Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum. Jaarstukken april 2014

Transcriptie

1 Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum Jaarstukken april 2014

2 Inhoudsopgave Toelichting op onderdelen van het jaarverslag Pagina Jaarverslag 1 Financiële kengetallen 28 Jaarrekening Grondslagen 29 Model A: Balans per 31 december Model B: Staat van baten en lasten over Model C: Kasstroomoverzicht 34 Model VA: Vaste Activa 35 Model VV: Voorraden en vorderingen 36 Model EL: Liquide middelen 36 Model D: Eigen vermogen 37 Model VL: Voorzieningen 38 Model KS: Kortlopende schulden 39 Model G: Overzicht geoormerkte doelsubsidies OCW 40 Model OB: Opgave overheidsbijdragen 41 Model AB: Opgave andere baten 41 Model LA: Opgave van de lasten 42 Model FB: Financiële baten en lasten 43 Model E: Overzicht verbonden partijen 44 Vermelding op basis van de WNT 45 Niet uit de balans blijkende verplichtingen 46 Overige gegevens Bestemming van het resultaat 47 Gebeurtenissen na balansdatum 48 Ondertekening door bestuurders en toezichthouders 49 Controle verklaring van de onafhankelijke accountant 50 Bijlagen Gegevens over de rechtspersoon 51 Jaarrekening 2013

3 Financiële kengetallen Aan de hand van de jaarrekening kan een aantal kengetallen en ratio's worden berekend die verder inzicht kunnen geven in de gevolgen van het gevoerde beleid over het boekjaar en waardoor het beeld uit de jaarrekening kan worden verduidelijkt. Kengetallen Solvabiliteit 88,8% 87,0% Eigen vermogen in percentage van het totale vermogen. De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de vereniging in staat is aan haar langetermijnverplichtingen te voldoen. 25% á 50% wordt als goed aangemerkt. Is de waarde hoger dan 25% dan is de vereniging in staat om aan haar langetermijnverplichtingen te voldoen. Liquiditeit (Current ratio) 9,71 7,99 Verhouding vlottende activa en kortlopend vreemd vermogen. Deze verhouding geeft aan in hoeverre de vereniging in staat is aan haar kortetermijnverplichtingen te voldoen. Een waarde tussen de 1,5 en 2 is goed. Ligt de waarde boven de 1,5 dan is de vereniging in staat aan haar kortetermijnverplichtingen te voldoen. Weerstandsvermogen 77,4% 77,6% Verhouding tussen het totale eigen vermogen en het totaal van de baten. Een weerstandsvermogen tussen 10% en 40% wordt binnen de vereniging als aanvaardbaar geacht. Het weerstandsvermogen zegt iets over de reservepositie van de vereniging en over de mogelijkheden om financiële tegenvallers te kunnen opvangen. Rentabiliteit 5,3% -9,4% Verhouding exploitatieresultaat en de totale baten. Dit heeft betrekking op het rendement en geeft aan of er sprake is van een positief dan wel negatief exploitatieresultaat. Daarbij wordt uitgegaan van de gewone bedrijfsvoering. Het wordt berekend door het resultaat (het "exploitatiesaldo") te delen door de totale baten van de bedrijfsvoering. Kapitalisatiefactor 87,2% 89,3% Kapitalisatiefactor exclusief privaat 58,2% 59,3% De kapitalisatiefactor geeft een indicatie of het totale vermogen van de organisatie niet of inefficiënt wordt benut voor de uitvoering van de taken van de organisatie. De kapitalisatiefactor wordt bepaald door het totale kapitaal minus de gebouwen en terreinen te delen door de totale baten inclusief de financiële baten. De volgende % worden hierbij ter indicatie gehanteerd. 35% bovengrens grote besturen (> 8mln omzet) 60% voor kleine besturen (<5 mln) Aantal leerlingen per teldatum 1-10 (t-1) Aantal FTE (inclusief vervanging) 12,28 13,09 Personeelskosten per FTE Jaarrekening 2013 pagina 28

4 A1 Grondslagen 1 Algemeen Activiteiten van het bevoegd gezag In deze jaarrekening zijn de activiteiten van de Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum en van de onder deze rechtspersoon vallende school (zie gegevens rechtspersoon) verantwoord. Grondslagen voor de jaarrekening Bij de inrichting van de jaarrekening is de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, RJ-richtlijn 660 en Titel 9 Boek 2 BW gehanteerd. De in de jaarrekening opgenomen bedragen luiden in hele euro's. In de balans is het resultaatbestemmingsvoorstel reeds verwerkt. De waardering van activa en passiva vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de betreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden activa en passiva gewaardeerd volgens het kostprijsmodel. Financiële instrumenten De Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum heeft alleen primaire financiële instrumenten, voor de grondslagen wordt verwezen naar de behandeling per post. 2 Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa Investeringen in meubilair, ICT en onderwijsleerpakket worden op de balans gewaardeerd tegen de aanschafwaarde verminderd met de cumulatieve afschrijvingen. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven vanaf de maand van aanschaf. Investeringssubsidies die ontvangen zijn, worden in mindering gebracht op de investering. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur rekening houdend met een eventuele restwaarde. Eigendom Schoolgebouwen, waarvan het juridisch eigendom berust bij de vereniging en het economisch eigendom bij de gemeente, zijn niet in de balans opgenomen. Eventuele bruikleenscholen zijn eveneens niet verwerkt. Vorderingen en overlopende activa Vorderingen en overlopende activa worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. De vorderingen en overlopende activa hebben een looptijd korter dan een jaar, tenzij dit bij de toelichting op de balans anders is aangegeven. Liquide middelen Liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen die niet ter directe beschikking staan worden verwerkt onder de vorderingen. Liquide middelen die gedurende langer dan 12 maanden niet ter directe beschikking staan, worden verwerkt onder de financiële vaste activa. Algemene reserve publiek Deze post betreft de niet-gebonden reserve die voortkomt uit de door (semi-)overheidsinstellingen gefinancierde activiteiten. Aan de reserve worden via de resultaatbestemming overschotten in een boekjaar toegevoegd en tekorten onttrokken. De algemene reserve vormt een buffer ter waarborging van de continuïteit van de Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum. Bestemmingsreserves (publiek en privaat) Hieronder opgenomen publieke en private reserves zijn bedoeld voor specifieke toekomstige uitgaven die uit de huidige beschikbare middelen gedekt moeten worden. Per bestemmingsreserve is aangegeven of deze is opgebouwd uit privaatrechtelijke dan wel publiekrechtelijke middelen. Jaarrekening 2013 pagina 29

5 Bestemmingsreserve huisvesting De onderbouwing voor de bestemmingsreserve huisvesting is het meest actuele onderhoudsplan van het bestuur wat globaal overeen komt met de hoogte van de reserve. Jaarlijks zal door middel van winstbestemming de bestemmingsreserve worden aangepast aan het meest actuele onderhoudsplan. Groot onderhoud zal via de exploitatie lopen. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen die op balansdatum bestaan en waarvan de omvang onzeker maar wel betrouwbaar te schatten is. Voorziening ambtsjubileum Voor op balansdatum bestaande verplichtingen uit hoofde van ambtsjubilea is een voorziening gevormd. De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde van de toekomstige uitbetalingen en is afhankelijk van de ingeschatte blijfkans, gemiddelde salarisstijging en disconteringsvoet. In 2013 bedroegen de twee laatstgenoemde percentages beiden 1% en in 2012 respectievelijk 2% en 4%. De impact van deze schattingswijzing is dat het resultaat van lager is dan op basis van de percentages van Betaalde bedragen inzake jubileum worden ten laste van deze voorziening gebracht. Kortlopende schulden Dit betreffen schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar. Kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen reële waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend en nog te betalen bedragen, voor zover ze niet onder andere kortlopende schulden zijn te plaatsen. 3 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Bij de bepaling van het exploitatiesaldo is uitgegaan van het baten en lastenstelsel. Dit betekent dat de opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Kosten hoeven nog geen uitgaven te zijn en opbrengsten nog geen inkomsten. Rijksbijdragen - de ontvangen (normatieve) rijksbijdrage en de niet geoormerkte OCW-subsidies (vrij besteedbare doelsubsidies zonder verrekeningsclausule) worden in het jaar waarop de toekenningen betrekking hebben volledig verwerkt als bate in de de staat van baten en lasten. - geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteed overschot (doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten. Het deel van de subsidies waarvoor nog geen activiteiten zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de overlopende passiva. - geoormerkte OCW-subsidies (doelsubsidies met verrekeningsclausule) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord in het jaar waarvan de gesubsidieerde lasten komen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de overlopende passiva zolang de bestedingstermijn niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn is verlopen op balansdatum. Opbrengsten Subsidies, niet zijnde investeringssubsidies, worden in het resultaat verantwoord zodra het waarschijnlijk is dat de desbetreffende subsidies zullen worden ontvangen en voor zover de hiermee samenhangende bestedingen zijn verricht. Jaarrekening 2013 pagina 30

6 Pensioenen De Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum heeft een pensioenregeling. Pensioenen voor het onderwijspersoneel zijn ondergebracht bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). Per eind 2013 heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 105,9%. De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de "verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering". In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. Er bestaat geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bedragen in het geval van een tekort bij het ABP, anders dan het effect van hogere premies. Rente Renteopbrengsten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. Jaarrekening 2013 pagina 31

7 Model A: Balans per 31 december 2013 (na resultaatverdeling) 1. Activa 31 december december 2012 Vaste Activa 1.2 Materiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Model A: Balans per 31 december 2013 (na resultaatverdeling) 2. Passiva 31 december december Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva Jaarrekening 2013 pagina 32

8 Model B: Staat van baten en lasten over 2013 Realisatie Begroting Realisatie Baten 3.1 Rijksbijdrage OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten Totaal baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten (54.090) ( ) 5 Financiële baten en lasten Nettoresultaat (40.090) (91.854) Jaarrekening 2013 pagina 33

9 Model C: Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij deze methode wordt het nettoresultaat aangepast voor posten van de winst- en verliesrekening die geen invloed hebben op ontvangsten en uitgaven in het verslagjaar, mutaties in de balansposten en posten van de winst- en verliesrekening waarvan de ontvangsten en uitgaven niet worden beschouwd als behorende tot de operationele activiteiten. De liquiditeitspositie in het kasstroomoverzicht bestaat uit liquide middelen onder aftrek van gerealiseerde bankkredieten. In het kasstroomoverzicht wordt onderscheid gemaakt tussen operationele, investerings- en financieringsactiviteiten Kasstroom uit operationele activiteiten Resultaat ( ) Aanpassingen voor: - Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - Vorderingen (16.723) Kortlopende schulden (12.441) (11.142) Totaal kasstroom uit bedrijfoperaties: (71.828) Ontvangen interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten: (59.270) Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa (20.071) (26.887) Desinvesteringen materiële vaste activa Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten: (20.071) (23.562) Mutatie liquide middelen (82.832) Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen (82.832) Eindstand liquide middelen Jaarrekening 2013 pagina 34

10 Model VA: Vaste Activa 1. Activa 1.2 Materiele vaste activa Mutaties 2013 Cumulatieve aanschafwaarde per 31 december 2012 Cumulatieve afschrijvingen tot en met 31 december 2012 Boekwaarde per 31 december 2012 Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Cumulatieve aanschafwaarde per 31 december 2013 Cumulatieve afschrijvingen tot en met 31 december 2013 Boekwaarde per 31 december Inventaris en apparatuur Andere vaste bedrijfsmiddelen Totaal materiële vaste activa Onder inventaris en apparatuur vallen de posten meubilair, inventaris en ICT middelen. Duurzame goederen worden geactiveerd bij een aanschafwaarde boven de 1.000,-. Onder andere vaste bedrijfsmiddelen valt de post onderwijsleerpakket. De volgende afschrijvingstermijnen worden gehanteerd: Inventaris en apparatuur, bestaande uit: Leermiddelen 3 of 15 jaar 8 jaar Jaarrekening 2013 pagina 35

11 Model VV: Voorraden en vorderingen 1.5 Vorderingen 31 december december OCW / EL&I Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa Totaal Vorderingen Uitsplitsing vorderingen Vorderingen OCW / EL&I Betalingsritme lump sum Totaal Vorderingen OCW Uitsplitsing overige vorderingen Personeel Overige Totaal overige vorderingen Uitsplitsing overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Overige overlopende activa Totaal overlopende activa Model EL: Liquide middelen 1.7 Liquide middelen 31 december december Tegoeden op bank- en girorekeningen Jaarrekening 2013 pagina 36

12 Model D: Eigen vermogen Stand per 31 december 2012 Resultaat Overige mutaties Stand per 31 december Algemene reserve Algemene reserve Bestemmingsreserve (publiek) Bestemmingsreserve huisvesting Bestemmingsreserve (privaat) Algemene reserve privaat Totaal Eigen Vermogen Met de invoering van de Lumpsum per 1 augustus 2006 mogen door onderwijsinstellingen geen rijksmiddelen meer worden ingezet voor huisvestingsvoorzieningen waar de gemeente verantwoordelijk voor is. Uitgaven aan een huisvestingsvoorziening is alleen toegestaan indien deze aanvullend is en bekostigd is uit private middelen of uit de publieke reserves die zijn opgebouwd voor de invoering van de lumpsum. Saldo (publieke) reserves per Exploitatieresultaat (publiek) januari-juli Stand per 31 december Jaarrekening 2013 pagina 37

13 Model VL: Voorzieningen 2.2 Voorzieningen Mutaties 2013 Boekwaarde per 31 december 2012 Dotaties Onttrekkingen Vrijval Boekwaarde per 31 december 2013 Looptijd < 1 jaar Looptijd > 1 jaar Personeel (jubilea) Jaarrekening 2013 pagina 38

14 Model KS: Kortlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden 31 december december Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Totaal kortlopende schulden Uitsplitsing kortlopende schulden Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Premies sociale verzekeringen Overige kortlopende schulden Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Vakantiegeld en -dagen Overige Jaarrekening 2013 pagina 39

15 Model G: Overzicht geoormerkte doelsubsidies OCW In 2013 zijn geen geoormerkte doelsubsidies OCW ontvangen. Jaarrekening 2013 pagina 40

16 Model OB: Opgave overheidsbijdragen 3 Baten 3.1 Rijksbijdrage OCW Werkelijk Begroting Werkelijk Personeel Materieel Rijksbijdrage OCW Geoormerkte subsidies Niet geoormerkte subsidies Overige subsidies OCW Totaal Rijksbijdrage OCW Overige overheidsbijdragen en -subsidies Werkelijk Begroting Werkelijk Gemeentelijke bijdragen en subsidies Totaal Overige overheidsbijdragen en subsidies Model AB: Opgave andere baten 3.5 Overige baten Werkelijk Begroting Werkelijk Verhuur Overig Vervanging afwezig personeel Bijdrage SWV Overig Totaal overige baten Jaarrekening 2013 pagina 41

17 Model LA: Opgave van de lasten 4 Lasten 4.1 Personele lasten Werkelijk Begroting Werkelijk Lonen en salarissen Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Overige personele lasten Dotaties personele voorzieningen Sociaal personeelsbeleid Overig Totaal personele lasten Afschrijvingslasten Werkelijk Begroting Werkelijk Materiële vaste activa - Inventaris en apparatuur Andere vaste bedrijfsmiddelen Totaal afschrijvingslasten Huisvestingslasten Werkelijk Begroting Werkelijk Onderhoud Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Totaal huisvestingslasten Jaarrekening 2013 pagina 42

18 4.4 Overige lasten Werkelijk Begroting Werkelijk Administratie- en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Inventaris en apparatuur Leermiddelen Projecten Overig Totaal overige lasten Uitsplitsing Honorarium onderzoek jaarrekening Accountantslasten Model FB: Financiële baten en lasten 5 Financiële baten en lasten Werkelijk Begroting Werkelijk Rentebaten Totaal financiële baten en lasten De analyse op de baten en lasten ten opzichte van het vorige boekjaar en de begroting is opgenomen in het bestuursverslag onder hoofdstuk 2. Jaarrekening 2013 pagina 43

19 Model E: Overzicht verbonden partijen Het bestuur is niet verbonden met andere partijen. Jaarrekening 2013 pagina 44

20 Vermelding op basis van de WNT Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector 4.1: Vermelding bezoldiging topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen Vermelding alle bestuurders met dienstbetrekking Functie of functies Voorzittersclausule van toepassing Naam Ingangsdatum dienstverband Einddatum dienstverband Omvang dienstverband in FTE Beloning Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn Uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband Directeur nvt P. Boersema , Coördinator onderbouw nvt G. Verbree-Stelpstra , Coördinator bovenbouw nvt A. Woltjer , Vermelding alle interim-bestuurders Functie of functies Voorzittersclausule van toepassing Naam Ingangsdatum dienstverband Einddatum dienstverband Omvang dienstverband in FTE Beloning Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn Uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband N.V.T Vermelding alle toezichthouders Functie of functies Voorzitter of lid Naam Ingangsdatum dienstverband Einddatum dienstverband Beloning Bestuur Voorzitter A. Heijink Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn Uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband Bestuur Penningmeester B. v/d Beek Bestuur Secretaris C.H. Krebs Bestuur Lid J. Haakma Bestuur Lid H. de Boer Bestuur Lid G. Varwijk Bestuur Lid S. van Warners : Vermelding gegevens van eenieder van wie de bezoldiging de WNT-norm te boven gaat Voor de vermelding van de WNT zijn er geen dienstverbanden aanwezig die aan deze voorwaarden voldoen. Functie of functies Ingangsdatum dienstverband Einddatum dienstverband Omvang dienstverband in FTE Beloning Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedi ngen Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn Uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband Motivatie overschrijding van de norm N.V.T Jaarrekening 2013 pagina 45

21 Niet uit de balans blijkende verplichtingen De Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum heeft een tweetal huurovereenkomsten afgesloten met Ricoh inzake kopieerapparatuur. De contracten zijn aangegaan onder volgende voorwaarden: - Copyprinter type DX3440 voor de periode tot en met De kosten voor het huurcontract 2013 zijn Copyprinter MPC3001 voor de periode tot en met De kosten voor het huurcontract Jaarrekening 2013 pagina 46

22 Overige gegevens Bestemming van het resultaat Vanuit de statuten zijn geen nadere bepalingen opgenomen met betrekking tot de bestemming van het resultaat. Het voorstel voor de resultaatbestemming is als volgt: Resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve huisvesting wordt toegevoegd aan de algemene bestemmingsreserve privaat totaal resultaatverdeling Jaarrekening 2013 pagina 47

23 Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de waardering van de in de balans getoonde posten of het resultaat. Jaarrekening 2013 pagina 48

24 Ondertekening door bestuurders en toezichthouders College van bestuur: -A. Heijink Voorzitter - C.H. Krebs Secretaris -B. v/d Beek Penningmeester -J. Haakma lid - H. de Boer lid - G. Varwijk lid - S. van Warners lid Jaarrekening 2013 pagina 49

25 Controle verklaring van de onafhankelijke accountant Jaarrekening 2013 pagina 50

26 Gegevens over de rechtspersoon Algemene gegevens Bestuursnummer Naam instelling Gereformeerde Schoolvereniging Westernieland e.o. te Winsum Adres Johan Dijkstrasingel 46 Postcode 9951 MR Plaats Winsum Telefoon adres Contactpersoon B. van der Beek Telefoon adres BRIN-nummers 04PV Jaarrekening 2013 pagina 51