Prinsjesdagontbijt U bent van harte welkom

Transcriptie

1

2 Prinsjesdagontbijt 2016 U bent van harte welkom

3 Arie Plug RA Miljoenennota verkiezingsproof?!

4 Kabinet Rutte II een succes? Structurele hervormingen gerealiseerd, denk aan: Wet Werk en Zekerheid / Wet DBA Terugdringen begrotingstekort / overheidsschuld Hervormingen langdurige zorg en zorgakkoord Versobering hypotheekrenteaftrek Huurdersmarkt Verhoging AOW Energie / klimaat / gasakkoord IT-projecten en aandacht voor technologie Levenslang lenen krediet Pensioenakkoord Verhoging bankbuffers

5 Kabinet Rutte II een succes? Begrotingstekort / overheidsschuld

6 Kabinet Rutte II een succes? Overheidsschuld (2017) 440 miljard Rentelasten (2017) 6,4 miljard In 1995 was dit nog bijna 18 miljard rentelasten per jaar

7 Kabinet Rutte II een succes? Net niet: Hervorming belastingplan Werkloosheid nog relatief hoog; vooral relatief hoge werkloosheid bij ouderen Consumptieve bestedingen blijven achter Vooral procyclisch beleid

8 Kabinet Rutte II een succes? Op naar de verkiezingen: Uitdelen van cadeautjes Koopkrachtstijging voor nagenoeg iedereen Verzachten van eerdere maatregelen Geen verdere hervormingen meer

9 Kabinet Rutte II een succes? Conclusie: Het kabinet heeft, zij het met vertraging, geanticipeerd op externe ontwikkelingen in de maatschappij.

10

11 DESTEP-analyse Analyse die vaak onderdeel is van marktonderzoek om te weten wat er in de omgeving van een organisatie speelt Een korte wake-up call voor ondernemers:

12 DESTEP-analyse Demografisch Vergrijzing (verdubbeling 65+) tot 2040 Specifieke behoeften (en bezit) van deze doelgroep Nieuwe groep millennials met ander bestedingspatroon en andere wensen

13 DESTEP-analyse Economisch Ontwikkeling mondiale economie

14 DESTEP-analyse Rente-ontwikkeling Monetaire beleidsrentes Ontwikkeling kapitaalrentes

15 DESTEP-analyse Arbeidsmarkt Langdurige werkloosheid ouderen Tekort aan hoog gekwalificeerd personeel Vergrijzing ZZP / flexibilisering van arbeid Meegaan in evolutie van business

16 DESTEP-analyse Technologisch Ontwikkeling ICT-bedrijven

17 DESTEP-analyse Technologisch Snelle productontwikkeling cq. ontwikkeling van alternatieven > Onder meer door penetratie nieuwe marktpartijen (met ander kostenpatroon) Andere invulling van wensen en behoeften (sociaal maatschappelijke factoren). Denk hierbij aan beleving Snelle veroudering/afschrijving van investering

18 DESTEP-analyse BLIJF ALERT! Verandering is de enige constante

19 Introductie Prinsjesdagontbijt 2016 Miljoenennota en Belastingplan 2017

20 Hoofdpunten Miljoenennota 2017

21

22

23

24 Beleidspunten 2017 Maatschappelijke prioriteiten Koopkrachtverbetering (o.a. via heffingskortingen en toeslagen) Veiligheid en justitie 500 mln Bezuiniging verpleeghuiszorg geschrapt 500 mln 1,6 mld 1,1 mld Totaal pakket maatregelen ,7 mld Intensivering defensie 300 mln Kansengelijkheid onderwijs 200 mln Ondersteuning kinderen en armoede 100 mln

25 Ondersteuning kinderen en armoede 100 mln

26 Hoofdpunten Miljoenennota 2017

27 Hoofdpunten Miljoenennota 2017 Bron: OESO, 2016

28 Belastingplan Prinsjesdagontbijt 2016 Miljoenennota en Belastingplan 2017

29 Belastingstelsel anno 2016 Huidig stelsel heeft aan geloofwaardigheid ingeboet Door fiscaal beleid van verschillende kabinetten is scheefgroei ontstaan Fiscaal herstelbeleid is dringend nodig Leo Stevens

30 Oorzaken slecht functionerend stelsel Toeslagen Opportunistische regelingen Camoufleren belastingdruk Belasten werkelijk rendement box 3

31 Fiscale wetsvoorstellen Belastingplannen 2017 Niet verrassend Beleidsarm Vooral veel

32 Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting

33 Fiscale wetsvoorstellen we hadden al Autobrief II Loonkostenvoordeel LIV Wijzigingen box 3 Wet DBA (vervallen VAR)

34 Dus er is werk aan de winkel! Fiscale wetsvoorstellen

35 Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting

36 Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting Aftrek onderhoudskosten monumentenpand vervalt Aftrek scholingsuitgaven vervalt in 2017 in 2018

37 Fiscale wetsvoorstellen Belastingplan 2017 Overige fiscale maatregelen 2017 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet fiscale maatregelen Rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting

38 Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Commissaris niet meer in fictieve loondienst (wel mogelijkheid tot opting-in) Vereenvoudiging teruggaafregeling BTW oninbare vorderingen Teruggaaf BTW na 12 maanden niet betalen na opeisbaarheid Teruggaaf in reguliere aangifte i.p.v. afzonderlijk verzoek Let op: Debiteur is BTW na 12 maanden verschuldigd (is nu 2 jaar) Omzetten debiteur in lening = betaling Diverse overige wijzigingen

39 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Afschaffen mogelijkheid opbouw pensioen in eigen beheer Diverse mogelijkheden afwikkeling bestaande aanspraken

40 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Fiscale rekenregels Dividendtoets Aantal knelpunten in de praktijk Echtscheiding Inflexibel

41 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Mogelijkheden bestaande aanspraken Volgens huidige regels afwikkelen (alleen nog indexeren) Pensioenaanspraak afstempelen naar niveau dat overeenkomt met fiscale voorziening per eind omzetten in oudedagsverplichting (spaarvariant) Afkoop tegen fiscale waarde voorziening 2015 met korting 2017: 34,5% 2018: 25% 2019: 19,5%

42 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Afkoop/afstempeling kan ook voor reeds ingegane pensioenen Toestemming partner vereist Eventueel schenkbelasting als aandelen van kinderen zijn

43 Wet uitfasering pensioen in eigen beheer Concreet Individueel beoordelen welke optie de voorkeur geniet of realistisch is

44 Wijzigingen vennootschapsbelasting Tarieven m.i.v % > % Eerste schijf liep tot Vanaf 2021 intentie tot Kansen in verbreken fiscale eenheid

45 Wijzigingen vennootschapsbelasting Innovatiebox Regime aanpassen aan Europese regelgeving Eisen aan ontwikkeld immaterieel activum S&O verklaring Juridisch ticket (alleen grotere bedrijven) Kosten binnen concern kwalificeren niet Verzwaring administratieve lasten

46 Wijzigingen box 3 Inkomen box 3 m.i.v Vermogen Rendement Belastingdruk (tarief 30%) ,9% 0,87% ,7% 1,41% > ,5% 1,65% Effectieve belastingdruk zal dus vaak boven 100% uitkomen!

47 Wijzigingen box 3 Uitwerking voorbeeld Spaarsaldo Rente 0,6% (1.500) Inkomstenbelasting box 3 (2.632) Netto rendement (1.132)

48 Wijzigingen box 3 Oplossen door: Geld inbrengen in BV Geld lenen aan BV Geld inbrengen in VBI Spaargeld tegen 0,50% > voordeel BV Spaargeld tegen 0,80% > voordeel BV

49 Wijzigingen VBI Vrijgestelde beleggingsinstelling Tarief VPB 0% Meerdere aandeelhouders Uitsluitend beleggen van vermogen Fictief rendement box 2 Ooit geïntroduceerd om kapitaalvlucht tegen te gaan

50 Wijzigingen VBI Bij omvorming BV naar VBI afrekenen ab-claim Flits VBI toch heffing box 3 als vermogen minder dan 18 maanden in VBI blijft Bijtellingspercentage box 2 gelijk aan hoogste in box 3 M.i.v. Prinsjesdag

51 Wijzigingen VBI Conclusies Omvormen BV geen optie meer Bestaande VBI s blijven gehandhaafd

52 Autobelastingen Bijtelling Elektrische auto s 4% Overige auto s 22% Auto s ouder dan 15 jaar 35% (van werkelijke waarde) Auto s gekocht vóór 2017 houden oude bijtelling

53 Autobelastingen Planning Koop nog dit jaar een auto in 15% of 21% Koop pas volgend jaar uw minder zuinige auto

54 Wijzigingen schenk- en erfbelasting BOR blijft nog overeind! Bij belang van < 5% geen BOR (reparatie n.a.v. arrest) Eenmalige vrijstelling schenking eigen woning ( in leeftijd jaar)

55 Pleeg nog dit jaar noodzakelijk onderhoud aan uw monumentenwoning Actiepuntenlijst Volg nog dit of komend jaar de gewenste studie Maak keuze in afwikkeling pensioen eigen beheer Beoordeel fiscale eenheid VPB Nagaan toepassing innovatiebox Haal vermogen weg uit box 3 Plan aanschaf auto van de zaak Schenk t.b.v. eigen woning in 2017 Benut blijvende mogelijkheden overdracht onderneming

56 Prinsjesdagontbijt 2016 Hartelijk bedankt voor uw aandacht! Volg ons op: