Inhoudsopgave Voorwoord..................................................... VII Inleiding - Gebruiksaanwijzing van dit boek...1 Hoofdstuk 1 - Wat voor type ondernemer bent u?........ 7 1.1. Inleiding.................................................. 9 1.2. Typen ondernemers: rechts- en samenwerkingsvormen....... 11 1.2.1. Ondernemer en eenmanszaak........................ 11 1.2.2. Ondernemer in een samenwerkingsvorm... 13 1.2.3. Ondernemer als DGA............................... 16 1.2.4. Zelfstandige/resultaatgenieter/opdrachtnemer/freelancer... 25 1.3. Typen ondernemers: fiscale toets ondernemerschap.......... 27 1.4. Typen ondernemers: fiscale toets arbeidsrelatie.............. 31 1.4.1. VAR... 31 1.4.2. Inhouden van loonheffingen?......................... 32 1.4.3. Controle VAR bij aangifte inkomstenbelasting.... 33 1.5. Wie is nu eigenlijk een zzp (zelfstandige zonder personeel) of zzp er?.... 34 1.6. Samenvatting ondernemerstypen naar rechts- en samenwerkingsvormen, fiscale positie en arbeidsrelatie....... 35 Hoofdstuk 2 - Wat zijn de inkomensvoorzieningen voor u als ondernemer?...41 2.1. Overzicht en samenvatting... 43 2.2. Oudedagsreserve........................................ 45 2.2.1. Toevoeging oudedagsreserve... 45 2.2.2. Afname oudedagsreserve... 46 I
2.3. Stakingswinst naar lijfrente.... 47 2.3.1. Wat is stakingswinst?............................... 47 2.3.2. De stakingslijfrente................................. 48 2.4. Mogelijke vrijwillige of verplichte aansluiting bij het bedrijfs(tak)pensioenfonds of beroepspensioenfonds... 49 2.4.1. Bedrijfs(tak)pensioenfonds........................... 49 2.4.2. Beroepspensioenfonds.............................. 50 2.5. Beschikbare premieregeling als pensioen... 52 2.5.1. Beschikbare premieregeling voor DGA... 52 2.5.2. Staffels bij beschikbare premieregeling... 53 2.5.3. Alternatieven pensioenopbouw... 54 2.6. Voortzetten pensioenregeling bij vorige werkgever............ 55 2.7. Eigen ondernemingspensioenfonds... 56 2.7.1. Pensioenwet BES.................................. 56 2.8. Pensioen in eigen beheer... 58 2.8.1. Middelloonregeling................................. 58 2.8.2. Eindloonregeling... 60 2.8.3. Pensioen-BV of pensioenstichting... 62 2.8.4. Pensioen-BV of pensioenstichting bij overlijden ondernemer.. 62 2.9. Verkoop onderneming... 64 2.9.1. IB-ondernemer.................................... 64 2.9.2. Verkoop van uw BV... 65 2.10. Fiscale en financiële faciliteiten voor de ondernemer.......... 66 2.10.1. Ondernemersaftrek... 70 2.10.2. Investeringsaftrek.................................. 73 2.10.3. Innovatiebox...................................... 76 2.10.4. MKB-winstvrijstelling... 77 2.10.5. Btw kleineondernemersregeling (KOR)... 77 2.10.6. Herinvesteringsreserve... 78 2.10.7. Uitstel btw-afdracht... 79 2.10.8. Werkbonus....................................... 79 2.10.9. Afschrijvingen..................................... 80 2.10.10. Kredietfaciliteiten... 82 2.10.11. Subsidies en fondsen............................... 85 2.10.12. Overige wettelijke regelingen......................... 90 2.10.13. Vermogensfondsen... 105 II
Hoofdstuk 3 - Algemene inkomensvoorzieningen...... 107 3.1. Inleiding................................................ 109 3.2. Wettelijke inkomensvoorzieningen......................... 111 3.2.1. Algemene Ouderdomswet (AOW), AIO.... 111 3.2.2. IOW, IOAW (IOAZ)................................ 114 3.2.3. ANW........................................... 116 3.2.4. WWB: Wet werk en bijstand......................... 117 3.2.5. Wet Wajong, Wet werk en arbeidsondersteuning jong gehandicapten... 120 3.2.6. Toeslagenwet.................................... 122 3.2.7. Andere wettelijke regelingen, die leiden tot inkomensvoorzieningen of toeslagen.................. 123 3.3. Inkomensverzekeringen.................................. 125 3.3.1. Levensverzekering................................ 125 3.3.2. Beleggingsverzekering............................. 125 3.3.3. Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)... 126 3.3.4. Kapitaalverzekering en sparen voor de eigen woning... 129 3.3.5. Werkloosheidsverzekering.......................... 134 3.3.6. Lijfrente... 134 3.3.7. Banksparen... 142 3.3.8. Levensloop en spaarloon: afbouw levensloopregeling..... 145 3.4. Pensioenverzekering... 148 3.5. Sparen en beleggen..................................... 149 3.5.1. Sparen in box 3 (gewone spaarrekening en spaar deposito).. 149 3.5.2. Beleggen... 151 3.6. Onverwacht inkomen... 153 3.6.1. Schenken en erven... 153 3.6.2. Kansspelen... 154 3.7. Overig inkomen.... 155 3.7.1. Eigen woning: hypotheek aflossen, overwaarde... 155 3.7.2. Ontslagvergoeding; stamrecht........................ 157 3.7.3. Inkomen uit het buitenland.......................... 161 3.7.4. Inkomen uit werk na pensionering; starten vanuit de AOW.. 162 3.7.5. Inkomen uit het terbeschikking stellen van vermogensbestanddelen... 164 3.7.6. Overige inkomensmogelijkheden..................... 165 III
Hoofdstuk 4 - Waar moet u op letten bij de keuze van inkomensvoorzieningen?............ 167 4.1. Inleiding................................................ 169 4.2. Wat zijn uw doelstellingen voor altijd een goed inkomen?... 171 4.2.1. Inflatie en pensioenopbouw......................... 172 4.2.2. Keuze inkomensvoorzieningen....................... 173 Hoofdstuk 5 - Wat moet u doen om te zorgen voor uw inkomensvoorzieningen?...175 5.1. Inleiding en stappenplan.... 177 5.2. De rol van financiële adviseurs............................ 179 5.2.1. Kennisniveau financiële dienstverleners... 179 5.2.2. Provisieverbod... 180 5.2.3. Financiële planners... 181 Hoofdstuk 6 - Wat zijn de onderwerpen waarover u meer wilt weten?......................... 183 6.1. Inleiding................................................ 185 6.2. Van ondernemer naar werknemer......................... 186 6.2.1. Ondernemer en werknemer......................... 186 6.2.2. Pensioenvoorzieningen werknemer................... 187 6.2.3. Toekomst pensioenvoorzieningen werknemer........... 194 6.3. Eerder of tijdelijk stoppen met werken... 196 6.3.1. Eerder stoppen met werken......................... 196 6.3.2. Tijdelijk stoppen met werken... 196 6.4. Echtscheiding en pensioen............................... 200 6.4.1. Gescheiden na 30 april 1995........................ 200 6.4.2. Gescheiden tussen 27 november 1981 en 1 mei 1995... 201 6.4.3. Gescheiden voor 27 november 1981.................. 201 IV
6.5. Faillissement en pensioen................................ 202 6.6. Pensioentekort; sparen naast pensioen.... 203 6.6.1. Afsluiten van een lijfrente........................... 203 6.6.2. Inhalen van pensioen.............................. 203 6.7. Waardeoverdracht en afkoop pensioen..................... 205 6.7.1. Waardeoverdracht bij DGA, werknemer, IB-ondernemer... 205 6.7.2. Afkoop... 205 6.8. De toekomst van de oudedagsvoor zieningen (en inkomensvoorzieningen) voor ondernemers en DGA s.... 207 Hoofdstuk 7 - Overzicht tabellen...209 Hoofdstuk 8 - Overzicht Download Zone...213 Overzicht van modellen, rekentools en checklisten................. 215 V