Leereenhedentoets Module 13 Financieel beleid niet-commerciële organisaties (nco) 13.1 Liquiditeitsbegroting en kassaldo nco KASSALDO BUURTVERENIGING STADSPLEIN Buurtvereniging Stadsplein uit Rotterdam had op 31 december 2013 50 in kas en 140 op de betaalrekening bij de bank. Een jaar eerder had de vereniging 40 in kas en 80 op de betaalrekening bij de bank. a Bereken de omvang van het kassaldo van de vereniging in 2013. De buurtvereniging is een niet commerciële organisatie. Stichtingen zijn dat ook. 1p b Noem een verschil tussen een stichting en een vereniging. De penningmeester van buurtvereniging Stadsplein heeft een liquiditeitsbegroting opgesteld voor 2014. De totalen heeft de penningmeester nog niet uitgerekend. Liquiditeitsbegroting buurtvereniging Stadsplein, 2014 (bedragen in euro s) 1 e kwartaal 2 e kwartaal 3 e kwartaal 4 e kwartaal Totaal Ontvangsten - Contributie 1.250 1.250 1.250 1.250 - Subsidie 300 - Winst 130 420 210 340 barverkoop Totaal Uitgaven Zaalhuur 750 750 750 750 Aanschaf spellen 500 Aanschaf barbecueset 800 Totaal Verschil c Bereken de ontbrekende totaalbedragen van de liquiditeitsbegroting van Stadsplein voor 2014 per kwartaal en in totaal. De penningmeester voorziet een betalingsprobleem in het eerste kwartaal. d Heeft de penningmeester gelijk? Indien ja, bereken het tekort aan liquide middelen. Indien nee, bereken het overschot aan liquide middelen. Buurtvereniging Stadsplein mag niet rood staan bij de bank, en wil ook geen lening afsluiten bij de bank. De penningmeester overlegt daarom met enkele leden en de voorzitter over een later moment waarop de spellen en de barbecueset worden Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 1
aangeschaft. De barbecueset wil de vereniging gebruiken in juni voor een jaarlijks terugkerend buurtfeest. De vereniging wil de barbecueset daarom pas in het tweede kwartaal van 2014 aanschaffen. e Kan de barbecueset in het tweede kwartaal worden aangeschaft zonder in liquiditeitsproblemen te komen? Licht je antwoord toe met een berekening. f In welk kwartaal kunnen de spellen worden aangeschaft zonder dat buurtvereniging Stadsplein in 2014 in betalingsproblemen komt? 13.2 Interne baten- en lastenstaat nco STICHTING NINO Stichting Nino zet zich in voor de leefomstandigheden van kinderen in Mexico. Voor een vijfjarig project vanaf 2014 en daaraan gekoppelde investering wil de stichting 500.000 lenen bij de bank. De bank wil daarvoor onder andere de staat van baten en lasten van 2013 beoordelen. Stichting Nino heeft het liquiditeitsoverzicht van 2013 al opgesteld: Liquiditeitsoverzicht Stichting Nino2013 (bedragen in euro s) Ontvangsten Uitgaven Donaties 420.000 Salarissen 54.000 Subsidie 100.000 Huur kantoorruimte 6.500 Voorlichting en werving 20.000 Diverse kantoorkosten 10.000 Medische hulp kinderen 280.000 Mexico Project Opvang 125.000 Mexicaanse kinderen 2013 Saldo 24.500 Totaal 520.000 Totaal 520.000 Een deel van de inkomsten en uitgaven heeft betrekking op 2012. Het betreft: - Nog te ontvangen donaties: 10.000 - Vooruitbetaalde huur kantoorruimte: 500 Er zijn ook vorderingen en schulden ontstaan in 2013 omdat de betaling is uitgesteld tot 2014. Het betreft: - Nog te ontvangen subsidie: 25.000 - Nog te betalen bedragen voor voorlichting en werving: 2.000 Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 2
1p a Beargumenteer of het saldo in het liquiditeitsoverzicht 2013 van Stichting Nino positief of negatief is. 1p b Bij de vooruitbetaalde huur gaat het om: A een transitorische anticipatiepost. B een transitorische uitstelpost. C transitorische liquide middelen. D transitorische kassaldi. c Bereken de baten aan donaties en subsidie in 2013. d Bereken de lasten aan de huur van kantoorruimte en aan voorlichting en werving in 2013. e Bereken het exploitatieresultaat van Stichting Nino in 2013. Gezien de vermogenspositie van Nino en de onzekerheid van het project wil de bank de benodigde extra lening verstrekken onder de voorwaarde dat Stichting Nino de bank ervan kan overtuigen dat het resultaat van Nino gedurende de looptijd van het project minimaal 50.000 per jaar is. Voor het nieuwe project krijgt Nino een extra subsidie van 50.000 per jaar. De kosten die aan het project zijn verbonden, bedragen 180.000 per jaar. Stichting Nino verwacht elk jaar een toename in de opbrengsten van donaties van 40% van de opbrengst is 2013. De overige gegevens blijven naar verwachting gelijk aan die van 2013. f Geef met behulp van een berekening aan of je verwacht dat de bank de lening zal toekennen aan Stichting Nino. 13.3 Interne balans en mutatie eigen vermogen nco IJSVERENIGING ORANJE IJsvereniging Oranje uit Zwartsluis heeft op 1 januari 2014 onder meer de volgende posten op de balans staan. Gedeeltelijke balans Oranje, 1 januari 2014 (bedragen in euro s) Debet/activa (bezittingen) Credit/passiva (financiering) Nog te ontvangen contributie 270 Vooruit ontvangen contributie 1.080 De contributieperiode loopt van 1 oktober tot 1 april. Een lidmaatschap kost 18 per lid voor de gehele periode. De meeste leden betalen hun contributie in een keer, op 1 oktober. Alle andere leden betalen hun contributie achteraf aan het eind van het seizoen, namelijk op 1 april. De nog te ontvangen contributies en vooruit ontvangen contributies op de balans hebben betrekking op het seizoen 2013/2014. 1p a Bij de nog te ontvangen contributie gaat het om: Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 3
A een transitorische anticipatiepost. B een transitorische uitstelpost. C een transitorische vermogenspost. D transitorische kassaldi. b Bereken het bedrag dat per achteraf betalend lid is opgenomen voor Nog te ontvangen contributie op 1 januari 2014. c Bereken het totale aantal leden van IJsvereniging Oranje. Het seizoen 2013-2014 sluit af met een toename van het eigen vermogen van 800 ten opzichte van een jaar eerder. De enige baten van de ijsvereniging zijn de contributiebaten. d Bereken de lasten van IJsvereniging Oranje over 2013-2014. In januari 2014 heeft de ijsvereniging geen kosten, en geen andere opbrengsten dan de contributies van de leden. e Bereken: - De balanswaarde van de post Nog te ontvangen contributie op 31 januari 2014; - De balanswaarde van de post Vooruit ontvangen contributie op 31 januari 2014; - De toename van het eigen vermogen op de balans in januari 2014. 13.4 Financieel beleid nco BREINSTICHTING NEDERLAND Van de Breinstichting Nederland is onderstaande staat van baten en lasten over 2011 en 2012 bekend. Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 4
1p 1p a Hoe blijkt uit de staat van baten en lasten dat het hier om een stichting gaat? b Nam het eigen vermogen van de stichting in 2012 toe, af, of bleef dit gelijk? Motiveer je antwoord. c Bereken hoeveel procent de werkelijke baten van de Breinstichting in 2012 hoger zijn dan de begrote baten in 2012. d Bereken hoeveel procent het werkelijke resultaat in 2012 lager is dan dat in 2011. Aan wetenschappelijk onderzoek is veel meer besteed dan begroot. Dat geldt ook voor de kosten van acties van derden. Twee medewerkers krijgen een discussie. Rutger meent dat de Breinstichting beter haar best moet doen om de kosten van de acties van derden voortaan beter te voorspellen. Gijs vindt dat de Breinstichting juist veel beter moet letten op de uitgaven aan wetenschappelijk onderzoek. Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 5
e Wie heeft relatief gezien gelijk? Maak ter ondersteuning van je standpunt een berekening. Stel dat de directie in de prognose voor 2013 van dezelfde gegevens uitgaat als de werkelijke gegevens van 2012. Gijs vraagt zich af hoeveel er dan zou moeten worden bezuinigd op de kosten van beheer en administratie. f Bereken hoeveel procent de kosten van beheer en administratie in 2013 omlaag moeten als alleen die bezuiniging ervoor moet zorgen dat het eigen vermogen in 2013 niet verandert. Uitgeverij ThiemeMeulenhoff 6