TOEWIJZEN VAN KOSTEN: BEWUSTE KEUZES
Situering Business Intelligence Activity Based Costing Kennis Actie Nacalculatie Data 2
Begrippen (Transport)opdracht, zending, dossier De opdracht van één klant om een specifieke lading van punt A naar punt B te vervoeren, tegen of op een bepaald tijdstip. Rit, traject Een aaneenschakeling van één of meerdere opdrachten, door één chauffeur of door één specifieke vrachtwagen uitgevoerd binnen een bepaald tijdsbestek. Vogelvlucht afstand (Great Circle Distance, GCD) De afstand die de lading moet afleggen van laadplaats tot losplaats, gemeten in vogelvlucht Normkost (voor vrachtwagens en chauffeurs) De gemiddelde kost die representatief is voor een groep van vrachtwagens of een groep van chauffeurs waartussen slechtst beperkte verschillen qua reële kost bestaan. 3
Activity Based Costing Kostendragers Klant A Klant B Klant X Opdracht 1 Opdracht 2 Opdracht 3 Opdracht Activiteiten Admin Laden/lossen Rijden Wachten Management NORMKOSTEN 4 Kosten veroorzakers Personeel Voertuigen Infrastructuur Overige
Kosten van activiteiten toewijzen aan opdrachten ACTIVITEITEN Niet betaald Betaald Direct toewijsbaar Indirect toewijsbaar Verdeelsleutel OPDRACHTEN 5
30 km Voorbeeld 1 Direct Indirect Aankoppelen Rijden Laden Tanken 10 km Rijden 40 km Rijden (file) B 20 km A Lossen (na wachten) Rijden Lossen 6
Directe versus indirect toewijsbare kosten ACTIVITEITEN Wettelijke rusttijden Alle andere betaalde uren Laden, lossen, wachten Rijden, file, tanken, aanen afkoppelen Verdeelsleutel OPDRACHTEN 7
Verdeelsleutel Mogelijke verdeelsleutel Voordeel Nadeel Weerspiegeling kostendrijvers Aantal stops Zeer makkelijke berekening Directe rij-afstand tussen laad- en losplaats Directe rij-afstand en normale reistijd tussen laad- en losplaats Via routeplanner Geen impact planning Via routeplanner Geen impact planning Definitie stop (laad- en/of losplaats) Houdt geen rekening met tijd/afstand Externe connectie nodig om te automatiseren Externe connectie nodig om te automatiseren Slecht Middelmatig Goed Vogelvlucht afstand (GCD) Excel formule o.b.v. geocoördinaten Lading Data beschikbaar in TMS Belangrijke omzetdrijver Wijkt af van reële afstand Goed (*) Data niet steeds betrouwbaar Slecht 8 (*) Uit simulaties blijkt dat een verdeelsleutel o.b.v. vogelvlucht afstand een goede benadering oplevert van verdeling o.b.v. directe afstand en reistijd
Case 1: op elkaar volgende opdrachten 100 km 50 km Item Totale afstand rit Rijdtijd (incl. files) Laden, lossen, wachten Data 300 km 6u 4u Normkosten Chauffeur: 25 /u Vrachtwagen: 10 /u + 0,5 /km Totale kost rit (500 ) Tijd: 10u x (25 + 10 ) = 350 Afstand: 300 km x 0,5 = 150 Directe kosten (140 ) Tijd: 4u x (25 + 10 ) = 140 9 Opdracht GCD Aandeel in GCD Indirecte kost B C 50 50/150 1/3 X 360 = 120 D E 100 100/150 2/3 X 360 = 240 Footer Indirecte kosten (360 ) Tijd: 6u x (25 + 10 ) = 210 Afstand: 300 km x 0,5 = 150
10 Case 2: distributie 7 km 16 km 14 km 23 km Item Totale afstand rit Rijdtijd (incl. files) Laden, lossen, wachten Data 70 km 2u 3u Normkosten Chauffeur: 25 /u Vrachtwagen: 10 /u + 0,5 /km Totale kost rit (210 ) Directe kosten (105 ) Tijd: 5u x (25 + 10 ) = 175 Afstand: 70 km x 0,5 = 35 Tijd: 3u x (25 + 10 ) = 105 Indirecte kosten Tijd: 2u x (25 + 10 ) = 70 (105 ) Afstand: 70 km x 0,5 = 35 Opdracht GCD Aandeel in GCD Indirecte kost B 7 7/60 (7/60) x 105 = 12,25 C 16 16/60 (16/60) x 105 = 28 D 23 23/60 (23/60) x 105 = 40,25 E 14 14/60 (14/60) x 105 = 24,5
Case 3: invloed lading 50 km 50 km Item Totale afstand rit Rijdtijd (incl. files) Laden, lossen, wachten Lading Data 160 km 4u 2u Wegingsfactor lading 20% Klant Antwerpen: 20 pal Klant Brussel: 10 pal Normkosten Chauffeur: 25 /u Vrachtwagen: 10 /u + 0,5 /km Totale kost rit (290 ) Tijd: 6u x (25 + 10 ) = 210 Afstand: 160 km x 0,5 = 80 Directe kosten (70 ) Tijd: 2u x (25 + 10 ) = 70 Indirecte kosten (220 ) Tijd: 4u x (25 + 10 ) = 140 Afstand: 160 km x 0,5 = 80 Opdracht GCD Lading Indirecte kost zonder lading Indirecte kost mét op basis lading van 100% lading A 50 20 (50/100) x 220 = 110 0,8x(50/100)+0,2(20/30) (20/30) X 220 = 146,6 x 220 = 0,53 x 220 = 116,6 B 50 10 (50/100) x 220 = 110 0,8x(50/100)+0,2(10/30) (10/30) X 220 = 73,4 x 220 = 0,47 x 220 = 103,4 11
12
Case 4: groupage Opdracht Laden Stop 2a Stop 1b Opdracht X-dock Laden 80 km Opdracht Lossen Stop 1a Stop 2b 13
Groupage in twee stappen Stap 1 Stap 2 GCD opdracht = 100 km GCD oorsprong-xdock = 40 GCD Xdock-bestemming = 80 Aandeel rit 1 Aandeel rit 2 Bereken de indirecte kost van de opdracht in rit 1 en rit 2 volgens de GCD methode met de gecorrigeerde GCD s van alle stops 14 GCD oorsprong Xdock / (GCD oorsprong Xdock + GCD Xdock bestemming = 40/(40+80) = 40/120 x 100km = 33 km = 80/(40+80) = 80/120 x 100km = 67 km
15
Conclusie NACATRANS Kennis Gerichte actie Informatie Bruikbare data Ruwe data