JAARVERSLAG Vereniging Personeelscluster Oost Nederland te Wehl

Transcriptie

1 JAARVERSLAG 2017 Vereniging Personeelscluster Oost Nederland te Wehl

2 Inhoudsopgave Blad Toelichting op onderdelen van het jaarverslag Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid 3 Bestuursverslag financieel beleid 17 Gegevens over de rechtspersoon 19 Jaarrekening Grondslagen 20 Balans per 31 december Staat van baten en lasten over Kasstroomoverzicht Toelichting behorende tot de balans 25 Niet uit de balans blijkende verplichtingen 29 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 30 Kengetallen 35 Gebeurtenissen na balansdatum 37 Overige gegevens Controleverklaring 38 Bijlagen Overzicht resultaten deelexploitaties 41 Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 2

3 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 3

4 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 4

5 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 5

6 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 6

7 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 7

8 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 8

9 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 9

10 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 10

11 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 11

12 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 12

13 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 13

14 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 14

15 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 15

16 Bestuursverslag algemeen instellingsbeleid Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 16

17 Bestuursverslag financieel beleid Analyse resultaat ten opzichte van begroting en verslagjaar Het exploitatiesaldo 2017 is ten opzichte van 2016 toegenomen met Verschil werkelijk exploitatiesaldo en begroot exploitatiesaldo 2017 Het werkelijke exploitatiesaldo 2017 bedraagt Het begrote exploitatiesaldo 2017 bedroeg Dit verschil is als volgt te verklaren: 3.5 Baten lager dan begroot De lagere baten komen met name doordat de bijdragen matches lager zijn dan begroot ( ). De opslag van 6% die wordt doorberekend, is verdeeld over bijdrage administratiekosten en bijdrage POOLI schoolbesturen. Per saldo is dit lager dan begroot. De kosten zijn echter ook lager dan begroot. De bijidrage scholen arbocontract is hoger dan begroot, maar daar tegenover staat dat de kosten deelnemers arbo ook hoger zijn dan begroot. De jaarlijkse bijdrage matches is hoger dan begroot, de bijdrage DOS over 2016/2017 is alsnog gefactureerd en valt in Bovendien zijn er 2 nieuwe scholen bij gekomen. De contributie is hoger dan begroot omdat er nog een afrekening over 2016/2017 is gemaakt in verband met de nabetaling OCW. 5.1 Financiële baten lager door lage rentestand 633- Verschil werkelijke baten en begrote baten Personeelslasten hoger dan begroot De loonkosten vallen hoger uit dan begroot door inzet nieuwe werknemers. Kosten derden zijn hoger dan begroot, Dit betreft met name extra inhuur personeel kantoor PON en extra advieswerkzaamheden. De overige personele lasten zijn lager dan begroot. De reis- en verblijfkosten poolers worden in de afrekening met de leden opgenomen en komen derhalve niet in de winsten verliesrekening. De geboekte kosten bestaan uit de reiskosten van Mijn Plein. Verder vallen met name frictiefonds scholing/mobiliteit, inhuur Cabo project in Beweging lager uit. De kosten voor scholing, arbo-verrichtingen poolers en kosten deelnemers Arbo vallen daarentegen weer hoger uit. 4.2 Afschrijvingen hoger dan begroot, met name afschrijvingen ICT Huisvestingslasten lager dan begroot Overige lasten hoger dan begroot De administratie- en beheerslasten zijn hoger dan begroot ( ). De accountantskosten zijn hoger dan begroot door nota's van Flynth en de jaarnota van Ten Kate. De kosten voor netwerkbeheer zijn niet begroot, betreft kosten JML. De kosten voor inventaris en apparatuur zijn hoger dan begroot ( ), met name door de kosten voor vervangingsplanner. De overige kosten zijn ook hoger dan begroot ( ). Dit komt met name door de bijdrage PPOG. In 2017 valt nu de contributie over 2015, 2016 en De kosten voor activiteiten LBC en loopbaanmarkt vallen per saldo hoger uit dan begroot. Verschil werkelijke lasten en begrote lasten Recapitulatie: Verschil werkelijke baten en begrote baten Verschil werkelijke lasten en begrote lasten Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 17

18 Bestuursverslag financieel beleid Begroting 2018 Baten 3.5 Overige baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Saldo baten en lasten Saldo financiële baten en lasten 5.1 Financiële baten Financiële lasten Resultaat Investeringen en financieringen Investeringen In 2017 is geïnvesteerd in materiële vaste activa voor een bedrag van Langlopende leningen Per balansdatum zijn er geen langlopende leningen. Ondertekening Datum: Vereniging Personeelscluster Oost Nederland Handtekening bestuurder Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 18

19 Gegevens over de rechtspersoon Bestuur Naam bestuur: Voorzitter en Algemeen directeur: Vereniging Personeelscluster Oost Nederland Mevrouw M. Schouten De financiële en personele administratie wordt verzorgd door de Coöperatieve Vereniging Cabo U.A. Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 19

20 Grondslagen Activiteiten Het PON verricht werkzaamheden ter verzekering van de goede gang van het, door haar leden verzorgde, onderwijs en biedt ondersteuning bij de opzet en uitvoering van integraal personeelsbeleid, met bijzondere aandacht voor mobiliteit, werkgelegenheid, ziekteverzuim en vervangingen. Algemeen De jaarrekening is qua indeling en inhoud samengesteld aan de hand van de Regeling Jaarverslaggeving RJ 640. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva gewaardeerd volgens het kostprijsmodel. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover ze op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen, die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De bedragen zijn opgenomen in euro's. Vergelijkende cijfers Voorzover van toepassing zijn ter vergelijking de realisatiecijfers opgenomen van het voorgaande jaar, alsmede de cijfers van de meest recente, vastgestelde versie van de begroting van het verantwoordingsjaar. Waardering van de activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van lineair berekende afschrijvingen op basis van de geschatte economische levensduur en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De aangewende investeringssubsidies worden zichtbaar in mindering gebracht op de boekwaarde van de materiële vaste activa. Afschrijvingen vinden plaats vanaf moment in gebruik name. Afschrijvingspercentages inventaris en apparatuur: Economische levensduur: - ICT 20% 5 jaar - Meubilair 10% 10 jaar - Overige inventaris 12,5% 8 jaar Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld in de toelichting op de balans, ter vrije beschikking van het bestuur en worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene reserve De algemene reserve betreft een buffer ter waarborging van de continuïteit van het bevoegd gezag en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten welke ontstaan uit het verschil tussen de toegerekende baten en werkelijk gemaakte lasten. In geval van een tekort wordt dit resultaat ten laste van de algemene reserve gebracht. Reserves worden geacht uit publieke middelen te zijn opgebouwd tenzij expliciet anders is vermeld in de toelichting op de balans. Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 20

21 Grondslagen Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd met als doel deze in de toekomst aan te wenden voor een specifiek doel. Bestemmingsreserves zijn gevormd op basis van een besluit van het bevoegd gezag. Aan de bestemmingsreserves ligt een plan ten grondslag waarin is opgenomen welke uitgaven ten laste van de reserve komen, een inschatting van het totaal van de uitgaven en een inschatting in welk jaar de uitgaven zullen worden gedaan. Voorzieningen De voorzieningen worden gevormd voor in rechte of verplichtingen die op balansdatum bestaan en waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijke is, waarvan de hoogte redelijkerwijs geschat kan worden en voor zover deze verplichtingen en risico's niet op activa in mindering zijn gebracht. Eveneens worden voorzieningen gevormd voor verliezen die naar waarschijnlijkheid in de toekomst zullen worden geboekt maar die voortkomen uit risico's die op balansdatum aanwezig zijn. Voorzieningen kunnen worden gevormd ter egalisatie van kosten waarbij een deel van de in de toekomst te verwachten uitgaven zijn oorsprong heeft voor balansdatum. Kortlopende schulden en overlopende passiva De kortlopende schulden hebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar en zijn opgenomen tegen de nominale waarde. Grondslagen van bepaling resultaat Personele Lasten Onder de personele lasten worden de lasten opgenomen van de personeelsleden die in dienst zijn van de instelling, alsmede de overige personele lasten die betrekking hebben op o.a. het inhuren van extra personeel, scholingskosten, bedrijfsgezondheidszorg. Huisvestingslasten Onder de huisvestingslasten worden de uitgaven voor de huisvesting opgenomen. De lasten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben. Overige lasten De overige lasten hebben betrekking op de uitgaven die voortvloeien uit aangegane afspraken dan wel noodzakelijk zijn voor het geven van onderwijs en worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben. Financiële baten en lasten De financiële baten en lasten betreffen de op het verslagjaar betrekking hebbende rentebaten op spaarrekeningen alsmede rentelasten op eventueel uitgegeven leningen. Pensioenverplichtingen Er is sprake van een toegezegde pensioenregeling. Hierbij is een pensioen toegezegd aan personeel op pensioengerechtigde leeftijd, afhankelijk van leeftijd, salaris en dienstjaren. Deze toegezegd pensioenregeling is verwerkt als zou sprake zijn van een toegezegde-bijdrage regeling. Voor de pensioenregeling worden op verplichte basispremies betaald aan het pensioenfonds. Behalve de premiebetaling zijn er geen verdere verplichtingen uit hoofde van deze regeling. Er is geen verplichting in geval van een tekort bij het pensioenfonds tot het voldoen van aanvullende bijdrage anders dan toekomstige premies. De premies worden verantwoord als personeelskosten als deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien deze leiden tot een terugstorting of tot een vermindering van toekomstige betalingen. De beleidsdekkingsraad van het ABP per 31 december 2017 bedroeg 101,5% (31 december 2016: 91,7%). De dekkingsgraad van het ABP per 31 december 2017 bedroeg 104,4% (31 december 2016: 96,6%). Stelselwijziging In het kalenderjaar 2017 is geen sprake geweest van een stelselwijziging. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 21

22 Balans per 31 december na resultaatbestemming 1 Activa Vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Liquide middelen Totaal activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 22

23 Staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Baten 3.5 Overige baten Totaal baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Resultaat Resultaatbestemming Algemene reserve PON Algemene reserve Arbocontract Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 23

24 Kasstroomoverzicht Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo baten en lasten Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties eigen vermogen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - vorderingen kortlopende schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Waardeverandering effecten - - Betaalde interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa Investeringen in financiële vaste activa Mutatie liquide middelen Beginstand liquide middelen Mutatie liquide middelen Eindstand liquide middelen Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 24

25 Toelichting behorende tot de balans 1 Activa Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde Investeringen Desinvest. Afschrijvingen Aanschafprijs Cumulatieve Boekwaarde afschrijvingen afschrijvingen Materiële vaste activa Inventaris en apparatuur ICT Meubilair Overige inventaris Gehanteerde afschrijvingspercentages: ICT 20%; meubilair 10%; overige inventaris 12,5%. Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 25

26 Toelichting behorende tot de balans Vorderingen Debiteuren Overige vorderingen Rente bedrijfsplusrekening Rabobank Nog te factureren POOLI Nog te factureren POOLII Te ontvangen teveel betaalde detachering Te ontvangen betaalde kosten PPOG vanaf Te ontvangen PPOG in verband met afrekening eigen vermogen Te ontvangen contributie Te ontvangen omzetbelasting Overige Overlopende activa Vooruitbetaalde kosten Totaal vorderingen Liquide middelen Kasmiddelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Rabobank rekening-courant Rabobank bedrijfsplusrekening Rabobank rekening-courant Totaal liquide middelen Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 26

27 Toelichting behorende tot de balans 2.1 Eigen vermogen Bestemming Overige Stand per resultaat mutaties Stand per Algemene reserve PON Arbocontract Bestemmingsreserves Totaal eigen vermogen Kortlopende schulden Vooruitontvangen bedragen Vooruitgefactureerde bedragen Bijdrage meer mensen voor de klas Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffing Omzetbelasting Schulden terzake van pensioenen ABP/Loyalis Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 27

28 Toelichting behorende tot de balans Overige kortlopende schulden Nog te betalen afrekening VF Pool * PPOG, contributie Odolphy, nota's Kosten Rabobank 4e kw Lindeboom advocaten Reiskosten poolers Creditnota's matches Overige nog te betalen bedragen - 50 Aanspraken vakantiegeld Totaal kortlopende schulden * De afrekening van het Vervangingsfonds vindt plaats op schooljaarbasis. Specificatie van het bedrag Vervangingen schooljaar 2014/ Nog te declareren 2014/ Nog te declareren transitievergoeding Vervangingen augustus-december Vervangingen Vervangingen Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 28

29 Niet uit de balans blijkende verplichtingen Ultimo boekjaar bedraagt de jaarlijkse verplichting voor de lopende contracten: ingangsdatum einddatum contract contract Huur Gemeente Doetinchem jaarlijks Gemeente Doetinchem jaarlijks Arbodienstverlening Arbo Unie jaarlijks Liefstingh bedrijfsmedisch advies jaarlijks Heinen Arbeidsmedisch Advies jaarlijks Rendement in verzuim (Odolphy) jaarlijks Vervangingsplanner Maxi Media (VABO-systeem) jaarlijks Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 29

30 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Overige baten Detachering personeel Overige Personeelslasten Lonen en salarissen Overige personele lasten Uitkeringen Afschrijvingen Materiële vaste activa Huisvestingslasten Overige lasten Administratie- en beheerslasten Inventaris en apparatuur Overige lasten Financiële baten en lasten Resultaat Uitsplitsing accountantskosten Honorarium onderzoek jaarrekening Honorarium andere controleopdrachten Honorarium fiscale adviezen Honorarium ander niet-controledienst Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 30

31 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 3.5 Overige baten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Detachering personeel Detachering personeel Overige Contributie scholen Bijdrage matches Jaarlijkse bijdrage matches Vergoeding plaatsing poolers Begeleiding 4 plus poolers Bijdrage administratiekosten/overheadkosten Vergoeding advieskosten Vergoeding begeleiding/mediation Vergoeding assessment Bijdrage scholen Arbocontract Bijdrage POOLI schoolbesturen Overige baten Totaal overige baten Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 31

32 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 4.1 Personeelslasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Het totaal aan lonen en salarissen uit is opgebouwd uit de volgende componenten: Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Gemiddeld aantal fte's 6,33 6,40 6, Lonen en salarissen Loonkosten algemeen Loonkosten stagiairs Overige personeelslasten Kosten derden Extern personeel Begeleidingstrajecten Advieskosten bureau Overige Scholing poolers Scholing bureaumedewerkers Frictiefonds scholing/mobiliteit Arbodienst contract Arbo-verrichtingen poolers Commissie van toezicht Netwerk PON / Cabo ALV Dienstreizen Reis- en verblijfkosten Reiskosten 2e lijst Inhuur Cabo project "In Beweging" Werving en selectie personeel Kantinekosten Kosten deelnemers Arbo Verhaal WGA-uitkering Overige personele lasten Overige lasten extern personeel Werkkostenregeling Uitkeringen Uitkeringen vervangingsfonds Uitkeringen UWV Totaal personeelslasten Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 32

33 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Afschrijvingen Materiële vaste activa Afschrijving ICT Afschrijving meubilair Afschrijving overige inventaris Totaal afschrijvingen Huisvestingslasten Huisvesting Schoonmaakkosten Overige lasten Administratie- en beheerslasten Administratiekosten Cabo Accountantskosten Netwerkbeheer Inventaris en apparatuur Drukwerk Kleine inventaris Kantoorbenodigdheden Vervangingsplanner Overige Telefoonkosten Communicatie Bijdrage PPOG Porti en repro Documentatiecentrum / abonnementen Verzekeringen Representatie / PR Vergaderkosten Activiteiten loopbaancentrum Loopbaanmarkt Overige Kosten banken Totaal overige lasten Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 33

34 Toelichting behorende tot de staat van baten en lasten 5 Financiële baten en lasten Jaarrekening Begroting Jaarrekening Rentebaten Rente-opbrengst Rentelasten Saldo financiële baten en lasten Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 34

35 Kengetallen Kengetallen financiële positie PON 2017 PON 2016 PON 2015 Liquiditeit (current ratio) De current ratio geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op korte termijn (1 jaar) kan worden voldaan. Een current ratio van 1,00 is voldoende. Vlottende activa Kortlopende schulden ,03 1,06 1,09 Solvabiliteit De solvabiliteit geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op lange termijn kan worden voldaan. Een solvabiliteitsratio tussen 0,30 en 0,70 is wenselijk. Eigen vermogen plus voorzieningen Balanstotaal ,04 0,08 0,10 Rentabiliteit gewone bedrijfsvoering De rentabiliteit geeft de verhouding weer tussen het resultaat uit gewone bedrijfsvoering en de totale baten. Een rentabiliteit van minimaal 0% is wenselijk. Resultaat gewone bedrijfsvoering Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten ,7- % 8,9- % 4,4- % Vermogen ten opzichte van totale baten Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten Algemene reserve / baten * 100% ,0 % 15,8 % 23,9 % Vrij besteedbaar vermogen ten opzichte van totale lasten Algemene reserve minus materiële vaste activa Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten ,9 % 10,0 % 17,4 % Investeringen ten opzichte van totale baten Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten Investeringen in ICT / baten * 100% ,0 % 0,5 % 0,3 % Investeringen in meubilair / baten * 100% ,1 % 0,0 % 0,3 % Investeringen in overige inventaris / baten * 100% ,1 % 0,0 % 0,0 % Totaal investeringen / baten * 100% ,1 % 0,5 % 0,6 % Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 35

36 Kengetallen Procentuele verdeling baten 3.5 Overige baten ,9 % 99,4 % 98,5 % 5.1 Financiële baten ,1 % 0,6 % 1,5 % Totale baten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële baten ,0 % 100,0 % 100,0 % Procentuele verdeling lasten 4.1 Personele lasten ,9 % 81,7 % 82,1 % 4.2 Afschrijvingen ,5 % 1,4 % 1,4 % 4.3 Huisvestingslasten ,7 % 2,9 % 2,9 % 4.4 Overige instellingslasten ,0 % 14,0 % 13,5 % 5.4 Financiële lasten - - 0,0 % 0,0 % 0,0 % Totale lasten gewone bedrijfsvoering inclusief financiële lasten ,0 % 100,0 % 100,0 % PON 2017 PON 2016 PON 2015 Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 36

37 Gebeurtenissen na balansdatum Na de balansdatum zijn geen gebeurtenissen te melden die het resultaat over 2017 belangrijk beïnvloed zouden hebben. Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 37

38 Controleverklaring Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 38

39 Controleverklaring (vervolg) Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 39

40 Controleverklaring (vervolg) Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 40

41 Overzicht resultaat deelexploitaties PON Arbocontract Pool I Staf Pool I Pool II LBC Totaal 3 Baten 3.5 Overige baten Totaal baten Lasten 4.1 Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Resultaat Vereniging Personeelscluster Oost Nederland blad 41