Fiscale en financiële gevolgen van sociaal plan en ontslagvergoeding. G.J. van Nieuwenhuijzen FB Van Oers Accountancy & Advies

Transcriptie

1 1 Presentatie voor medewerkers Philip Morris Holland B.V. Fiscale en financiële gevolgen van sociaal plan en ontslagvergoeding G.J. van Nieuwenhuijzen FB Van Oers Accountancy & Advies Augustus 2014

2 2 Agenda Agenda Sociale zekerheid in Nederland Sociaal plan Philip Morris Wat zijn de gevolgen bij ontslag voor uw salaris? Wat zijn de fiscale gevolgen? Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant? Vragen? Titel rechts Agenda

3 3 De overheid regelt de sociale verzekeringen en voorzieningen Wet werken en inkomen naar arbeidsvermogen Wajong Ziektewet Algemene Nabestaandenwet Wet Werk en Bijstand Titel rechts Algemene Ouderdomswet Algemene Kinderbijslagwet

4 4 Voorwaarden recht op WW: dienstbetrekking; Sociale zekerheid/ww Titel rechts verlies van 5 of meer arbeidsuren per week; direct beschikbaar voor een nieuwe baan; 36 weken voor ontslag ten minste 26 weken gewerkt; geen eigen schuld aan ontslag. Wekeneis: basisuitkering 3 maanden uitkering. Sociale zekerheid/ww Jareneis: verlengde uitkering 4 uit 5 jaar gewerkt (ten minste 208 uur/jaar); ieder jaar arbeidsverleden is 1 maand WW met max 38 maanden.

5 5 Sociale zekerheid/ww (2) Hoogte uitkering? eerste 2 maanden: 75% dagloon; daarna 70% dagloon. Sociale zekerheid/ww Titel rechts (2) Dagloon: bruto loon; vakantiegeld; eindejaarsuitkering; ploegentoeslag. Maximum dagloon: 198,28 (= /jaar)

6 6 Sociale zekerheid/ww (3) Maximum uitkering: 2 maanden: ; daarna: Sociale zekerheid/ww Titel rechts (3) Aanvraag WW: via inloggen met digid; tevens inschrijven als werkzoekende.

7 7 Sociale zekerheid/ww (4) Einde WW: nieuw werk; maximale duur; bereiken AOW-leeftijd; overlijden. Sociale zekerheid/ww Titel rechts (4) Weer aan het werk? Urenaftrek indien korter dan 1 jaar werkloos; langer dan 1 jaar WW: inkomstenaftrek. Starten als zelfstandig ondernemer? Minder WW-uitkering o.b.v. aantal gewerkte uren; gebruik maken van startersregeling.

8 8 Na de maximale duur? Uitkering stopt; Sociale zekerheid/ww Titel rechts (5) jonger dan 50 toen uitkering startte: bijstand (vermogens- en (partner)inkomenstoets) ouder dan 60 bij aanvang WW-uitkering: IOW-uitkering tot bereiken AOW-leeftijd; IOW: geen partnerinkomenstoets en geen vermogenstoets; IOW is nooit hoger dan 70% minimumloon; Geboren voor 1965 toen hij/zij werkloos werd: IOAW; Wel (partner)inkomenstoets/geen vermogenstoets. Sociale zekerheid/ww (5)

9 9 Begeleiding werk naar werk; outplacement budget; juridisch advies; financieel advies persoonlijke situatie; beëindigingsvergoeding. Sociaal plan Philip Morris Sociaal plan Philip Titel rechts Morris

10 10 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? Stel u gaat met pensioen Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw Titel inkomen? rechts AOW vanaf 67 jaar; pensioenrichtleeftijd naar 67 jaar ( ).

11 11 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (2) Wat gebeurt er met uw pensioenopbouw? Bij uw pensioenregeling is de basis de pensioenuitkering; de pensioenopbouw stopt bij uitdiensttreding. Titel rechts Pensioenuitkering pensioenpremies pensioenperiode

12 12 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (3) Wat betekent dit voor uw inkomen en pensioen? Streefpensioen AOW Wat + pensioen zijn de = gevolgen 70% van ontslag voor Aanvullen uw inkomen? Titel met rechts (3) voorziening uit sociaal plan? Jaarsalaris Philip Morris WW Jaarsalaris nieuwe werkgever Voorziening sociaal plan Pensioen via werkgever AOW 75% 70% Arbeidsperiode Pensioenperiode

13 13 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (4) Stel u komt te overlijden Partnerpensioen; ANW? Titel rechts

14 14 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (5) Stel u komt te overlijden Streefinkomen 50% = ANW (hiaat) + opgebouwd partnerpensioen Aanvullen met voorziening uit sociaal plan? Titel rechts Krijgt uw partner wel ANW? 70% Jaarsalaris 50% Jaarsalaris WW Partnerpensioen via werkgever ANW AOW

15 15 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (6) Stel u wordt ziek of raakt arbeidsongeschikt Samenloop WW en ziektewet; recht op WIA? Titel rechts

16 16 Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (7) Stel u wordt ziek of raakt arbeidsongeschikt Streefinkomen = 70% tot 75% Aanvullen met voorziening uit sociaal plan? Te weinig Titel verdienrechts capaciteit, te weinig inkomen! 70% Tekort Pensioen Jaarsalaris WW ZW WIA WIA AOW ziek > 2 jaar ziek pensioenperiode

17 17 Fiscale gevolgen beëindigingsvergoeding Loon heffing van loonbelasting; Titel rechts ruim loonbegrip: in welke vorm of onder welke naam iets wordt uitgekeerd is niet van belang; belast wordt alles wat wordt genoten uit de dienstbetrekking; tarieven 2014: 1e schijf ,25% 2e schijf ,00% e schijf ,00% e schijf > ,00% Fiscale gevolgen beëindigingsvergoeding

18 18 Op moment van betalen, verrekenen of ter beschikking stellen; rentedragend wordt; Fiscale gevolgen: wanneer Titel rechts belast? vorderbaar en tevens inbaar. Fiscale gevolgen: wanneer belast?

19 19 Stamrechtvrijstelling Vervallen per 1 januari 2014; Titel rechts is het nog mogelijk de heffing te verschuiven naar (een lager belast) toekomstig tijdstip?

20 20 Stamrechtvrijstelling (2) Twee alternatieven stamrechtvrijstelling Vrijwillig bijstorten in pensioenregeling; lijfrente/banksparen in privésfeer. Titel rechts

21 21 Wat zijn de gevolgen bij uitkeren van de ontslagvergoeding als bruto salaris? De ontslagvergoeding wordt belast als inkomen Bruto Titel rechts - netto Voorbeeld Werknemer heeft inkomen van ,- De bruto ontslagvergoeding bedraagt ,- De netto ontslagvergoeding bedraagt ,- De belasting bedraagt ,- Bruto - netto

22 22 Fiscale gevolgen Netto vergoeding wordt onderdeel vermogen; Vanaf 1 januari 2015 vermogensrendementsheffing. Titel rechts Voorbeeld Medewerker heeft samen met partner op spaarrekening staan (het heffingsvrije vermogen); de netto-ontslagvergoeding komt hierbij; vanaf 1 januari 2015 jaarlijks 1,2% belasting over verschuldigd, is 864 per jaar.

23 23 Waarom vermogensopbouw? Waarom vermogensopbouw? Aanvullen inkomen: tijdens werkloosheid; bij pensionering; bij overlijden; bij ziekte of arbeidsongeschiktheid. Aflossen hypotheek; Financieren studie kinderen; Starten eigen onderneming. Waarom vermogensopbouw? Titel rechts

24 24 Middeling aanvragen (belasting verdelen over meerdere jaren); fiscaal aftrekbaar aanvullend sparen voor pensioen (jaarruimte en reserveringsruimte) banksparen / lijfrenteverzekering; groene beleggingen tot (geen vermogensrendementsheffing); 6 maanden hypotheekrente vooruitbetalen; geld lenen aan kinderen voor aankoop woning; denk om aftrek van zelf betaalde studiekosten; kleine hypotheek aflossen; bij pensionering eventueel uitruilen partnerpensioen voor een hoger ouderdomspensioen; uw ouderdomspensioen eerder laten ingaan. Tips Titel rechts Tips

25 25 Individuele gesprekken Financieel advies persoonlijke situatie (sociaal plan) Wat zijn de gevolgen voor uw financiële situatie? Wat te doen met uw ontslagvergoeding? Individuele Titel gesprekken rechts Inkomensplanning + Vermogensplanning

26 26 Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant? Financieel advies Geeft inzicht Welke en overzicht mogelijkheden van huidige zijn persoonlijke voor uw persoonlijk situatie; interessant? Titel rechts laat zien of bij pensionering, overlijden of arbeidsongeschiktheid de gewenste financiële situatie wordt bereikt; laat zien of financiële doelen, zoals aflossen hypotheek en studie kinderen worden behaald? een eigen op maat gesneden rapport.

27 27 Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant (2) Financiële vraagstukken Welk netto inkomen Welke mogelijkheden heeft u NU nodig zijn en op voor pensioendatum? uw persoonlijk interessant? Titel rechts Welk netto inkomen heeft u nodig bij overlijden? Welk netto inkomen heeft u nodig bij ziekte / arbeidsongeschiktheid?

28 28 Uw adviesteam Contactgegevens Van Oers Accountancy & Advies Bovendonk ZH Roosendaal Tel: +31 (0) Uw contactpersoon: Titel rechts Gerard van Nieuwenhuijzen +31(0) (0) G.vanNieuwenhuijzen@vanoers.nl