RAPPORT Grondfonds B.V. te Druten. inzake jaarrekening 2012

Transcriptie

1 RAPPORT Grondfonds B.V. te Druten inzake jaarrekening 2012

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 1 Fiscale positie 1 JAARREKENING 1 Balans per 31 december Winst-en verliesrekening over Grondslagen voor waardering en resiiltaatbepaling 5 4 Toelichting op de balans per 31 december Toelichting op de winst-en verliesrekening over OVERIGE GEGEVENS 1 Statutaire regeling winstbestemming 14 2 Bestemming van de winst

3 FISCALE POSITIE 1.1 Fiscale eenheid Grondfonds B.V. vormt tezamen met Grondfonds B.V. en Grondfonds I B.V. een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting bij de dochtermaatschappijen wordt berekend alsof zij zelfstandig belastingplichtig zijn. 1.2 Belastbaar bedrag 2012 Het belastbaar bedrag voor de vennootschapsbelasting over 2012 is als volgt berekend: 2012 Resultaat voor belastingen Waarderingsverschillen: Herwaardering gronden Oprenting Oprichtingskosten fiscale last Commerciële afschrijving oprichtingskosten Belastbaar bedrag Belastingbedrag Omdat de fiscale eenheid als geheel een verlies realiseert, is er geen vennootschapsbelasting over het huidige boekjaar berekend. Boekwaarde bedrijfs- Boekwaarde Bedrag economisch fiscaal Verschil voorziening : : % Gronden Grondfonds I B.V. Gronden Grondfonds II B.V ,00 10, Te verrekenen verliezen Per 3 1 december 2012 bedraagt de omvang van de nog te verrekenen verliezen (2011: ). De verliezen kunnen binnen een termijn van negen jaar worden verrekend met toekomstige winsten. Verliezen uit het jaar 2002 of eerder kunnen tot en met 2011 worden verrekend. - 1

4 1.3.1 Compensabele verliezen Compensabele aanspraak per 1 januari 2012 Verlies in 2012 Compensatie in 2012 Compensabele aanspraak per 31 december Ter hoogte van een bedrag van is een latente belastingvordering opgenomen.

5 1 BALANS PER 31 DECEMBER 2012 (na winstbestemming) 31 december december 2011 ACTIVA BELEGGINGEN Beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen Overige financiële beleggingen ( ) VORDERINGEN Vorderingen (2) Debiteuren Overige vorderingen en overlopende activa OVERIGE ACTIVA Financiële vaste activa Liquide middelen (3)

6 31 december december 201 PASSIVA EIGEN VERMOGEN (4) Geplaatst kapitaal Wettelijke reserve Overige reserves VOORZIENINGEN Latente belastingverplichtingen Belastingen LANGLOPENDE SCHULDEN (5) Leningen o/g Schulden aan participanten KORTLOPENDE SCHULDEN (6) Schulden aan groepsmaatschappijen Overige schulden en overlopende passiva

7 Grondfonds B.V. te Drulen WINST- EN VERLIESREKENING OVER Opbrengsten uit beleggingen Aandeel in het resultaat van deelnemingen Opbrengsten uit beleggingen Kosten Rentelasten Algemene kosten Overige baten en lasten (8) (9) (10) Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening (11) Resultaat na belastingen , 4.

8 3 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. De jaarrekening is opgemaakt op basis van historische kostprijs. De waardering van activa en passiva geschiedt, voor zover niet anders is vermeid, tegen geamortiseerde kostprijs. De geamortiseerde kostprijs is gelijk aan de nominale waarde, tenzij sprake is van agio en/of disagio. Winsten worden toegerekend aan de periode waarin ze zijn gerealiseerd. Verliezen worden verantwoord in het jaar waarin ze voorzienbaar zijn. Daar waar nodig zijn de vergelijkende cijfers ten behoeve van het inzicht in de jaarrekening aangepast. Activiteiten De activiteiten van Grondfonds B.V. bestaan voornamelijk uit de verkrijging, het beheer, de exploitatie en de vervreemding van onroerende zaken. Bestuur Per balansdatum wordt de directie gevoerd door Wieringerwaard Invest VII B.V. Herstructurering In het kader van herstructurering van de vennootschap zijn de gronden en de bijbehorende leningen in 2009 overgedragen aan respectievelijk Grondfonds I B.V. en Grondfonds II B.V. Continuïteitsveronderstelling Het eigen vermogen van de vennootschap is negatief De vennootschap heeft betalingsverplichtingen jegens voornamelijk haar participanten. Aan alle overige betalingsverplichtingen kan de vennootschap in 2013 voldoen. De directie denkt hiermee de continuïteit van de vennootschap minimaal tot en met 2013 gewaarborgd te hebben. -5

9 Grondfonds B.V, te Druten GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen De deelnemingen worden gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde vastgesteld op basis van de grondslagen van de groep. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Wanneer de vennootschap geheel of ten dele instaat voor schulden van de desbetreffende deelneming, respectievelijk de feitelijke verplichting heeft de deelneming (voor haar aandeel) tot betaling van haar schulden in staat te stellen, wordt een voorziening gevormd. Bij het bepalen van de omvang van deze voorziening wordt rekening gehouden met reeds op vorderingen op de deelneming in mindering gebrachte voorziening voor oninbaarheid. Overige financiële beleggingen Vorderingen uit andere leningen worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs, onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen. Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs onder aftrek van voorzieningen wegens oninbaarheid. Voorzieningen Een voorziening wordt gevormd voor verplichtingen waarvan het waarschijnlijk is dat zij zullen moeten worden afgewikkeld en waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. De omvang van de voorziening wordt bepaald door de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichtingen en verliezen per balansdatum af te wikkelen. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, tenzij anders wordt aangegeven. Belastingen Deze belastingvoorziening heeft betrekking op de tijdelijke verschillen tussen de waardering in de jaarrekening en de fiscale waardering van activa en passiva. De voorziening is berekend naar de contante waarde van het geldende belastingtarief van 10%. GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING Algemeen Baten en lasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop deze betrekking hebben, ongeacht het tijdstip waarop zij tot ontvangsten c.q. uitgaven hebben geleid. Winsten worden slechts genomen voor zover zij per balansdatum in transacties met derden als gerealiseerd zijn te beschouwen. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar, worden in aanmerking genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. -6-

10 Aandeel in het resultaat van deelnemingen Resultaten van deelnemingen zijn verantwoord overeenkomstig de nettovermogenswaardemethode. Voor zover niet op nettovermogenswaarde wordt gewaardeerd betreft het resultaat de in het boekjaar ontvangen dividenden. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten betreffen onder andere huisvestingskosten, automatiseringskosten, publiciteitskosten en de kosten van externe adviseurs. Kosten die verband houden met het interne commerciële, technische en administratieve beheer van het vastgoed worden toegekend aan de exploitatiekosten. Belastingen De besloten vennootschap Grondfonds B.V. is belastingplichtig voor de Nederlandse vennootschapsbelasting. Als grondslag voor de belasting wordt uitgegaan van het gerealiseerde fiscale resultaat met inachtneming van algemene fiscale faciliteiten. 7 -

11 4 TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2012 ACTIVA BELEGGINGEN Deelnemingen in groepsmaatschappijen Grondfonds I B.V Grondfonds I B.V. Stand per 1 januari Aandeel in het resultaat Agiostorting Voorziening creditzijde van de balans Stand per 3 I december Dit betreft een 100% deelneming in Grondfonds I B.V. Grondfonds II B.V. Stand per 1 januari Aandeel in het resultaat Voorziening lening u/g Grondfonds II B.V Stand per 31 december Dit betreft een 100% deelneming in Grondfonds II B.V.

12 1. Overige financiële beleggingen Lening n/g Grondfonds IIB. V. Stand per 1 januari 2012 Correctie vordering Aflossing Voorziening negatieve waarde deelneming Over de vordering wordt 6,25% rente berekend. Omtrent aflossing, zekerheden en rente is niets nader overeengekomen. De mutaties betreffen: - correctie gronden Hof van Achterio (-); - correctie gronden Stadslaenen ; -rente ; - overige Vorderingen Debiteuren Debiteuren Overige vorderingen en overlopende activa Nog te factureren omzet inzake Hodgic Nog te ontvangen rente lening Grondfonds II B.V OVERIGE ACTIVA 3. Liquide middelen Rabobank ING Bank N.V

13 PASSIVA 4. Eigen vermogen Geplaatst kapitaal Het geplaatst kapitaal bedraagt , verdeeld in: 180 gewone aandelen van nominaal 100, Het maatschappelijk kapitaal bedraagt Wettelijke reserve Stand per 1 januari Mutatie Stand per 3 1 december Overige reserves Stand per 1 januari Winst- respectievelijk resultaatbestemming boekjaar Mutatie wettelijke reserve Stand per 31 december

14 5. Langlopende schulden Leningen o/g Lening o/g Annexum Deelnemingen B.V. Lening Wieringerwaard Holding B.V. Lening Giesbers Groep B.V Over de schulden is geen (2011: 6,25%) rente berekend. Omtrent aflossing en zekerheden is niets nader overeengekomen. Schulden aan participanten Rekening-courant Annexum Deelnemingen B.V. Rekening-courant Wieringerwaard Holding B.V. Rekening-courant Giesbers Groep B.V Over de rekening-courant verhoudingen is geen rente berekend. 6. Kortlopende schulden Schulden aan groepsmaatschappijen Grondfonds IB. V Stand per 1 januari Mutaties boekjaar Stand per 31 december Over de rekening-courant verhouding is 6,25% rente berekend. Omtrent aflossing en zekerheden is niets nader overeengekomen.

15 Overige schulden en overlopende passiva Accountantskosten Nog te betalen rente rekening-courant Grondfonds I B.V Niet in de balans opgenomen verplichtingen Fiscale eenheid Grondfonds B.V. maakt deel uit van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting met Grondfonds I B.V. en Grondfonds II B.V. Op grond daarvan zijn de vennootschappen hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschuld van de fiscale eenheid als geheel. - 12

16 TOELICHTING OP DE WINST- EN VERLIESREKENING OVER Opbrengsten uit beleggingen Rente lening Grondfonds II B.V Rentelasten Rente participanten Rente rekening-courant Grondfonds I B.V. Rente en bankkosten Personeelsleden Bij de vennootschap waren in 2012 evenals in 2011 geen bezoldigde werknemers in dienst. Overige bedrijfskosten 9. Algemene kosten Accountantskosten Administratiekosten Advieskosten Notariskosten Overige algemene kosten ; Overige balen en lasten Mutatie Stichting Rentegarantiefonds Overige lasten Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Vennootschapsbelasting over het directe beleggingsresultaat

17 OVERIGE GEGEVENS 1 Statutaire regeling winstbestemming Artikel 20 van de statuten van Grondfonds B.V. bepaalt de verdeling van de winst die in enig boekjaar is behaald. De tekst van artikel 20 luidt als volgt: 1 de winst staat ter vrije beschikking van de algemene vergadering; 2 de vennootschap kan aan de aandeelhouders en andere gerechtigden tot de voor uitkering vatbare winst slechts uitkeringen doen voor zover het eigen vermogen groter is dan het gestorte en opgevraagde deel van het kapitaal vermeerderd met de reserves die krachtens de wet moeten worden aangehouden; 3 uitkering van winst geschiedt na de vaststelling van de jaarrekening waaruit blijkt dat zij geoorloofd is; 4 bij de berekening van de winstverdeling tellen de aandelen die de vennootschap in haar eigen kapitaal houdt niet mede, tenzij deze aandelen belast zijn met een vruchtgebruik of pandrecht of daarvan certificaten zijn uitgegeven ten gevolge waarvan het winstrecht toekomt aan de vruchtgebruiker, de pandhouder of de houder van die certificaten; 5 certificaten die de venootschap houdt of waarop de vennootschap een beperkt recht heeft op grond waarvan zij gerechtigd is tot de winstuitkering, tellen bij de berekening van de winstverdeling eveneens niet mee; 6 de vennootschap mag tussentijds slechts uitkeringen doen, indien aan het vereiste van lid 2 is voldaan. 2 Bestemming van de winst 2012 De directie stelt voor om de winst over 2012 ad toe te voegen aan de overige reserves. Vooruitlopend op de vaststelling door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders is dit voorstel reeds in de jaarrekening verwerkt. 14-

18 Berg en Dalseweg 105 Postbus BB Nijmegen T, CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT vwgnijllof reeisteraccountants bv Aan: de directie en aandeelhouders Wij hebben de jaarrekening 2012 van Grondfonds B.V. te Druten gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2012 en de winst-en-verliesrekening over 2012 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de vennootschap is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW). Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. i 11fo.n ij me ge n; q v vvg n i i lio t'. n 1 HR Beeonnummcr Op al onze diensten zijn van toepassing onze algemene voorwaarden welke zijn gedeponeerd ter grittie van de Rechtbank te Arnhem onder nummer 2010/39 Via SRA International lid van INAA GROUP (international network of accountants and auditors)

19 vwgnijhof -2- Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de vennootschap. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het bestuur van de vennootschap gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van het vermogen van Grondfonds B.V. per 31 december 2012 en van het resultaat over 2012 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. Benadrukking onzekerheid omtrent de continuïteit Wij vestigen de aandacht op de paragraaf continuïteitsveronderstelling in hoofdstuk 3 grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, waarin uiteengezet is dat het eigen vermogen van de vennootschap negatiefis. Het negatieve vermogen (mede als gevolg van rentelasten en negatieven resultaten aandeel in deelnemingen) kan duiden op het bestaan van een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen bestaan over de continuïteitsveronderstelling van de vennootschap. In hoofdstuk 3 is tevens vermeld dat de verplichtingen van de vennootschap uitsluitend bestaan aan participanten, waarbij de veronderstelling is dat deze hun financiële rechten niet direct opeisen indien geen positieve kasstroom aanwezig is. Deze situatie doet geen afbreuk aan ons oordeel. Nijmegen, 4 maart 2013 VWGNijhof registeraccountants w.g. Th. Verwoert RA