LEERGANG TAXMANAGEMENT VASTGOED WONINGCORPORATIES NAJAAR 2017 IN SAMENWERKING MET NYENRODE. A REWARD FOR LIFE 1
2
VOOR MANAGERS MET FISCALE AFFINITEIT IN CORPORATIES Woningcorporaties worden steeds vaker geconfronteerd met allerlei vraagstukken op belastinggebied. Daarom organiseert Nyenrode Business Universiteit samen met Aedes Vereniging van woningcorporaties een fiscale leergang. De Leergang Taxmanagement vastgoed woningcorporaties is speciaal voor financiële professionals van corporaties die verantwoordelijk zijn voor de fiscale aspecten of er in het werk mee te maken hebben. JARENLANG GEWAARDEERD MET EEN 9 3
LEERGANG TAXMANAGEMENT VASTGOED WONINGCORPORATIES ONDERWIJS Het programma Taxmanagement vastgoed woningcorporaties voor medewerkers van woningcorporaties wordt verzorgd door docenten en gastdocenten van het Real Estate Center van Nyenrode Business Universiteit. Het programma wordt gegeven op woensdagen van 13.30 uur tot 19.45 uur te Breukelen. TOELATINGSEISEN Voor het programma gelden geen toelatingseisen. DOELSTELLING Het programma Taxmanagement vastgoed woningcorporaties voor medewerkers van woningcorporaties stelt zich ten doel dat na het met goed gevolg doorlopen van het programma de deelnemers: basiskennis hebben van de structuur van en de samenhang tussen de Nederlandse vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting, onder meer: samenhang van tarieven, koppeling winstbegrip inkomstenbelasting (IB) met vennootschapsbelasting (Vpb): - de belangrijkste onderwerpen onderkennen die spelen binnen de vennootschapsbelasting, onder meer: (her)structurering, renteaftrekbeperkingen, deelnemingsvrijstelling, liquidatieverliezen, fiscale eenheid; - kennis hebben van het fiscale winstbegrip: zowel van de totaalwinst als van de jaarwinst ofwel goed koopmansgebruik; - de winstbepalingsvraagstukken onderkennen rond beleggen in en ontwikkelen van corporatievastgoed. basiskennis hebben van de belangrijkste onderwerpen die spelen binnen de BTW en de overdrachtsbelasting, onder meer: samenloopregeling: - de belangrijkste thema s onderkennen die spelen binnen de BTW en overdrachtsbelasting rond het ontwikkelen van corporatievastgoed; - de belangrijkste thema s onderkennen die spelen binnen de BTW rond het exploiteren en renoveren van corporatievastgoed. in staat zijn te signaleren wanneer mogelijk sprake is van een fiscaal probleem en dat zodanig kunnen analyseren dat de juiste fiscale bronnen dan wel deskundigen kunnen worden geraadpleegd; basiskennis hebben van opzet en werking van een Tax Control Framework; basiskennis hebben van de verhuurderheffing; frauderisico s onderkennen rond corporatievastgoed en hoe deze effectief af te dekken; kennis hebben van de praktijkhandreiking vastgoed van de NBA; kennis hebben van de wijze waarop de Belastingdienst boekenonderzoeken uitvoert; kennis hebben van de geldende formele en informele spelregels tijdens boekenonderzoeken. 4
INTERACTIEVE WERKVORM Het programma heeft als basis werkvorm plenaire, intensieve hoorcolleges afgewisseld met werkcolleges gebaseerd op casussen onder leiding van een ervaren docent met zowel les- als praktijkervaring. CERTIFICERING Voor het volgen het gehele programma wordt door Nyenrode Business Universiteit een deelnamecertificaat afgegeven. Tevens is het mogelijk PE-uren te ontvangen. Deze PE-uren zijn o.a. geldig voor corporatiebestuurders in het kader van de verplichte PE vanuit Aedes. TIJDSBESLAG 8 dagdelen hoorcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding. 8 dagdelen werkcollege + (minimaal) 8 dagdelen voorbereiding. Een dagdeel bestaat uit 4 uur. LESSTOF Als basis gelden de aangegeven hoofdstukken uit de boeken: Hoofdzaken Belastingrecht. Basisboek en Casusboek Vastgoed Fiscaal. Als verdieping: Een overdruk uit aangegeven hoofdstukken van de almanak Property NL tax special. Aanvullende (per dagdeel) uit te delen artikelen en/ of boeken in de cursusmap. Lesstof vóór het hoorcollege lezen, plenair hoorcollege volgen en vervolgens casussen tijdens werkcollege maken om zelf te toetsen of de theorie kan worden omgezet in praktijk. KERNDOCENTEN Prof. dr. Tom M. Berkhout MRE MRICS (Nyenrode, Belastingdienst) Dr. mr. Jurriën M. van der Heijden RA (Belastingdienst, landelijk coördinator corporaties) Mr. Inge Frins-Suntjens (Deloitte) Drs. Bernd Veldman RA (Belastingdienst/Vastgoedkenniscentrum) Drs. Mark van der Wielen (Deloitte) Drs. G.J.W. (Gert-Jan) de Ruiter (Deloitte) TOTAALCIJFER LEERGANG NAJAAR 2016: 9 COLLEGES WORDEN ZEER BOEIEND GEBRACHT EN ZIJN ERG AANSPREKEND DOOR PRAKTIJKVOORBEELDEN EN INTERACTIEVE CASUSSEN. IK KAN NIET ANDERS ZEGGEN DAN DAT DE LEERGANG VAN A TOT Z UITSTEKEND WAS GEREGELD. HULDE! Tijdens het 1 e college wordt een fiscaal wetboek uitgedeeld. Bovengenoemde lesstof is inbegrepen bij het cursusgeld. STUDIE-AANPAK Intensieve, plenaire, hoor/werkcolleges waarbij de leerstof aan de hand van casussen die (uitsluitend) tijdens de werkcolleges worden besproken verder wordt verlevendigd. BEN ZEER TEVREDEN EN VOOR HERHALING VATBAAR OVER EEN AANTAL JAREN. IK HEB MIJN COLLEGA AANBEVOLEN OM DE LEERGANG OOK TE VOLGEN. ZEER ACTUEEL PROGRAMMA. SLUIT PERFECT AAN OP DE PRAKTIJK BIJ CORPORATIES. 5
PROGRAMMAOPZET* COLLEGES NAJAAR 2017 ONDERDEEL INHOUD Dag 1 Dag 2 Dag 3 Dag 4 Dag 5 BASIS VPB Belastingplicht voor de vennootschapsbelasting Winstbepaling corporaties Introductie Tax Control Framework (TCF) VERDIEPING VPB: BELEGGEN Beleggen in corporatievastgoed Winstbepaling corporaties VERDIEPING VPB: ONTWIKKELEN Ontwikkelen van corporatievastgoed Winstbepaling corporaties BASIS BTW EN OVB Omzetbelasting en overdrachtsbelasting VERDIEPING BTW EN OVB Omzetbelasting en overdrachtsbelasting Introductie structuur Vpb en samenhang met IB Goed koopmansgebruik (art. 3.25 IB) Jaarwinstbepaling Fiscale waardering Verliesverrekeningsregels Deelnemingsvrijstelling Fiscale eenheid Renteaftrek en financiering Belastinglatenties (actief, passief en waardering) Afschrijven Afwaarderen en onrendabele toppen Grens tussen onderhoud (aftrek) en verbetering (activeren) Onderhoudsvoorzieningen Herinvesteringsreserve Tijdelijk geëxploiteerde voorraadwoningen TCF GREX-systematiek gemengde projecten Waarderen van koopprojecten, grond-/bouwrechten Structurering bouwprojecten Prijsbepaling intra concern Timingsaspecten Winstberekening van tussenvormen TCF Introductie structuur BTW en samenhang met OvB Ondernemerschap btw en fiscale eenheid Vrijstellingen bij verhuur van onroerend goed Aanvullende prestaties: oa servicekosten, levering energie, inschrijfgelden Btw-aspecten levering onroerend goed; oa bouwterreinen, btw optie Toepassing 6% tarief Btw-verleggingsregeling en ketenaansprakelijkheid Aftrek btw Splitsingsregels, pro rata, herziening Leegstandsproblematiek Administratieve vereisten Dag 6 Dag 7 VERDIEPING BTW EN OVB Omzetbelasting en overdrachtsbelasting Mogelijkheid tot inbreng specifieke BTW en OvB onderwerpeninteractieve praktijkcasussen RISICOBEHEERSING CORPORATIEVASTGOED VERHUURDERHEFFING Preventie frauderisico s Aan- en verkoop van vastgoed Verhuurderheffing Basis overdrachtsbelasting Samenloop omzet- en overdrachtsbelasting Verkrijging van juridische en economische eigendom OvB Beperkte rechten Structurering van bouwprojecten Mogelijkheid tot inbreng specifieke BTW en OvB onderwerpen TCF Fraudepatronen en -fenomenen uit de vastgoed- en corporatiepraktijk Risicobeheersing (AO/IB) Praktijkhandreiking NBA Interne bewustwording Verhuurderheffing: evaluatie eerste ervaringen en vooruitblik Dag 8 FORMELE EN INFORMELE SPELREGELS: BOEKENONDERZOEKEN, CONTACTEN INSPECTEUR EN ADVISEUR Boekenonderzoeken Controlestandaarden Belastingdienst Corporatie-gastspreker: hoe om te gaan met je adviseur en je inspecteur De praktijk van belastingcontroles bij corporaties Controleaanpak Belastingdienst (CAB) Spelregels bij de belastingcontrole: handreiking de fiscus op bezoek Steekproeven en extrapolatie van correcties: kan dat zomaar? Boetebeleid: is boete terecht? Afspraken maken tijdens de controle Hoe om te gaan met uw inspecteur, de accountant en uw belastingadviseur? Adviezen en tips van een ervaringsdeskundige. *Onder voorbehoud van wijzigingen 6
ALGEMENE INFORMATIE AANMELDEN U kunt zich aanmelden via een inschrijfformulier dat u kunt downloaden via de website van Aedes aedes.nl of Nyenrode executiveeducation.nl/ leergang-woningcorporaties. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met: Paul Minke +31 (0)6 513 382 75 p.minke@aedes.nl Sara Terwisscha van Scheltinga, Programmacoördinator Leergang woningcorporaties +31 (0)346 291 254 s.terwisschavscheltinga@nyenrode.nl Het cursusgeld bedraagt 4.950,- (geen BTW). 7
NYENRODE BUSINESS UNIVERSITEIT, STRAATWEG 25, 3621 BG BREUKELEN POSTBUS 130, 3620 AC BREUKELEN S.TERWISSCHAVSCHELTINGA@NYENRODE.NL +31 (0)346 291 254 EXECUTIVEEDUCATION.NL/LEERGANG-WONINGCORPORATIES NYENRODE.NL