GITP Follow the Money Geertebolwerk 1 3511 XA in Utrecht 15.15 16.30 u Vergroot de OR-invloed op de financiële beleidscyclus? 23 juni 2014 drs. ing. Rob Latten MBA Rob.Latten@GITP.NL GITP Wilhelminapark 25 5041 EB Tilburg 013 464 80 99 Rob Latten Follow the money 23 juni 2014 drs. ing. Rob Latten MBA Rob.Latten@GITP.NL GITP Wilhelminapark 25 5041 EB Tilburg 013 464 80 99 2 1
Onderwerpen 1. Invalshoeken 2. Follow the money 3. Rol OR 3 1. Verschillende invalshoeken 4 2
De wat? Concreet.. 5 Druk maken om de huizenprijzen. maar waar zit de kern? 6 3
7 8 4
Grootheidswaanzin? Mentaal geëmigreerd? Hebzucht, egocentrisch, narcistisch? Hautaine? Opportunistisch? Moralistisch, verwaand? Zelfgenoegzaam? Ego-posities Jean-Paul Votron en Maurice Lippens, Fortis (2008) Erik Staal, Vestia (2012) Dirk Scheringa, DSB (2009) Cees van der Hoeven, Ahold (2003) Rijkman Groenink, ABN-Amro (2007) Tjibbe Joustra, UWV (2004) Piet Moeland, Rabobank (2013) 9 FRAML (fraud and anti-money laundering) 10 5
Tegenwoordige realiteit 11 http://www.youtube.com/watch?v=stbc48nnfkq Bron: www.youtube.com Kamps & Kamps 12 6
13 Maar over een aantal jaren, staat de index sterk onder het gemiddelde. 14 7
19 november 2010 Vakjargon 15 Kosten en kostprijzen Budgettering Management-informatie (BSC) Treasury Corporate finance (o.a financiering, aantrekken middelen) Cashmanagement (o.a. geldstroom- en liquiditeitenbeheer) Management and cost accounting Financieel management Financial accounting Procesbeheersing Risicomanagement modellen (COSO) Beheersing ICT Corporate Governance Jaarverslaggeving (o.a. balans, w/v-rekening, kasstroomoverzicht) Ratio-analyse Regelgeving (RJ, IFRS, etc.) AO / IC Sarbanes Oxley en Tabaksblat In control statement Besturing, toezicht en afleggen van verantwoording. Compliance officer (bewaken wetgeving, regelgeving, transacties, integriteit, etc) 16 8
Wie doet wat (functies)? Financieel directeur (relatie tussen strategie en beleid) Controller (risicomanagement en voorbereiding beleidsbesluiten) Accountant (in vs. ex) (certificerend en/of audit) Financieel administrateur en boekhouder (operationele financiële huishouding) 17 Van RA (registeraccountant) Naar RC (register controller) 18 9
19 Belang Finance is een business partner 20 10
Belang Finance is Geen business partner Finance is de business 21 Strategisch schaken 22 11
2. Follow the money 23 Opdracht: Verbindt de 9 punten met 4 rechte ononderbroken lijnen (dus trek 4 lijnen zonder de pen op te tillen) Out-of-the-box-denken 24 12
Opdracht: Verbindt de 9 punten met 4 rechte ononderbroken lijnen (dus trek 4 lijnen zonder de pen op te tillen) Out-of-the-box-denken 25 Eerst grip op het proces.dan de rest (inhoud). 26 13
27 Kern: Planning Control & 28 14
Strategische beleidsvorming Planning & Control Financiële beleidscyclus 29 Financiële beleidscyclus (1) Strategisch plan Meerjarenplan toekomst Jaarverslag evaluatie Jaarplan begroting Kwartaalcijfers budget 30 15
Beleidscyclus (2) December: jaarplan en begroting Oktober: kwartaalcijfers April: jaarverslag kwartaalcijfers September: uitgangspunten jaarplan en begroting Juli: halfjaarcijfers Juni: businessplan 31 Road to succes: planning & control Strategisch plan Jaarplan: begroting-budget Visie, missie, doelstellingen strategie, beleid Toekomstige situatie SWOT Monitoren, kengetallen, thermometers Huidige situatie Management-informatie Afleggen verantwoording Jaarverslag, managementletter, risicoanalyse 32 16
33 VERLEDEN PR Afleggen van verantwoording Blik in het verleden (verplichte) transparantie voor: aandeelhouders, investeerders, financierders, etc. Gebonden aan regelgeving 34 17
Budget gestuurd HEDEN Kengetallen Hier en nu Control = monitoren Wat je aandacht geeft, dan bloeit 35 TOEKOMST Planning Begroting-budget Richting gevend Identiteit gevend Langere termijn denken. Ontwikkelmodel Mensen (management-medewerkers) op 1 lijn 36 18
Essentie: Alignment! 37 Samenhang begrippen 38 19
Ui-analyse 39 3. Rol OR 40 20
Aansluiting: probleem - oplossing aanleiding / oorzaak (waar komt het vandaan?) probleem / kans (waar gaat het over?) doelstelling / bereik (wat wil ik bereiken?) alternatieven (mogelijke oplossingen?) criteria (op basis waarvan is gekomen tot een keuze?) oplossing (wat is de oplossing en hoe wordt die neergezet?) 41 De kern > Omzet minus Kosten = Resultaat Oftewel: het gaat om optellen, aftrekken en vermenigvuldigen, moeilijk is het als accountants regels stellen. > Het aannemen van een referentiepunt als waarheid Cijfers worden vaak als een gegeven beschouwd. Onderzoek de achterliggende aannames en berekeningen. Niet in de fuik lopen om beelden als feiten aan te nemen. > Financieel beleid is een mening. > Als de specialist het niet kan-wil uitleggen...wat zit er dan achter? > Fraude v.s. creatief. > Directie is gevoelig voor: financiële en juridische argumenten en de reactie van stakeholders 42 21
Taakstelling Financieel (vanuit OR-bril) > Strategische doel(stelling)en (alignment) vanuit daar naar > Operationele kosten en opbrengsten (autonoom resultaat, rendementsanalyse) > Kosten (opbrengst)-analyse > Financiering > Investeringen > Risicoanalyse > OR-kengetallen > Incidentele besluiten (b.v. organisatiewijzigingen) > Signaliseringsfunctie gebruiken met mogelijke detail-analyse (BSC, Liquiditeitsbegroting, Due Dilligence, Forensic Accounting, benchmark etc., 43 AS: steunpunt 44 22
Vragen? 45 23