2. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) en pijler 1

Transcriptie

1 1. Wegwijs in pensioenland 1.1. Waarom eens stilstaan bij uw pensioen? Oudedagsvoorziening is eigenlijk een beter woord De drie pijlers van ons pensioensysteem De eerste pijler: de automatische (overheids)- voorzieningen De tweede pijler: uit de werkgever-werknemersfeer De derde pijler: privé een pensioen regelen Dit boek is verdeeld in DGA, ondernemer en werknemer De oudedagsvoorzieningen voor de DGA De oudedagsvoorzieningen voor de IB-ondernemer De oudedagsvoorzieningen voor werknemers Zo ziet u snel waar u in dit boek moet zijn! Inhoudsopgave 2. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) en pijler Waarom van de DGA een apart hoofdstuk is gemaakt Wie is DGA in pensioenland? Wat zijn de (oudedags)gevolgen van het DGA-zijn? Is een DGA verzekerd voor de sociale verzekeringen? De AOW voor de DGA Wie is verzekerd en hoe gaat de premiebetaling? En hoeveel bedraagt dan mijn uitkering? Eventuele partnertoeslag U woont samen maar voert geen gezamenlijke huishouding U woont bij iemand die hulpbehoevend is Wanneer is er altijd sprake van een gezamenlijke huishouding? U bent gehuwd en uw partner wordt blijvend opgenomen in een verpleegtehuis De toekomst van de AOW is nog ongewis De oorzaken van de discussie (plus tabel levensverwachting en populatie) Wat betekent deze prognose voor de toekomst? Kan ik mijn AOW ook later laten ingaan? De ANW voor de DGA Ben ik als DGA ANW-verzekerd? Wie zijn mijn nabestaanden? En wanneer bent u hulpbehoevend? En uw kinderen? Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? III

2 Zijn er verder nog voorwaarden voor een ANW-uitkering? Ik heb een terminale ziekte, zal ik nog snel gaan samenwonen of trouwen? U werkt in het buitenland en eerder in Nederland, hoe zit het met de ANW? Verlies ik mijn uitkering als ik na overlijden van mijn partner naar het buitenland verhuis? En hoe wordt de premie betaald? U gaat in het buitenland werken/wonen, kunt u zich vrijwillig verzekeren? Ik ontvang alimentatie van mijn ex-partner. Wat nu als hij overlijdt? Hoeveel ANW-uitkering krijgt u of uw partner na overlijden? Wordt mijn ANW-uitkering gekort als ik werk? Gedeeltelijk gekort Volledig gekort Niet gekort En de (half)wezenuitkering? Kan ik mijn inkomen uit mijn BV verlagen voor een ANW-uitkering? Ik ga samenwonen met een nieuwe partner, heeft dat gevolgen? Wanneer eindigt de nabestaanden uitkering nog meer? Krijg ik mijn ANW-uitkering netto uitgekeerd? Overzicht verdragslanden ANW Het pensioen van de DGA in pijler Hoezo pensioen van DGA in pijler 2? Welke pensioenvormen zijn er? En de VUT, vroegpensioen en prepensioen? Wie mag een pensioenregeling uitvoeren? Pensioensystemen, pensioengrondslag en franchise De beschikbare premieregeling De salarisdiensttijdregeling De eindloonregeling en de middelloonregeling Verplichtstelling en maximale hoogte van het pensioen Flexibiliteit en pensioen Variëren in hoogte van de uitkering De 100/75-regel Indexatie (waardevast maken) Uitruil van pensioenrechten Kan ik eerder (of later) dan 65 met pensioen? Mijn pensioen is niet hoog genoeg, hoe kan ik meer sparen? Waardeoverdracht Afkoop of prijsgeven van uw pensioen?...47 IV Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?

3 3.10. Uw pensioen en echtscheiding Nabestaandenpensioen Ingang pensioendatum? Conversie (omzetten pensioen)! Conversie bij pensioen in eigen beheer Uw pensioen en faillissement Als ik mijn pensioen in eigen beheer opbouw Als ik een holding of pensioen-bv heb Als ik mijn pensioen in een pensioenfonds of bij een verzekeraar heb De levensloopregeling voor de DGA Kan ik onbeperkt een kapitaal opbouwen? En wanneer kan ik geld opnemen? En als ik mijn levensloopkapitaal niet opgenomen heb op mijn pensioendatum? Moet ik over de opname belasting betalen? Maar waar zit dan het fiscale voordeel? Kan de levensloopregeling samenlopen met een spaarloon-, pensioen of lijfrenteregeling? Wat gebeurt er met de levenslooprekening als ik kom te overlijden? Inhoudsopgave 4. De oudedagsvoorzieningen voor de DGA uit pijler Lijfrenteverzekering, bank sparen, sparen/beleggen en risico verzekeringen als optie De aftrekruimte bij een lijfrente verzekering en banksparen De jaarruimte De reserveringsruimte Heeft een pensioenregeling invloed op de jaar- en reserveringsruimte? En bijt de levensloopregeling ook de jaar- en reserverings ruimte? Als ik de jaar- en reserveringsruimte weet, moet ik dan in dat jaar mijn premie betalen voor de lijfrente (terugploegregeling)? Ik ben in het verleden vergeten de premie af te trekken terwijl dat wel mocht. Wat nu? Wat te doen met een uitkering uit een lijfrenteverzekering? Aanwending van een lijfrenteverzekering Kan een lijfrente-uitkering aan iedereen toekomen? Kan lijfrentekapitaal ook overgezet worden naar banksparen? Moet er loon- of inkomstenbelasting betaald worden over de uitkeringen? Moeten er successierechten betaald worden als ik een nabestaandenlijfrente ontvang? Ik wil een combinatie van een oudedagslijfrente en een nabestaandenlijfrente. Kan dat? Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? V

4 Als ik en mijn partner vlak na de ingangsdatum komen te overlijden, wat met het nog niet uitgekeerde kapitaal? Kan een nabestaandenlijfrente ook later ingaan dan direct na het overlijden van de verzekerde? Kan ik de verzekeraar verzoeken om het gehele lijfrentekapitaal in een keer uit te keren i.p.v. een periodieke uitkering? Aanwending van het bankspaarkapitaal Wat te doen met een uitkering uit een bancaire lijfrente? Overlijden tijdens de opbouwfase Overlijden tijdens de uitkeringsfase Hoe wordt de belasting geïnd over de uitkeringen? De gelijkmatige uitkering Kapitaal op bankspaarrekening in één keer opnemen? Overstappen van een bancaire lijfrente op een verzekeringslijfrente? Extra uitkering verzekeren voor nabestaanden of premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid? Is een bancaire lijfrente ook vrijgesteld voor de successierechten? Lijfrente en faillissement Lijfrente en echtscheiding Wat te doen met mijn bestaande lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente? Mijn polis behoort tot de huwelijksgoederen - gemeenschap, wat nu? Kan de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente ook aan een van ons toegedeeld worden? En als de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente niet tot een huwelijksgoederengemeenschap behoort? Ik heb een pensioen en een lijfrente. Kan ik daar iets mee? Geen lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente, maar halvering pensioen voorkomen na een echtscheiding? Ik moet alimentatie betalen. Kan ik dat niet afkopen met een lijfrente? Wat te doen met oude lijfrente verzekeringen? Sparen en beleggen in box Klinkt goed, maar hoef ik dan helemaal niets te betalen? Wat is beter, sparen of beleggen? Maar er is toch nog een vrijstelling voor investeringen in durfkapitaal of maatschappelijke beleggingen? Ik word 100 jaar oud, heb ik dan wel genoeg? Hoeveel moeten mijn erfgenamen betalen? (tabellen successie, schenking en vrijstellingen) VI Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?

5 4.8. De overlijdensrisicoverzekering (ORV) Moeten mijn nabestaanden of ik belasting betalen over de uitkering? En successierechten? Wat voor uitkeringen kan ik verzekeren? (Tabel met verzekeringsvarianten) Maar kan ik een verzekerd kapitaal omzetten in een periodieke uitkering? Hoe wordt een premie van een risicoverzekering bepaald? De IB-ondernemer (eenmanszaak, Vof, maatschap, CV, zzp er) in pijler 1 Inhoudsopgave 5.1. Inleiding Wie is IB-ondernemer in pensioenland? Wat zijn de gevolgen voor de oude dag van het IB-ondernemer zijn? Is een IB-ondernemer verzekerd voor de sociale verzekeringen? De AOW voor de IB-ondernemer Wie is er verzekerd en hoe gaat de premiebetaling? En hoeveel bedraagt dan mijn uitkering? Eventueel partnertoeslag U woont samen maar voert geen gezamenlijke huishouding U woont bij iemand die hulpbehoevend is Wanneer is er altijd sprake van een gezamenlijke huishouding? U bent gehuwd en uw partner wordt blijvend opgenomen in een verpleegtehuis De toekomst van de AOW is nog ongewis De oorzaken van de discussie (tabellen levensverwachting en populatie) Mogelijke toekomstscenario s Kan ik mijn AOW ook later laten ingaan? De ANW voor de IB-ondernemer Ben ik als IB-ondernemer ANW-verzekerd? Wie zijn mijn nabestaanden? Zijn er verder nog voorwaarden voor een uitkering? Enkele vragen uit de praktijk Terminaal ziek, wie krijgt ANW? In buitenland werken, goed voor de ANW? Naar buitenland na overlijden partner? Verzekeren in buitenland? Ik ontvang alimentatie van mijn ex-partner. Wat nu als hij overlijdt? Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? VII

6 5.10. En hoe wordt de ANW-premie betaald? Hoeveel ANW-uitkering krijgt u of uw partner na overlijden? Wordt mijn uitkering gekort als ik werk? Gedeeltelijk gekort Volledig gekort Niet gekort En de (half)wezenuitkering? Ik ga samenwonen met een nieuwe relatie, heeft dat gevolgen? Wanneer eindigt de nabestaanden uitkering nog meer? Krijg ik mijn ANW-uitkering netto uitgekeerd? Overzicht verdragslanden ANW Het pensioen van de IB-ondernemer in pijler Tweede pijler kan toch niet voor IB-ondernemer? Representatieve groep ondernemers Wat is pensioen voor u? En wie voert een beroepspensioen uit? Welke pensioenvormen zijn er? Wat is een pensioengrondslag en een franchise? Wat is een beschikbare premieregeling? Wat is dan een salarisdiensttijdregeling? Wat is een eindloon- of middelloonregeling? Over welk inkomen wordt pensioen opgebouwd? Ouderdomspensioen Nabestaandenpensioen (Half)wezenpensioen Nabestaandenoverbruggingspensioen Arbeidsongeschiktheidspensioen En de VUT, prepensioen, vroegpensioen, etc.? Flexibiliteit en pensioen Variëren in hoogte van de uitkering De 100/75-regel Indexatie (waardevast houden)? Uitruil pensioenrechten Kan ik eerder (of later) dan 65 met pensioen? Voorwaarden aan het vervroegen of uitstellen van pensioen Wat blijft er over bij eerdere of latere pensionering? Wanneer is dat eerder of later aantrekkelijk? Mijn pensioen is niet hoog genoeg, hoe kan ik meer sparen? Afkoop of prijsgeven van uw pensioen? Uw pensioen en echtscheiding Nabestaandenpensioen Ingang pensioendatum? Conversie (omzetten pensioen)! Uw pensioen en faillissement Pensioen en het dekkingspercentage van pensioenfondsen VIII Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?

7 7. Privépensioenvoorzieningen voor de IB-ondernemer (pijler 3) 7.1. Lijfrenteverzekering, banksparen, sparen/beleggen en risicoverzekeringen als optie De aftrekruimte bij een lijfrenteverzekering en banksparen De jaarruimte De reserveringsruimte Heeft een pensioenregeling invloed op de jaar- en reserveringsruimte? En bijt de levensloopregeling ook de jaar- en reserveringsruimte? Als ik de jaar- en reserveringsruimte weet, moet ik dan ook mijn premie betalen voor de lijfrente? (terugploegregeling) Ik ben in het verleden vergeten de premie af te trekken terwijl dat wel mocht. Wat nu? De oudedagsreserve (voorheen FOR genoemd) De stakingslijfrente Wat te doen met een uitkering uit een lijfrenteverzekering? Aanwending van een lijfrenteverzekering Kan een lijfrente-uitkering aan iedereen toekomen? Kan lijfrentekapitaal ook overgezet worden naar banksparen? Moet er loon of inkomstenbelasting betaald worden over de uitkeringen? Moet ik successierechten betalen als ik een nabestaanden lijfrente ontvang? Ik wil een combinatie van een oudedagslijfrente en een nabestaandenlijfrente. Kan dat? Als ik en mijn partner vlak na de ingangsdatum komen te overlijden, wat met het nog niet uitgekeerde kapitaal? Kan een nabestaandenlijfrente ook later ingaan dan direct na het overlijden van de verzekerde? Kan ik de verzekeraar verzoeken om het gehele lijfrente kapitaal in een keer uit te keren i.p.v. een periodieke uitkering? Aanwenden van het bankspaarkapitaal Welke vormen van uitkering kan ik met een bancaire lijfrente aanschaffen? Overlijden tijdens de opbouwfase Overlijden tijdens de uitkeringsfase Hoe wordt de belasting geïnd over de uitkeringen? De gelijkmatige uitkering Kapitaal op bankspaarrekening in één keer opnemen? Levenslange uitkering: overstappen van een bancaire lijfrente naar een verzekeringslijfrente? Inhoudsopgave Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? IX

8 Extra uitkering verzekeren voor nabestaanden of premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid? Is een bancaire lijfrente ook vrijgesteld voor de successierechten? Lijfrente en faillissement Lijfrente en echtscheiding Wat te doen met mijn bestaande lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente? Mijn polis behoort tot de huwelijksgoederengemeenschap, wat nu? Kan de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente ook aan een van ons toegedeeld worden? En als de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente niet tot een huwelijksgoederengemeenschap behoort? Ik heb een pensioen en een lijfrente. Kan ik daar iets mee? Geen lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente, maar halvering pensioen voorkomen na een echtscheiding? Ik moet alimentatie betalen. Kan ik dat niet afkopen met een lijfrente? Wat te doen met oude lijfrente verzekeringen? Sparen en beleggen in box Klinkt goed, maar hoef ik dan helemaal niets te betalen? Wat is beter sparen of beleggen? Maar er is toch nog een vrijstelling voor investeringen in durfkapitaal of maatschappelijke beleggingen? Ik word 100 jaar oud, heb ik dan wel genoeg? En als ik dan kom te overlijden, moeten mijn erfgenamen dan successierechten betalen? (tabellen successie en vrijstelling) De overlijdensrisicoverzekering (ORV) Moeten mijn nabestaanden of ik belasting betalen over de uitkering? En successierechten? Wat voor uitkeringen kan ik verzekeren? Maar kan ik een verzekerd kapitaal ook omzetten in een periodieke uitkering? Hoe wordt een premie van een risicoverzekering bepaald? Voor u als werkgever: pensioen en uw werknemer (pijler 1) 8.1. Waarom de werknemer in een apart hoofdstuk? Wie is werknemer in pensioenland? Wie is verzekerd voor de sociale verzekeringen? De AOW X Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?

9 Wie is er verzekerd en hoe gaat de premiebetaling? En wat bouwt uw werknemer dan op? Hoeveel premie betaalt uw werknemer voor de AOW? Kan uw werknemer een AOW-tekort herstellen als hij in een land gaat werken waar ze geen oudedagsvoorzieningen hebben? En hoeveel bedraagt dan de uitkering voor uw werknemer? Eventueel partnertoeslag Samenwonen zonder gezamenlijke huishouding Wonen bij iemand die hulpbehoevend is Altijd een gezamenlijke huishouding? Gehuwd en partner blijvend opgenomen in een verpleegtehuis De toekomst van de AOW De oorzaken van de discussie (tabellen levensverwachting en populatie) Mogelijke toekomstscenario s Kan uw werknemer zijn AOW ook later laten ingaan? De ANW Is uw werknemer hiervoor verzekerd? Wie zijn nabestaanden? En de kinderen? Zijn er verder nog voorwaarden voor een uitkering? Terminaal ziek, snel gaan samenwonen of trouwen? Werken in buitenland, nabestaanden recht op een ANW-uitkering? Verlies van uitkering als na overlijden van partner uw werknemer naar het buitenland verhuist? En hoe wordt de premie betaald? Uw werknemer gaat in het buitenland werken/wonen, kan hij zich vrijwillig verzekeren? Uw werknemer ontvangt alimentatie van zijn ex-partner. Wat nu als die overlijdt? Hoeveel ANW-uitkering krijgt uw werknemer of zijn partner na overlijden? Wordt zijn uitkering gekort als hij werkt? Uw werknemer gaat samenwonen met een nieuwe relatie, heeft dat gevolgen? Wanneer eindigt de nabestaanden uitkering? Overzicht verdragslanden ANW Inhoudsopgave 9. Pensioen en uw werknemer (pijler 2) 9.1. Uw werkgeversrol bij een werknemerspensioen Welke pensioenvormen zijn er? En de VUT, vroegpensioen en prepensioen? Wie mag een pensioenregeling uitvoeren? Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? XI

10 9.3. Pensioensystemen, pensioengrondslag en franchise De beschikbare premieregeling De salarisdiensttijdregeling Eindloonregeling en middelloonregeling Verplichtstelling en maximale hoogte van het pensioen Is uw werknemer verplicht mee te doen aan uw pensioenregeling? U bent niet aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds en u wilt alleen bepaalde werknemers een pensioen aanbieden. Mag dat? Hoe zit het met parttimers en met werknemers met tijdelijke contracten? Onderscheid tussen mannen en vrouwen? Vanaf welke leeftijd mogen of moeten werknemers deelnemen? Fiscale gevolgen Bij een salarisdiensttijdregeling Bij een beschikbare premieregeling Flexibiliteit en pensioen Variëren in hoogte van de uitkering De 100/75-regel Indexatie (waardevast maken) Uitruil Kan uw werknemer eerder (of later) met pensioen dan met 65? Zijn pensioen is niet hoog genoeg, hoe kan hij meer sparen? Waardeoverdracht bij wisseling werkgever Maar is waardeoverdracht altijd voordelig? Zijn er nog kosten aan waardeoverdracht verbonden? Afkoop of prijsgeven van pensioen? Pensioen en echtscheiding Nabestaandenpensioen Ingang pensioendatum? Conversie (omzetten pensioen) Pensioen en faillissement van uw werknemer Pensioen en faillissement van u als werkgever En wat is dan de stichting FVP? Vanwege de recessie wil ik als werkgever de pensioenregeling versoberen, kan dat? Pensioen en het dekkingspercentage van pensioenfondsen De levensloopregeling Kan uw werknemer onbeperkt een kapitaal opbouwen? En wanneer kan hij geld opnemen? En als hij zijn levensloopkapitaal niet opgenomen heeft op zijn pensioendatum? Moet uw werknemer over de opname belasting betalen? Maar waar zit dan voor hem het fiscale voordeel? XII Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?

11 Kan de levensloopregeling samenlopen met een spaarloon-, pensioen of lijfrenteregeling? Wat gebeurt er met de levenslooprekening als hij komt te overlijden? Wat als uw werknemer buiten u om nog zelf iets wil regelen (pijler 3)? Lijfrenteverzekering, banksparen, sparen/beleggen en risicoverzekeringen als optie? De aftrekruimte bij een lijfrente verzekering en banksparen De jaarruimte De reserveringsruimte Heeft een pensioenregeling invloed op de jaar- en reserveringsruimte? En bijt de levensloopregeling ook de jaar- en reserveringsruimte? Als de jaar- en reserveringsruimte berekend is, moet dan ook in datzelfde jaar de premie betaald zijn voor de lijfrenteverzekering? In het verleden vergeten de premie af te trekken terwijl dat wel mocht? Wat nu? Wat kan uw werknemer doen met een uitkering uit een lijfrenteverzekering? Aanwending van een lijfrenteverzekering Kan een lijfrente-uitkering aan iedereen toekomen? Kan lijfrentekapitaal ook overgezet worden naar banksparen? Moet er loon- of inkomstenbelasting betaald worden over de uitkeringen? Moeten successierechten betaald worden als iemand een nabestaandenlijfrente ontvangt? Een combinatie van een oudedagslijfrente en een nabestaandenlijfrente, kan dat? Als uw werknemer en zijn partner vlak na de ingangsdatum komen te overlijden, wat dan met het nog niet uitgekeerde kapitaal? Kan een nabestaandenlijfrente ook later ingaan dan direct na het overlijden van de verzekerde? Kan uw werknemer de verzekeraar verzoeken om het gehele lijfrentekapitaal in een keer uit te keren i.p.v. een periodieke uitkering? Aanwenden van het bankspaarkapitaal Welke vormen van uitkering kan uw werknemer met een bancaire lijfrente aanschaffen? Overlijden tijdens de opbouwfase Overlijden tijdens de uitkeringsfase Hoe wordt de belasting geïnd over de uitkeringen? De gelijkmatige uitkering Inhoudsopgave Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n? XIII

12 Kapitaal op bankspaarrekening in een keer opnemen? Levenslange uitkering: overstappen van een bancaire lijfrente naar een verzekeringslijfrente? Extra uitkering verzekeren voor nabestaanden of premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid? Is een bancaire lijfrente ook vrijgesteld voor de successierechten? Lijfrente en faillissement Lijfrente en echtscheiding Wat te doen met een bestaande lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente? De lijfrente behoort tot de huwelijksgoederengemeenschap, wat nu? Kan de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente ook aan een van de partners toegedeeld worden? En als de lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente niet tot een huwelijksgoederengemeenschap behoort? Uw werknemer heeft een pensioen en een lijfrente. Kan hij daar iets mee? Geen lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente, maar halvering pensioen voorkomen na een echtscheiding? Uw werknemer moet alimentatie betalen. Kan hij dat niet afkopen met een lijfrente? Wat kan uw werknemer doen met zijn oude lijfrenteverzekeringen? Sparen en beleggen in box Klinkt goed, maar hoeft hij dan helemaal niets te betalen? Wat is beter sparen of beleggen? Maar er is toch nog een vrijstelling voor investeringen in durfkapitaal of maatschappelijke beleggingen? Stel dat uw werknemer 100 jaar oud wordt, heeft hij dan wel genoeg? En als hij dan komt te overlijden, moeten zijn erfgenamen dan successierechten betalen? Tarieftabel successie en schenking (2009) Vrijstellingen successierechten (2009) De overlijdensrisicoverzekering (ORV) Moeten zijn nabestaanden of mijn werknemer belasting betalen over de uitkering? En successierechten? Wat voor uitkeringen kan hij verzekeren? Maar kan uw werknemer een verzekerd kapitaal ook omzetten in een periodieke uitkering? Hoe wordt een premie van een risicoverzekering bepaald? XIV Wat m o e t u d o e n v o o r e e n g o e d p e n s i o e n?