JAARVERSLAG SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o.

Transcriptie

1 JAARVERSLAG 2016 SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o.

2 Inhoudsopgave Bestuursverslag en kengetallen Bestuursverslag 3 Verslag toezichthouder 19 Analyse verschil werkelijke exploitatie en begroting 20 Kengetallen 21 Blad Jaarrekening Grondslagen 22 Balans per 31 december 24 Staat van baten en lasten 25 Kasstroomoverzicht 26 Toelichting behorende tot de balans 27 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 31 Overzicht verbonden partijen 35 WNT-verantwoording 36 Niet uit de balans blijkende verplichtingen 37 Overige gegevens Controleverklaring 38 Gebeurtenissen na balansdatum 41 SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 2

3 Bestuursverslag SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 3

20 Analyse verschil werkelijke exploitatie en begroting Verschil werkelijk resultaat en begroot resultaat 2016 Het werkelijke resultaat 2016 bedraagt Het begrote resultaat 2016 bedroeg Dit verschil is als volgt te verklaren: 3.1 Rijksbijdragen OCW lager dan begroot Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt doordat de daadwerkelijke bijdragen van OCW ruim lager uitvielen. Daar komt bij dat de doorbetalingen aan de scholen ruim hoger waren. Verder is er als gevolg van de begrotingssystematiek een bate begroot van per saldo als bate in de rechtstreekse bekostiging van DUO aan de scholen. Dit is een bate die niet gerealiseerd wordt. 3.5 Overige baten hoger dan begroot De extra baten komen met name voort uit hogere bijdragen groei VSO van de scholen, alsmede door doorberekende kosten aan Jeugdmaatschappelijk werk. 4.1 Personeelslasten lager dan begroot De lagere personeelslasten zijn voornamelijk een gevolg van het feit dat er ca minder is uitgegeven aan inhuur personeel. Daarnaast zijn de overige personele lasten ca lager, o.a. door minder uitgaven aan scholing. 4.2 Afschrijvingen lager dan begroot Geen investeringen, dus ook geen afschrijvingen. 4.3 Huisvestingslasten lager dan begroot De uitgaven voor huur vallen lager uit. Deze waren lastig te begroten, omdat er destijds nog geen huurovereenkomst was. De schoonmaakkosten vallen aanmerkelijk hoger uit, omdat deze in de huur begroot zijn. 4.4 Overige lasten lager dan begroot Aan de diverse programmakosten is in totaal meer uitgegeven dan begroot. Dit betreft met name de uitgaven die rechtstreeks naar de scholen worden overgemaakt; er is ruim meer aan de scholen betaald (zie ook 3.1). De bureaukosten vielen lager uit; met name de advieskosten, ict/telefonie en licenties bleven fors achter bij de begrote bedragen. Verschil werkelijk resultaat en begroot resultaat Investeringen en financieringen Investeringen - In 2016 is geïnvesteerd in materiële vaste activa voor een bedrag van In het meerjaren investeringsplan waren voor 2016 investeringen gepland voor een bedrag van - Ontwikkelingen balans ten opzichte van voorgaand boekjaar Het eigen vermogen is ten opzichte van 31 december 2015 toegenomen met ; het resultaat 2016 is volledig toegevoegd aan de algemene reserve. De vorderingen liepen met terug, voornamelijk door minder vooruitbetaalde bedragen ( ). Daar staat tegenover dat het debiteurensaldo ruim hoger was. De liquiditeiten namen mede onder invloed van het hoge resultaat toe met De kortlopende schulden stegen licht met SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 20

21 Kengetallen Financiële positie op balansdatum Solvabiliteit 0,78 De solvabiliteit geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op lange termijn kan worden voldaan. Een solvabiliteitsratio groter dan 0,30 is wenselijk. Het kengetal geeft de verhouding tussen eigen vermogen en totaal vermogen. Liquiditeit (current ratio) 4,61 De current ratio geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op korte termijn (1 jaar) kan worden voldaan. Een current ratio van 0,75 is voldoende. Het kengetal geeft de verhouding tussen vlottende activa en kortlopende schulden. Huisvestingsratio 0,06 De huisvestingsratio geeft aan welk deel van de totale lasten aan huisvesting wordt besteed. Een huisvestingsratio kleiner dan 0,10 is wenselijk. Het kengetal geeft de verhouding tussen huisvestingslasten en totale lasten. Weerstandsvermogen 1,26 Het weerstandsvermogen geeft een indicatie van de financiële reservepositie. Een weerstandsvermogen groter dan 0,05 is wenselijk Het kengetal geeft de verhouding tussen eigen vermogen en totale baten. Rentabiliteit inclusief inkomensoverdrachten conform DUO 0,41 De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfsvoering en de totale baten. Een rentabiliteit van minimaal 0,00 is wenselijk. Rentabiliteit exclusief inkomensoverdrachten 0,12 De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfsvoering en de totale baten. Een rentabiliteit van minimaal 0,00 is wenselijk. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 21

22 Grondslagen Algemeen De jaarrekening is qua indeling en inhoud samengesteld aan de hand van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, RJ richtlijnen en Titel 9 Boek 2 BW. Grondslagen van waardering Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van lineair berekende afschrijvingen op basis van de economische levensduur. Afschrijvingen vinden plaats vanaf moment in gebruik name. De grens voor activeren bedraagt 500. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, voor zover noodzakelijk onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld in de toelichting op de balans, ter vrije beschikking van het bestuur en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene reserve De algemene reserve betreft een buffer ter waarborging van de continuïteit van het bevoegd gezag en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten welke ontstaan uit het verschil tussen de toegerekende baten en werkelijk gemaakte lasten. In geval van een tekort wordt dit resultaat ten laste van de algemene reserve gebracht. Reserves worden geacht uit publieke middelen te zijn opgebouwd tenzij expliciet anders is vermeld in de toelichting op de balans. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd met als doel deze in de toekomst aan te wenden voor een specifiek doel. Bestemmingsreserves zijn gevormd op basis van een besluit van het bevoegd gezag. Voorzieningen De voorzieningen worden gevormd voor in rechte of verplichtingen die op balansdatum bestaan en waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijke is, waarvan de hoogte redelijkerwijs geschat kan worden en voor zover deze verplichtingen en risico s niet op activa in mindering zijn gebracht. Eveneens worden voorzieningen gevormd voor verliezen die naar waarschijnlijkheid in de toekomst zullen worden geboekt maar die voortkomen uit risico s die op balansdatum aanwezig zijn. Voorzieningen kunnen worden gevormd ter egalisatie van kosten waarbij een deel van de in de toekomst te verwachten uitgaven zijn oorsprong heeft voor balansdatum. Kortlopende schulden en overlopende passiva De kortlopende schulden hebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar en zijn opgenomen tegen de nominale waarde. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 22

23 Grondslagen Grondslagen van bepaling resultaat Rijksbijdragen OCW/EZ De ontvangen (normatieve) rijksbijdrage en de niet-geoormerkte OCW/EZ-subsidies (vrij besteedbare doelsubsidies zonder verrekeningsclausule) worden in het jaar waarop de toekenningen betrekking hebben volledig verwerkt als bate in de staat van baten en lasten. Geoormerkte OCW/EZ-subsidies met een vrij besteedbaar overschot (doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten. Het deel van de subsidies waar nog geen activiteiten voor zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de overlopende passiva. Geoormerkte OCW/EZ-subsidies (doelsubsidies met verrekeningsclausule) worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord in het jaar ten laste waarvan de gesubsidieerde lasten komen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de overlopende passiva zolang de bestedingstermijn nog niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn is verlopen op de balansdatum. Afschrijvingen De afschrijvingen zijn gerelateerd aan de aanschafwaarde van de desbetreffende immateriële en materiële vaste activa. Afschrijvingen vinden plaats volgens de lineaire methode op basis van de geschatte levensduur. Dit gebeurt volgens de methode T; in het jaar van aanschaf wordt naar tijdsgelang afgeschreven. Pensioenverplichtingen Er is sprake van een toegezegde pensioenregeling. Hierbij is een pensioen toegezegd aan personeel op pensioengerechtigde leeftijd, afhankelijk van leeftijd, salaris en dienstjaren. Deze toegezegd pensioenregeling is verwerkt als zou sprake zijn van een toegezegde-bijdrage regeling. Voor de pensioenregeling worden op verplichte basispremies betaald aan het pensioenfonds. Behalve de premiebetaling zijn er geen verdere verplichtingen uit hoofde van deze regeling. Er is geen verplichting in geval van een tekort bij het pensioenfonds tot het voldoen van aanvullende bijdrage anders dan toekomstige premies. De premies worden verantwoord als personeelskosten als deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien deze leiden tot een terugstorting of tot een vermindering van toekomstige betalingen. De beleidsdekkingsgraad van het ABP per 31 december 2016 bedraagt 91,7%. De dekkingsgraad van het ABP per 31 december 2016 bedraagt 96,6%. Stelselwijziging In het boekjaar 2016 zijn geen stelselwijzigingen doorgevoerd. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 23

24 Balans per 31 december na resultaatbestemming 1 Activa Vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Liquide middelen Totaal activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 24

25 Staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Baten 3.1 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies College-, cursus-, les- en examengelden Baten in opdracht van derden Overige baten Totaal baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Resultaat Resultaatbestemming Algemene reserve Bestemmingsreserve overige SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 25

26 Kasstroomoverzicht Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten Aanpassingen voor: - Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - Vorderingen Kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest - - Waardeveranderingen effecten - - Betaalde interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa - - Investeringen financiële vaste activa - - Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten - - Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 26

27 Toelichting behorende tot de balans 1 Activa 1.5 Vorderingen Debiteuren Overige vorderingen Te ontvangen schade-uitkering Overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen Totaal vorderingen Liquide middelen Kasmiddelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Totaal liquide middelen SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 27

28 Toelichting behorende tot de balans Bestemming Overige Saldo resultaat mutaties Saldo Passiva 2.1 Eigen vermogen Algemene reserve Algemene reserve Totaal eigen vermogen SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 28

29 Toelichting behorende tot de balans 2.4 Kortlopende schulden Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffingen/eindheffingen december Schulen terzake van pensioenen ABP/Loyalis december Overige kortlopende schulden Nettoloon - 23 Onderwijsspecialisten aug-dec Graafschap College onrtho ondersteuning OBT inzake ambulante dienstverlening Bankkosten Overlopende passiva Aanspraken vakantiegeld Aanspraken bindingstoelage Kassierfunctie Jeugdmaatschappelijk werk Totaal kortlopende schulden SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 29

30 Geoormerkte doelsubsidies OCW/EZ Verantwoording van subsidies waarvan het overschot vrij besteedbaar is (Regeling OCW/EZ-subsidies art. 13, lid 2 sub a) Bedrag van ontvangen t/m Omschrijving Toewijzing toewijzing verslagjaar Kenmerk - Datum de activiteiten zijn ultimo verslagjaar conform de subsidiebeschikking geheel uitgevoerd en afgerond J/N Verantwoording van subsidies die volledig verplicht besteed moeten worden aan het in de subsidiebeschikking omschreven doel (Regeling OCW/EZ-subsidies art. 13, lid 2 sub b) totaal situatie 1: aflopend per ultimo verslagjaar Bedrag van ontvangen t/m totale te verrekenen Omschrijving Toewijzing toewijzing verslagjaar kosten ultimo verslagjaar (balanspost 2.4.4) Kenmerk - Datum totaal situatie 2: doorlopend tot in een volgend verslagjaar Bedrag van saldo ontvangen in kosten in totale kosten Omschrijving Toewijzing toewijzing verslagjaar verslagjaar Kenmerk - Datum saldo nog te besteden ultimo verslagjaar totaal SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 30

31 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 3.1 Rijksbijdragen Jaarrekening Begroting Jaarrekening Rijksbijdrage OCW Lichte ondersteuningsmiddelen Zware ondersteuningsmiddelen personeel Zware ondersteuningsmiddelen materieel Rechtstreekse bekostiging DUO vso-lwoo-pro * Overige subsidies OCW/EZ Af: Inkomensoverdrachten Doorbetalingen rijksbijdrage SWV Rechtstreekse afdracht via DUO * Totaal rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies College-, cursus-, les- en examengelden Baten in opdracht van derden Overige baten Overige Bijdrage scholen bovenschoolse voorziening Bijdrage scholen groei VSO Overige baten Totaal overige baten * Het betreft hier de bedragen VSO die volgens de beschikkingen rechtstreeks door DUO aan de scholen betaald zijn als zware ondersteuning. De rechtstreekse afdrachten naar de scholen inzake de lichte ondersteuning staan niet op de beschikkingen en zijn derhalve niet vermeld. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 31

32 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Personeelslasten Het totaal aan lonen en salarissen uit is opgebouwd uit de volgende componenten: Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Gemiddeld aantal fte (3,99 fte) (3,90 fte) (3,33 fte) Lonen en salarissen Loonkosten personeel swv Loonkosten personeel rebound Overige personele lasten Personeel niet in loondienst Inhuur personeel swv Inhuur personeel toewijzingscommissie Inhuur personeel rebound Inhuur personeel PCL Inhuur personeel OPR Overige personele lasten Scholing Scholing niet-personeel Arbodienst Reiskosten Verzekeringen personeel Personeelsactiviteiten Kantinekosten Overige personele lasten Werkkostenregeling Totaal personeelslasten Afschrijvingen Afschrijving ICT Afschrijving meubilair Totaal afschrijvingen Huisvestingslasten Huur Huur kantoor Huur ruimtes bovenschoolse voorziening Schoonmaakkosten Schoonmaak door derden, inclusief containerkosten Totaal huisvestingslasten SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 32

33 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 4.4 Overige lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Administratie- en beheerslasten Cabo Accountantskosten Overige Verplichte overdracht ambulante begeleiding Tripartite verplichte ambulante begeleiding * Verplichte overdracht ambulante begeleiding * Ontwikkeling Begeleidings- en Dialoogschool Ontw. Begeleidings- en Dialoogschool * Eenmalige compensatie LGF Eenmalige compensatie LGF * Arrangementen Arrangementen op VO-scholen * Arrangementen via TWC - * Projecten innovatie * Projecten versterking didactisch/pedagogisch - * Op de rails (VSO) Arrangeren en toewijzen Geschillencommissie Overige lasten arrangeren en toewijzen Sturing en monitoring Personele lasten sturing en monitoring Beleidsrijke meerjarenbegroting Beleidsrijke meerjarenbegroting Overdrachten VSO ivm groei peildatum Overdracht VSO groei ondersteuning * Vergoeding VSO groei basisbekostiging * Af: Doorbetalingen rijksbijdrage swv * Kosten bureau samenwerkingsverband Inventaris/meubilair Kantoorbenodigdheden PR/communicatiekosten Advieskosten ICT/telefonie Licenties software lwoo/pro en vso Contributies en abonnementen Verzekeringen Bestuurskosten Representatiekosten Kerstattenties Leer- en hulpmiddelen Rebound Overige kosten/onvoorzien Kosten bank Totaal overige lasten SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 33

34 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Financiële baten en lasten Uitsplitsing accountantskosten Honorarium onderzoek jaarrekening Honorarium andere controleopdrachten Honorarium fiscale adviezen Honorarium andere niet-controledienst Accountantslasten SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 34

35 Overzicht verbonden partijen Per balansdatum zijn er geen verbonden partijen. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 35

36 WNT-verantwoording SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 36

37 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ultimo boekjaar zijn er geen jaarlijkse verplichtingen inzake lopende contracten. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 37

38 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 38

41 Gebeurtenissen na balansdatum Na de balansdatum zijn geen gebeurtenissen te melden die het resultaat over 2016 belangrijk beïnvloed zouden hebben. SWV Passend Onderwijs Doetinchem e.o. blad 41