Claudia Duijndam en Ferd Beukers

Transcriptie

1 Wetswijzigingen ontslagvergoeding en de rol van banken en verzekeraars bij het informeren en begeleiden van klanten in geval van veranderende wetgeving Claudia Duijndam en Ferd Beukers

2 Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen 2

3 Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen 3

4 Wat is een gouden handdruk? Een financiële vergoeding voor: Loonschade Pensioenschade Immateriële schade 4

5 Gouden handdruk Hoofdregel: Direct belast Gouden handdruk is loon Loonheffing (progressief) Uitzondering: Gouden handdrukstamrecht Uitstel belastingheffing Uitkeringen belast Bancair of verzekeren 5

6 Spelregels stamrecht De uitkeringen mogen bij leven toekomen aan: - Ex-werknemer Uitkeringen gaan uiterlijk in, in het jaar waarin recht bestaat op AOW 6

7 Spelregels stamrecht De uitkeringen mogen bij overlijden toekomen aan: - Echtgenoot/partner - Kinderen tot leeftijd 30 Uitkeringen gaan direct na overlijden in 7

8 Spelregels stamrecht Looptijd uitkeringen - 1% criterium (verzekerd stamrecht) - Staffel (bancair stamrecht) 20% revisierente bij verboden handeling: afkoop 8

9 Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen 9

10 Wijzigingen 2014 Vervallen stamrechtvrijstelling Vervallen revisierente In % kortingsregeling 10

11 Vervallen stamrechtvrijstelling Vanaf 2014 is een stamrecht niet meer mogelijk Gouden handdruk direct belast Overgangsrecht voor op 31 december 2013 bestaande stamrechten Ontslag in 2014 en toch nog stamrecht? Onder strikte voorwaarden mogelijk 11

12 Vervallen revisierente Vanaf 2014 geen revisierente meer bij afkoop 12

13 In % kortingsregeling Bijzondere regeling bij afkoop in % waarde stamrecht niet belast 80% waarde stamrecht belast Voorwaarde: ontslagvergoeding vóór 15 november 2013 overgemaakt naar stamrecht-bv, bank of verzekeraar 13

14 Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen 14

15 Voorbeeld Hans Berg (47) heeft een stamrecht. Wil eerder stoppen met werken als hij 62 jaar is en vraagt zich af wat te doen Waarde stamrecht eind Rendement 2,00% Heffing box 3 1,20% Belasting bij uitkering ineens 52% Belasting over uitkeringen 42% 15

16 In één keer opnemen 80% waarde stamrecht belast in 2014, geen revisierente Netto opbrengst jaarlijks belast in box 3 1,2% heffing Kosten bij opname (openbreken deposito/rekening) Verzekerd stamrecht: mogelijk beperkingen bij opname Middeling 16

17 Uitwerking opname ineens Netto opbrengst uitkering ineens Waarde stamrecht ultimo A Af: 20% korting Te belasten % Belasting over uitkering 52% B Netto opbrengst uitkering ineens A - B 17

18 Stamrecht in stand houden Spreiding inkomen over meerdere jaren Belasting tegen lager tarief mogelijk Niet belast in box 3, jaarlijks geen 1,2% heffing 18

19 Vergelijking Uitkering ineens Netto opbrengst Jaarlijks rendement 2% Af: heffing box 3 1,2% Waarde op leeftijd Stamrecht Waarde Jaarlijks rendement 2% Waarde op leeftijd Af: belasting 42% Netto opbrengst Netto opbrengst

20 Samenvatting Vanaf Vervallen stamrechtvrijstelling - Vervallen revisierente In % kortingsregeling Keuze afhankelijk van veel factoren: adviesbehoefte?! 20

21 Programma Achtergrond Wijzigingen 2014 Vergelijking mogelijkheden Stellingen 21

22 Thema De rol van banken en verzekeraars bij het informeren en begeleiden van klanten in geval van veranderende wetgeving klant aanbieder adviseur 22

23 Stellingen I Klant heeft in 2012 na advies te hebben in gewonnen bij onafhankelijk adviseur (tegen fee) een GH-stamrecht afgesloten. In 2014 is er een ingrijpende wetswijziging. 1. Moet klant pro-actief worden benaderd? 2. Door wie: adviseur of uitvoerder? 23

24 Stellingen II BGFO schrijft een Kennis & Ervaringstoets voor als een consument rechtstreeks bij aanbieder een complex product wenst te kopen 1. Klant zakt : wat vind u daarvan? 2. Herkansing of verplicht advies? 24

25 Kennis- en ervaringstoets 1/4 Bent u reeds bekend met opbouwproducten zoals lijfrentes en banksparen? De uitvoerder heeft geen inzicht in uw financiële en persoonlijke situatie. Ook heeft de uitvoerder geen inzicht in uw wensen. Wij beoordelen niet of het product dat u wilt afsluiten past bij uw persoonlijke situatie. Hier bent u zelf volledig verantwoordelijk voor. Is dat voor u duidelijk? 25

26 Kennis- en ervaringstoets 2/4 Weet u dat u met de GH stamrechtrekening bruto kunt : sparen, periodiek laten uitkeren òf voor een combinatie kunt kiezen? Weet u dat u het een geblokkeerde bankrekening betreft, waarbij u niet vrij over uw spaargeld kunt beschikken? 26

27 Kennis- en ervaringstoets 3/4 Weet u dat u uiterlijk op 31 december van het kalenderjaar waarin u recht krijgt op AOW, het uitkeringsproduct moet aankopen? Bent u ervan bewust dat u over de periodieke uitkeringen, loonbelasting (box 1) en Zorgverzekeringwet(ZVW) premie verschuldigd bent? 27

28 Kennis- en ervaringstoets 4/4 Weet u wat er gebeurt met uw bankspaarsaldo na uw overlijden? Is alles duidelijk voor u en wilt u de bankspaarrekening, zonder advies, bij ons openen? 28

29 Stellingen III Financiële dienstverleners bieden de mogelijkheid van execution only voor complexe producten. 1. Een goede ontwikkeling die transparantie vergroot 2. Consumenten zijn niet zelf in staat om zonder advies een passend complex financieel product te sluiten 29

30 Stellingen IV Sinds 2013 kennen we het provisieverbod. 1. Is de consument gebaat bij het provisieverbod? 2. Is de consument bereid om te betalen voor advies? 30

31 Hartelijk dank voor uw aandacht 31