; c. het beoordelen van de effectiviteit van de procedures die zijn opgesteld en maatregelen die zijn genomen om gesignaleerde onvolkomenheden bij de naleving van wettelijke regels en interne regels op te heffen; en d. het ten minste jaarlijks rapporteren aan de personen die het dagelijks beleid van de bank bepalen en aan het orgaan, indien aanwezig, dat is belast met toezicht op het beleid en de algemene gang van zaken van de bank inzake aangelegenheden met betrekking tot de naleving van wettelijke regels en interne regels. In de jaarlijkse rapportage wordt met name vermeld of maatregelen zijn genomen in het geval van gesignaleerde tekortkomingen. 3. Het organisatieonderdeel van een bank als bedoeld in het tweede lid beschikt over de nodige autoriteit, middelen, deskundigheid en toegang tot alle noodzakelijke informatie om haar taken onafhankelijk en effectief te kunnen uitoefenen. 106 Jaarboek Compliance 2011
5 De evolutie van de compliancefunctie Internationale standaarden Naast nationale wet-en regelging is tevens op internationaal niveau gewerkt aan de invulling van de compliancefunctie. Het Bazelse Comité van Bankentoezichthouders (BCBS) heeft in 2005 een document opgesteld getiteld Compliance and the Compliance function in banks met het doel de beheerste bedrijfsvoering binnen de bankensector verder te versterken. Het document bevat 10 principes die handvatten geven om de compliancefunctie in te vullen. Naast bovengenoemde definitie uit dit paper is de volgende op integriteit en cultuur gerichte benadering van compliance uit het document noemenswaardig in het kader van de hierboven beschreven gevaarlijke gedachte : Compliance starts at the top. It will be most effective in a corporate culture that emphasises standards of honesty and integrity and in which the board of directors and senior management lead by example. It concerns everyone within the bank and should be viewed as an integral part of the bank s business activities. A bank should hold itself to high standards when carrying on business, and at all times strive to observe the spirit as well as the letter of the law. Failure to consider the impact of its actions on its shareholders, customers, employees and the markets may result in significant adverse publicity and reputational damage, even if no law has been broken. Compliance should be part of the culture of the organisation; it is not just the responsibility of specialist compliance staff. 148 De uitgangspunten geformuleerd in het document zijn een gezaghebbende leidraad voor de inrichting en uitwerking van compliancefuncties van banken. Naar aanleiding van dit document is in 2008 een review gedaan door het BCBS over de implementatie. Naar aanleiding daarvan zijn overigens geen nieuwe richtlijnen gekomen 149. {als tekstbox opnemen in tekst} Vertaling en samenvatting van de 10 principes uit Compliance and the Compliance function in banks (BCBS 2005) Daarnaast heeft de International Association of Insurance Supervisors (IAIS) in 2009 in Issue Paper on Corporate Governance een beschrijving van de compliancefunctie gegeven. IAIS geeft de volgende omschrijving van de compliancefunctie: To ensure compliance with its obligations under applicable laws and regulations and to promote an ethical corporate culture, a well governed insurer has a compliance function in place with appropriate expertise, resources,authority, and independence 148 Basel Committee on Banking Supervision (2005), Compliance and the Compliance function in bank, www. bis.org, p Een andere interessante referentie is het compliance position paper Bijdragen aan verandering: een nieuwe visie op compliance van de Groep Olivier (september 2009) Jaarboek Compliance
6 Ontwikkelingen compliancepraktijk The compliance activities of an insurer are designed not only to minimise any compliance failures or lapses but also to enhance the insurer s overall ability to make sound decisions, consistent with the insurer s legal obligations and ethical values. These activities also contribute to a better relationship with the supervisor and can help reduce the insurer s overall legal risk 150 Vertaling en samenvatting IAIS Principes met betrekking tot de compliancefunctie Issue Paper on Corporate Governance (Juli 2009) De taken van de compliancefunctie zijn onder andere: het identificeren en begrijpen van (veranderende) wet-en regelgeving die van toepassing is op de verzekeraar en invloed kan hebben op de werkzaamheden; het uitvoeren van compliance risico analyses; het opstellen van een gedragscode die door de RvB goedgekeurd wordt en toezien op implementatie en compliance met de code; het opstellen van beleid, procedures en controles; het bedenken van communicatie, training en andere strategieën om het belang van compliance en ethiek te doen landen en bewustzijn binnen de instelling te vergroten; het opzetten van een werkwijze om meldingen mbt compliance van werknemers aan te moedigen en te faciliteren; helpen bij de ontwikkeling van opsporing, onderzoek en aanspreekmethoden van non-compliant gedrag; periodieke beoordeling van het functioneren van het compliance systeem; periodieke rapportering naar de RvB mbt voortgang in bovenstaande punten en specifieke compliance issues en overtredingen. De Raad van Bestuur waarborgt het volgende: de compliancefunctie heeft de mogelijkheid en het gezag om haar onderzoek uit te voeren; indien toepasselijk, wordt er een senior compliance manager aangesteld die verantwoordelijk is voor de compliancefunctie. In een groep dient de compliancefunctie officers te hebben die toezien op naleving op groep- en soloniveau; indien noodzakelijk mag de compliancefunctie worden gecombineerd met andere functies, zolang onafhankelijkheid van de business is gewaarborgd via extra controle maatregelen en er geen belangenconflicten ontstaan; de beloningstructuur van de compliance staff mag haar objectiviteit niet aantasten. 150 International Association of Insurance Supervisors, Issue Paper on Corporate Governance (Juli 2009), p Jaarboek Compliance 2011
7 De evolutie van de compliancefunctie 3. De veranderende rol van de compliancefunctie Het vakgebied compliance heeft de afgelopen jaren een sterke ontwikkeling meegemaakt. Deze ontwikkeling is nog niet ten einde. Er is maatschappelijk gezien een toegenomen aandacht voor integriteit en compliance. Waar eerst vooral over compliance werd gesproken (het naleven van de letter van de wet) is er gaandeweg steeds meer focus op gedrag komen te liggen (handelen in de geest van de wet);. Een handeling of beslissing kan wel compliant zijn, maar niet gewenst vanuit een beheerste en integere bedrijfsvoering. In een toespraak aan de Vrije Universiteit in 2009 plaatste directeur Kellermann de toekomstige rol van compliance in het kader van cultuurvorming binnen een financiële instelling: Het is de taak en verantwoordelijkheid van de compliance officer om de brug te slaan tussen wetgeving en cultuur. DNB zal, dat beloof ik u, de komende periode meer, nog meer, aandacht besteden aam de integere bedrijfscultuur van financiële ondernemingen, natuurlijk in samenwerking met deze ondernemingen. 151 In september 2009 heeft DNB het zogenaamde cultuurhuis gepubliceerd. 152 Het artikel Toezicht op gedrag en cultuur van mr. drs. M.J. Bökkerink en mr, I. Veldhuis LL.M. in dit jaarboek geeft hier een uitgebreide beschrijving van. Integer gedrag van een organisatie betekent dat verantwoording nemen en verantwoording afleggen voldoende verankerd zijn in de bedrijfscultuur van de organisatie. Een integere bedrijfscultuur is een cultuur waarbij gehandeld wordt in de geest van de wet. Evenwichtig en consistent handelen vormen daarbij de belangrijkste pijlers. De elementen bespreekbaarheid, voorbeeldgedrag, uitvoerbaarheid, transparantie en handhaving vormen het fundament om hiertoe te komen. Gezamenlijk vormen dit de zeven elementen van het cultuurhuis. Het gaat bij cultuurontwikkeling niet meer alleen om de naleving van de regels maar ook om de geest van de regels, dat waren wij met z n allen een beetje vergeten maar staat nu weer scherp op het netvlies. Wij zijn nadrukkelijk van mening dat dit het vakgebied is waar compliance de komende tijd mee aan de slag moet. De compliancefunctie heeft ook een taak in het bevorderen van een bedrijfscultuur die de beheersing van risico s waarborgt: het bevorderen dat de instelling zorgvuldige beslissingen neemt, in overeenstemming met de wettelijk en interne regels en hetgeen volgens het ongeschreven recht in het maatschappelijk verkeer betaamt, neemt. Een bedrijfscultuur waarin een onderneming zich gedraagt en handelt op een manier die uitlegbaar en te verantwoorden is en waarin de professionele, individuele verantwoordelijkheid gestimuleerd en beloond wordt. 151 Speech directeur Kellermann Het belang van compliance, juist nu, 9 maart De Nederlandsche Bank (2006), De 7 elementen van een integere cultuur: beleidsvisie en aanpak gedrag en cultuur bij financiele ondernemingen , Jaarboek Compliance
8 Ontwikkelingen compliancepraktijk De eindverantwoordelijkheid voor compliance blijft hierbij liggen bij de Raad van Bestuur van de financiële onderneming. De compliance officer opereert in aanvulling op de eigen verantwoordelijkheid van de business en fungeert als poortwachter. 153 De primaire verantwoordelijkheid voor compliance ligt dus bij de first line of defence, de business. Zij moeten in hun dagelijkse activiteiten de regels in acht nemen, de juiste belangenafwegingen maken en daar transparant over zijn. De afdeling compliance maakt deel uit van de second line of defence. De compliance officer adviseert gevraagd en ongevraagd- het management van de first line en de raad van bestuur over compliance en gedragsvraagstukken. Dit zou niet zo zeer een nieuwe activiteit voor compliance moeten zijn maar eerder een aanscherping van de blik. Dr. Sylvie Bleker-van Eyk verwoordt het als volgt: De compliance officer zou het management van de first line over compliance en integriteit vraagstukken moeten adviseren. Hier ligt een cruciale taak voor de compliance officer: het bewaken van de grondgedachte die aan de regel ten grondslag ligt. Niet zozeer de bewaking van het daadwerkelijk naleven (verantwoordelijkheid van het management), maar het bewaken van het waarom (de gedachte achter de regel) dat als rode draad door het handelen van de business dient te lopen. 154 Ook het BCBS (2005) document benadrukt dat compliance aan de top begint en meest effectief zal zijn in een bedrijfscultuur waarbij integriteit voorop staat en de top voorbeeldgedrag vertoont. IAIS (2009) kent de compliancefunctie expliciet een rol toe in het bevorderen van een integere bedrijfscultuur. 4. Wat betekent dit nu voor de compliancefunctie? In onderstaand figuur is de organisatie van compliance weergegeven zoals DNB die voor zich ziet met hierin de scope van de werkzaamheden van de compliancefunctie uitgewerkt. 155 De businessafdelingen van de financiële onderneming worden gezien als de first line of defence. De compliancefunctie maakt deel uit van de second line of defence en internal audit wordt gezien als de third line of defence. De scope van werkzaamheden van de compliancefunctie is opgesplitst in twee onderdelen, namelijk de formele vereisten (wet en regelgeving, beleid, interne gedragscode etc.) en de integriteitbewuste cultuur. 153 Hoogenboom en Pheijffer stellen in hun bijdrage aan het compliance rapport 2009 (SeederDeBoer) het volgende: Een grote compliance staf met bijbehorende investeringen is geen substituut voor moreel leiderschap en herkenbaar voorbeeldgedrag in de top. Compliance is een niet te delegeren verantwoordelijkheid en deze verantwoordelijkheid moet terug naar de bestuurders, ondersteund door een compliance afdeling. 154 VU Magazine Compliance en Integriteit (februari 2010), Herstellen van Vertrouwen van dr. Sylvie C. Bleker-van Eyk 155 De wijze waarop deze functie wordt vormgegeven is uiteraard afhankelijk van de aard en omvang financiële onderneming. 110 Jaarboek Compliance 2011
9 De evolutie van de compliancefunctie Formele vereisten De scope van de compliance functie bij de formele vereisten bestaat uit het anticiperen op, initiëren en vertalen van externe en interne wet-en regelgeving. Het inrichten van procedures en maatregelen om hier aan te voldoen maakt hier tevens onderdeel van uit. Het kennen en bijhouden van (nieuwe) regelgeving en het in kaart brengen van de gevolgen van die regelgeving voor de financiële onderneming is een belangrijk aspect van de compliancefunctie. Door te anticiperen op eventuele regelgeving kan, zodra deze in werking treedt, tijdig worden voldaan aan de nieuwe eisen. Vervolgens zal de wet-en regelgeving worden vertaald naar de specifieke omstandigheden van de financiële onderneming. De compliancefunctie richt procedures in die de financiële onderneming ondersteunen bij het compliant-zijn. Integriteitbewuste cultuur De compliancefunctie heeft volgens DNB, zoals hierboven reeds aangegeven, echter niet enkel tot doel compliance met de formele vereisten te waarborgen maar ook om de instelling in staat te stellen overwogen beslissingen, in overeenstemming met de wettelijke verplichtingen en integere waarden van de instelling, te nemen. Met andere woorden, de compliancefunctie heeft een taak in het stimuleren van een bedrijfscultuur die de beheersing van risico s waarborgt. 156 De compliancefunctie speelt een belangrijke rol bij de bewustwording hiervan binnen de financiële onderneming en zal de onderneming moeten bijsturen waar nodig. Voor de formele vereisten zal de compliancefunctie de naleving monitoren, adviseren om te handhaven wanneer dit niet het geval is, periodiek rapporteren over de bevindingen en voor zowel de formele vereisten als de integriteitbewuste cultuur zal de compliancefunctie gevraagd en ongevraagd advies uitbrengen aan de business en het bestuur. De compliance officer opereert, zoals hierboven reeds aangegeven, in aanvulling op de eigen verantwoordelijkheid van de business. Randvoorwaarden voor een effectieve werking van de compliancefunctie zijn dat deze onafhankelijk opereert en direct rapporteert aan de Raad van Bestuur. Daarnaast dient het organisatieonderdeel te beschikken over de nodige autoriteit, middelen, deskundigheid en toegang tot alle noodzakelijke informatie om haar taken onafhankelijk en effectief te kunnen uitoefenen. De eindverantwoordelijkheid voor compliance is en blijft bij het bestuur van de financiële onderneming. Het bestuur heeft hier ook een actieve rol te vervullen in het uitdragen van steun aan de compliancefunctie en het creëren van draagvlak binnen de onderneming. 156 zie ook: De Nederlandsche Bank (2006), De 7 elementen van een integere cultuur: beleidsvisie en aanpak gedrag en cultuur bij financiele ondernemingen , Jaarboek Compliance
10 Ontwikkelingen compliancepraktijk De juiste tone at the top en goed voorbeeldgedrag zijn van essentieel belang in het creëren van een effectieve compliancecultuur. 5. De compliancefunctie binnen DNB Hiervoor is uiteengezet hoe DNB de organisatie en scope van de werkzaamheden van de compliancefunctie voor zich ziet. DNB beschikt zelf uiteraard ook over een compliancefunctie, waarbinnen wij de geschetste visie toepassen. Hieronder wordt kort ingegaan op de wijze waarop de compliancefunctie binnen DNB is georganiseerd en wat haar taken en bevoegdheden zijn. Daaruit zal blijken dat de ideeën van DNB over de gewenste organisatie en scope van de compliancefunctie intern ook vorm hebben gekregen. Ook binnen DNB is de ontwikkeling gaande van hard naar hard en zacht Op 1 januari 2008 is binnen DNB de afdeling Compliance en integriteit opgericht. Voor de oprichting van de afdeling werden er al verschillende activiteiten ondernomen op het gebied van integriteit, maar dat verschilde qua breedte en diepte per afdeling of divisie. Daarom heeft de directie van DNB besloten een centrale afdeling op te richten. Het management is bij DNB overigens nog steeds verantwoordelijk voor integriteit in hun lijn. De afdeling Compliance en integriteit vervult hierbij zowel een aandrijvende, adviserende als monitorende rol. 112 Jaarboek Compliance 2011
11 De evolutie van de compliancefunctie De afdeling is in haar taakvervulling onafhankelijk ten opzichte van alle divisies en afdelingen. Dat brengt met zich mee dat het hoofd van de afdeling rechtsreeks toegang heeft tot de president. Indien nodig heeft het afdelingshoofd ook toegang tot de voorzitter van de raad van commissarissen. Periodiek rapporteert de afdeling aan de directie en de raad van commissarissen over haar activiteiten. Momenteel bestaat de afdeling uit 8 personen en heeft de volgende taken en verantwoordelijkheden: het bevorderen van bewustzijn over het onderwerp integriteit; het gevraagd en ongevraagd adviseren van het management en medewerkers over integriteitkwesties en beleid; het identificeren van integriteitrisico s; het verder ontwikkelen van het integriteitbeleid binnen DNB; het controleren van de naleving van de integriteitregelingen van DNB. Een belangrijk onderdeel van het bevorderen van bewustzijn is de training morele oordeelsvorming die medewerkers binnen DNB volgen. In deze door de afdeling Compliance en Integriteit verzorgde bijeenkomsten krijgen medewerkers een methode aangereikt die ze kunnen gebruiken bij het afpellen en oplossen van de dilemma s waarvoor ze in hun werk kunnen komen te staan. Daarnaast verzorgt de afdeling - op verzoek of op eigen initiatief - regelmatig bijeenkomsten waarbij de gedragscode en integriteitregelingen worden toegelicht of dilemma s of integriteitrisico s aan bod komen die verbonden zijn aan specifieke taken of verantwoordelijkheden. DNB definieert integriteit overigens als professionele verantwoordelijkheid : het nemen van verantwoordelijkheid en de bereidheid om verantwoording af te leggen over gemaakt keuzes. Met andere woorden: DNB en haar medewerkers hebben de verantwoordelijkheid om juiste belangenafwegingen te maken en om transparant te zijn over die gemaakte keuzes. Bij het maken van juiste belangenafwegingen gaat het er om dat bij beslissingen rekening is gehouden met de belangen van alle stakeholders die bij de beslissingen zijn betrokken. De reden dat voor de definitie van professionele verantwoordelijkheid is gekozen, is dat regels niet in alle gevallen een oplossing bieden. Vaak zal dat wel het geval zijn, maar het is onmogelijk om voor elke situatie die zich voordoet een regel te hebben die de juiste oplossing biedt. Dat geldt zeker voor complexe situaties waarbij ontwikkelingen zich in hoog tempo voordoen. Jaarboek Compliance
12 Ontwikkelingen compliancepraktijk 6. Samenvatting en afronding De gebeurtenissen in de financiële wereld van de afgelopen twee jaar hebben het denken rondom de compliancefunctie verder in beweging gezet en de rol die de compliancefunctie kan vervullen in het bevorderen van een integriteitbewuste bedrijfscultuur Een bedrijfscultuur die zal bijdragen aan het herstel van vertrouwen in de financiële sector. Naast nationale wet- en regelgeving hebben verschillende internationale gremia invulling gegeven aan de compliancefunctie. Deze documenten onderstrepen tevens het belang van een juiste compliancecultuur en kennen de compliancefunctie een expliciete rol toe in het bevorderen van een integere bedrijfscultuur. DNB gaat de komende jaren op structurele wijze de beheersing van prudentiele risico s bevorderen door de 7 elementen van een integere cultuur te toetsen. Dit betekent dat de risico s die voortvloeien uit de bedrijfscultuur zullen worden geïdentificeerd, beoordeeld en beïnvloed. Zoals hierboven beschreven zal de compliancefunctie hier een belangrijke rol in spelen. Naast de formele vereisten die tot de scope van werkzaamheden van de compliancefunctie behoren, heeft de compliancefunctie ook tot doel een bedrijfscultuur te stimuleren die de beheersing van risico s waarborgt De veranderde scope van werkzaamheden van de compliancefunctie betekent echter ook dat andere vaardigheden van de complianceprofessional worden verwacht. Naast de reeds bestaande advies- en monitorfunctie dient de compliance officer tevens te gaan fungeren als adviseur en aanjager van de gewenste cultuur. Gedragsbeïnvloeding, overtuigingskracht en verandermanagement zijn hierbij van belang. Hiervoor is ingegaan op de volgende stap in de evolutie van de compliancefunctie. De grootste uitdaging tot nu toe? 114 Jaarboek Compliance 2011
Geleerde lessen Compliance. Utrecht, 19 januari 2017 Mr. Stijn Sarneel MBA CIPP/E. Agenda
Geleerde lessen Compliance Toegepast op WP 29: Guideline DPO Utrecht, 19 januari 2017 Mr. Stijn Sarneel MBA CIPP/E Agenda Kennismaken met VCO Ontwikkeling van Compliance in NL WP 29 Triggers Lessons learned
Nadere informatieBNG Compliance Charter
BNG Compliance Charter Koninginnegracht 2 2514 AA Den Haag T 070 3750 750 www.bng.nl Contactpersoon Compliance, Integriteit en Veiligheidszaken T 070 3750 677 N.V. Bank Nederlandse Gemeenten, statutair
Nadere informatieCompliancestatuut 2018
Compliancestatuut 2018 29-01-2018 INLEIDING Dit compliancestatuut bevat de uitgangspunten, taken, activiteiten en verantwoordelijkheden van compliance binnen Woonstad Rotterdam. Het document onderstreept
Nadere informatieCompliance Charter. Pensioenfonds NIBC
Compliance Charter Pensioenfonds NIBC Vastgesteld in bestuursvergadering 9 december 2016 Inleiding Pensioenfonds NIBC voert de pensioenregeling van NIBC Bank N.V. uit. Het pensioenfonds is een stichting
Nadere informatieInhoudsopgave. BLANCO SPACES ZUIDAS - 6TH FLOOR BARBARA STROZZILAAN HN AMSTERDAM T. +31 (0)
Inhoudsopgave Inleiding... 2 1. Compliance Charter... 3 1.1. Definitie, missie en doel... 3 1.1.1. Definitie... 3 1.1.2. Missie en doel... 3 1.2. Reikwijdte... 3 1.2.1. Binnen scope... 3 1.2.2. Buiten
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Ecolab. Compliance Charter. Voorwoord
Stichting Pensioenfonds Ecolab Compliance Charter Voorwoord Het Compliance Charter beschrijft de definitie, doelstellingen, scope, en taken en verantwoordelijkheden van de betrokkenen in het kader van
Nadere informatieToezicht op Gedrag & Cultuur
Toezicht op Gedrag & Cultuur 25 mei, 2010 Inge Veldhuis Expertise Centrum Integriteit DNB (Deze presentatie is op persoonlijke titel) De aankondiging 8 februari 2010 FD/NRC: DNB gaat letten op de invloed
Nadere informatieCompliance Charter. a.s.r
Compliance Charter a.s.r Status: definitief Versie: 4.0 Datum opgesteld: 19 september 2013 Goedgekeurd door: Raad van Bestuur op 29 november 2013 Goedgekeurd door: Audit & Risicocommissie op 9 december
Nadere informatieStichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Nederland. Compliance program. Vastgesteld en gewijzigd in de bestuursvergadering van 12 februari 2014
Stichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Nederland Compliance program Vastgesteld en gewijzigd in de bestuursvergadering van 12 februari 2014 1 Inleiding In dit Compliance Program is de inrichting van de
Nadere informatieSeminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!
Seminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! Internal Audit en doeltreffendheid van! risk management system!! Tom Veerman! Triple A Risk Finance B.V.! 1! Programma! Solvency II stand
Nadere informatieMatrix Comply-or-Explain Code Banken 2017
Matrix Comply-or-Explain Code Banken 2017 In oktober 2014 heeft de Nederlandse Vereniging van Banken de herziene Code Banken (de "Code Banken"), onderdeel van een pakket met de naam "Future Oriented Banking"
Nadere informatieCompliance charter Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V.
Compliance charter Stichting Pensioenfonds van de ABN AMRO Bank N.V. [geldend vanaf 26 september 2018, PF18-177] Artikel 1 Definities De definities welke in dit compliance charter worden gebruikt, worden
Nadere informatieCompliance Charter. Voor uitvoeringsorganisaties
Compliance Charter Voor uitvoeringsorganisaties September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3 Missie van compliance 6 4 Belangrijkste taken en verantwoordelijkheden compliance
Nadere informatieBent u 100% in Compliance?
Themabijeenkomst TQC Bent u 100% in Compliance? 6 december 2011 KWA Bedrijfsadviseurs B.V. Robin Sinke 21 december 2011-1 Doel van deze bijeenkomst het brede speelveld van Compliance de praktische invulling
Nadere informatieCompliance Charter. Voor pensioenfondsen met pensioenadministratie en vermogensbeheer in eigen beheer
Compliance Charter Voor pensioenfondsen met pensioenadministratie en vermogensbeheer in eigen beheer September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3 Missie van compliance 6 4 Belangrijkste
Nadere informatieBizPlan SIRA. & Risicomonitoring. Asya Oosterwier. Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut
BizPlan SIRA & Risicomonitoring Asya Oosterwier Module 5 D2 Nederlands Compliance Instituut 2 Programma 1. Introductie 2. Leerdoelen 3. SIRA 4. Risicomonitoring 5. CASUS 6. Afsluiting 3 Leerdoelen Lorem
Nadere informatieDe compliance functie Hoe werkt het in de praktijk
De compliance functie Hoe werkt het in de praktijk Compliance praktijk NCI module 2 december 2017 Joyce van Tuyl Manager CDD Klantsignalen Rabobank Nederland Programma Inleiding Compliance De functie Compliance
Nadere informatieConcept Ministeriële regeling
Concept Ministeriële regeling Regeling van de minister van Financiën met betrekking tot het stellen van regels over de eed of belofte die personen werkzaam bij financiële ondernemingen moeten afleggen
Nadere informatiePH Presentatie 28 mei 2018
PH 1104 Presentatie 28 mei 2018 1 AGENDA 1. Inleiding vernieuwing PH 1104 2. Meldingsplicht 3. Verantwoordelijkheid accountant in relatie tot COS 250 4. Mogelijke gevolgen niet naleven wet- en regelgeving
Nadere informatieVerantwoordingsdocument Code Banken over 2014 Hof Hoorneman Bankiers NV d.d. 18 maart 2015. Algemeen
Verantwoordingsdocument Code Banken over 2014 Hof Hoorneman Bankiers NV d.d. 18 maart 2015 Algemeen Mede naar aanleiding van de kredietcrisis en de Europese schuldencrisis in 2011 is een groot aantal codes,
Nadere informatieCobiT. Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1
CobiT Drs. Rob M.J. Christiaanse RA PI themabijeenkomst Utrecht 29 juni 2005 9/2/2005 1 Control objectives for information and related Technology Lezenswaardig: 1. CobiT, Opkomst, ondergang en opleving
Nadere informatieDNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014
DNB BEOORDELINGSKADER VOOR DE AUDITFUNCTIE BIJ TRUSTKANTOREN INGEVOLGE DE RIB WTT 2014 In het kader van de integere bedrijfsvoering is een trustkantoor met ingang van 1 januari 2015 verplicht om zorg te
Nadere informatieBeleid inzake belangenconflicten Brand New Day Bank N.V. BND.VW.PRB
Beleid inzake belangenconflicten Bank N.V. BND.VW.PRB.19122017 Versie 5 december 2017 Inhoud 1 Inleiding... 3 2 Taken en verantwoordelijkheden... 3 3 Identificatie van (potentiële) belangenconflicten...
Nadere informatieLCOZ M2 Monitoring & handhaving. Cora Wielenga, 8 februari 2018
LCOZ M2 Monitoring & handhaving Cora Wielenga, 8 februari 2018 Programma Compliancecyclus: terugblik op CRM Compliancecyclus: Monitoring Compliancecyclus :Handhaving Casuïstiek Compliancecyclus Regels
Nadere informatieAfspraken tripartiet overleg financiële onderneming, externe accountant, De Nederlandsche Bank
Afspraken tripartiet overleg financiële onderneming, externe accountant, De Nederlandsche Bank Wft: Wet op het financieel toezicht Bpr: Besluit prudentiële regels Wft Wta: Wet toezicht accountantsorganisaties
Nadere informatieControlstatuut Havensteder
Controlstatuut Havensteder Vastgesteld door het Bestuur d.d.: 29 november 2016 Goedgekeurd door de RvC d.d.: 16 december 2016 Inhoud 0. Inleiding... 3 1. Verankering... 3 1.1. Plaats van de controlfunctie
Nadere informatieONVZ past dit principe toe. Het principe is uitgewerkt in het reglement van de raad van bestuur.
Raad van bestuur Samenstelling en deskundigheid Samenstelling 3.1.1. De raad van bestuur is zodanig samengesteld, dat hij zijn taak naar behoren kan vervullen. Complementariteit, collegiaal bestuur en
Nadere informatieHandleiding. Documentatie
Handleiding Documentatie Mei 2009 Inleiding Compliance is relatief nieuw in de pensioensector en er zijn nog weinig hulpmiddelen voorhanden om compliance in te bedden in uw organisatie. Om die reden hebben
Nadere informatieCompliancerapportageformat
Compliancerapportageformat voor middelgrote fondsen en uitvoeringsorganisaties Mei 2009 1 Inleiding In deze periodieke compliancerapportage over de periode rapporteert de Compliance
Nadere informatieGovernance University -EGC: Compliance voor commissarissen
Governance University -EGC: Compliance voor commissarissen De 7 elementen van een effectief corporate compliance programma Roland Notermans 17 maart 2017 Indien u vandaag met uw auto hier bent gekomen,
Nadere informatieActieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012
Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Inhoudsopgave - Actieplan GVB Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. n.a.v. BDO-rapportage 13
Nadere informatieRisk & Compliance Charter Clavis Family Office B.V.
Risk & Compliance Charter Clavis Family Office B.V. Datum: 15 april 2013 Versie 1.0 1. Inleiding Het Risk & Compliance Charter (charter) bevat de uitgeschreven principes, doelstellingen en bevoegdheden
Nadere informatieOns integriteitbeleid
Ons integriteitbeleid Inhoudsopgave Inleiding 05 1. Waarom een integriteitbeleid? 06 2. Het integriteithuis 07 3. Bouwen aan integriteit 10 3.1 Ontwerpen 10 3.2 Uitvoeren 11 3.3 Monitoren 14 3.4 Communicatie
Nadere informatieGedragseffecten in de (internal) audit-professie. 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018
Gedragseffecten in de (internal) audit-professie 25-jarig jubileum Internal Auditing & Advisory 29 juni 2018 1 Introductie John Bendermacher RA CIA 57 jaar Chief Audit Executive ABN AMRO Voorheen SNS REAAL,
Nadere informatieINTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 260 COMMUNICATIE OVER CONTROLE-AANGELEGENHEDEN MET HET TOEZICHTHOUDEND ORGAAN
INTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 260 COMMUNICATIE OVER CONTROLE-AANGELEGENHEDEN MET HET TOEZICHTHOUDEND ORGAAN INHOUDSOPGAVE Paragrafen Inleiding... 1-4 Relevant orgaan... 5-10 Te communiceren controle-aangelegenheden
Nadere informatieISO 9001: Business in Control 2.0
ISO 9001: 2015 Business in Control 2.0 Waarom Geintegreerd toepassen verschillende management normen Betere aansluiting normen op de strategie; zorgen voor een goede inbedding in de bedrijfsvoering WAAROM
Nadere informatieGEDRAGSCODE ingevolge artikel 5:68 Wet op het financieel toezicht en artikel 20 Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen
Stichting Pensioenfonds Avery Dennison GEDRAGSCODE ingevolge artikel 5:68 Wet op het financieel toezicht en artikel 20 Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen Artikel 1 Definities 1.1. Verbonden
Nadere informatieCompliance Charter. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Charter Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Voorwoord 1 2 Definitie en reikwijdte 2 3
Nadere informatieTOEKOMSTGERICHT VERZEKEREN
TOEKOMSTGERICHT VERZEKEREN Prof. dr. R.J. Schotsman November 2014 BELANGRIJKE WETGEVINGSONTWIKKELING De inzet op een versterking van de kwaliteit van de personen werkzaam in de sector via het financieel
Nadere informatieConcept Ministeriële regeling
Concept Ministeriële regeling Regeling van de minister van Financiën met betrekking tot het stellen van regels over de eed of belofte die personen werkzaam bij financiële ondernemingen moeten afleggen
Nadere informatieISO 19600 over compliance management: geen excuses meer
ISO 19600 over compliance management: geen excuses meer Dr. mr. ir. Richard Hoff 1 1. Inleiding Op 15 december 2014 publiceerde de International Organization for Standardization (ISO) de ISO-richtlijn
Nadere informatieMedewerker administratieve processen en systemen
processen en systemen Doel Voorbereiden, analyseren, ontwerpen, ontwikkelen, beheren en evalueren van procedures en inrichting van het administratieve proces en interne controles, rekening houdend met
Nadere informatieRisicomanagement functie verzekeraars onder Solvency II
Risicomanagement functie verzekeraars onder Solvency II Hoofdindeling: Leidraden Opgesteld door: Commissie Enterprise Risk Management (ERM) Vastgesteld door: Commissie Enterprise Risk Management (ERM)
Nadere informatieModule 7: Inrichting risicomanagement en inleiding risicoanalyse
Module 7: Inrichting risicomanagement en inleiding risicoanalyse Mr drs. Peter Steenwijk Nederlands Compliance Instituut Docent Risicomanagement /Onderzoeker IFC Haagse Hogeschool Even voorstellen: Peter
Nadere informatieSamenvatting Beloningsbeleid Arcona Capital Fund Management B.V.
Samenvatting Beloningsbeleid Arcona Capital Fund Management B.V. 3 april 2018 Inleiding en reikwijdte van het beleid Arcona Capital Fund Management B.V. heeft een beloningsbeleid opgesteld aan de hand
Nadere informatieStichting Pensioenfonds KAS BANK
Stichting Pensioenfonds KAS BANK Compliance Charter Januari 2017 Inhoudsopgave 1 Voorwoord... 2 2 Definitie en reikwijdte... 2 3 Missie van compliance... 2 Integriteit van het bestuur... 3 Integere bedrijfsvoering...
Nadere informatieCommitment without understanding is a liability
Commitment without understanding is a liability Accent Organisatie Advies Risicocultuur tastbaar maken Propositie van Accent Organisatie Advies Frank van Egeraat Januari 2017 Nederlandse Corporate Governance
Nadere informatiePostNL Group Policy. inzake Integriteit. 17 mei 2017 PostNL N.V. Directeur Audit & Security. PostNL Group Policy inzake Integriteit.
17 mei 2017 PostNL N.V. Raad van Bestuur Auteur Directeur Audit & Security Titel Versie 2.0 De definities, communicatie en uitvoering van dit Groepsbeleid zijn te vinden op de website inzake Groepsbeleid
Nadere informatieII. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING
II. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING 2. VERSTEVIGING VAN RISICOMANAGEMENT Van belang is een goed samenspel tussen het bestuur, de raad van commissarissen en de auditcommissie, evenals goede communicatie met
Nadere informatieIncidenten- regeling
Incidentenregeling Uitgave januari 2015 Incidentenregeling (januari 2015) Voorliggende Incidentenregeling beschrijft de wijze waarop het Pensioenfonds acteert in geval van melding van een (dreigend) Incident.
Nadere informatieReglement Raad van Toezicht Bijlage G: profielschets bestuurssecretaris Bijlage H: profielschets controller
Reglement Raad van Toezicht Bijlage G: profielschets bestuurssecretaris Bijlage H: profielschets controller Versie: 2017.01 Vastgesteld door Raad van Toezicht: 23 november 2017 Inhoudsopgave 1. Profielschets
Nadere informatieCorporate presentation. Risicomanagement Jeroen Baart
Corporate presentation Risicomanagement Jeroen Baart Leading specialist in safe, productive and innovative solutions for working at height Since 1968, 48 years experience Offices in 16 countries, 57 depots
Nadere informatieWim Eysink Deloitte IIA Raad van Advies. Voorstellen herziene Corporate Governance Code
Wim Eysink Deloitte IIA Raad van Advies Voorstellen herziene Corporate Governance Code De voorstelllen voor de nieuwe corporate governance code Compliance versus impact Zeist, 8 juni 2016 Commissie Peters
Nadere informatieEen andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen
Een andere blik op fraude en integriteit: zicht op geld- en goederenstromen Hans Schoolderman Building trust in food Food Supply and Integrity Services October 2015 VMT congres, 13 oktober Hans Schoolderman
Nadere informatieRaad van Toezicht Marketing Drenthe
Algemeen functieprofiel i Raad van Toezicht Marketing Drenthe versie 1.0 RBe okt 2017 Inleiding De Raad van Toezicht is een belangrijk intern toezichthoudend orgaan van Marketing Drenthe. Het is daarom
Nadere informatieover cultuur .10 toezichtsvragen
.10 toezichtsvragen over cultuur Muel Kaptein 3 e Commissarissensymposium NBA & IIA Cultuur en Gedrag en de rol van de internal audit functie 9 oktober 2017 1. In hoeverre dragen de kernwaarden bij aan
Nadere informatieDatum 29 april 2011 Ons kenmerk TGFO-DDi Pagina 1 van 6. Betreft
Financiële ondernemingen t.a.v. het Bestuur Datum 29 april 2011 Pagina 1 van 6 Betreft Beheerst Beloningsbeleid Geachte heer, mevrouw, Om ervoor te zorgen dat financiële ondernemingen ook in hun beloningsstructuren
Nadere informatieHoofdlijnen Corporate Governance Structuur
Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur 1. Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe een
Nadere informatieInternal audit draagt bij aan comfort van commissarissen
Spotlight Internal audit draagt bij aan comfort van commissarissen Jan Driessen - Risk Assurance Services, Assurance Bas Wakkerman - Risk Assurance Services, Assurance Commissarissen hebben steeds meer
Nadere informatieBeoordelingskader Dashboardmodule Claimafhandeling
Beoordelingskader Dashboardmodule Claimafhandeling I. Prestatie-indicatoren Een verzekeraar beschikt over verschillende middelen om de organisatie of bepaalde processen binnen de organisatie aan te sturen.
Nadere informatieDoel Samenstelling en vergaderingen Taken en bevoegdheden Rapportage aan de RvC Diversen Herzieningstermijn...
Doel... 3 Samenstelling en vergaderingen... 3 Taken en bevoegdheden... 4 Rapportage aan de RvC... 4 Diversen... 5 Herzieningstermijn... 5 Doel De Risicocommissie is een permanente commissie van de RvC.
Nadere informatieCompliance risicoanalyse
Compliance risicoanalyse Leergang Compliance Professional 10 januari 2018 dr. mr. ir. Richard Hoff 1 2 3 4 Organisatie - een geheel van mensen en middelen dat bepaalde doelen wenst te bereiken doelen stellen
Nadere informatieEFO Paardenverzekering
EFO Paardenverzekering Versie dd 10 juni 2015 BELONINGSBELEID Dit beloningsbeleid is opgesteld om duidelijkheid te verschaffen over het beloningsbeleid van EFO Paardenverzekering aan alle belanghebbenden.
Nadere informatieREGLEMENT RISICOCOMMISSIE VAN LANSCHOT N.V. EN F. VAN LANSCHOT BANKIERS N.V.
REGLEMENT RISICOCOMMISSIE VAN LANSCHOT N.V. EN F. VAN LANSCHOT BANKIERS N.V. Vastgesteld door de RvC op 23 juni 2016 0. INLEIDING 0.1 Dit reglement is opgesteld door de RvC ingevolge artikel 5 van het
Nadere informatieStichting Bedrijfstakpensioenfonds Houtverwerkende Industrie en Jachtbouw. Klokkenluidersregeling 2018
Stichting Bedrijfstakpensioenfonds Houtverwerkende Industrie en Jachtbouw Klokkenluidersregeling 2018 Inleiding De klokkenluidersregeling bevat een procedure voor interne en externe meldingen van (potentiële)
Nadere informatieGedrag en cultuur als voorspeller. Jildau Piena en Melanie de Waal De Nederlandsche Bank
Gedrag en cultuur als voorspeller Jildau Piena en Melanie de Waal De Nederlandsche Bank 22 april 2014 Waarom Gericht op één van de oorzaken van de crisis: niet zozeer inadequate governance structuren,
Nadere informatieSymposium De gereedschapskist van de Compliance Officer. Vrije Universiteit, 1 juni 2017
Symposium De gereedschapskist van de Compliance Officer Vrije Universiteit, 1 juni 2017 Welkom Prof. dr. R.J.M. Dassen RA (Deloitte) Vrije Universiteit, 1 juni 2017 Agenda 14.15u Welkom en Introductie
Nadere informatieUitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen
RAPPORT DIVISIE PENSIOEN & LEVEN Laan van Malkenschoten 20 Postbus 9150 7300 HZ Apeldoorn www.achmea.nl Uitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen Rapportage Intern toezicht in het kader van 2013
Nadere informatieContents. Inhoudsopgave 1. ALGEMEEN GEDRAGSREGELS SANCTIES INWERKINGTREDING INTRODUCTIE... 3
Inhoudsopgave Contents 1. ALGEMEEN... 3 1.1 INTRODUCTIE... 3 1.2 DOEL VAN DE GEDRAGSCODE... 3 1.3 DE KERNWAARDEN VAN KAS BANK... 3 2. GEDRAGSREGELS... 4 2.1 ALGEMENE GEDRAGSREGELS BETREFFENDE INTEGRITEIT...
Nadere informatieCompliance Program. Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed
Compliance Program Voor pensioenfondsen die pensioenadministratie en/of vermogensbeheer geheel of gedeeltelijk hebben uitbesteed September 2008 Inhoudsopgave 1 Inleiding 1 1.1 Voorwoord 1 1.2 Definitie
Nadere informatieRemuneratierapport 2015 Loyalis N.V.
Remuneratierapport 2015 Loyalis N.V. Voorwoord Dit remuneratierapport geeft inzicht in de belangrijkste ontwikkelingen in het beloningsbeleid van Loyalis N.V. over het jaar 2015. Met dit rapport wil Loyalis
Nadere informatieBeleidsplan Integriteit
Beleidsplan Integriteit Datum 8 september 2009 Versie Versie 1.0 Ambtelijk opdrachtgever: Opdrachtnemer: Onderzoeksteam: Tjeerd van der Zwan Concern control Marije Lamsma 2 1. Inleiding Waarom is integriteit
Nadere informatieFalend toezicht moet stoppen! Open Kennis Avond
Falend toezicht moet stoppen! Open Kennis Avond Gerard Mertens, hoogleraar financial management & governance Decaan Faculteit Management Wetenschappen Open Universiteit, Heerlen, The Netherlands Wanbeleid
Nadere informatieVDZ Verzekeringen. Beloningsbeleid
VDZ Verzekeringen Beloningsbeleid 2014 INHOUD 1. Inleiding... 3 Toezicht... 3 Inwerkingtreding... 3 2. Definities en begrippen... 3 De categorieën van medewerkers... 3 Beloning... 4 Vaste beloning... 4
Nadere informatieREGLEMENT RISICOCOMMISSIE
REGLEMENT RISICOCOMMISSIE VAN LANSCHOT KEMPEN N.V. EN F. VAN LANSCHOT BANKIERS N.V. Vastgesteld door de RvC op 8 december 2017 0. INLEIDING 0.1 Dit reglement is opgesteld door de RvC ingevolge artikel
Nadere informatieI n c i d e n t e n r e g e l i n g. Stichting Pensioenfonds PostNL
I n c i d e n t e n r e g e l i n g Stichting Pensioenfonds PostNL Versie december 2015 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Regelgeving 3 3 Samenhang interne regelingen 3 4 Inhoud incidentenregeling 4 2 1 Inleiding
Nadere informatieHoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN
Hoofdlijnen inhoud INTEGRITEITPLAN Mei 2009 Hoofdlijnen inhoud integriteitplan De wettelijke verplichting voor integer handelen bij een pensioenfonds is opgenomen in artikel 143 van de Pensioenwet. Dit
Nadere informatieFund Governance. Achmea Investment Management. Versie 3.0, november 2018
Fund Governance Achmea Investment Management Versie 3.0, november 2018 Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 2. Specifieke maatregelen fund governance structuur 3 2.1 Periodieke controle 3 2.2 Rapportage 3 2.3
Nadere informatieKlokkenluiderregeling van Stichting Pensioenfonds Ecolab
Klokkenluiderregeling van Stichting Pensioenfonds Ecolab April 2015 compliance 1 Klokkenluiderregeling van Stichting Pensioenfonds Ecolab Inleiding De Klokkenluiderregeling bevat een procedure voor het
Nadere informatieEffectiviteitsmeting van de IAF Dennis Webbers EMIA RO CISA
Effectiviteitsmeting van de IAF Dennis Webbers EMIA RO CISA Effectiviteitsmeting van de IAF Rondvraag Aanleiding voor de paper Project Feedback Research Rondvraag I. Wie meet de effectiviteit van de IAF?
Nadere informatieK l o k k e n l u i d e r r e g e l i n g
K l o k k e n l u i d e r r e g e l i n g Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Inleiding 3 1.2 Regelgeving 3 1.3 Samenhang interne regelingen 3 2 Artikelen 5 2.1 Artikel 1. Definities 5 2.2 Artikel 2. Melden
Nadere informatieRisicomanagement functie verzekeraars onder Solvency II
Risicomanagement functie verzekeraars onder Solvency II AG Commissie ERM Leidraad: overzicht wetgeving en vereisten Introductie In dit document is een overzicht opgenomen van de vereisten aan de risicomanagement
Nadere informatieOPERATIONEEL RISKMANAGEMENT. Groningen, maart 2016 Wim Pauw
OPERATIONEEL RISKMANAGEMENT Groningen, maart 2016 Wim Pauw Risicomanagement Risicomanagement is steeds meer een actueel thema voor financiële beleidsbepalers, maar zij worstelen vaak met de bijbehorende
Nadere informatieReglement RvC Bijlage C: profielschets bestuur
Reglement RvC Bijlage C: profielschets bestuur Versie: 2019.01 Vastgesteld door RvC: oktober 2016 Opnieuw vastgesteld: 6 maart 2019 Gezien door de bestuurder: 6 maart 2019 Inhoudsopgave 1. Profielschets
Nadere informatieBouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting)
Bouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting) October 2013 Bouwfonds Investment Management Belangenconflictenbeleid (Samenvatting) Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 2. Belangenconflicten
Nadere informatieReglement remuneratiecommissie
Reglement remuneratiecommissie Reglement remuneratiecommissie Dit reglement is vastgesteld op grond van artikel 7 van het reglement van de raad van commissarissen van BinckBank N.V. en met inachtneming
Nadere informatieSeminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars!
Seminar! BETEKENIS VAN INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars! 1! Inrichting van de IAF! zoals het moet! Esther Poelsma RA CIA! 2! Programma! Even voorstellen Waarom een IAF? Wat is de rol van een
Nadere informatieRollen in Risk Management
Rollen in Risk Management 10 oktober 2009 1 Inleiding In de afgelopen maanden heeft de Enterprise Risk Management-werkgroep een tweetal columns op de IIA website gepubliceerd: 1. Een algemene inleiding
Nadere informatieDOORSTAAT UW RISICOMANAGEMENT DE APK?
WHITEPAPER DOORSTAAT UW RISICOMANAGEMENT DE APK? DOOR M. HOOGERWERF, SENIOR BUSINESS CONS ULTANT Risicomanagement is tegenwoordig een belangrijk onderdeel van uw bedrijfsvoering. Dagelijks wordt er aandacht
Nadere informatieISA 610, GEBRUIKMAKEN VAN DE WERKZAAMHEDEN VAN INTERNE AUDITORS
INTERNATIONAL STANDARD ON AUDITING (ISA) ISA 610, GEBRUIKMAKEN VAN DE WERKZAAMHEDEN VAN INTERNE AUDITORS Deze Internationale controlestandaard (ISA) werd in 2009 in de Engelse taal gepubliceerd door de
Nadere informatieVragenlijst onderzoek
Vragenlijst onderzoek Compliance in de zorg KPMG, VCZ en Erasmus Februari 06. HOEVEEL MEDEWERKERS (FTE) TELT HET ZIEKENHUIS?. IN WAT VOOR TYPE ZIEKENHUIS BENT U WERKZAAM? Algemeen 9 Topklinisch 50-000
Nadere informatieCONTROLSTATUUT WOONSTICHTING SSW
CONTROLSTATUUT WOONSTICHTING SSW Vastgesteld: 23 november 2016 1 Algemene bepalingen 1.1 SSW hanteert three lines of defense, te weten (1) de medewerker zelf, (2) de activiteit businesscontrol in de organisatie
Nadere informatieGenerieke systeemeisen
Bijlage Generieke Systeem in kader van LAT-RB, versie 27 maart 2012 Generieke systeem NTA 8620 BRZO (VBS elementen) Arbowet Bevb / NTA 8000 OHSAS 18001 ISO 14001 Compliance competence checklist 1. Algemene
Nadere informatieOnderzoek Soft controls bij interne accountantsdiensten: Terugkoppeling bevindingen
RISK & COMPLIANCE Onderzoek Soft controls bij interne accountantsdiensten: Terugkoppeling bevindingen 16 februari 2010 ADVISORY Onderwerp: Onderzoek Soft controls binnen interne accountantsdiensten Geachte
Nadere informatieHeijmans. Meldprocedure integriteit en misstanden. Pagina 1 van 6
Heijmans Meldprocedure integriteit en misstanden Pagina 1 van 6 1. Algemeen Deze Heijmans Meldprocedure integriteit en misstanden, die door de Raad van Bestuur is goedgekeurd, biedt iedere Heijmans medewerker
Nadere informatieDe effectieve directie
Studiedag - Journée d études De interne audit en het auditcomité Walgraeve M. Hoofd interne audit NVSM 17.10.2008 Verslag over: De effectieve directie - Financiële, operationele en strategische risico
Nadere informatieUitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen
RAPPORT Prins Willem-Alexanderlaan 651 Postbus 700 7300 HC Apeldoorn www.achmea.nl Uitvoering van rechtstreeks verzekerde regelingen Rapportage Intern toezicht in het kader van Pension Fund Governance
Nadere informatieMandaat van het Auditcomité
ECB-OPENBAAR November 201 7 Mandaat van het Auditcomité Een Auditcomité op hoog niveau dat door de Raad van Bestuur is opgericht krachtens artikel 9b van het Reglement van orde van de ECB versterkt de
Nadere informatieInternal Audit Charter
Interne Audit Dienst Versie 3.0 (vervangt bij vaststelling door RvB vorige versie 2.0) Pagina 1 van 5 Artikel 1 Het doel, de bevoegdheden en verantwoordelijkheden van de internal auditfunctie zijn in dit
Nadere informatie