Prinsjesdagontbijt 2016 U bent van harte welkom
Introductie Prinsjesdagontbijt 2016 Miljoenennota en Belastingplan 2017
Hoofdpunten Miljoenennota 2017
Beleidspunten 2017 Maatschappelijke prioriteiten Koopkrachtverbetering (o.a. via heffingskortingen en toeslagen) Veiligheid en justitie 500 mln Bezuiniging verpleeghuiszorg geschrapt 500 mln 1,6 mld 1,1 mld Totaal pakket maatregelen 2017 2,7 mld Intensivering defensie 300 mln Kansengelijkheid onderwijs 200 mln Ondersteuning kinderen en armoede 100 mln
Ondersteuning kinderen en armoede 100 mln
Hoofdpunten Miljoenennota 2017
Hoofdpunten Miljoenennota 2017 Bron: OESO, 2016
Belastingplan Prinsjesdagontbijt 2016 Miljoenennota en Belastingplan 2017
Belastingstelsel anno 2016 Huidig stelsel heeft aan geloofwaardigheid ingeboet Door fiscaal beleid van verschillende kabinetten is scheefgroei ontstaan Fiscaal herstelbeleid is dringend nodig Leo Stevens
Oorzaken slecht functionerend stelsel Toeslagen Opportunistische regelingen Camoufleren belastingdruk Belasten werkelijk rendement box 3
Fiscale wetsvoorstellen Belastingplannen 2017 Niet verrassend Beleidsarm Vooral veel
Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting
Fiscale wetsvoorstellen we hadden al Autobrief II Loonkostenvoordeel LIV Wijzigingen box 3 Wet DBA (vervallen VAR)
Dus er is werk aan de winkel! Fiscale wetsvoorstellen
Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting
Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting Aftrek onderhoudskosten monumentenpand vervalt Aftrek scholingsuitgaven vervalt in 2017 in 2018
Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting
Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Commissaris niet meer in fictieve loondienst (wel mogelijkheid tot opting-in) Vereenvoudiging teruggaafregeling BTW oninbare vorderingen Teruggaaf BTW na 12 maanden niet betalen na opeisbaarheid Teruggaaf in reguliere aangifte i.p.v. afzonderlijk verzoek Let op: Debiteur is BTW na 12 maanden verschuldigd (is nu 2 jaar) Omzetten debiteur in lening = betaling Diverse overige wijzigingen
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Afschaffen mogelijkheid opbouw pensioen in eigen beheer Diverse mogelijkheden afwikkeling bestaande aanspraken
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Fiscale rekenregels Dividendtoets Aantal knelpunten in de praktijk Echtscheiding Inflexibel
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Mogelijkheden bestaande aanspraken Volgens huidige regels afwikkelen (alleen nog indexeren) Pensioenaanspraak afstempelen naar niveau dat overeenkomt met fiscale voorziening per eind 2015 + omzetten in oudedagsverplichting (spaarvariant) Afkoop tegen fiscale waarde voorziening 2015 met korting 2017: 34,5% 2018: 25% 2019: 19,5%
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Afkoop/afstempeling kan ook voor reeds ingegane pensioenen Toestemming partner vereist Eventueel schenkbelasting als aandelen van kinderen zijn
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Concreet Individueel beoordelen welke optie de voorkeur geniet of realistisch is
Wijzigingen vennootschapsbelasting Tarieven m.i.v. 2018 0-250.000 20% > 250.000 25% Eerste schijf liep tot 200.000 Vanaf 2021 intentie tot 350.000 Kansen in verbreken fiscale eenheid
Wijzigingen vennootschapsbelasting Innovatiebox Regime aanpassen aan Europese regelgeving Eisen aan ontwikkeld immaterieel activum S&O verklaring Juridisch ticket (alleen grotere bedrijven) Kosten binnen concern kwalificeren niet Verzwaring administratieve lasten
Wijzigingen box 3 Inkomen box 3 m.i.v. 2017 Vermogen Rendement Belastingdruk (tarief 30%) 0-100.000 2,9% 0,87% 100.000-1.000.000 4,7% 1,41% > 1.000.000 5,5% 1,65% Effectieve belastingdruk zal dus vaak boven 100% uitkomen!
Wijzigingen box 3 Uitwerking voorbeeld Spaarsaldo 250.000 Rente 0,6% (1.500) Inkomstenbelasting box 3 (2.632) Netto rendement (1.132)
Wijzigingen box 3 Oplossen door: Geld inbrengen in BV Geld lenen aan BV Geld inbrengen in VBI Spaargeld 500.000 tegen 0,50% > voordeel BV 5.500 Spaargeld 1.000.000 tegen 0,80% > voordeel BV 10.000
Wijzigingen VBI Vrijgestelde beleggingsinstelling Tarief VPB 0% Meerdere aandeelhouders Uitsluitend beleggen van vermogen Fictief rendement box 2 Ooit geïntroduceerd om kapitaalvlucht tegen te gaan
Wijzigingen VBI Bij omvorming BV naar VBI afrekenen ab-claim Flits VBI toch heffing box 3 als vermogen minder dan 18 maanden in VBI blijft Bijtellingspercentage box 2 gelijk aan hoogste in box 3 M.i.v. Prinsjesdag
Wijzigingen VBI Conclusies Omvormen BV geen optie meer Bestaande VBI s blijven gehandhaafd
Autobelastingen Bijtelling Elektrische auto s 4% Overige auto s 22% Auto s ouder dan 15 jaar 35% (van werkelijke waarde) Auto s gekocht vóór 2017 houden oude bijtelling
Autobelastingen Planning Koop nog dit jaar een auto in 15% of 21% Koop pas volgend jaar uw minder zuinige auto
Wijzigingen schenk- en erfbelasting BOR blijft nog overeind! Bij belang van < 5% geen BOR (reparatie n.a.v. arrest) Eenmalige vrijstelling schenking eigen woning ( 100.000 in leeftijd 18-40 jaar)
Pleeg nog dit jaar noodzakelijk onderhoud aan uw monumentenwoning Actiepuntenlijst Volg nog dit of komend jaar de gewenste studie Maak keuze in afwikkeling pensioen eigen beheer Beoordeel fiscale eenheid VPB Nagaan toepassing innovatiebox Haal vermogen weg uit box 3 Plan aanschaf auto van de zaak Schenk t.b.v. eigen woning in 2017 Benut blijvende mogelijkheden overdracht onderneming
Prinsjesdagontbijt 2016 Hartelijk bedankt voor uw aandacht! Volg ons op: