Seminarie georganiseerd door Acc. Swinnen K. & Ptrs LOONOPTIMALISATIE 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 1
Loonlijn - Theorie + RSZ Werkgever BRUTOLOON - RSZ Werknemer BELASTBAAR LOON - BEDRIJFSVOORHEFFING LOONKOST = Brutoloon + RSZ Werkgever NETTOLOON 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 2
Loonlijn - Case Situatieschets Case : Je werft een bediende aan met volgende kenmerken : - Werkgever : Huppeldepup BVBA - Werknemer : Gerda Kanvanalles. - Ongehuwd - 2 kinderen ten laste - Voltijds - PC 200.00 - Kengetal RSZ : 010 - Brutoloon = 2.500,00 euro per maand - Functie : Commercieel-administratief bediende 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 3
Loonlijn - Case Bruto-Netto Bruto maandloon 2 500,00 - RSZ -326,75 Normaal 13,07% van het brutoloon Belastbaar loon 2 173,25 - Bedrijfsvoorheffing -356,45 Afhankelijk van - Bijz. Bijdrage SZ -22,01 Netto op loonbrief 1 794,79 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 4
Loonlijn - Case Jaarloonkost (basis) Brutojaarloon 30 000,00 RSZ Werkgever is 32,33% in dit geval. Eindejaarspremie 2 500,00 RSZ Werkgever 10 471,50 Vakantiegeld 2 300,00 Totaal 45 271,50 Dus een nettoloon van 1.794,79 euro per maand kost de firma 45.271,50 euro per jaar! 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 5
Vooraleer je begint te optimaliseren ZEER BELANGRIJK!!!! Kijk uw sector na op verplichte vergoedingen (eventueel/liefst in samenspraak met uw Sociaal Secretariaat) Vb. Respecteer ten allen tijde het baremaloon van uw sector. Zie hiernaast. Gerda wordt ingeschaald in cat. B en heeft 3 jaar werkervaring. Dus we mogen NIET < 1750,07 euro bruto per mnd. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 6
Vooraleer je begint te optimaliseren Vb. Woon-werkverkeer. Gerda komt met de fiets naar het werk. Enkele afstand woon-werk = 5 km. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 7
Vooraleer je begint te optimaliseren Vb. Woon-werkverkeer. Gerda komt met de fiets naar het werk. Enkele afstand woon-werk = 5 km. In ons geval : dus minimaal 2.500 euro x 12 = > 26.250 euro. Dus NIET verplicht! 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 8
Vooraleer je begint te optimaliseren Vb. Andere sectorale premies : - Ecocheques : verplicht 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 9
Vooraleer je begint te optimaliseren Vb. Andere sectorale premies : - Junipremie : verplicht 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 10
Loonlijn - Case Toegepast op onze case RSZ Werkgever is 32,33% in dit geval. Brutojaarloon 30 000,00 Eindejaarspremie 2 500,00 Junipremie 250,00 RSZ Werkgever 10 552,05 Vakantiegeld 2 300,00 Sociaal Abonnement 0,00 Ecocheques 250,00 Totaal 45 852,05 Dus een nettoloon van 1.794,79 euro per maand kost de firma 45.852,05 euro per jaar! Sanctie : per definitie bijbetalen bij bezoek van Soc. Inspecteur of na klant van werknemer. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 11
Optimaliseren : Waarom? Op voorhand : - loonkost drukken. - Je kan zo onmiddellijk een correct voorstel aan de (toekomstige) werknemer bezorgen. Tijdens de tewerkstelling : - Je mag het loon van de werknemer NIET verlagen en vervangen door optimalisaties - Je mag het loon van de werknemer NIET éénzijdig verlagen - Je mag WEL een loonsverhoging optimaliseren (let op met loonnorm) - Je mag GEEN indexatie of cao-verhoging optimaliseren. - Na de tewerkstelling : - Kan je praktisch/wettelijk gezien niets meer doen Door optimalisaties kan je werknemers beter binden aan de firma! Vb. iemand die een FW heeft gaat sneller nadenken om van job te wijzigen. Hoe interessanter het totale loonpakket, hoe 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 12
Optimaliseren : Hoe? BEST onderaan de loonlijn, want geen voorheffing op en geen RSZ op verschuldigd! - Onkostenvergoeding - Maaltijdcheques - Toekennen van GSM/Internet/ - Verzekeringen : Groepsverzekering/Hospitalisatieverzekering/ Als dat niet lukt : op niveau belastbaar optimaliseren - Sociaal Abonnement - Aanvullend kindergeld, ziekte, werkloosheid, - Firmawagen Tenslotte : optimaliseren via bonussen - Niet-recurrente resultaatsgerichte bonus - Cash bonus - Warrant 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 13
Optimaliseren : onkostenvergoeding Dus - ofwel betaal je onkosten terug op basis van effectieve bewijsstukken (BIJHOUDEN via vb. onkostennota s). - Ofwel betaal je onkosten terug op basis van een forfait. Leidraad is RSZ website : https://www.socialsecurity.be/employer/instructions/dmfa/nl/latest/instructions/salary/particularca ses/expensesreimbursement.html TIP : maak op voorhand een staving! 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 14
Optimaliseren : onkostenvergoeding OVERDRIJF NIET. Onkosten worden bij ELKE inspectie bekeken! Sanctie : opbruteren! = INDIVIDUEEL voordeel 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 15
Optimaliseren : onkost toegepast op Gerda Stel : Gerda is een commercieel-administratief bediende. Ze is 3 dagen per week op de firma aanwezig, want dan is de zaakvoerder zelf op de baan. De andere dagen is zij extern. Uit de lijst van de RSZ vind ik 3 zaken die hiervoor in aanmerking komen : 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 16
Optimaliseren : onkost toegepast op Gerda We gaan na rijp beraad voor de baanvergoeding gebrek aan faciliteiten en de bureauvergoeding. Bedrag van de onkosten : - Baanvergoeding voor 2 dagen per week = 10 euro x 2 dagen per week x 4,33 weken per maand : 86,60 euro gemiddeld per maand. (je kan best het aantal effectieve dagen doorgeven afstemmen met agenda! - Bureauvergoeding : 122,01 euro. Je kan hier volledig voor gaan, of ook pro rateren. We zijn voorzichtig en kiezen voor de pro rata : 122,01 euro x 2/5 = 48,80 euro per maand. Toegepast op het voorstel voor Gerda : 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 17
Optimaliseren : maaltijdcheques Fiscaal : zelfde spelregels. = COLLECTIEF voordeel. Let op : vanaf 1/1/2016 : aftrekbare kost ten belope van max. 2 euro per cheque! 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 18
Optimaliseren : MC toegepast op Gerda Omdat Gerda ook 3 dagen per week een binnenfunctie heeft, kiezen we voor MC. We gaan voor een MC van 6 euro per dag (dit geeft ons de mogelijkheid om later nog iets te doen aan het loon, zonder al te veel kosten). Verdeling : 1,09 4,91. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 19
Optimaliseren : MC + onkost toegepast op Gerda In combinatie met de onkostenvergoeding MAAR we voldoen niet meer aan het baremaloon van 1750,07 euro bruto per maand. Dus we hebben over geoptimaliseerd!!! 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 20
Optimaliseren : voordelen in natura Waarbij reële waarde > forfaitair voordeel. Vb. GSM : forfaitair voordeel is 12,50 euro per maand Vb. Internet : forfaitair voordeel is 5,00 euro per maand Vb. Hardware : forfaitair voordeel is 15,00 euro per maand Vb. Energie : forfaitair voordeel is 860,00 of 1.910,00 euro per jaar (verwarming) 430,00 of 950,00 euro per jaar (elektriciteit andere dan verwarming) Vb. Woning : formule op basis van KI = INDIVIDUEEL voordeel 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 21
Optimaliseren : voordelen in natura Principes : - Wn krijgt natura voordelen van zijn werkgever en mag deze NIET privé gebruiken : geen VAA. Bewijslast ligt bij de werkgever. - Wn krijgt natura voordelen en mag deze van zijn werkgever WEL privé gebruiken, maar moet het privé gebruik zelf betalen : geen VAA. Bewijs is geleverd. Vb. telefoon. Privé gesprek : eerst een 1 intikken, track and trace, - Wn krijgt natura voordelen en mag deze van zijn werkgever WEL privé gebruiken zonder een eigen bijdrage. Aangeven van een VAA. - Normaal is dit de reële waarde - Tenzij er een forfait is. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 22
Optimaliseren : voordelen in natura Verwerking in de loonlijn : Bedrag voordeel komt bij het bruto, inhoudingen gebeuren, bedrag gaat er terug af. Vb. Gerda krijgt een GSM en een internetvergoeding ter beschikking. (facturatieadres wordt BVBA Huppeldepup). Gerda heeft deze kost dus privé niet meer. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 23
Optimaliseren : verzekeringen Je sluit als werkgever een groepspolis af voor bijvoorbeeld : - Pensioensparen - Hospitalisatieverzekering - Dental-verzekering - Je kan dit doen voor uw werknemers, voor de partners, voor het gezin. Je kan dit volledig gratis doen of deels betalend (vb. gezinsleden). Voordeel : dient niet opgenomen te worden in de loonlijn. Loonkost : geen sociale lasten op deze voordelen. Uitz. : op groepsverzekering is 8,86% RSZ van toepassing. = COLLECTIEF voordeel 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 24
Optimaliseren : verzekeringen toegepast op Gerda We bieden Gerda een groepsverzekering aan van 2% van haar brutoloon + een hospitalisatieverzekering voor haar en voor haar kinderen) en dit na bijvoorbeeld 1 jaar in dienst. 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 25
Optimaliseren : sociaal abonnement Meestal sectoraal verplicht, maar dan nog kan je optimaliseren! - Privé vervoer : - vrij van RSZ en voorheffing ten belope van 31,7 euro per maand, rest belast - max. bedrag per km; = 0,3363 euro - (2 werknemers die samen rijden moeten beiden de wettelijke vergoeding krijgen) - Openbaar vervoer : vrij van RSZ en voorheffing - Fiets : 0,22 euro per km. onbeperkt vrij van RSZ en voorheffing = INDIVIDUEEL voordeel 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 26
Optimaliseren : Soc Abon toegepast op Gerda Gerda komt alle dagen met de fiets naar het werk. Ze woont 5 km enkel van het werk. Dus fietsvergoeding is 5 km x 2 verplaatsingen per dag x 0,22 euro : 2,22 euro per dag. Gerda komt met eigen wagen aan het max. tarief van 0,3363 euro/km. 3,363 euro per dag 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 27
Optimaliseren : Aanvullende voordelen 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 28
Optimaliseren : KG toegepast op Gerda Gerda had 2 kinderen! Dus max. vergoeding = 50 euro x 2 = 100 euro per maand. = COLLECTIEF voordeel 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 29
Optimaliseren : firmawagen Gerda krijgt een BMW 1 ter beschikking waarmee ze ook privé mee mag rijden. Gegevens : - BMW 1 116 D - Cataloguswaarde = 23160,01 (cataloguswaard is alle + op de factuur) - CO2-uitstoot = 99 gram - Datum eerste inschrijving = 1/1/2015 In de loonlijn : een VAA (deels belast, deels onbelast). Formule : zie internet. In de kost : - Reële waarde = factuur fin renting excl. BTW = 357,58 + Brandstof : 45 x 3 tankbeurten/ mnd - CO2-taks : 29,75 euro per maand - Verworpen uitgaven : 17% x VAA x 33,99% 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 30
Optimaliseren : bonussen 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 31
Optimaliseren : einde Gunter Hens Zaakvoerder UwPayroll BVBA Mechelsesteenweg 120 bus 1 2860 St Katelijne Waver www.uwpayroll.be gunter@uwpayroll.be 0479/33.23.60 30/09/2016 UwPayroll Gunter Hens 0479 33 23 60 32