(FINANCIEEL) JAARVERSLAG. Vereniging De Rotterdamse Montessorischool (VRM) te Rotterdam

Transcriptie

1 (FINANCIEEL) JAARVERSLAG 2016 Vereniging De Rotterdamse Montessorischool (VRM) te Rotterdam

2 INHOUDSOPGAVE A TOELICHTING OP ONDERDELEN VAN HET JAARVERSLAG Bestuursverslag Verslag van Toezicht Kengetallen B JAARREKENING B1 Grondslagen B2 Balans per 31 december 2016 B3 Staat van baten en lasten 2016 B4 Kasstroomoverzicht 2016 B5 Toelichting behorende tot de balans B6 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten B9 WNT B10 Niet uit de balans blijkende activa en verplichtingen B11 Gebeurtenissen na balansdatum C OVERIGE GEGEVENS C1 Controleverklaring C2 Statutaire regeling omtrent bestemming van het resultaat

3 Hier dient het bestuursverslag ingevoegd te worden

4 Hier dient het bestuursverslag ingevoegd te worden

5 KENGETALLEN OCW Liquiditeit 2,64 2,36 0,50-1,50 (Vlottende activa/kortlopende schulden) Solvabiliteit 1 54,22 56,12 (Eigen vermogen (excl.voorzieningen)/totale vermogen) *100%) Solvabiliteit 2 75,11 74,28 20,00 (Eigen vermogen (incl. voorzieningen)/totale vermogen) *100%) Rentabiliteit 1,69-1,30 0-5,00 (Saldo gewone bedrijfsvoering/totale baten (incl. fin. baten)) *100%) Weerstandsvermogen 13,06 10,34 (Eigen vermogen - materiële vaste activa)/rijksbijdragen) *100%) Huisvestingsratio (Huisvestingslasten + afschrijving gebouwen/totale lasten) *100% 9,29 9,28 Personele lasten/totale lasten (in %) 76,87 78,13 Materiële lasten/totale lasten (in %) 23,13 21,87 Liquiditeit Het kengetal geeft aan in welke mate men in staat is om op korte termijn aan alle verplichtingen te voldoen. Solvabiliteit De solvabiliteit geeft aan in welke mate de bezittingen op de activazijde van de balans zijn gefinancierd met eigen of vreemd vermogen. Rentabiliteit In het bedrijfsleven wordt met de rentabiliteit de winst- of verliesgevendheid van een onderneming bedoeld. In het onderwijs (non-profit sector) wordt een relatie gelegd tussen het behaalde resultaat en de ontwikkeling hiervan op het weerstandsvermogen. Het geeft aan welk deel van de totale baten resteert na aftrek van de lasten. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft inzicht in de capaciteit om onvoorziene tegenvallers in de exploitatie op te vangen. Huisvestingratio Het kengetal geeft aan de verhouding van de huisvestinglasten t.o.v. de totale lasten

6 B1 GRONDSLAGEN ALGEMEEN De algemene grondslag voor de waardering van de activa en passiva, alsmede voor het bepalen van het resultaat, is de verkrijgingsprijs. Voor zover niet anders vermeld, worden activa en passiva opgenomen voor de nominale waarde. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Tekorten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn. Voor zover van toepassing zijn ter vergelijking opgenomen de realisatiecijfers van het voorgaande jaar, alsmede de (goedgekeurde) begroting van het huidige jaar. In de jaarrekening is de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs van OCW toegepast. Door afronding op hele euro's kunnen in het verslag kleine verschillen worden geconstateerd. Continuïteitsveronderstelling De jaarrekening is opgesteld vanuit de continuïteitsveronderstelling. GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op aanschafwaarde, verminderd met lineair berekende afschrijvingen, gebaseerd op de verwachte economische levensduur (rekening houdend met de rijksbekostiging voor materiële instandhouding). In het jaar van investeren wordt naar tijdsgelang afgeschreven. Het economisch eigendom van de schoolgebouwen berust bij de gemeente. Indien een gebouw door een school blijvend wordt verlaten, wordt het gebouw "om niet" aan de gemeente overgedragen. De overige activagroepen met afschrijvingstermijnen zijn als volgt bepaald: Technische zaken: diverse afschrijvingstermijnen op basis van geschatte levensduur. Meubilair: alle meubilair, met uitzondering van het speellokaal, 15 jaar; inrichting speellokaal 10 jaar. ICT: computers, printers en smartboards 5 jaar. Onderwijsleerpakket: methoden, apparatuur (zoals koelkast, tv, projectoren) 8 jaar. Als ondergrens voor te activeren zaken met een gebruiksduur van langer dan 1 jaar, wordt 450,-- aangehouden. Afhankelijk van de soort aanschaf geldt deze ondergrens voor de prijs per stuk (inclusief b.t.w., b.v. TV) of de prijs van de "verzamelnaam" (b.v. (taal)methode). Met ingang van 1 januari 2014 worden er nieuwe afschrijvingstermijnen gehanteerd. Voor materiële vaste activa aangeschaft voor deze datum kunnen andere termijnen gelden. Egalisatierekening investeringssubsidies Indien voor investeringen in de materiële vaste activa subsidies worden verkregen (b.v. van de gemeente voor eerste inrichting en onderwijsleerpakket), worden deze opgenomen in de egalisatierekening (opgenomen onder de kortlopende schulden), mits het actief economisch eigendom van de school/het bevoegd gezag is. Uit de egalisatierekening valt jaarlijks een bedrag vrij ten gunste van de exploitatie, d.w.z. een lineaire vrijval gedurende dezelfde looptijd als waarin het actief wordt afgeschreven. In voorkomende gevallen wordt onderscheid gemaakt tussen publieke en private subsidies

7 Vorderingen De vorderingen worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van het bestuur. Eigen Vermogen: De bestemmingsreserves zijn reserves met een beperktere bestedingsmogelijkheid, welke door het bestuur is aangebracht. Voorzieningen De voorzieningen worden opgenomen voor de nominale waarde, met uitzondering van de voorziening voor jubilea. Deze wordt opgenomen voor de contante waarde. Op grond van de "Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs" is een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen gevormd. Voor de berekening is uitgegaan van de datum van indiensttreding van de medewerker in het onderwijs. Vanaf deze datum bouwt de medewerker aanspraken op voor een te ontvangen jubileum-gratificatie bij 25-jarig en 40-jarig dienstverband. Er is rekening gehouden met een variabele blijfkans en een rekenrente van 2,5%. Voorziening groot onderhoud Voor toekomstige uitgaven inzake groot onderhoud, die voor rekening van de school komen, wordt een voorziening groot onderhoud gevormd ter egalisatie van de meerjarige onderhoudskosten. Op basis van een meerjarenonderhoudsplan wordt jaarlijks een bedrag aan deze voorziening gedoteerd. Uitgaven ten behoeve van groot onderhoud worden direct ten laste van deze voorziening gebracht. Kortlopende schulden De kortlopende schulden hebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar. RESULTAATBEPALING Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten (subsidies en overige baten) en alle hiermee verbonden, aan het verslagjaar toe te rekenen lasten. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de verslagperiode waarop deze betrekking hebben. De"Reserve Schoolfonds" en "Reserve Jubileum 2017" is met eigen middelen, d.w.z. zonder subsidie van de overheid, opgebouwd. Het voor- of nadelig saldo van de exploitatie wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan het fonds. Pensioenen De pensioenverplichtingen zijn ondergebracht bij bedrijfspensioenfonds ABP. Er bestaat geen individuele verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen anders dan hogere toekomstige premies bij een tekort ABP. De pensioenpremies die betrekking hebben op het boekjaar zijn als last in de staat van baten en lasten verantwoord. (Rijks)bijdragen Onder de (rijks)bijdragen OCW worden de vergoedingen voor personele - en exploitatiekosten

8 opgenomen. De (rijks)bijdragen worden toegerekend aan het verslagjaar. Afschrijvingen De afschrijvingen zijn gerelateerd aan de aanschafwaarde van de desbetreffende materiële vaste activa. In het jaar van investeren wordt naar tijdsgelang afgeschreven. FINANCIËLE INSTRUMENTEN Algemeen De in deze toelichting opgenomen gegevens verschaffen informatie die behulpzaam is bij het schatten van de omvang van risico's die verbonden zijn aan zowel de in de balans opgenomen als de niet in de balans opgenomen financiële instrumenten. De primaire financiële instrumenten van het bestuur, anders dan derivaten, dienen ter financiering van de operationele activiteiten van het bestuur of vloeien direct uit deze activiteiten voort. Het beleid van het bestuur is om niet te handelen in financiële instrumenten voor speculatieve doeleinden. De belangrijkste risico's uit hoofde van de financiële instrumenten van de groep zijn het kredietrisico, het liquiditeitsrisico, het kasstroomrisico en renterisico. Het beleid van het bestuur om deze risico's te beperken, luidt als volgt: Kredietrisico Het bestuur bewaakt voortdurend haar vorderingen. Door de bovenstaande maatregelen is het kredietrisico voor het bestuur minimaal. Liquiditeitsrisico Het bestuur heeft een treasurystatuut opgesteld waarin zij haar beleid omtrent liquiditeit heeft uiteengezet. Door tussentijdse monitoring en eventuele bijsturing worden liquiditeitsrisico's beheerst. In de begrotingen wordt rekening gehouden met beperkte beschikbaarheid van liquide middelen waaronder bijvoorbeeld deposito's

9 B2 BALANS PER 31 december 2016 (na verwerking resultaatbestemming) 31 december december 2015 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa 1 Technische zaken Meubilair ICT OLP en apparatuur Vlottende activa Vorderingen 2 Ministerie van OCW Overige overlopende activa Overige vorderingen Liquide middelen

10 B2 BALANS PER 31 december 2016 (na verwerking resultaatbestemming) 31 december december 2015 PASSIVA Eigen vermogen 4 Algemene reserve Bestemmingsreserves (publiek en privaat) Voorzieningen 5 Personeelsvoorzieningen Onderhoudsvoorziening Kortlopende schulden 6 Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva

11 B3 STAAT VAN BATEN EN LASTEN 2016 Realisatie 2016 Baten Begroting 2016 Realisatie 2015 (Rijks)bijdragen Overige overheidsbijdragen en subsidies Overige baten Lasten Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Financiële baten Financiële lasten Financiële baten en lasten Resultaat

12 B4 KASSTROOMOVERZICHT 2016 Het onderstaande kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Hierbij wordt het saldo van baten en lasten als uitgangspunt genomen, waarop vervolgens correcties worden aangebracht voor verschillen tussen opbrengsten en ontvangsten en de kosten en uitgaven. Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten Aanpassingen voor: - Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - Vorderingen Kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen

13 B5 TOELICHTING BEHORENDE TOT DE BALANS (na verwerking resultaatbestemming) ACTIVA VASTE ACTIVA 1 Materiële vaste activa Technische zaken Meubilair ICT OLP en apparatuur OLP en apparatuur Technische zaken Meubilair ICT Totaal Boekwaarde 31 december 2015 Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde 31 december Mutaties Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Afschr. desinvesteringen Mutaties boekwaarde Boekwaarde 31 december 2016 Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde 31 december Afschrijvingspercentages Vanaf t/m Technische zaken 2,50 % 10,00 % Meubilair 5,00 % 10,00 % ICT 5,00 % 20,00 % OLP en apparatuur 11,11 % 12,50 %

14 Vorderingen Ministerie van OCW Overige vorderingen Overige overlopende activa Ministerie van OCW Bekostiging OCW Overige vorderingen Vervangingsfonds inzake salariskosten Overige vorderingen Overige overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Liquide middelen Kasmiddelen Banktegoeden Deposito's Kasmiddelen Kas Directie Banktegoeden Betaalrekening bestuur Betaalrekening school Spaarrekening Deposito's Ondernemers Loyaal Deposito Het deposito is een zakelijke spaarrekening waarbij het bestuur vrij is om bedragen op te nemen en te storten

15 PASSIVA 4 Eigen vermogen VERLOOPOVERZICHT RESERVES EN VOORZIENINGEN Saldo Resultaat Overige mutaties Saldo Algemene reserve Bestemmingreserves publiek (A) Reserve Behoud jonge leerkrachten Bestemmingsreserves privaat (B) Reserve Schoolfonds Reserve Jubileum Totaal bestemmingsreserves (A + B) Eigen vermogen Saldo Dotaties Onttrekkingen Vrijval Saldo Voorzieningen Personeel: Jubilea Onderhoudsvoorziening: Onderhoud Totaal voorzieningen

16 Kortlopende schulden Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Premies sociale verzekeringen Premie vervangingsfonds / participatiefonds Overige kortlopende schulden Overige kortlopende schulden Overlopende passiva OCW niet geoormerkt: Overige subsidies Nog te betalen vakantiegeld Vooruitontvangen investeringssubsidies privaat Vooruitontvangen bedragen

17 Model G Specificatie posten OCW G1 Verantwoording van subsidies zonder verrekeningsclausule (Regeling ROS art. 13, lid 2 sub a) Omschrijving Toewijzing Bedrag toewijzing Ontvangen t/m verslagjaar Kenmerk datum EUR EUR Prestatie afgerond? Ja (aankruisen wat van toepassing is) Nee Studieverlof sep , ,80 X totaal G2 Verantwoording van subsidies met verrekeningsclausule (Regeling ROS art. 13 lid 2 sub b) G2.A Aflopend per ultimo verslagjaar Omschrijving Toewijzing Bedrag toewijzing Ontvangen t/m verslagjaar Totale lasten Te verrekenen ultimo verslagjaar Kenmerk datum EUR EUR EUR EUR totaal G2.B Doorlopend tot in een volgend verslagjaar Omschrijving Toewijzing Bedrag toewijzing Saldo Ontvangen in verslagjaar Lasten in verslagjaar Totale lasten Saldo nog te besteden ultimo verslagjaar Kenmerk datum EUR EUR EUR EUR EUR EUR totaal

18 B6 TOELICHTING BEHORENDE TOT DE STAAT VAN BATEN EN LASTEN 2016 Baten Realisatie 2016 Begroting 2016 Realisatie 2015 (Rijks)bijdragen Vergoeding Personeel Vergoeding Materiële Instandhouding Vergoeding PAB Niet-geoormerkte subsidies Ontvangen doorbetalingen rijksbijdrage SWV Overige overheidsbijdragen en subsidies Gemeente: Subsidie Leren Loont! Gemeente: overige vergoedingen Overige baten Baten t.b.v. leerlinggebonden kosten Samenwerkingsverband Vrijval investeringssubsidie privaat Subsidies Arbeids Platform Contributie Overige baten personeel Overige baten Lasten Personele lasten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personele lasten Uitkeringen (-/-) Lonen en salarissen Salariskosten directie Salariskosten OP Salariskosten OOP Salariskosten t.l.v. vervangingsfonds Salariskosten vervanging eigen rekening Sal.kn. verv. pers e/r Rechtspos. verlof Salariskosten zw. gerelateerde vervanging Salariskosten t.l.v. llgeb. baten Salariskosten WKR via salaris Onkostenvergoeding via salaris Salariskosten ouderschapsverlof Salariskosten subsidie Leren Loont!

19 Realisatie 2016 Begroting 2016 Realisatie 2015 Correctie sociale lasten Correctie pensioenen Loonkosten seniorenregeling Sociale lasten Sociale lasten Pensioenlasten Pensioenlasten Overige personele lasten Nascholing Kosten Arbo WKR via Financiële Administratie Dotatie voorziening jubilea Personele lasten Subsidie Leren Loont! Overige personeelskosten Uitkeringen (-/-) Uitkeringen (-/-) Personeelsbezetting 2016 Aantal FTE's 2015 Aantal FTE's DIR 2,00 2,03 OP 19,45 19,57 OOP 2,00 2,59 23,45 24,19 Toelichting personele bezetting Evenals bij de jaarrekening 2015 zijn het gemiddeld aantal FTE's over 2016 weergegeven. Hierin zijn de vaste aanstellingen, tijdelijke aanstellingen en vervangingen opgenomen

20 Realisatie 2016 Begroting 2016 Realisatie 2015 Afschrijvingen Technische zaken Meubilair ICT OLP en apparatuur Boekverlies desinvesteringen Huisvestingslasten Dotatie onderhoudsvoorziening Onderhoud gebouw/installaties Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Onderhoudsbeheer Overige instellingslasten Administratie- en beheerslasten Administratie en beheer Reis- en verblijfkosten Accountantskosten Telefoonkosten Overige administratie- en beheer Inventaris en apparatuur Onderh./verv. inventaris < Overige Representatiekosten Contributies Schoolkrant Verzekeringen Portikosten / drukwerk PR Kantinekosten Culturele vorming Schooltest / onderzoek / begeleiding Lasten subsidie Leren Loont! Leerlinggebonden kosten Lief en leed Overige uitgaven

21 Realisatie 2016 Begroting 2016 Realisatie 2015 Leermiddelen (PO) Onderwijsleerpakket Informatietechnologie Kopieerkosten Totaal Overige instellingslasten Financiële baten en lasten Financiële baten Rentebaten Financiële lasten Rentelasten Totaal financiële baten en lasten Realisatie Begroting Realisatie Specificatie accountantskosten Onderzoek jaarrekening Andere controleopdrachten Fiscale adviezen Andere niet-controle-diensten Totaal accountantskosten

22 Model E: Verbonden partijen Naam Juridische Statutaire Code Eigen Resultaat Art.2:403 Deelname Consolidatie Vorm 2016 zetel activiteiten Vermogen jaar 2016 BW EUR EUR Ja/Nee % Ja/Nee PPO Rotterdam Vereniging Rotterdam 4 Nee 0 Nee

23 WNT: Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Het bezoldigingsmaximum in 2016 voor J.G.A.M Dirksen is Dit bedrag behoort tot bezoldigings klasse A en is opgebouwd door middel van 4 complexiteitspunten. Complexiteitspunten gemiddelde totale baten 2 Complexiteitspunten gemiddeld aantal leerlingen, deelnemers of studenten 1 Complexiteitspunten gewogen aantal onderwijssoorten of sectoren. 1 VERMELDING TOPFUNCTIONARISSEN EN GEWEZEN TOPFUNCTIONARISSEN 1 (Vermelding alle bestuurders met dienstbetrekking) Naam Functie Aanvang Einde Taak Beloning Belastbare beloning Totale Individueel functie functie omvang onkostenvergoeding betaalbaar bezoldiging WNT FTE op termijn Maximum J.G.A.M. Dirksen Directeur nvt 1, J.G.A.M. Dirksen (2015) Directeur nvt 1, VERMELDING TOPFUNCTIONARISSEN EN GEWEZEN TOPFUNCTIONARISSEN 2 (Vermelding alle bestuurders zonder dienstbetrekking) (Maximum uurtarief 175). Naam Functie Aanvang Einde Aantal FTE Bezoldiging Bezoldiging Werkelijke bezoldiging Ind. Aantal maanden functie functie per uur WNT norm* functievervulling voor R.C. Vierling lid R.K. Veldhuijzen- van Zanten secretaris nvt M.C. Willems penningmeester nvt M. Koot lid nvt J. den Haan lid J. Croes lid nvt C. Kom voorzitter nvt * norm herleiden naar uren. Facturen afstemmen met accountant. Bijv. bij geheel jaar (6*24k +6*18k)/aantal uren. Uitkomst < 175 per uur? VERMELDING TOEZICHTHOUDERS (lid van het hoogste toezichthoudende orgaan) Functie Aanvang Einde Aantal FTE Beloning Beloning Totale Individueel Motivering Naam functie functie bezoldiging WNT overschrijding Maximum bezoldingsnorm K. Gommers lid nvt R. Westermann lid C. Roos lid nvt E. van Raaij lid nvt C.J. Faber lid VERMELDING NIET-TOPFUNCTIONARISSEN (andere functionarissen van wie de bezoldiging c.q. de ontslagvergoeding de norm overschrijdt Functieomschrijving Functie Aanvang Einde Taak Beloning Belastbare Drempel Beloning Totaal functie functie omvang onkostenvergoeding bedrag WNT betaalbaar op bezoldiging FTE termijn Toelichting op overschrijding norm bestuurders in dienstbetrekking

24 B10 Niet uit de balans blijkende activa en verplichtingen Huurovereenkomst: Huurovereenkomst kopieerapparatuur De vereniging heeft een huurovereenkomst afgesloten met B&M Office Systems voor een UTAX kopieermachine. De ingangsdatum van de overeenkomst is gedurende een periode van 60 maanden, daarna telkens een verlenging van 12 maanden. De jaarlijkse kosten bedragen 1.355,20 (prijspeil 2015) Huurovereenkomst Campina koelapparatuur De vereniging heeft een bruikleenovereenkomst afgesloten met Campina voor koelapparatuur voor de schoolmelkvoorziening. De overeenkomst heeft als ingangsdatum Beëindiging van de overeenkomst zal plaatsvinden bij terugname c.q. vervanging van het koelapparaat. Huurovereenkomst koffie-automaat De vereniging heeft een huurovereenkomst voor een koffie-automaat. De ingangsdatum van de overeenkomst is 15 september 2015 gedeurende een periode van 60 maanden. De huur bedraagt 172,42 per kwartaal (prijspeil 2015). Na afloop van deze termijn zal de overeenkomst telkens met 12 maanden stilzwijgend worden verlengd

25 B11 GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM Na afloop van het boekjaar hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan, die belangrijk zijn voor de interpretatie van de cijfers

26 C1 CONTROLEVERKLARING Controleverklaring invoegen blad

27 Controleverklaring invoegen blad

28 C2 STATUTAIRE REGELING OMTRENT BESTEMMING VAN HET RESULTAAT Het bestuur verdeelt het resultaat over 2016 ad als volgt over de reserves. Resultaat algemene reserve Resultaat Reserve Schoolfonds Resultaat reserve jubileum Resultaat bestemmingsreserve privaat (B) Resultaat bestemmingsreserve (A+B) Resultaat Eigen vermogen