Welkom
Informatiebijeenkomst van
Fiscale- en administratieve dienstverlening: - verzorging financiële administraties - samenstellen jaarrekeningen - verzorging loonadministraties - verzorging aangifte omzetbelasting - verzorging aangifte inkomstenbelasting - verzorging aangifte vennootschapsbelasting - verzorging aangifte erf- en schenkbelasting - fiscale adviezen
Procedure kostenvergoeding Raad van State (Kernpunt: Juridische scholing)
Afspraken: In deze presentatie gaan we niet in op persoonlijke situatie s. Het is mogelijk om hiervoor een afzonderlijke afspraak te maken.
Veranderingen eigen bijdrage in de AWBZ: Een extra belasting?
Betaalt u zelf of betaalt de overheid uw zorg? - u legt geld opzij voor later toch? - uw buurman legt geen geld opzij voor later -. u beiden krijgt dezelfde zorg in de Zorginstelling
Wist u dat? - opname in zorginstelling de gemeenschap 60.000 p.p. per jaar kost? - in de tachtiger jaren 60% van de ouderen in een zorginstelling verbleef? - dit thans thans 25% is? - in de AWBZ 27 miljard per jaar om gaat - dit plm. 1.500 p.p. per jaar is?
Hoe was de situatie tot 1997? Vaak werd de woning (al bij leven van beide echtgenoten) overgedragen aan de kinderen onder het recht van gebruik en bewoning. Bij invoering van de wet IB 2001 werd dit fiscaal zeer nadelig.
Hoe zit het precies met de eigen bijdrage aan het
Uitleg Boxen
Eigen bijdrage AWBZ is afhankelijk van uw inkomen uit Box 1 en Box 3
Box 1: Inkomen uit werk en woning Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang (Dividend uit B.V.) Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen (4% + 8% = 12%)
box-1 box-3 Inkomsten uit werk en woning Uitkering AOW 9.500 Uitkering Bedrijfspensioen 5.000 Eigen woning 1.500 Aftrek geringe eigenwoningschuld -1.500 Spaarrekening 100.000 14.500 100.000
Vrijstelling Heffingsvrij vermogen 42.000 Inkomen lager dan 14.500 56.000 98.000 Heffingsvrij vermogen 42.000 Inkomen lager dan 20.000 28.000 70.000 Heffingsvrij vermogen 42.000 Inkomen hoger dan 20.000 0 42.000
Voorbeeld 1: inkomen CAK Uitkering AOW de heer X 9.500 Uitkering Bedrijfspensioen 5.000 uitkering AOW mevrouw Y 9.500 Eigen woning 1.500 Aftrek geringe eigenwoningschuld -1.500 Vermogen 100.000 Vrijstelling 98.000 Inkomen, 12 % 2.000 240 Totaal 24.240
Voorbeeld 2: inkomen CAK Uitkering AOW de heer X 9.500 Uitkering Bedrijfspensioen 15.000 uitkering AOW mevrouw Y 9.500 Eigen woning 1.500 Aftrek geringe eigenwoningschuld -1.500 Vermogen 100.000 Vrijstelling 70.000 Inkomen, 12 % 30.000 3.600 Totaal 37.600
Het CAK kent de hoge en de lage bijdrage
LAGE BIJDRAGE 1. Altijd gedurende de eerste zes maanden van de opname in de zorginstelling. 2. Als van een echtpaar één van beiden in een eigen woning of huurwoning blijft wonen. (als er nog kosten voor een huishouden betaald worden buiten de instelling). 3. In sommige overige gevallen.
HOGE BIJDRAGE Als u niet in aanmerking komt voor de lage bijdrage, bijvoorbeeld: Als u ongehuwd bent en na zes maanden nog in de zorgstelling verblijft.
Voorbeelden lage bijdrage
box-1 box-3 Voorbeeld 1 Inkomen man aow 9.500 50.000 Inkomen vrouw aow 9.500 50.000 19.000 100.000 Bijdrage cak per maand 186
box-1 box-3 Voorbeeld 2 Inkomen man aow 9.500 50.000 Inkomen man bedrijfspensioen 5.000 Inkomen vrouw aow 9.500 50.000 24.000 100.000 Bijdrage cak per maand 250
box-1 box-3 Voorbeeld 3 Inkomen man aow 9.500 50.000 Inkomen man bedrijfspensioen 10.000 Inkomen vrouw aow 9.500 50.000 29.000 100.000 Bijdrage cak per maand 297
box-1 box-3 Voorbeeld 4 Inkomen man aow 9.500 50.000 Inkomen man bedrijfspensioen 15.000 Inkomen vrouw aow 9.500 50.000 34.000 100.000 Bijdrage cak per maand 360
Voorbeelden hoge bijdrage
box-1 box-3 Voorbeeld 1 Inkomen aow 13.500 100.000 0 0 13.500 100.000 Bijdrage cak per maand 956
box-1 box-3 Voorbeeld 2 Inkomen aow 13.500 100.000 Inkomen bedrijfspensioen 5.000 0 18.500 100.000 Bijdrage cak per maand 1.280
box-1 box-3 Voorbeeld 3 Inkomen aow 13.500 100.000 Inkomen bedrijfspensioen 10.000 0 0 23.500 100.000 Bijdrage cak per maand 1.580
box-1 box-3 Voorbeeld 4 Inkomen aow 13.500 100.000 Inkomen bedrijfspensioen 15.000 0 0 28.500 100.000 Bijdrage cak per maand 1.772 Maximum eigen bijdrage 2.189
Verschil tussen lage en hoge bijdrage
LAGE BIJDRAGE HOGE BIJDRAGE Alleen AOW 186 956 AOW + 5000 pensioen 250 1.280 AOW + 10000 pensioen 297 1.580 AOW + 15000 pensioen 360 1.772 In alle hierboven genoemde situaties geldt dat er een vermogen in box-3 aanwezig is ten bedrage van 100.000,00
Wat is in fiscale zin een eigen woning? Kenmerken: 1. Hoofdverblijf 2. Eigendom
1. Als één van beide echtgenoten/partners in de woning blijft wonen wordt de lage bijdrage geheven. 2. Artikel 3.111 lid 5: Een woning wordt voor ten hoogste 2 jaren na het tijdstip waarop de woning de belastingplichtige niet langer (dan tijdelijk) als hoofdverblijf ter beschikking staat mede aangemerkt als eigen woning indien de belastingplichtige gedurende die periode is opgenomen in een verpleeg- of verzorgingshuis vanwege medische redenen of ouderdom.
Voorbeelden Tijdlijnen
GEHUWDEN, bij opname van één inkomen van beiden in een zorginstelling cak box-1 box-3 1-jan-2013Eigen woning, waarde 250.000 0 1-okt-2013Opname in zorginstelling 0 1-jan-2014 0 1-jan-2015 0 1-okt-2015Eigen woning blijft in box-1 0 1-jan-2016 0 1-jan-2017 0 1-jan-2018 0 1-jan-2019 0 1-jan-2020 0 1-jan-2021 0
In theorie inkomen ONGEHUWDE cak box-1 box-3 1-jan-2013 Eigen woning, waarde 250.000 0 1-okt-2013 Opname in zorginstelling 0 1-jan-2014 0 1-jan-2015 0 1-okt-2015 Eigen woning wordt te koop aangeboden (leeg) 0 1-jan-2019 Eigen woning naar box-3 0 1-jan-2020 0 1-jan-2021 0 1-jan-2022 (12% over 250.000) 30.000 1-jan-2023 30.000 1-jan-2024 30.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000
In praktijk inkomen cak box-1 box-3 ONGEHUWDE 1-jan-2013 Eigen woning, waarde 250000 0 1-okt-2013 Opname in zorginstelling 0 1-okt-2014 woning verkocht (opbrengst naar spaarrekening) 0 1-jan-2015 Spaarrekening 0 250.000 1-jan-2016 0 250.000 1-jan-2017 30.000 250.000 1-jan-2018 30.000 250.000 1-jan-2019 30.000 250.000
Wat te doen?
Vermogen box-3 verminderen. Opgelet! Pensioeninkomen kan al voldoende zijn voor maximale bijdrage.
Maatregelen verminderen box-3-vermogen - Goed testament op-de-langstlevende - Notariële boedelbeschrijving - Schenken tijdens leven (traditie) - Notariële volmacht
Vragen
Is het fiscaal aantrekkelijk om bijvoorbeeld de laatste 10.000 schuld op de woning af te lossen
box-1 box-3 Inkomsten uit werk en wonen Uitkering AOW 9.500 Uitkering Bedrijfspensioen 5.000 Eigen woning 1.500 Aftrek geringe eigenwoningschuld -1.500 Spaarrekening 100.000 Totaal 14.500 100.000
box-1 box-3 Schuld eigen woning 10000 Uitkering AOW 9.500 Uitkering Bedrijfspensioen 5.000 Eigen woning 1.500 Aftrek rente eigen woning -500 Aftrek geringe eigenwoningschuld -1.000 Spaarrekening 110.000 Totaal 14.500 110.000
Betaalde rente 500 Rente opbrengst, 2,5% 250 Belastingvoordeel Rente E.W. 0 Hogere aanslag IB 120 Saldo 500 130 Bij aflossen bespaar je dus 500 en je derft 130 Per saldo bespaar je bij aflossen 370
Wettelijk worden sinds enkele jaren bij overlijden van een der echtgenoten alle goederen toegedeeld aan de langstlevende echtgenoot en krijgen kinderen een vordering die pas opeisbaar is bij het overlijden van de langstlevende. Is het voor de cak-bijdrage van invloed of je wel of geen testament hebt? (betaling van kindsdelen)
Hoe moet je er mee omgaan als de woning toch wordt verkocht binnen twee jaren na opname in een zorginstelling (voor ongehuwden) (schenkingen aan kinderen in hetzelfde jaar van verkoop )
Stel er is al sprake van opname in een zorginstelling. Op 1-1-2011, 1-1-2012 en 1-1-2013 is er sprake van vermogen in box-3 boven de vrijstelling. Wat kan er nog gedaan worden om de eigen bijdrage te verminderen? (schenken in 2013 en verleggen peiljaar)
Bij opname van één der echtgenoten of partners kan gekozen worden voor ongehuwden aow. Is dit financieel wel voordelig?
Machtiging kinderen voor schenkingen of betaling van erfdelen bij dementie?
Komen er wijzigingen? Je kunt er op wachten. Wetgever begrijpt dat mensen proberen het betalen van de hogere eigen bijdrage willen omzeilen. Mogelijkheid om schenkingen wettelijk terug te draaien is (nog) niet aan de orde.
Advies: Neem tijdig maatregelen. Overleg met uw belastingadviseur en notaris!
A lles (bijna alles) W at in B ox-3 zit moet Z oefffffff!!
Bedankt voor uw belangstelling. Wilt u meer informatie? Maak dan een afspraak met Dhr. H. Last: hlast@maatschaplast.nl Telefoon 0548-516689