Te weinig bedrijfsvoorheffing ingehouden, fiches VAA niet neergelegd vóór 01/03/2016: boetes op komst!!! Sinds begin dit jaar zal de fiscus automatisch boetes opleggen aan wie geen of te weinig bedrijfsvoorheffing heeft gestort (50 euro eerste overtreding, 125 euro tweede overtreding tot max. 1250 euro). Daarboven komt nog een belastingverhoging (van 10% tot 200%). Wie de fiscale fiches (o.a. voordelen alle aard) niet vóór 01/03/2016 indient, krijgt een forfaitaire boete. Tot voor kort was het percentage voor het voordeel voortvloeiend uit ontvangen voorschotten via rekening-courant via de vennootschap nog niet gekend. Uiteindelijk werd dit toch nog vastgelegd via het KB van 22/02/2016 dat verscheen in het BS van 25/02/2016. De referentievoet FDR 2015 werd bepaald op 8,16%. Vanwege de laattijdige publicatie van die referentierentevoeten zal de FOD Financiën zich tolerant opstellen bij het laattijdig indienen van fiches 281.10, 281.11 en 281.20 waar een voordeel van alle aard voor renteloze of goedkope leningen moet worden vermeld. Opgelet: dit betreft geen andere fiches (dus ook niet de fiches 281.10, 281.11 en 281.20 waar zo een voordeel van alle aard niet moet worden vermeld). Die fiches moeten nog steeds ten laatste op 29 februari ingediend zijn. Het is het sociaal secretariaat dat deze fiches moet opmaken, geadviseerd door de boekhouder/accountant.
Om dit alles correct af te punten, is er echter heel wat werk nodig, zeker binnen de korte termijn waarover wij beschikken. Abeka doet alvast het nodige voor zijn klanten. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Verhoogde investeringsaftrek voor kleine ondernemingen (opgepast: gewijzigde criteria!) Kleine ondernemingen die in 2014 en 2015 investeerden in nieuwe vaste activa konden van een tijdelijke, éénmalige investeringsaftrek genieten. Deze investeringsaftrek bedroeg 4% van de aanschaffings- of beleggingswaarde van deze activa. Voor zelfstandigen bedroeg ze 3,5%. De overdraagbaarheid van de niet aangewende investeringsaftrek was beperkt tot één jaar. De onderneming moest opteren voor de toepassing van de investeringsaftrek of de notionele intrestaftrek. Om beschouwd te worden als een kleine vennootschap moet voldaan worden aan een aantal voorwaarden. Ook deze voorwaarden veranderden op 1 januari 2016. Een kleine vennootschap in deze context is een vennootschap met rechtspersoonlijkheid, die gedurende het laatste en
voorlaatste afgesloten boekjaar niet meer dan één van volgende drie criteria overschreed: Vennootschappen met gemiddeld meer dan 100 werknemers per jaar vallen nooit onder het toepassingsgebied van de kleine ondernemingen. Wat veranderde er vanaf 1 januari 2016? de tijdelijke investeringsaftrek voor investeringen in vaste activa door zelfstandigen en, in de jaren 2014 en 2015, voor kleine vennootschappen wordt permanent gemaakt. voor zelfstandigen stijgt dit basispercentage van 3,5% naar 8%. Voor kleine vennootschappen van 4% naar 8%. de verhoogde investeringsaftrek van 10%-punt bovenop het basispercentage voor bepaalde specifieke investeringen blijft behouden. Het hiervoor gehanteerde basispercentage blijft echter 3,5%. Het stijgt dus niet tot 8%. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)
Verhoging roerende voorheffing van 25% naar 27% vanaf 1 januari 2016, maar wat bij uitkering? Wij hebben vastgesteld dat veel van onze klanten gebruik gemaakt hebben van de bijzondere liquidatiereserve. En niet ten onrechte! Reserves of overgedragen winsten kunnen op deze manier via dividenden, zonder tot liquidatie over te gaan, uitgekeerd worden aan een anticipatieve heffing van 10% met daarbovenop 5% bij uitkering (indien men uitkeert na 5 jaar). De werkelijk betaalde belasting bedraagt dan 13,64% (zie artikel van onze vorige nieuwsbrief: Bijzondere liquidatiereserve aanslagjaar 2013: deadline nadert!). Op 1 januari 2016 werd de roerende voorheffing verhoogd van 25% naar 27%. Er blijven nog slechts enkele kleine uitzonderingen (15% rv): de inkomsten uit cessie of concessie van auteursrechten, de Leterme bon, de VVPR-KMO regeling, intresten van spaardeposito s boven de vrijgestelde schijf. Ter herinnering: VVPR-KMO regeling: 15% rv op dividenden van aandelen die zijn uitgegeven in ruil voor een inbreng in geld sinds 01/07/2013. Heeft men gebruik gemaakt van de bijzondere liquidatiereserve, zoals hierboven beschreven, dan blijft bij uitkering na 5 jaar de belasting 5%. Indien men echter uitkeert binnen de 5 jaar, dan wordt de belasting toch nog 17% in plaats van 15%.
(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Bijzondere liquidatiereserve aanslagjaar 2013: deadline nadert! De fameuze taxshift voorziet in een verhoging van de roerende voorheffing van 25 naar 27 %. Maar nu nog kan u vroegere winsten uit uw vennootschap halen aan 10% of aan 13,64% (werkelijke belastingsdruk). Yes, you can!!!! Zelfs nog voor de winsten van boekjaar 2012 en 2013!!!! Spijtig genoeg werd de benaming liquidatie er op geplakt, maar niets is minder waar. Wie overweegt om gebruik te maken van de bijzondere liquidatiereserve voor de winst over aanslagjaar 2013 (veelal boekjaar 2012) maar nog geen definitieve beslissing daartoe genomen heeft, dient nu echt wel in actie te komen. De bijzondere heffing van 10 % dient immers vóór 30 november 2015: via een bijzondere aangifte ingediend te worden op de rekening van de belastingsadministratie te staan Waarover gaat het? U herinnert zich ongetwijfeld dat de Regering Di Rupo de
roerende voorheffing (RV) over de liquidatieboni met ingang van 1 oktober 2014 verhoogde van 10 % naar 25 %. Daarbij werd wel in een overgangsregeling voorzien voor de bestaande reserves. Die mochten als dividend uitgekeerd worden tegen betaling van 10 % RV, waarna het nettobedrag in kapitaal geïncorporeerd werd. Dit systeem staat bekend als de interne vereffening. In praktijk ging het veelal over belaste reserves tot en met aanslagjaar 2012. De regering Michel heeft bij haar aantreden een permanent karakter gegeven aan dit systeem (al zijn er wel wat positieve verschilpunten). Het nieuwe stelsel staat bekend als de liquidatiereserve en is van toepassing sinds aanslagjaar 2015. Dat betekent dat de winsten over aanslagjaren 2013 en 2014 tussen wal en schip vielen. Met de bijzondere liquidatiereserve wil de regering alsnog een éénmalige kans geven om de winst van die jaren mee te betrekken in de liquidatiereserve. Waarom zou u gebruik maken van de (bijzondere) liquidatiereserve? Door gebruik te maken van de (bijzondere) liquidatiereserve en dus nu de afzonderlijke heffing van 10 % te betalen, is er bij latere vereffening geen RV meer verschuldigd. Bij een gewone dividenduitkering van deze liquidatiereserve is daarentegen nog slechts 5 % RV verschuldigd, mits het respecteren van een wachttermijn van 5 jaar (helaas). Wacht je geen 5 jaar, dan bedraagt de RV alsnog 15 %. Het is dus duidelijk dat er een brede kloof gaapt tussen het verlaagd tarief van 10 % resp. 15 % (wachttijd 5 jaar) en het gewone tarief van 25 %. In praktijk is het verschil zelfs nog iets groter. Gelet op de berekeningswijze van de bijzondere
heffing van 10 % en het feit dat deze wordt gedragen door de vennootschap (en niet door de aandeelhouder zoals bij een dividend), bedraagt de werkelijke belastingdruk op een dividend (na wachttermijn van 5 jaar) slechts 13,64 %. Door gebruik te maken van de (bijzondere) liquidatiereserve kan u de globale belastingdruk dus gevoelig verminderen! Bovendien wordt de kloof alleen maar groter als gevolg van de tax shift: het gewone tarief RV zal immers stijgen naar 27 %. Terloops, voor wie gebruik maakt van de liquidatiereserve en vervolgens overgaat tot uitkering van een dividend in jaar 1, zal 17 % (in plaats van 15 % RV) moeten inhouden. Voor wie is dit interessant? De liquidatiereserve staat enkel open voor kleine ondernemingen. Wat de bijzondere liquidatiereserve betreft, volstaat het dat de vennootschap zich als klein kwalificeerde voor aanslagjaar 2013 resp. 2014, ook al is ze intussen groot. In volgende omstandigheden is de bijzondere liquidatiereserve zeker het overwegen waard: uw ondernemingsrisico is relatief beperkt (de kans op toekomstige verliezen is gering) u heeft vereffeningsplannen (de wachttermijn van 5 jaar geldt hier niet!) de vennootschap heeft overtollige liquiditeiten die niet geïnvesteerd worden het eigen rendement op deze liquiditeiten weegt niet op tegen de belastingbesparing (de bijzondere heffing die u nu betaalt, kan u uiteraard niet meer beleggen) u kan de beschikbare liquiditeiten (na wachttermijn van 5 jaar) zelf goed gebruiken alle aandeelhouders (of veruit de belangrijkste) zijn
natuurlijke personen. In de praktijk is de (bijzondere) liquidatiereserve veelal interessant voor vennootschappen van vrije beroepers, consultants en managers. Dat neemt niet weg dat de regeling ook voor andere KMO s nuttig kan zijn. Wat moet u doen? Wie gebruik wil maken van de bijzondere liquidatiereserve over aanslagjaar 2013 moet daartoe vóór 30 november 2015 een bijzondere aangifte indienen alsook de overeenkomstige belasting betalen. Het is overigens mogelijk om meteen ook de bijzondere liquidatiereserve over aanslagjaar 2014 (inkomstenjaar 2013) af te wikkelen, al heeft u daartoe nog tot 30 november 2016 tijd. Advies: Al onze klanten, waarvan wij dachten dat zij voor deze opportuniteit in aanmerking kwamen, werden door Abeka + reeds pro-actief geadviseerd. In het geval u over deze fiscale opportuniteit nog vragen zou hebben kan u, klant zijnde of niet, nog deze week met ons contact opnemen zodat wij samen met u kunnen bespreken of deze bijzondere liquiditeitsreserve iets voor u is en wij deze alsnog tijdig kunnen implenteren.
Hoe fiscaal voordelig een geschenk geven aan uw relaties en medewerkers? Relatiegeschenken geven aan uw zakenrelaties en personeel ter gelegenheid van een huwelijk, verjaardag, pensionering, het is een mooie geste. Nu het eindejaar in aantocht is, toch even resumeren wat kan en mag, want de fiscus kijkt mee. Kosten van relatiegeschenken aan zakenrelaties zijn voor 50% aftrekbaar Belangrijk is dan wel dat u zich beperkt tot een maximaal bedrag van 125,00 per jaar en per persoon. Bedraagt het bedrag toch meer dan 125,00, dan beschouwt de fiscus dit als een voordeel alle aard en moet er een fiche 281.50 opgemaakt worden. De zakenrelatie zal hierop dan belast worden (een vergiftigd geschenk dus ), maar de kost is dan voor de schenker wel 100% aftrekbaar. De btw op relatiegeschenken is volledig recupereerbaar indien dit per geschenk én per klant minder dan 50,00 (exclusief btw) bedraagt. Is het bedrag hoger, dan is de btw niet aftrekbaar. Uiteraard is geweten dat btw op alcohol en rookwaren nooit aftrekbaar is. Voor relatiegeschenken aan particulieren geldt die grens van 125,00 niet, de uitgave is dan ook maar voor 50% aftrekbaar. Reclameartikelen
Regelmatig wordt ons gevraagd of reclameartikelen ook onder deze beperking vallen. Reclameartikelen, die geen verbruiksgoederen zijn, waarop duidelijk het logo, de naam, het adres, het telefoonnummer, de website, staan, zijn voor 100% aftrekbaar, zowel fiscaal als voor de btw. Meestal vallen hieronder: agenda s, kalenders, onderleggers, balpennen, petten, T-shirts, Geschenken aan personeel Geschenken aan het personeel bij bepaalde gelegenheden zijn fiscaal aftrekbaar, btw-recupereerbaar en RSZ vrijgesteld als zij het bedrag van 35,00 (inclusief btw) per persoon (plus 35,00 per kind) per jaar niet overtreffen. Betreft het een pensionering, dan wordt een fiscaal bedrag van 35,00 per dienstjaar aanvaard. Maar de btw is niet recupereerbaar als het geschenk meer kost dan 50,00 (exclusief btw). Voor de RSZ echter geldt er een maximum aan vrijstelling van 875,00. Wilt u een werknemer belonen die 25 jaar of 35 jaar dienst heeft, dan kan u als werkgever een premie geven, vrij van belastingen en RSZ, van maximaal één (25 jaar) en maximaal twee (35 jaar) brutomaandlonen. Deze kost is echter fiscaal niet aftrekbaar. Bij een huwelijk/wettelijke samenwoning is het geschenk voor de werknemer vrijgesteld van belastingen tot 200,00. Het geschenk is voor de schenker volledig aftrekbaar, ook indien het 200,00 overtreft (fiche 281.10 opmaken). De btw is niet recupereerbaar. Er is slechts een vrijstelling RSZ tot 200,00.
Tickets voor een evenement Tickets voor films, theater, sportwedstrijden etc., het is altijd leuk om ze te mogen ontvangen. Maar ook hier blijft de fiscus/btw waakzaam. Vooreerst gaan wij ervan uit dat deze tickets echt beroepsmatig zijn. Fiscaal gezien heeft de fiscus al aangegeven dat het aanbieden van gratis tickets voor klanten aftrekbaar zijn en niet belastbaar in hoofde van de genieter. De fiscus heeft dit reeds meerdere malen bevestigd voor sportwedstrijden, culturele activiteiten etc. Maar voor de aftrek btw ligt het weer heel wat moeilijker. Het is goed om weten dat de 50,00 grens voor de btw hier niet van toepassing is, men geeft immers geen goed, weg maar een dienst. Geeft u tickets aan uw klanten weg, dan is de btw niet aftrekbaar, tenzij u kan bewijzen dat u echt aanwezige publiciteit voert die vermoedelijke verkopen kan aantonen. Deze 100 % aftrekbaarheid geldt tevens voor sponsoring van een evenement, waarbij u gratis tickets hebt gekregen. Geeft u tickets weg bij de verkoop van een product, dan is ook hier de btw aftrekbaar. Verloot u echter tickets, dan is de btw weer niet aftrekbaar. Geeft u tickets aan uw medewerkers, dan is de btw enkel aftrekbaar als u de tickets geeft aan al uw medewerkers. Dan is het immers een sociaal voordeel. Een goede raad: zorg ervoor dat u volwaardige facturen van de tickets kunt voorleggen, publiciteit terzake bijhoudt, mailings kunt voorleggen, namen noteert, eventuele foto s neemt.
Het kan uw dossier alleen maar sterker maken. Prijzen bij tombola s, braderijen etc. Zijn fiscaal aftrekbaar, wat de btw betreft dien je hier rekening te houden met de aankoopprijs exclusief btw. Ligt deze hoger dan 50,00, dan is de btw niet aftrekbaar. Tip: De Administratie zal altijd erg geïnteresseerd meekijken bij het uitdelen van relatiegeschenken. Zorg daarom voor een gedetailleerde lijst van wie wat gekregen heeft. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) De forfaitaire onkostenvergoeding is een niet-belaste vergoeding zonder sociale bijdragen. Zowel de bedrijfsleiders als de werknemers kunnen een forfaitaire onkostenvergoeding krijgen. Er is niets mis met een forfaitaire kostenvergoeding, maar u moet die wel kunnen onderbouwen. Forfaitair wil eigenlijk zeggen dat de vennootschap u een vast
bedrag per maand terugbetaalt als kosten die eigenlijk de vennootschap zou moeten dragen. Aangezien het forfaitaire kosten zijn dient u geen facturen, bonnetjes e.d. voor te leggen. Elke onkostenvergoeding moet vermeld worden op de loonfiche. Hoe dient u dit op te nemen op de fiche? Terugbetaling op basis van bewijsstukken vermelding op loonfiche: ja bewijsstukken (geen bedrag) Forfaitaire vergoeding op ernstige normen vermelding op loonfiche: ja ernstige normen (geen bedrag) Forfaitaire vergoeding zonder ernstige normen vermelding op loonfiche: ja en het betaald bedrag Bij het niet vermelden van deze kosten op de loonfiche riskeert u een aanslag geheime commissielonen van 103%. Ernstige normen houdt in dat de onkosten gebaseerd zijn op bv. de vergoeding voor ambtenaren, ernstige vaststellingen, vergelijkingen. Deze forfaitaire kosten kunnen omvatten: internetkosten, abonnement bvb. 50% gebruik van een voorbestemde ruimte in de woning energiekosten voor deze voorbestemde ruimte (verwarming, elektriciteit, onderhoud) klein bureelmateriaal zoals papier, cartridges e.d. afschrijving apparatuur zoals computer, printer afschrijving bureelmeubilair zoals bureau, stoel, kast verzekering voor brand en diefstal deel van gemeente-en provinciebelasting beroepsmatige tijdschriften en boeken telefoonkosten vast toestel (indien op privé-naam), telefoonkosten gsm (indien privé-bezit) secundaire autokosten, ook al is de auto van de zaak door bvb verplichting de auto proper te houden,
stalling, klein onderhoud parkingkosten kosten van taxi en openbaar vervoer kilometervergoeding voor beroepsverplaatsingen met privé-auto indien geen er geen maaltijdcheques gegeven worden een maaltijdvergoeding voor verplaatsingen in België kleine representatiekosten bv. u bent aangesloten bij verschillende clubs en kan niet anders dan deelnemen en bv. kaarten kopen traktatiekosten aan klanten, hieronder vallen ook restaurantkosten kosten voor geschenken aan klanten bij speciale gelegenheden Advies: Overdrijf zeker niet, maar al bij al kan deze vergoeding toch al over een degelijk bedrag per maand gaan. Onderbouw uw onkostenvergoeding. Vermeld zeker de onkostenvergoeding op de loonfiche. Geef niet iedereen dezelfde onkostenvergoeding. Mits goed onderbouwd, voelt u zich ook gesteund door de Vlaamse regering. Die kent ook een onkostenvergoeding toe aan de inspecteurs van Financiën. Soms is er voor de vennootschap wel een beperkte aftrekbaarheid, bv. voor de autokosten. Volgens de functie kan een onderbouwde onkostenvergoeding al snel 210 tot 350 bedragen. And last but not least: geniet van deze forfaitaire onkostenvergoeding. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)
Liquidatiereserve: uitbreiding naar boekjaar 2012 en 2013!!! Vennootschapswinsten uitkeren aan 15 %, het kan nog steeds. In onze nieuwsbrief van februari 2015 bespraken wij uitvoerig de nieuwe regeling i.v.m. de liquidatiereserve. Link artikel Nieuwe permanente regeling liquidatiereserve start reeds voor de inkomsten 2014 (aj. 2015) Waar deze liquidatiereserve in eerste instantie beperkt was tot de winsten van boekjaar 2014 werd onlangs beslist dat deze liquidatiereserve nu ook reeds voor de boekjaren 2012 en 2013 in de jaarrekening van boekjaar 2014 mag aangelegd worden. Wat zijn de specifieke regelingen voor de boekjaren 2012 en 2013? De modaliteiten blijven behouden, maar het is wel zo dat het voldoende is dat de vennootschap in die boekjaren een KMO was. Heeft de vennootschap nadien het statuut van grote vennootschap verworven, dan vormt dit geen probleem. De maximale liquidatiereserve is de boekhoudkundige winst na belastingen van het boekjaar 2012 en/of boekjaar 2013 (code 9905 van de jaarrekening). Dezelfde tarieven van belasting gelden, maar de sperperiode van 5 jaar (liquidatiereserve uitkeren als dividend aan 5%) begint pas te lopen op het einde van het boekjaar waarin de vennootschap deze reserve heeft aangelegd.
Voor de belasting van 10% op de bijzondere liquidatiereserve moet u uiterlijk op 30.11.2015 voor de reserve van boekjaar 2012 uiterlijk op 30.11.2016 voor de reserve van boekjaar 2013 een bijzondere aangifte indienen die u moet toevoegen aan de aangifte vennootschapsbelasting van het boekjaar waarin u de reserve aanlegt. De 10% heffing moet betaald worden op het ogenblik dat u de aparte aangifte indient, maar uiterlijk op 30.11.2015 (boekjaar 2012) of 30.11.2016 (boekjaar 2013). De boeking van de liquidatiereserve boekjaar 2012 en 2013 moet niet in 2014 gebeuren. U hoeft de goedkeuring van de jaarrekening over 2014 dus niet uit te stellen of een goedgekeurde jaarrekening voor 2014 niet te wijzigen. Advies: Hebt u binnen afzienbare tijd vereffeningsplannen, dan is de aanleg van deze liquidatiereserve zeker aan te raden. Wilt u niet wachten tot liquidatie om gelden uit uw vennootschap te halen, dan is deze regeling zeker een optimalisatie, aangezien u na 5 jaar mits 5% extra belasting een dividend kan uitkeren aan uzelf. U kunt via uw vennootschapsaangifte kiezen voor bepaalde fiscale voordelen die echter niet allemaal combineerbaar zijn. Wij hebben ondertussen al de notionele interestaftrek, de investeringsaftrek, de investeringsreserve en de liquidatiereserve. Het is een moeilijke keuze, maar voor veel vennootschappen is de keuze tussen notionele interestaftrek en liquidatiereserve of investeringsaftrek en
liquidatiereserve de meest voordelige. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Monsterboete van 309% verlaagd vanaf 2015, maar is ook voor hangende zaken van toepassing Het nieuwe federale regeerakkoord bevat een verlaging van de monsterboete t.o.v. vennootschappen inzake geheime commissielonen van: 309% naar 103% voor natuurlijke personen van 309% naar 51,5% voor vennootschappen Wat is een geheim commissieloon? Een aanslag geheime commissielonen is van toepassing op bezoldigingen, erelonen, commissies en voordelen alle aard, die niet worden verantwoord door individuele fiches en een samenvattende opgave. Ook verdoken meerwinsten kunnen aan de aanslag onderworpen worden. De taxatie geheime commissielonen zal niet langer gekoppeld worden aan het ontbreken van een fiche, maar aan het niet (tijdig) op ondubbelzinnige wijze kenbaar maken van de identiteit van de genieter. Eigenlijk betekent dit dat de verkrijger van het
voordeel moet gekend zijn binnen de 2,5 jaar vanaf 1 januari van het aanslagjaar en dit op ondubbelzinnige wijze. In de praktijk betekent dit dat de monsterboete van 309% niet meer van toepassing zal zijn. De nieuwe regeling geldt vanaf 29/12/2014 en is ook van toepassing op alle hangende geschillen. Een eventuele aanslag geheime commissielonen blijft een aftrekbare kost, maar de kosten zelf waarop de taxatie geschiedde, zijn niet meer aftrekbaar. De aanslag kan voortaan niet meer toegepast worden op de verwerping van kleine kosten, die niet beroepsmatig blijken te zijn. Een vennootschap die verdoken meerwinsten (niet aangegeven omzet) niet terug heeft opgenomen in de boekhouding wordt ook belast aan 103%. Neemt men deze meerwinsten (niet aangegeven omzet) echter spontaan op in een later boekjaar dan daalt dit tarief tot 51.5%. Voorwaarde is dat deze opname gebeurt vóór enige kennisgeving van de fiscus. Voor het niet of laattijdig opstellen van de fiches zal enkel een administratieve boete worden opgelegd, tenminste als het voordeel in hoofde van de genieter kan worden belast. Samengevat: Eindelijk neemt er een einde aan de dreiging van de controleur dat hij de monsterboete zal taxeren.. een heel grote vooruitgang. En uiteraard zijn wij daar blij mee. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)
Fiscale bemiddelingsdienst De fiscale bemiddelingsdienst is een objectief, onafhankelijke en onpartijdige overheidsinstantie die tussenbeide kan komen bij een blijvend geschil met de federale belastingadministratie. Ondanks het feit dat deze dienst deel uitmaakt van de FOD Financiën werken zij volledig onafhankelijk en zullen steeds tot een aanvaardbare oplossing proberen te komen met de belastingadministratie en de belastingplichtige bij een blijvend geschil. Procedure Ontvangt u een aanslag van de fiscus waarmee u, omwille van gegronde redenen niet akkoord gaat, dan kan u tijdens de bezwaartermijn beroep doen op deze dienst. Belangrijk is dat u eerst binnen de wettelijk voorziene termijnen in bezwaar gaat alvorens de dienst in te schakelen. De dienst kan bemiddelen na de indiening van het bezwaarschrift, maar vóór de uitspraak over het bezwaar of de instelling van de vordering bij een rechtbank van eerste aanleg. Voordelen Indien u vermoedt dat de belastingadministratie uw bezwaarschrift zal verwerpen, kan deze dienst, in tegenstelling tot een latere gerechtelijke procedure, het geschil in alle sereniteit, vertrouwelijkheid, discretie en bovendien gratis behandelen. Procedure van bemiddeling
(Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790) Redmiddel bij overmatige fiscale schulden Achterstallige fiscale schuld Een achterstallige fiscale schuld bestaat in de meeste gevallen uit vier elementen. De hoofdsom, belastingverhogingen, boeten en nalatigheidsintresten. De hoofdsom is de belasting zelf, belastingverhogingen kunnen oplopen van 10% tot 200%, boeten van 25 eur tot 1.250 eur en nalatigheidsintresten van 7%-12%. Een belasting kan al snel verdubbeld of zelfs verdrievoudigd worden door de toepassingen van de belastingverhogingen en intresten. De dag van vandaag zijn er ontelbare reden waardoor een persoon in financiële problemen kan terechtkomen, met als gevolg dat hij zijn fiscale schulden niet meer kan betalen. Om de levensstandaard van de burgers te garanderen zijn er nu een aantal maatregelen genomen. De vrijstelling van nalatigheidsintresten en het onbeperkt uitstel van de invordering zijn enkele voorbeelden. Vrijstelling van nalatigheidsintresten en onbeperkt uitstel van de invordering Bovenstaande maatregelen kunnen enkel worden toegestaan in
bepaalde gevallen waarbij er minimaal aan een aantal voorwaarden moet zijn voldaan. Vrijstelling van nalatigheidsintresten: Er zijn geen andere schulden. Het gaat om een tijdelijk betaalprobleem. Het verzoek moet gemotiveerd zijn. Onbeperkt uitstel van de invordering: Het gaat om een duurzaam betaalprobleem. Enkel voor natuurlijke personen. Slechts 1x om 5 jaar mogelijk. Het verzoek moet gemotiveerd zijn. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF 301 85 790)