DE PREVENTIEVE ANTIWITWASWETGEVING & de economische beroepen. Frank Haemers Juridische dienst BIBF

Transcriptie

1 DE PREVENTIEVE ANTIWITWASWETGEVING & de economische beroepen Frank Haemers Juridische dienst BIBF 1

2 INLEIDING WITWASSEN BESTRIJDEN Repressief luik Preventief luik Art 505 Strafwetboek Wet 18 september 2017 (voorheen Wet 11 januari 1993) 2

3 ANTIWITWASWETGEVING FAG : Financiële Actiegroep 40 aanbevelingen (Mondiaal) 4 Richtlijn (EU) Wet 09/2017(BE) REGLEMENT-NORM (Instituten) TOELICHTINGSNOTA-OMZENDBRIEF (Instituten) HANDLEIDING INTERNE PROCEDURE (Beroepsbeoefenaars) 3

4 Boek I Algemene bepalingen WET Boek II Verplichtingen entiteiten Boek III Beperkingen van het gebruik van contanten Boek IV Bevoegde autoriteiten Boek V Sancties Boek VI Overgangs&wijzigingsbepalingen 4

5 Art 2 : witwassen geld (WG) Boek I, titel 1 Art 2-4: definiteis Art 3 Financiering terrorisme (FT) Art 4,23 Criminele activiteiten Art 4, 27 UBO Onwettige uitoefening beroep Art 4, PPP 5

6 Boek I, titel 1 Art 5: onderworpen entititen 5,23 bedrijfsrevisoren 5,24 accountants en belastingconsulenten 5, 25 boekhouders en boekhouders-fiscalisten Leden en stagiairs Externe leden en stagiairs Externe leden en stagiairs 6

7 Boek I, titel 2 Art 7: risico gebaseerde benadering Boek II steeds toepassen in functie van EIGEN EVALUATIE van de risico s inzake witwassen geld / financiering terrorisme Evolutie van rule based naar risk based 7

8 Boek II, Titel 1 Organisatie en interne controle 9

9 Boek II, titel 1 Hfst 1. Binnen alle entiteiten Hfst.2. Binnen de groepen Interne procedures Aanstellen verantwoordelijken Personeel en medewerkers 9

10 Interne procedure maken Doeltreffend - Evenredig met aard en omvang Risicobeperking en beheersing Financiële embargo s Gedragslijnen Procedures Interne controlemaatregelen 10

11 risicobeheermodellen cliëntacceptatie Waakzaamheid t.a.v. cliënten en verrichtingen Inhoud interne procedure (1 ): altijd Melding van vermoedens Bewaring documenten en stukken Interne controle Naleving van de wet en reglementen 11

12 Inhoud interne procedure (2 ) Voor zover passend gezien aard en omvang Onafhankelijke auditfunctie Procedures bij aanwerving personeel betrouwbaarheid in functie van risico ivm opdracht 12

13 Inhoud interne procedure (3 ) Sensibilisering en opleiding personeel 13

14 Interne procedures: nieuw? Neen : reeds onder wet van 1993 was dit verplicht Bestaand model (BIBF-IAB-IBR) op : www Een update in functie van de nieuwe wet volgt dit jaar 14

15 INHOUDSTAFEL MODEL Interne procedure 15

16 Aanduiding verantwoordelijke : ALTIJD Entiteit = Rechtspersoon: Lid bestuursorgaan of effectieve leiding Entiteit = natuurljke persoon: De natuurlijke persoon zelf Taak: waken over toepassing wet/reglement 16

17 Aanduiden Compliance Officer (AMLCO):ALTIJD Toezicht op uitvoering gedragslijnen, Analyse atypische verrichtingen + verslaggeving Meldingen aan de CFI 17

18 Voorwaarden AMLCO: Professionele betrouwbaarheid integere uitvoering Effectieve, Onafhankelijke en autonome uitoefening functie Deskundigheid terzake Alle nuttige en noodzakelijke maatregelen kunnen voorstellen aan het bestuur! AMLCO & verantwoordelijke kunnendezelfde persoon zijn: in functie van aard en omvang Kennis wettelijk kader Beschikbaarheid Hiërarchisch niveau/bevoegdheid 18

19 Binnen alle onderworpen entiteiten art 10: interne melding inbreuken Passende procedures evenredig met aard en omvang Melding door personeel aan verantwoordelijke/amlco via onafhankelijk en anoniem kanaal Inbreuken op Boek II 19

20 Vorming personeel In functie van de opdracht van het personeelslid In functie van aard en omvang De interne procedures WG/FT verrichtingen kunnen onderkennen Interne melding & melding aan toezichtautoriteiten van inbreuken op de wet (art 90) Permanente opleiding in functie opdracht / risico WG/FT 20

21 Boek II, Titel 2 Algemene risicobeoordeling

22 In functie van aard en omvang blootstelling kantoor aan risico WG/FTbeoordelen Documenteren Ter beschikking van toezichtautoriteiten Kenmerken cliënten, diensten Betrokken landen: Aandacht voor landen met hoog risisco Leveringskanalen Toezicht of interne procedures in verhouding staan tot WG/FT risico 22

23 Aandachtspunten bij algemene risicobeoordeling Risiconanalyses Bijlagen bij de wet Verslag EUcommissie België Bijlage I: doel & duur zakenrelatie Bijlage II: factoren lager risico Bijlage III: factoren hoger risico 23

24 RISICOGEBASEERDE BENADERING : KANTOOR Bijlage bij verslag Commissie : enkel in Engels Bevat details per sector 24

25 Boek II, Titel 3 Waakzaamheidsonderzoek t.a.v. cliënten en de verrichtingen

26 Boek II, titel 3 Hfst 1. Algemene waakzaamheidsverplichtingen Hfst.2. Bijzondere gevallen van verhoogde waakzaamheid Hfst. 3. Derde zaakaanbrengers 26

27 Algemene waakzaamheidsverplichtingen: basisprincipes Identificeren en verifiëren personen (1) Beoordelen doel en aard zakelijke relatie (2) Doorlopende waakzaamheid (3) Altijd op basis van individuele risicobeoordeling cliënt Hoog risico= strenger Laag risico= milder 27

28 Eerste stap: Individuele risicobeoordeling cliënt RODE DRAAD ANTI-WITWASWETGEVING Cliënten onderverdelen in functie van risico = risicoanalyse Geografisch De cliënt De dienstverrichting Sector Deze beoordeling is de basis voor alles wat hierna volgt in zake (1) (2) & (3) 28

29 Eerste stap: Individuele risicobeoordeling cliënt Risico verbonden aan cliënt: o.a. Onduidelijkheid eigendomsstructuur Zeer frequente wijzigingen in de structuur Nodeloze complexiteit Wanverhouding tussen structuur en resultaat Geografisch risico : cliënt afkomstig uit landen met hoog risico. Zie: Risico s verbonden aan de dienstverlening Ongebruikelijke transacties. 29

30 Eerste stap: Individuele risicobeoordeling cliënt Risico verbonden aan sectoren Bron : jaar verslagen CFI 30

31 Kwetsbare sectoren - WG Bouw & transportsector Belangrijkste element: gebruik van onderaannemers Vaak aanstelling van nieuwe zaakvoerders Verdwijnen wanneer de frauduleuze verrichtingen aan het licht komen Groot aantal lege of slapende vennootschappen Valse documenten Sociale fraude Vaag en uitgebreid maatschappelijk doel 31

32 Kwetsbare sectoren - WG Sector van edelstenen en edele metalen Valse facturen Groot aantal spelers Activiteiten nauw verbonden met in- en uitvoer (met landen waar maatregelen ter bestrijding van witwassen minder streng zijn) Hoe hoger de waarde van de verkochte producten, hoe kwetsbaarder de sector is voor witwassen Gemakkelijk te vervoeren goederen 32

33 Kwetsbare sectoren - WG Kunst- en antieksector : veilingen, kunstgalerijen, musea, antiekhandelaars, verzamelaars en internethandel Moeilijk te controleren markt: discreet en ondoorzichtig Moeilijk te controleren distributiekanalen (bv. directe verkoop tussen particulieren in het bijzonder op het internet) Hoe hoger de waarde van de verkochte producten, hoe kwetsbaarder de sector is voor witwassen Valse documenten en valse veilingen (op het internet) Snel van eigenaar wisselen Er kan anoniem gewerkt worden Verrichtingen in contanten 33

34 Kwetsbare sectoren - WG Horecasector Veel contanten Geld van illegale oorsprong kan gemakkelijk worden vermengd met legale inkomsten van de zaak of worden gebruikt om niet-aangegeven werknemers te betalen Omzetcijfer doen toenemen om geld wit te wassen Men maakt gebruik van stromannen, valse facturen, valse btw-briefje, valse C4 s Ondernemingen met een korte levensduur: vennootschap wordt failliet verklaard, ontbonden, opgegeven of de ene juridische constructie wordt op korte tijd door een andere vervangen Vaak aanstelling van nieuwe zaakvoerders 34

35 Kwetsbare sectoren - WG Kleinhandelsdistributie Grote cashflow (net zoals bij de horeca) Schijnzelfstandigen of stromannen Vage en ruime maatschappelijk doelen Ondoorzichtige boekhouding Zwartwerk Ongewoon hoog omzetcijfer in verhouding met de economische werkelijkheid Vaak failliet verklaard en er wordt automatisch een nieuwe vennootschap opgericht met nieuwe personen Aandelen van de vennootschap worden aan andere personen overgedragen 35

36 Kwetsbare sectoren - WG Tweedehandsvoertuigen Valse documenten (betalingen in het zwart) Boekhouding kan gemakkelijk gemanipuleerd worden omdat de prijzen schommelen indien de verkoop onderhands gebeurt klanten die hier niet wonen 36

37 Kwetsbaarheden FT nieuwe betaaltechnieken Pre-paid cards, virtueel geld (bv bitcoin), paypal, e-wallets.: anonimisering, snelheid, combinatie met informeel bankieren Misbruik van VZW/NGO / sociale uitkeringen 37

38 Eerste stap: Individuele risicobeoordeling cliënt Model zie handleiding interne procedure Criteria : zie algemene beoordeling risico kantoor Concreet voorbeeld 38

39 Wie? Identificatie & identiteitsverificatie Personen (1) Wat? Wanneer? Indien niet mogelijk? 39

40 Cliënten = zakelijke relatie, regelmaat Wie? Lasthebbers UBO + inzicht in eigendomsstructuur rechtspersoon Tenzij cliënt/ lasthebber gereglementeerde markt in land met gelijkwaardige verplichtingen 40

41 Gereglementeerde markt? Richtlijn 2014/65 Wet 21/11/2017 BE EU niet-eu Euronext ESMA EU-comm (nog niet beschikbaar) 41

42 4-27 : definitie uiteindelijke begunstigde ALTIJD NATUURLIJKE PERSOON Eigenaar/zeggenschap Persoon voor wie een verrichting wordt uitgevoerd of relatie wordt aangegaan Vennootschap VZW s & stichtingen Voordeel halen uit de verrichting of beslissingsbevoegdheid heeft 1.Belang van >25% 2.Zeggenschap via andere middelen 3. Indien geen 1 of 2 dan hoger leidinggevend personeel Bstuurders, lasthebbers, dagelijks bestuur, personen ten voordele van wie is opgericht 42

43 UBO P. UBO van BVBA A & NV DE KLANT C. UBO van BVBA B & NV DE KLANT V. UBO van BVBA B maar niet van NV DE KLANT Z. geen UBO van BVBA B noch van NV DE KLANT NV DE KLANT BVBA A -70% BVBA B- 30% Mevr. P. 100 % Dhr Z- 10% Mevr. V 30 % Dhr. C 60 % 43

44 Natuurlijke persoon: voornaam naam, geboortedatum en indien mogelijk adres Cliënten / lasthebber Rechtspersoon: maatschappelijke naam en zetel, lijst bestuurders en regels inzake vertegenwoordigingsbevoegdheid Wat? UBO Voornaam + naam, en adres & geboortedatum indien mogelijk Altijd risicoanalyse toepassen Laag risico: voldoende info om te kunnen onderscheiden Hoog risico: op onbetwistbare wijze kunnen onderscheiden 44

45 Laag risico: voldoende zekerheid van kennis over persoon Verificatie Bewijsstukken/ betrouwbare informatiebronnen Hoog risico: hoge mate van zekerheid van kennis over persoon UBO-register + in functie van risiconiveau aanvullen met informatie uit andere bronnen Wanneer? Atijd vooraf Tenzij bijzondere omstandigheden voorzien in interne procedure : noodzakelijke en laag risico en zo snel mogelijk daarna 45

46 Wet 1993 NP Face to face (principe) : E-id /paspoort Op afstand (uitzondering) : E-id / certificaat klasse 3 Andere bewijskrachtige stukken : indien geen risico RP Statuten : coördinatie Publicatie benoeming B.S. /NBB 46

47 Identificatie & identiteitsverificatie zijn niet mogelijk, wat dan? Principe= geen zakelijke relatie aangaan of bestaande stoppen / melden CFI Uitzondering : juridische beroepen bij het bepalen rechtspositie/verdedigen 47

48 BEPALEN VAN RECHTSPOSITIE TOELICHTINGSNOTA CFI Nota CFI op 48

49 BEPALEN VAN RECHTSPOSITIE 49

50 Kenmerken van de cliënt/aard zakelijke relatie Om verplichtingen verder te kunnen blijven nakomen Vaststellen kenmerken cliënt/aard zakelijke relatie (2) Hebben we niet te maken met een PPP? Geen zakenrelatie Indien niet mogelijk? Tenzij uitzondering van toepassing 50

51 Opsporen atypische verrichtingen Overeenstemming verrichtingen met aard, kenmerken en risicoprofiel cliënt doorlopende waakzaamheid (3) Actualisatie gegevens & risicoprofiel Indien niet mogelijk? Stoppen tenzij uitzonderingen van toepassing 51

52 Verhoogde waakzaamheid in afwachting van verificatie Landen met hoog risico Bijzondere gevallen van verhoogde waakzaamheid Landen die via KB/WIB als fiscaal paradijs gedefinieerd worden PPP (def art 4,28) Aanvaarding op passend niveau Oorsprong vermogen/gelden Verscherpt toezicht 52

53 Boek II, Titel 4 Analyse van atypische verrichtingen, melding van vermoedens en bewaring van documenten

54 Boek II, titel 4 Hfst 1. Analyse van atypische verrichtingen Hfst.2. Melding van vermoedens 54

55 Analyse van atypische verrichtingen in functie van verband met WG/FT - Schriftelijk verslag Analyse van complexe & ongebruiklijk grote verrichtingen Analyse van ongebruikelijke verrichtingspatronen zonder zichtbaar economisch/rechtmatig doel Specifieke analyse in functie WG/FT wanneer waakzaamheidsverplichting niet kon vervuld worden 55

56 HOE CRITERIA OPMAKEN? Jaarverslagen CFI 01/2012 NOTA CFI - INDICATOREN Integrale tekst op P. 9 & 10 van deze nota betreft indicatoren (knipperlichten) voor 56

57 Uit deze lijst : 57

58 Maar zie bv ook K.B. 03 juni 2007 : indicatoren ernstige en georganiseerde fiscale fraude : KB is niet meer van toepassing doch de inhoud blijft wel nuttig als knipperlicht 1 de tussenkomst van opgerichte of overgenomen schermvennootschappen met maatschappelijke zetel in een fiscaal paradijs of offshorecentrum of op het privé-adres van een stroman, of die atypische verrichtingen uitvoeren gelet op hun maatschappelijk doel, of die een onzeker of incoherent maatschappelijk doel hebben; 2 het gebruik van vennootschappen waarin kort voor het uitvoeren van de verdachte financiële verrichtingen verscheidene statutaire wijzigingen zijn opgetreden zoals het aanduiden van een nieuwe bestuurder, de wijziging van de maatschappelijke benaming, de uitbreiding of wijziging van het maatschappelijk doel of de verplaatsing van de maatschappelijke zetel; 3 de tussenkomst van tussenpersonen (stromannen) die optreden voor rekening van vennootschappen betrokken bij de financiële verrichtingen; 4 het uitvoeren van financiële verrichtingen die verdacht of atypisch zijn gelet op de gewoonlijke uitoefening van de activiteiten van de onderneming, in sectoren die zeer concurrentieel zijn of bijzonder gevoelig voor BTW-carrousel fraude, zoals bijvoorbeeld de sectoren voor computerapparatuur, voertuigen, telefonie (GSMs), textiel, hi-fi, video en electronica; 5 de zeer forse stijging in een korte tijdspanne van de omzet op recent geopende bankrekening(en) die tot dan toe weinig of niet gebruikt werden, door een exponentiële toename van het aantal verrichtingen en hun omvang; 6 de vaststelling van onregelmatigheden in de facturen die worden voorgelegd ter rechtvaardiging van de financiële verrichtingen, zoals het ontbreken van een BTW-nummer, nummer van een financiële rekening, factuurnummer, adres of data of wanneer deze gegevens niet kunnen worden verstrekt; 58

59 7 het gebruik van doorsluisrekeningen en de opeenvolging van meerdere verrichtingen, waaronder desgevallend zelfs beperkte opnames in contanten (afhouden van commissies), voor een omvangrijk totaal bedrag, terwijl er vaak nauwelijks enig positief saldo op de rekeningen staat; 8 het gebruik van tussenrekeningen of rekeningen van titularissen van niet-financiële beroepen als doorsluisrekening waardoor de identificatie van de werkelijke economische begunstigde en van de banden tussen de oorsprong en de bestemming van de fondsen wordt bemoeilijkt. Dit gebruik kan ook worden gekenmerkt door het aanwenden van complexe vennootschapstructuren en juridische en financiële constructies die de beheers- en bestuurmechanismen weinig transparant maken; 9 de internationale dimensie van de financiële verrichtingen waardoor hun economische en financiële rechtvaardiging moeilijk kan worden begrepen daar ze zich meestal beperken tot het louter transiteren van fondsen die uit het buitenland komen en er weer naar vertrekken; 10 de weigering van de cliënt of zijn onmogelijkheid om onderliggende stukken voor te leggen aangaande de herkomst van de ontvangen fondsen of voorgehouden grondslag van de betaling; 11 het organiseren van insolvabiliteit door de snelle verkoop van activa aan verbonden natuurlijke of rechtspersonen of aan niet-marktconforme voorwaarden; 12 het gebruik van back-to-back leningen die erin bestaan fondsen naar het buitenland te transfereren voor een kredietaanvraag bij een bankinstelling in dat land waarbij de fondsen als garantie in bewaring worden gegeven om de geleende fondsen daarna naar het land van oorsprong te repatriëren, waardoor het proces wordt voltooid daar de vennootschap in werkelijkheid aan zichzelf leent; 13 de betaling van commissielonen aan buitenlandse vennootschappen zonder commerciële activiteit evenals de storting of overschrijving naar België vanuit dergelijke vennootschappen. 59

60 Knipperlicht knippert, wat dan? VERSLAG MAKEN Concreet voorbeeld 60

61 Verplichting tot melding Mededelingsverbod Melding van vermoedens Bescherming melders Bewaring van gegevens 61

62 WG/FT "witwassen van geld": de omzetting of overdracht van geld of andere goederen, wetende dat deze zijn verworven uit een criminele activiteit of uit deelneming aan een dergelijke activiteit, met het oogmerk de illegale herkomst ervan te verhelen of te verhullen of een persoon die bij een dergelijke activiteit is betrokken, te helpen aan de juridische gevolgen van zijn daden te ontkomen; het verhelen of verhullen van de werkelijke aard, oorsprong, vindplaats, vervreemding, verplaatsing, rechten op of de eigendom van geld of goederen, wetende dat deze verworven zijn uit een criminele activiteit of uit deelneming aan een dergelijke activiteit; de verwerving, het bezit of het gebruik van geld of goederen, wetende, op het tijdstip van ontvangst, dat deze voorwerpen zijn verworven uit een criminele activiteit of uit deelneming aan een dergelijke activiteit; deelneming aan, medeplichtigheid aan, poging tot, hulp aan, aanzetten tot, vergemakkelijken van, of het geven van raad met het oog op het begaan van één van de in de bepalingen onder vorige punten bedoelde daden. Criminele activiteit: lijst misdaden in de wet van (! Lijst AWW is < strafrechtelijk witwassen) financiering van terrorisme : de verstrekking of verzameling van geldmiddelen en andere vermogensbestanddelen, op welke wijze ook, rechtstreeks of onrechtstreeks, met het oogmerk dat deze worden gebruikt of in de wetenschap dat zij, geheel of gedeeltelijk, zullen worden gebruikt door een terroristische organisatie, of door een terrorist die alleen handelt, zelfs zonder enige band met een bepaalde terroristische daad.

63 Vermoeden of redelijke gronden om te vermoeden van WG/FT Verplichting tot melding Gelden, verrichtingen, feiten ivm WG/FT Koning kan lijst opmaken met te melden verrichtingen, feiten, gelden, Niet verplicht criminele activiteit te identificeren Door AMLCO of andere onderworpen entiteit ( personeel) Vóór uitvoeren verrichting, of bij vaststelling Koning kan specifieke landenlijst maken 63

64 ALTIJD SCHRIFTELIJK HOE MELDEN? Online melden via toepassing op beveiligde portaalsite van CFI Toegang : formulier aanvragen via info@ctif-cfi.be Papier Brief Modelformulier op (niet verplicht wel aanbevolen) 64

65 JAARVERSLAG 2017 CFI : meldingen & melders 65

66 JAARVERSLAG 2017 CFI DOORMELDINGEN NAAR MISDRIJF DOORMELDINGEN NAAR BEDRAGEN 66

67 Kenmerken door economische beroepen doorgemelde dossiers Faillissement andere vennootschappen zaakvoerders oprichten nieuwe vennootschappen Gebruik doorsluisrekening internationale transacties Verrichtingen op of naar privé-rekeningen zaakvoerder Ontbreken verantwoordingsstukken Sectoren bouw en transport 67

68 Aandachtspunten Professionalisering : witwasser wordt een beroep: Compensatietechniek : criminelen met teveel contanten (bv drugshandel) vinden via gespecialiseerde tussenpersoon criminelen met behoefte aan contanten (bv clandestiene arbeid) Misbruik van vennootschappen: 68

69 Compensatietechniek 69

70 Quid, financiering van terrorisme? Foreign Terrorist Fighter : individuele financiering via veel kleine verrichtingen in contanten : moeilijk vast te stellen door economische beroepen Strijd tegen financiering vooral via financiële embargo s zoals bevriezing van tegoeden zie 70

71 Nationale sancties= bevriezing tegoeden 71

72 BEVRIEZING TEGOEDEN Quid, cliënt, lasthebber of UBO op lijst? : Maatregelen (bevriezing) toepassen Melden aan Thesaurie Uitzondering vragen (bv betaling honoraria) mogelijk Melden CFI indien ook vermoeden van WG/FT 72

73 Uitzondering meldingsplicht! Juridische beroepen Bepalen rechtspositie /verdediging cliënt rechtsgeding 73

74 Mededelingsverbod Melding niet meedelen aan derden of cliënt Uitzondering 1: mededeling aan toezichtsautoriteiten mag Uitzondering 2: tussen onderworpen entiteiten In eenzelfde structuur Of ivm zelfde cliënt/verrichting 74

75 Melding ter goeder trouw : geen aansprakelijkheid Bescherming van de melders CFI mag de meldingen niet aan derden overmaken Bescherming door bevoegde autoriteiten tegen agressie 75

76 BEWARING VAN GEGEVENS IDENTIFICATIEGEGEVENS: 10 jaar na einde zakelijke relatie VERRICHTINGGEGEVENS : 10 jaar na verrichting Bewijsstukken/gegevens die toelaten verrichting te reconstrueren VERSLAG ATYPISCHE VERRICHTING : 10 jaar na verslag OVERGANGSREGELING 2018: 8 jaar 2019: 9 jaar Zakelijke relaties beëindigd tussen : 7 jaar Na verstrijken bewaringstermijn : gegevens wissen, tenzij andere wettelijke bepaling verdere bewaring oplegt! Hoe bewaren? : Beschrijven in interne procedure Afschrift en/of via verwijzing (op voorwaarde van raadpleegbaarheid / onaantastbaarheid) 76

77 VERWERKING PERSOONSGEGEVENS BASISPRINCIPE GDPR/AVG INZAKE VERWERKING Verwerking persoonsgegevens kan o.a. op basis van: Toestemming betrokkene Noodzaak uitvoering overeenkomst Noodzaak (algemeen belang) opgelegd door wettelijke bepaling Art 64 AWW: verwerking persoonsgegevens gebeurt in het algemeen belang AWW is dus basis voor verwerking persoonsgegevens en dus geen toestemming meer vereist Conform GDPR/AVG : cliënten in kennis stellen door de AWW ter zake opgelegde verplichtingen persoonsgegevens te vragen en bewaren : Bv via clausule in opdrachtbrief of privacybeleid Model privacybeleid: 77

78 VERWERKING PERSOONSGEGEVENS BASISPRINCIPE GDPR/AVG: betrokkene heeft recht op o.a. Toegang tot gegevens Verbetering van gegevens Vergeteldheid (= recht op wissen) Uitoefening van deze rechten gebeurt via verantwoordelijke voor verwerking van gegevens (= beroepsbeoefenaar) Art 65 AWW sluit echter de toepassing van deze rechten uit!!!!! Betrokkene heeft enkel nog een onrechtstreeks recht van toegang tot zijn AWW-persoonsgegevens: Vragen via Gegevensbeschermingsautoriteit: deze bevraagt CFI en kan betrokkene desgevallend bevestiging dat de verwerking regelmatig is 78

79 Boek III Contanten

80 Betaling in contanten Verkoop onroerend goed (art 66) = totaal verbod op contanten +! Rekeningnummer (koper) moet in verkoopovereenkomst & akte staan.! objectieve meldingsplicht notarissen & makelaars Algemeen (art 67) : verbod op betalingen/schenkingen in contanten van meer dan 3.000,00 voor alle dienstverleners (en dus niet alleen handelaars).! Niet tussen consumenten! Bijzondere regels voor edele metalen en dergelijke Toezicht door Economische inspectie! Individueel & sectorcontroles Toezicht op basis van de boekhouding Vermoeden van betaling in contanten tenzij bv uit bankuittreksels het tegendeel blijkt Wanneer één van de partijen in BE woont is behoudens tegenbewijs BE ook plaats van betaling en dus de 3.000,00 regel van toepassing 80

81 WAT BIJ VASTSTELLING INBREUK? Iets doen?: Procedure atypische verrichting toepassen!!! verslag opmaken!!! Cliënt informeren (schriftelijk) over vaststelling Wijzen op boetes Brochure FOD Economie geven Bij herhaling cliënt klasseren als verhoogd risico Maar, indien vermoeden van WG/FT!!! Melden aan de CFI!!! 81

82 BOEK IV Bevoegde autoriteiten

83 BOEK IV Titel 1 Nationale Risicobeoordeling Titel 2 Register Uiteindelijke begunstigden Titel 3 de CFI Titel 4 Toezichtautoriteiten Titels 5 & 6 Nationale internationale samenwerking 83

84 Titel I Nationale risicobeoordeling CFI Aanbevelingen Communicatie naar entiteiten Eigen risicoanalyse 84

85 Vennootschappen Trusts/fiduciën Stichtingen VZW s Administratie van de Thesaurie: verzamelen, bewaren en beheren /nl/ubo-register Titel II Register uiteindelijke begunstigden Praktische modaliteiten via KB KB: mei - juni Wanneer? Register : juli

86 UBO REGISTER 86

87 Meldingsplichtigen Analyse informatie aangebracht door: Toezichtsautoriteiten Ambtenaren, curatoren Contactpunten fiscale regularisatie Titel III CFI Mogen bijkomende inlichtingen vragen aan: Toezichtsautoriteiten Onderworpen entiteiten Mogen informatie meedelen aan toezichtsautoriteiten Curatoren, ocmw, 87

88 Cijferberoepen College van toezicht, IAB- BIBF Titel IV Toezichtautoriteiten Reglement uitvaardigen Risicoanalyse sector Aanbevelingen, circulaires, Publiek maken inbreuk Opdrachten Melding vermoedens Toezicht Ontvangen van meldingen van inbreuken op de wet Stakingsbevel Intrekking/schorsing erkenning Tijdelijk verbod management 88

89 TOEZICHT & CONTROLE DOOR INSTITUTEN IBR : integratie in kwaliteitscontroles IAB : kwaliteitstoetsing BIBF: Commissie Anti-witwassen (CAW) Taak CAW Interne werkgroep : uitwerken teksten Controles ter plaatse : preventie & begeleiding Controles ter plaatse bij alle onderworpen entiteiten : externe leden en stagiairs 89

90 TOEZICHT & CONTROLE DOOR BIBF Controles ter plaatse Doel : preventie & begeleiding Aankondiging (per brief) minstens 30 dagen vooraf Duur : maximaal 02u00 Overlopen vragenlijst steekproeven in dossiers Opmaken verslag : Alles in orde : eindverslag Niet in orde : voorlopig verslag Documenten nasturen aan controleur : eindverslag opmaken Tweede bezoek nodig : nieuwe datum vastleggen en na tweede bezoek eindverslag opmaken Bij weigering controle of ook na opvolging niet in orde: Verslag overmaken : Vz CAW-CAB verwijst naar rechtskundig assessor (= tuchtonderzoek) 90

91 Tussen toezichtsautoriteiten Bij gemengd lidmaatschap Nationaal Titel V-VI Samenwerking Tussen CFI & toezichtsautoriteiten Tussen CFI s Internationaal Tussen toezichtsautoriteiten 91

92 BOEK V Sancties

93 BOEK V : SANCTIES Administratieve geldboete: 250,00 tot ,00 Kan opgelegd worden door toezichtautoriteit Rekening houdend met concrete omstandigheden Invordering door (en voor) FOD Financiën Moet medegedeeld worden aan de CFI Toezichtautoriteiten kunnen ook beslissen om opleggen van sanctie of maatregel via website bekend te maken Kan met vermelding van naam of anoniem : vermelding van naam moet in verhouding staan tot inbreuk 93

94 BOEK V : SANCTIES Administratieve geldboete: 250 tot ,00 Kan opgelegd worden door Minister van Financiën aan bestuurders/directiecomité of effectieve leiding vennootschappen, VZW s voor niet invullen/bijwerken UBO-register!!! 94

95 BOEK V: SANCTIES strafrechtelijke geldboetes: 150,00 tot 5.000,00 Verhinderen toezicht ter plaatse Weigeren gegevens mede te delen Bewust foute of onvolledige info geven 250,00 tot ,00 met max 10% betaling Inbreuken op betaling in contanten Hinderen van controles door FOD Econ Strafrechtelijke onderzoeken hierover worden telkens aan toezichtautoriteit medegedeeld. 95

96 BOEK VI Wijzigings- & overgangsbepalingen

97 Wijziging Wet 27 juni 1921 VZW s Nieuw artikel 58/11: UBO VZW: art4, 27,c) - Wet Informatie over UBO inwinnen & up tot date houden Bestuurders geven in in UBO-register UBO-gegevens meedelen aan onderworpen entiteit Nieuw artikel 58/12 Boetes (50,00 tot 5.000,00 ) voor die bestuurders die nalatig zijn bij invullen/bijwerken UBO-register 97

98 Wijziging Wetboek Vennootschappen Nieuw artikel 14/1: UBO Vennootschap : art 4, 27 a) - Wet Informatie over UBO inwinnen & up tot date houden Bestuurders geven in in UBO-register UBO-gegevens meedelen aan onderworpen entiteit Nieuw artikel 14/2 Boetes (50,00 tot 5.000,00 ) voor die bestuurders die nalatig zijn bij invullen/bijwerken UBO-register 98

99 Wat met bestaand reglement? Blijft van toepassing tot herziening, behoudens die bepalingen die strijdig met de wet zijn Eén bepaling is geheel niet in overeenstemmig : aanstelling verantwoordelijke enkel indien meer dan 10 meldingsplichtigen samenwerken In nieuwe wet moet iedereen een verantwoordelijke en AMLCO hebben Nieuw reglement is in aanmaak 99

100 Toekomst? Instituten: updaten reglement 2011, toelichtingsnota/circulaire, formulieren, beslissingsbomen FOD Fin: UBO-register Europa: 5 richtlijn goedgekeurd door Europees Parlement op Toevoegen alle zelfstandige fiscale beroepsbeoefenaars aan de onderworpen entiteiten Verdere uitdieping UBO-register Aandacht voor nieuwe betaalmiddelen 100