CONTROLE EN VERANTWOORDING IN HET SOCIAAL DOMEIN drs. David Zijlmans RA drs. Simon Jongepier RA
WELKOM! Drs. D.E. (David) Zijlmans RA EY Financial Accounting & Advisory Services Landelijk eindverantwoordelijk voor EY dienstverlening 3Ds Prof. Dr. Dorgelolaan 12 5613 AM Eindhoven Tel: +31 (0)88 407 4677 Mobiel: +31 (0)6 2125 2481 E-mail: david.zijlmans@nl.ey.com Drs. S.M.P. (Simon) Jongepier RA Concerncontroller gemeente Middelburg Kanaalweg 3, Postbus 6000 4330 LA Middelburg Tel: +31 (0)118 675 000 Mobiel: =31 (0)6 5396 4998 E-mail: s.jongepier@middelburg.nl
. OVERZICHT EN INZICHT
SEPTEMBERCIRCULAIRE EN 3D Geen Sociaal Deelfonds maar Integratie uitkering Geen tijdelijke bestedingsvoorwaarden meer Financiële rechtmatigheid sociale domein komt te vervallen Rapportage op basis van IV-3 Eenmalige accountantscontrole Budget WMO 2016: wijzigingen t.o.v sept circulaire aanstaande? Decembercirculaire geeft aanvullende info (Jeugdwet en Participatiewet 2016, groeipad objectief verdeelmodel, correctie WMO voor doeluitkering MO/VO en tweede tranche korting WMO van 145 mln. in 2016) Meerjarenperspectief: WMO: -2,78% (2017), Jeugdzorg: -2,95% (2017), Participatiewet: -6,05% (2017) en -5,8% (2018)
FINANCIEEL PROCES Controleproces Verantwoordingsproces Registratieproces
REGISTRATIEPROCES Inrichting administraties 2015 O.b.v. rekenmodel en IV-3 uitwisselingssjabloon (incl. wijzigingen sept.circulaire) Moet ook sturingsinfo kunnen genereren o.b.v. kwantitatieve gegevens (SMART) Contractregistratie (zie EY) Geen schotten en geen reserves AO/IC (zie verder controleaspecten) Begroting 2015 Programma indeling Begrotingswijzigingen Vasthouden historische cijfers Verwerken in de administraties Tijdigheid van info van derden (leveranciers, samenwerkingsverbanden, uitbestede adm. => afsluiten boekjaar) BTW administratie Administratie bij samenwerkingsverbanden Kosten en opbrengsten administratie (Let op: voorschotten) Cash flow registratie
VERANTWOORDINGSPROCES (1) Aan de Raad Door derden Aan de Rijksoverheid
VERANTWOORDINGSPROCES (2) Aan de Raad Budgetbewaking Prestatieverantwoording (met zorgaanbieders, overgangsrecht) Korte P&C cyclus: bijsturen en voorbereiden voor het proces in 2016 Procesmonitoring (effectiviteit, klanttevredenheid, privacy, efficiency) Monitoring effectiviteit beleid (KING)
VERANTWOORDINGSPROCES (3) Door derden Samenwerkingsverbanden Zorgaanbieders (gesubsidieerde) welzijns- en zorginstellingen SVB/PGB Aan de rijksoverheid IV-3 Transitiecommissie (o.m. knip met de WLZ)
ACCOUNTANTSCONTROLE 3D (1) Decentralisaties vormen een onderdeel van de jaarrekening 2015 en daarmee onderdeel van de jaarrekeningcontrole => geen/wel controleprotocol (handreiking NBA) Adequate opzet AO/IC : Budgetbewaking op programma/productniveau Prestatielevering (rechtmatigheid) Aanbesteding (staatsteun, WNT, solvabiliteit, contractvoorwaarden, wel/geen controleprotocol) Tijdigheid van informatie (afsluiten boekjaar) Risico analyse en risicoparagraaf M&O beleid (fraude risico, integriteitsrisico : Privacy!) Financiële rechtmatigheidscontrole 2015: uniform toetsingskader o.b.v. materiewetten/regelgeving
ACCOUNTANTSCONTROLE 3D (2) Eenmalige opdracht aan de accountant om: Te controleren of de conversietabellen (art 71-1 BBV) zijn ingericht conform de IV-3 functies sociaal domein Te rapporteren via een rapport van bevindingen Betreft conversietabellen die in de begrotingsadministratie zijn ingevoerd Twee aanleveringen aan CBS van IV-3 op begrotingsbasis: reguliere aanlevering begrotingsgegevens en specifiek m.b.t. decentralisaties voor 1 maart 2015 Alle gemeenten leveren IV-3 aan. GR s leveren niet.
RISICOPARAGRAAF Benodigde personele capaciteit December circulaire Volume ontwikkeling Risico s BCF plafond Effectiviteit inrichting nieuw proces Juridisch Privacy ICT
PLANNING & CONTROL 2014-2018 De decentralisaties vragen bijzondere aandacht op het terrein van planning & control 2014 2015-2017 2018 e.v. De decentralisaties zijn voorbereid Mijlpalen P&C 2014 De decentralisaties zijn geïmplementeerd Plannen informeren bijsturen - beheren De decentralisaties zijn geïntegreerd Business as usual
UITZICHT EN VERGEZICHT Behouden vaart!