VERSLAG SYSTEEMGERICHTE INTERNE CONTROLE
|
|
- Anita Koster
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 VERSLAG SYSTEEMGERICHTE INTERNE CONTROLE 2015 VOORJAAR 2015
2 1. Inleiding Het Interne Controle plan 2015 is februari 2015 besproken in het managementteam en met de accountant. Samen met het verslag over de interne controle 2014 en het normenkader 2015 is het ICplan 2015 in april, voorafgaand aan de vaststelling in de vergadering van het Dagelijks Bestuur op 21 mei in een tweede ronde besproken in het managementteam. Het managementteam heeft de controller gevraagd zijn bevindingen toe te lichten in gesprekken met elk afdelingshoofd. Die gesprekken hebben plaatsgevonden. Het karakter van deze gesprekken werd bepaald door de gesignaleerde zaken. Bij openbaar vervoer heeft het afdelingshoofd gevraagd om een spoedige realisatie van de ondersteuning van de subsidieprocessen bij openbaar vervoer. Het afdelingshoofd infrastructuur heeft aandacht gevraagd voor de risicobeheersing bij infrastructuurprojecten: naarmate de Stadsregio meer betrokken raakt bij de (voorbereiding op ) de uitvoering van infrastructuurprojecten moet dit gepaard gaan met de noodzakelijke risicobeheersing. Voor interne controle van financiële beheershandeling is deze ontwikkeling ook van groot belang: risicogerichte interne controle veronderstelt inzicht in de risicobeheersing. Bij de afdeling ruimte en mobiliteit zijn afspraken gemaakt over mogelijkheden voor functiescheiding in het subsidieproces. Gezien de omvang van de formatie is geen vergaande functiescheiding mogelijk zoals bij de andere beleidsafdelingen. Gezien de omvang van de financiële beheershandelingen is een vergaande functiescheiding ook niet noodzakelijk. Het gesprek bij deze afdeling zal gaan over andere mogelijkheden zoals collegiale toetsing binnen de afdeling. Benchmarking ofwel informatie over en vergelijking met vergelijkbare organisaties is een andere mogelijkheid. In het Interne Controle Plan 2015 zijn systeemgerichte controles voorzien in de eerste jaarhelft. Door voor het zomerreces te rapporteren over deze controles heeft het management mogelijkheden tot bijsturing. Het verslag over de uitgevoerde systeemcontroles is opgenomen in het volgende hoofdstuk. Dit verslag over de systeemgerichte interne controles sluit af met enkele bevinden die niet direct gerelateerd zijn aan de aangekondigde controles maar voor een goede interne beheersing wel van belang zijn. Inhoud 1. Inleiding Geplande interne controles IC plan Inleiding Informatiesystemen ten behoeve van Openbaar vervoer Financiele informatievoorziening infrastructuurprojecten Opdrachtverlening Salarisbetalingen Betalingsverkeer Overige bevindingen Relatie financieel systeem en documentmanagementsysteem Betalingsverkeer Risicomanagement...5 1
3 2. Geplande interne controles IC plan Inleiding In deze paragraaf is de volgorde van de te controleren onderwerpen aangehouden die in het ICplan 2015 is opgenomen Informatiesystemen ten behoeve van Openbaar vervoer Voor de concessies en de door het dagelijks bestuur toegekende investeringssubsidies zijn in het financieel systeem in 2014 geen verplichtingen vastgelegd. Bij mijn controle in de laatste week van mei 2015 heb ik vastgesteld dat er inmiddels verplichtingen zijn vastgelegd die als sleutel dienen naar de betreffende registratie in het documentmanagementsysteem. Het gebruik van deze sleutels verschilt per type subsidiebeschikking. Er zijn twee types te onderscheiden 1. De jaarlijkse subsidiebeschikkingen 2. De jaaroverschrijdende investeringssubsidies Ad 1 de jaarlijkse subsidiebeschikkingen In het documentmanagementsysteem zijn registraties per concessie per jaar opgenomen. De verdere inrichting is nog in ontwikkeling. Daarmee is een eerste belangrijke stap vooruit gezet met het kunnen leggen van de relatie tussen financiële beheershandelingen in het financieel systeem en de brondocumenten in het documentmanagementsysteem over de rechtmatigheid van de financiële beheershandelingen. Bij de verdere uitwerking van het subsidieproces voor openbaar vervoer is het belangrijk dat de verschillende deelprocessen met hun betalingen worden onderscheiden: 1. de betalingen op basis van de jaarlijkse subsidiebeschikking. Hierbij moeten alle documenten van het hele proces, van voorschotbrief tot en met vaststelling, met één gemeenschappelijk kenmerk opgevraagd kunnen worden. Dit kenmerk zou tevens de sleutel moeten zijn voor het leggen van de relatie tussen het financieel systeem en documentmanagementsysteem zoals het verplichtingnummer dat nu is bij opdrachten. In de registratie van dit deelproces zal de bepaling van de door de vervoerder gerapporteerde reizigersopbrengsten (voorzien van accountantsverklaring) duidelijk herkenbaar moeten zijn omdat de reizigersopbrengsten mede de hoogte van de vaststelling van de subsidie bepalen 2. De monitoring van de uitvoering van de concessieovereenkomst door de vervoerders die uiteindelijk in financieel opzicht leidt tot een brief aan de vervoerders met opgelegde boetes 3. Het resultaat van de klantbarometer met de brief aan de vervoerders over toegekende bonus en opgelegde malus. Dat in de praktijk bonus/malus en boetes in één brief aan de vervoerder kenbaar gemaakt worden doet niets af aan het feit dat er sprake is van verschillende deelprocessen waarbij de rechtmatigheid op een andere wijze vastgesteld wordt (monitoring: eigen activiteiten van de Stadsregio, bonus/malus op basis van landelijk onderzoek). 2
4 Ad 2 Investeringssubsidies In 2015 zal de verdere afwikkeling van eerder genomen besluiten over investeringssubsidies plaatsvinden zoals de aflevering van de nieuwe M5 metro s. Investeringssubsidies kennen eenzelfde systematiek in afwikkeling als (middel)grote infrastructuurprojecten: een subsidiebeschikking van het dagelijks bestuur met betalingen die gebaseerd zijn op de in de subsidiebeschikking opgenomen mijlpalen. Ingeval van investeringssubsidies rollend materieel zoals de nieuwe metro s bestaan de mijlpalen uit de voertuigen die aan het GVB zijn overgedragen voor inzet in de dienstregeling. Als sleutel in voor de betalingen in het financieel systeem geldt een code die ook voor verplichtingen wordt gebruikt. In het contractenboek is deze sleutel niet te vinden en ook niet in het dossier voor openbaar vervoer. Een belangrijk aandachtpunt bij de verdere inrichting van het documentmanagementsysteem is het gebruik van een unieke sleutel tussen het financiële beheershandelingen in financieel systeem en het brondocument voor het vaststellen van de rechtmatigheid in het documentmanagementsysteem. Dat er nu in het financieel systeem weer sleutels gebruikt worden voor financiële beheershandelingen, is een stap vooruit. De sleutel moet verwijzen naar een contract of een subsidiebeschikking en niet, zoals nu plaatsvindt, naar een betaalopdracht. Een betaalopdracht is de financiële technische afwikkeling van een financiële beheershandeling die voldoende gevolgd kan worden in het financieel systeem: er is daarmee feitelijk sprake van een dubbele registratie. En de essentiële informatie over de rechtmatigheid is niet direct vindbaar Financiële informatievoorziening infrastructuurprojecten Eind mei was er in het financieel systeem nog geen kenmerk per project vastgelegd die groepering van projecten in investeringsprogramma s mogelijk maakt. Voor de beleidsprogramma s Actieprogramma Regionaal Openbaar vervoer, Beter Benutten en Hulpimpuls wordt de financieringswijze per project niet vastgelegd. Er wordt gewerkt aan het ondersteunen van de informatiebehoefte van de beleidsafdelingen. Zolang dat niet gerealiseerd is blijft de noodzaak voor het bijhouden van schaduwadministraties (bij de beleidsafdelingen) bestaan Opdrachtverlening Bij de opdrachtverlening voor de inhuur van personeel en voor opdrachten tot dienstverlening bij de afdeling Ruimte en Mobiliteit worden de juridische controlelijsten nu ook in het dossier van het betreffende contract opgenomen. Tevens zijn er plannen om de documentatie in het offertestadium gestructureerde vast te leggen. Voor opdrachten van de overige afdelingen worden wel juridische controlelijsten opgesteld die mogelijk dit jaar nog bij de betreffende opdracht in het documentmanagementsysteem worden opgenomen. Voor de opdrachtverlening kan geconcludeerd worden dat de informatie voor het kunnen vaststellen van de rechtmatigheid beschikbaar is. De doelmatigheid om de rechtmatigheid vast te kunnen stellen neemt door de genomen en te nemen maatregelen verder toe Salarisbetalingen Een afdelingshoofd of de directeur is bevoegd om bepaalde mutaties voor de salarisadministratie op te geven. Personeelszaken voert deze mutaties in en controleert de uitkomst. Controle van de uitkomsten door de beschikkende functionaris, het afdelingshoofd of de directeur is uit oogpunt van functiescheiding noodzakelijk maar werd niet periodiek uitgevoerd. Door automatiseringskwesties 3
5 bij de salarisverwerker was het nog niet mogelijk overzichten van mutaties in het salarisbestand beschikbaar te krijgen die door de afdelingshoofden voor akkoord getekend kunnen worden Betalingsverkeer Subsidiebetalingen zijn het gevolg van een verplichting die ontstaat op basis van een subsidiebeschikking. Deze subsidiebetalingen worden met betaalopdrachten in het documentmanagementsysteem gevolgd. Dit is een overbodig proces omdat in het financieel systeem de financiële afwikkeling van verplichtingen uit subsidiebeschikkingen gevolgd kan worden en vastgelegd moet worden. Ook de mogelijkheden voor functiescheiding met het betaalproces in het financieel systeem worden onvoldoende benut. Daardoor blijven er vermijdbare risico s bestaan in een betaalproces dat niet doelmatig is. 4
6 3. Overige bevindingen Relatie financieel systeem en documentmanagementsysteem Financiële beheershandelingen worden vastgelegd in het financieel systeem. Documenten om de rechtmatigheid vast te stellen worden vastgelegd in het documentmanagement systeem. Beide systemen hebben hun eigen logica voor het indelen van het systeem. Mits de logica van elk systeem voor de gebruikers helder is en er een eenduidige sleutel is waarop gezocht kan worden in beide systemen dezelfde informatie niet dubbel wordt vastgelegd is er geen enkel bezwaar tegen deze situatie. Zo kunnen de sterke punten van beide systemen optimaal benut worden. In de huidige situatie is er nog niet een eenduidige sleutel beschikbaar. Het verplichtingnummer zou de rol van een eenduidige sleutel kunnen vervullen maar het documentmanagementsysteem is nog niet zo ingericht dat hierop altijd gezocht kan worden. Met dit gemis is de rechtmatigheid niet in het geding, de doelmatigheid wordt hiermee echter niet gediend Betalingsverkeer De Brede Doel Uitkering verkeer en vervoer wordt overgemaakt op een bankrekening die op naam van de gemeente Amsterdam staat. Dat ooit gekozen is voor deze oplossing is begrijpelijk: het ROA, de voorganger van de Stadsregio, was een dermate kleine organisatie dat er onvoldoende mogelijkheden voor functiescheiding waren. Door de formatieve uitbreiding bij de financiële functie zijn er inmiddels voldoende mogelijkheden voor functiescheiding om ook dit belangrijke onderdeel van het betalingsverkeer in eigen hand te nemen. Geheel in eigen hand nemen van alle onderdelen van het betalingsverkeer, inclusief het vervangen van de rekening-courant verhouding met Amsterdam door een eigen bankrekening, zal noodzakelijk worden wanneer Amsterdam deze dienstverlening wil beëindigen omdat het vervullen van de rol van administratiekantoor geen taak is voor een gemeentelijke overheid Risicomanagement Het afdelingshoofd infrastructuur geeft door het betrekken van de functionaris interne controle bij het risicomanagement van de afdeling infrastructuur dat hij wil bijdragen aan risicogerichte interne controles. Dat zal bijdragen aan een continue aandacht voor verbetering van de interne beheersing. 5
Verslag Interne Controle 2014
Stadsregio Amsterdam Verslag Interne Controle 2014 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 21 mei 2015 Inhoud 1. Eindcontrole 2014... 3 1.1 Samenvatting eindcontrole 2014... 3 1.2 Aanvullende controles
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN. Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op xx maart 2015
INTERN CONTROLEPLAN 2015 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op xx maart 2015 1. INLEIDING 1 1.1 Interne controle is verantwoording... 1 1.2 De indeling van dit interne controleplan... 1 2. WAT IS DE
Nadere informatieINTERN CONTROLEPLAN. Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 11 december 2014
INTERN CONTROLEPLAN 2014 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 11 december 2014 1. INLEIDING 1 1.1 Interne controle is verantwoording-------------------------------------------------------------------
Nadere informatieIntern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011
Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van
Nadere informatieVoorstel aan college van Burgemeester en Wethouders
Openbaar Registratienummer: 212560 Datum voorstel: 13 mei 2016 Niet openbaar Portefeuillehouder: De heer P. Lucassen Afdeling: BV Finance & Control Agendapunt 2 Onderwerp/Titel: Verslag interne controle
Nadere informatieOverzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009. 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering)
Referentie Aant nr. Overzicht openstaande punten jaarrekeningcontrole 2009 Afwerking 1 Materiële vaste activa (duurzame waardevermindering) n Graag ontvangen wij ten behoeve van de vaststelling dat er
Nadere informatieBLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING
BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant Nr. 155 21 februari 2018 Financiële verordening Veiligheidsregio Midden- en
Nadere informatieControleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen
Controleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen gelet op: - artikel 213 Gemeentewet;
Nadere informatieEen OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieRekenkamercommissie. Onderzoekprogramma vanaf 2012
Rekenkamercommissie Onderzoekprogramma vanaf 2012 1. Inleiding De gemeenteraad van Brummen heeft een Rekenkamercommissie. De Rekenkamercommissie voert onderzoeken uit betrekking hebbende op de doelmatigheid,
Nadere informatieDOORSTAAT UW RISICOMANAGEMENT DE APK?
WHITEPAPER DOORSTAAT UW RISICOMANAGEMENT DE APK? DOOR M. HOOGERWERF, SENIOR BUSINESS CONS ULTANT Risicomanagement is tegenwoordig een belangrijk onderdeel van uw bedrijfsvoering. Dagelijks wordt er aandacht
Nadere informatieRechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)
Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring
Nadere informatieControleprotocol en Normenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015
tadsregio Amsterdam Controleprotocol en ormenkader Accountantscontrole Jaarrekening 2015 Vastgesteld door het Dagelijks Bestuur op 21 mei 2015 ormenkader accountantscontrole jaarrekening 2015 1. Inleiding
Nadere informatieVerordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân.
Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van Wetterskip Fryslân. Het algemeen bestuur van Wetterskip Fryslân besluit, gelet op artikel 109 van de
Nadere informatieConcerncontrol Velsen Concerncontrol in de gemeente Velsen: de praktijk
Concerncontrol Velsen Concerncontrol in de gemeente Velsen: de praktijk Jörg Schlunke jorgschlunke@bmc.nl 06-506 908 92 12 juni 2014 Inhoud Opdracht concerncontroller Velsen Visie op control Rol, taken
Nadere informatieActieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012
Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Inhoudsopgave - Actieplan GVB Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. n.a.v. BDO-rapportage 13
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële Organisatie van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel
k ~1"le, 4? Controleverordening Omgevingsdienst Veluwe IJssel Het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel, gelet op artikel 213 Gemeentewet; gelet op artikel 217 van de Provinciewet; gelet
Nadere informatieMedewerker administratieve processen en systemen
processen en systemen Doel Voorbereiden, analyseren, ontwerpen, ontwikkelen, beheren en evalueren van procedures en inrichting van het administratieve proces en interne controles, rekening houdend met
Nadere informatieBudgethoudersregeling
Budgethoudersregeling 1 Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Amsterdam, 1. Overwegende, a) dat er per 19 maart een nieuw bestuurlijk stelsel in werking getreden waarbij bestuurlijke
Nadere informatieHet bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op artikel 109 van de Waterschapswet, artikel 213 van de Gemeentewet;
Controlereglement Het bestuur van het Noordelijk Belastingkantoor; Gelet op artikel 109 van de Waterschapswet, artikel 213 van de Gemeentewet; Besluit: Het Reglement voor de controle op het financieel
Nadere informatieUitvoeringsbeleid Treasury. Gemeente Emmen 2016
Uitvoeringsbeleid Treasury Gemeente Emmen 2016 Vastgesteld in het college van 5 juli 2016 Geldend vanaf 1 januari 2016 Inhoudsopgave A) Algemene kaders en uitgangspunten... 3 B) Betalingsverkeer... 3 C)
Nadere informatieHoofdlijnen Corporate Governance Structuur
Hoofdlijnen Corporate Governance Structuur 1. Algemeen Deugdelijk ondernemingsbestuur is waar corporate governance over gaat. Binnen de bedrijfskunde wordt de term gebruikt voor het aanduiden van hoe een
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieDeelplan IC Personeel 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Personeel 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7. Frequentie
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieProcuratiereglement. Procuratiereglement. Rondom Wonen. D def 1
Rondom Wonen D2011-103.def 1 Inhoudsopgave 1. Doelstelling... 3 2 EXTERN (naar de Kamer van Koophandel)... 3 3 INTERN bevoegdheden en afspraken... 3 4 Tekeningsbevoegdheid... 4 5. Mandaat algemeen directeur
Nadere informatieControleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet. van de RUD Zuid-Limburg
Controleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet van de RUD Zuid-Limburg Voorwoord Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburg (GR) dient volgens
Nadere informatieInvesteringsstatuut STICHTING PLAVEI
Investeringsstatuut STICHTING PLAVEI Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 1.1. Algemeen... 3 1.2. Wettelijk kader Investeringsstatuut... 3 1.3. Doel Investeringsstatuut... 4 1.4. Doelstellingen investeringen...
Nadere informatieNadere uitwerking AO/IC. Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom
Nadere uitwerking AO/IC Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Datum: 10 juni 2015 Kenmerk: GZ-U3924 Versie: 1.0 Uitvoeringsorganisatie De Groenzoom Kleihoogt 7a 2651 KV Berkel en Rodenrijs Inhoudsopgave
Nadere informatieIntern controleplan Gemeenschappelijke regeling Samenwerking Boxtel Sint-Michielsgestel MijnGemeenteDichtbij
Intern controleplan 2016 Gemeenschappelijke regeling Samenwerking Boxtel Sint-Michielsgestel MijnGemeenteDichtbij Juli 2016 1 Inhoudsopgave Pagina Inhoudsopgave 2 1. Aanleiding 3 2. Doel van het plan 3
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014
Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe Managementletter 2014 Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe T.a.v. J.J. Vogelaar, directeur Postbus 1017 9400 BA ASSEN E.J. Jongsma
Nadere informatieIN CONTROL STATEMENT IN HET ONDERWIJS
IN CONTROL STATEMENT IN HET ONDERWIJS OVER GOVERS ONDERWIJS ACCOUNTANTS OVER GOVERS ONDERWIJS ACCOUNTANTS Ruim 25 jaar ervaring in de controle en advisering van onderwijsinstellingen Sinds 1 juli 2013
Nadere informatieOnderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet. Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0
Onderzoek Inkoop en aanbestedingen Onderzoeksopzet Rekenkamercommissie De Wolden September 2016 Status: definitief Versie: 1.0 Rekenkamercommissie De Wolden 1 A. Wat willen wij bereiken? 1. Aanleiding
Nadere informatieDe raad van de gemeente Koggenland; D14.001691. gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012.
RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Koggenland; D14.001691 gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012. OVERWEGENDE dat de "verordening voor de controle op het financiële beheer
Nadere informatieCONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX.
CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX. Blz. 1 van 6 Controleverordening Avalex art 213 gemeentewet 2014 Inhoud Artikel 1 Definities... 3 Artikel 2 Opdrachtverlening
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatieBijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
Nadere informatieBijlage bij raadsvoorstel nr Nota verbonden partijen
Bijlage bij raadsvoorstel nr. 10-24 Nota verbonden partijen april 2010 Inhoudsopgave pagina 1. Inleiding 3 a. Aanleiding b. Formeel kader voor deze nota c. Opbouw van deze nota 2. Verbonden partijen 5
Nadere informatieImplementatie administratieve organisatie en interne controle.
Implementatie administratieve organisatie en interne controle. BLOK A Algemeen U dient een beschrijving van de interne organisatie aan te leveren. Deze beschrijving dient te bevatten: A3 Een organogram
Nadere informatieDeelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieMID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet
Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Heemstede, 21 oktober 2003 Aan de raad, Samenvatting In de Wet dualisering gemeentebestuur is opgenomen dat gemeenteraden drie verordeningen vaststellen
Nadere informatieProgramma. Startvraag. Monitor maart 2014 22-5-2014
Inrichting financiële functie Klaar voor de start 19 mei 2014 Els Verschure (Infinite Financieel) Erik de Vries (DUO) Programma Introductie bemensing bedrijfsvoering Financieel management en beheer Wie
Nadere informatieIn dit hoofdstuk wordt uiteengezet welke taken en verantwoordelijkheden de verschillende actoren binnen de gemeente Spijkenisse hebben.
7 Taken en verantwoordelijkheden In dit hoofdstuk wordt uiteengezet welke taken en verantwoordelijkheden de verschillende actoren binnen de gemeente Spijkenisse hebben. 7.1 Gemeenteraad De Gemeenteraad
Nadere informatieHet Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende:
Controle verordening Veiligheidsregio Brabant-Noord 2007 Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende: 1. dat de Veiligheidsregio
Nadere informatie1. Is de standaard duidelijk over de werkzaamheden die mogen worden uitgevoerd.? Zo nee, graag toelichten waarom niet.
Reactie op Consultatiedocument Standaard 4400N Met belangstelling heb ik kennis genomen van het consultatiedocument Standaard 4400N. Ik maak graag gebruik van de mogelijkheid om te reageren op dit document.
Nadere informatieCVDR. Nr. CVDR608369_1. Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede 1. INLEIDING
CVDR Officiële uitgave van Heemstede. Nr. CVDR608369_1 27 februari 2018 Intern Controleplan 2018 gemeente Heemstede INHOUDSOPGAVE 1. Inleiding.. 5 1.1 Aanleiding. 5 1.2 Doel van het intern controleplan.
Nadere informatie: Regeling budgethouderschap en leidraad budgethouders
MEMO INTERN Van Aan : Concernstaf : Afdelingshoofden/ budgethouders Datum : Betreft : Regeling budgethouderschap en leidraad budgethouders Collega s, Bijgevoegd vinden jullie de regeling budgethouderschap
Nadere informatieMANDAATREGELING 2013, afdeling Informatievoorziening en Vastgoed
KRIMPEN AAN DEN IJSSEL MANDAATREGELING 2013, afdeling Informatievoorziening en Vastgoed Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Krimpen aan den I Jssel en de burgemeester van de gemeente
Nadere informatieTotaalbeeld rekenkameronderzoek naar de positie van de raad bij kaderstelling, sturing en controle van grote projecten Overkoepelende rapportage
Totaalbeeld rekenkameronderzoek naar de positie van de raad bij kaderstelling, sturing en controle van grote projecten Overkoepelende rapportage Status: overkoepelende rapportage, vastgesteld door de rekenkamercommissies
Nadere informatieNota baten-lastenstelsel voor specifieke uitkeringen. Circulaire SiSa
Circulaire SiSa Inleiding Samenvatting Met ingang van de SiSa-verantwoording 2010 geldt voor alle specifieke uitkeringen het batenlastenstelsel. Het kas-verplichtingenstelsel is niet meer van toepassing
Nadere informatieCIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid
CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid 2015 Veiligheid en Justitie Samenvatting resultaten Aanleiding Op basis van artikel 8 van het Besluit Verstrekking Gegevens Telecommunicatie is opdracht gegeven
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieVOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR
datum vergadering 17 juni 2010 auteur Daniëlle Vollering telefoon 033-43 46 133 e-mail dvollering@wve.nl afdeling Staf behandelend bestuurder drs. J.M.P. Moons onderwerp agendapunt Uitkomst en benutting
Nadere informatieLeidinggeven - aan de bedrijfsvoering van een samenwerkingsverband VO - hoe doe je dat? 11 juni 2014, Els Verschure en Rick de Wit
Leidinggeven - aan de bedrijfsvoering van een samenwerkingsverband VO - hoe doe je dat? 11 juni 2014, Els Verschure en Rick de Wit Programma 10.30-11.15 uur Plenaire inleiding Goed financieel management
Nadere informatie1. Voor de toepassing van deze verordening wordt verstaan onder:
Het Algemeen Bestuur van Holland Rijnland Gelezen het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 26 februari 2009 Gelet op artikel 26 van de Gemeenschappelijke regeling Holland Rijnland Besluit: vast te stellen
Nadere informatieBijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad
Bijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Vastgesteld bij besluit van het Algemeen Bestuur van 18 december 2012. Pagina 2 (6) Controleverordening Gemeenschappelijke
Nadere informatieDeelplan IC Burgerzaken Gemeente Lingewaard
Deelplan IC Burgerzaken 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.
Nadere informatieRisicomanagement voor het MKB. Remko Renes Ruud Snoeker
Risicomanagement voor het MKB Remko Renes Ruud Snoeker Agenda 1. Introductie risico-dialoog 2. Voorbereiding & risico-gesprek 3. Rapporteren & afstemming 4. Uitvoering & evaluatie De aanpak bestaat uit
Nadere informatieBeleidsnota verbonden partijen
Beleidsnota verbonden partijen SAMENVATTING Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie, waarin de gemeente een financieel en een bestuurlijk belang heeft. Een financieel
Nadere informatiegezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; b e s l u i t :
De Drechtraad gezien het voorstel van de Tijdelijke Commissie ingesteld door de Drechtraad van 21 augustus 2006 en 13 november 2006; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, alsmede artikel 30, eerste
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieonderwerp Wijzigen convenant met Centraal orgaan opvang asielzoekers en Immigratie- en Naturalisatiedienst BRP-straat Justitieel Complex Schiphol
Nota van B&W onderwerp Wijzigen convenant met Centraal orgaan opvang asielzoekers en Immigratie- en Naturalisatiedienst BRP-straat Justitieel Complex Schiphol Portefeuilehouders drs. Theo Weterings, Marjolein
Nadere informatieVooruitkijken. Bestuursletter Gemeente Velsen. 22 november 2010
Vooruitkijken Bestuursletter 2010 Gemeente Velsen 22 november 2010 Ontleend aan onze managementletter 2010, gedateerd 22 november 2010 Aan de raad van de gemeente Velsen T.a.v. de griffier, mevrouw mr.
Nadere informatieBesluit van. Hebben goedgevonden en verstaan: ARTIKEL I. Het Besluit personenvervoer 2000 wordt als volgt gewijzigd:
Besluit van tot wijziging van het Besluit personenvervoer 2000 in verband met de ingangsdata van de aanbestedingsverplichting in het openbaar vervoer en de verlenging van de maximale concessieduur Op de
Nadere informatieDatum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 24 juni 2016 Reactie op consultatie. VS Tekstsuggesties T
Brancheorganisaties Zorg T.a.v. mr. Yvonne C.M.T. van Rooy Postbus 9696 3506 GR Utrecht Datum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 24 juni 2016 Reactie op consultatie Zorgbrede VS Tekstsuggesties
Nadere informatieSAP Risk-Control Model. Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen
SAP Risk-Control Model Inzicht in financiële risico s vanuit uw SAP processen Agenda 1.Introductie in Risicomanagement 2.SAP Risk-Control Model Introductie in Risicomanagement Van risico s naar intern
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieFinanciële verordening gemeente Achtkarspelen
Financiële verordening gemeente Achtkarspelen De raad van de gemeente Achtkarspelen; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van @; gelet op artikel 212 van de gemeentewet en
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieHeronderzoeksplan Participatiewet WerkSaam Westfriesland
CVDR Officiële uitgave van WerkSaam Westfriesland. Nr. CVDR409475_2 9 mei 2017 Heronderzoeksplan Participatiewet WerkSaam Westfriesland Hoofdstuk 1. Inleiding In dit heronderzoeksplan is vastgelegd hoe
Nadere informatieNorm 1.3 Beveiligingsplan
Beantwoording vragen zelftest Suwinet oktober 2014 Norm 1.3 Beveiligingsplan De Inspectie SZW beschrijft norm 1.3 als volgt: De gemeente heeft een formeel vastgesteld beveiligingsbeleid en -plan. Het Beveiligingsplan
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieBekijk de nieuwsbrief in uw browser. Nieuwsbrief Bestuursinformatie - 6 juli Bestuursinformatie
Bekijk de nieuwsbrief in uw browser Nieuwsbrief Bestuursinformatie - 6 juli 2017 Bestuursinformatie Lees in deze nieuwsbrief over de uitkomsten van de vergaderingen van het dagelijks bestuur en de regioraad
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Amersfoort
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de
Nadere informatieNota baten-lastenstelsel voor specifieke uitkeringen
Nota baten-lastenstelsel voor specifieke uitkeringen Inleiding Samenvatting Met ingang van de SiSa-verantwoording 2010 geldt voor alle specifieke uitkeringen het batenlastenstelsel. Het kas-verplichtingenstelsel
Nadere informatieBEHEERSPROTOCOL VOOR HET TOEZICHT DOOR HET OV-BUREAU GRONINGEN DRENTHE OP DE CONCESSIEHOUDERS
BEHEERSPROTOCOL VOOR HET TOEZICHT DOOR HET OV-BUREAU GRONINGEN DRENTHE OP DE CONCESSIEHOUDERS 21 oktober 2005 Het OV-bureau Groningen Drenthe ontwikkelt, organiseert en beheert het openbaar vervoer en
Nadere informatieInterne controleplan gemeente Venray
Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3
Nadere informatieHet algemeen bestuur van de Omgevingdienst Midden- en West-Brabant
FINANCIËLE VERORDENING OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT 2018 Het algemeen bestuur van de Omgevingdienst Midden- en West-Brabant Gelet op: Artikel 27, lid 1 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst
Nadere informatieVerbeterplan Suwinet
Verbeterplan Suwinet Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Verbeterpunten Suwinet... 4 2.1 Informatiebeveiligingsbeleid... 4 2.2 Uitdragen van het beleid... 4 2.3 Functiescheiding... 4 2.4 Security Officer...
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie april 2012 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij de
Nadere informatieVan principes naar normenkaders. Jan Dros Belastingdienst/Amsterdam Gerrit Wesselink UWV
Van principes naar normenkaders Jan Dros Belastingdienst/Amsterdam Gerrit Wesselink UWV 1 Inhoud Inleiding Beschrijving scriptiecontext Onderkende principes RBAC Levenscyclus van systemen Conclusies en
Nadere informatieReglement Bestuur WormerWonen
Pagina 1 van 6 Reglement Bestuur WormerWonen Vastgesteld: 11-05-2016 Goedgekeurd RvC: 19-05-2016 Geactualiseerd: 28-11-2017 Goedgekeurd RvC: 14-12-2017 Pagina 2 van 6 Artikel 1 - Status en inhoud reglement
Nadere informatiePrivacyverklaring. Rekenkamercommissie Noordoostpolder
Privacyverklaring Rekenkamercommissie Noordoostpolder 18 JUNI 2018 1 Algemeen De Rekenkamercommissie Noordoostpolder verwerkt persoonsgegevens op een zorgvuldige en veilige manier in overeenstemming met
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Samenwerking A2-gemeenten
Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking A2-gemeenten 1 Gemeenschappelijke Regeling Samenwerking A2-gemeenten De gemeenten Cranendonck, Heeze-Leende, Valkenswaard werken sinds 2004 op verschillende onderdelen
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieFinanciële verordening RUD Zuid-Limburg
Financiële verordening RUD Zuid-Limburg 1 Inhoud Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Begrippenkader... 3 Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording... 4 Artikel 2 Opstellen begroting en verantwoording...
Nadere informatieControle verordening Regio Twente
Controle verordening Regio Twente Gegevens van de regeling Officiële naam regeling Citeertitel De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie
Nadere informatieONDERZOEKSPLAN 2009 GEMEENTE HOOGEVEEN Volledigheid opbrengsten
ONDERZOEKSPLAN 2009 GEMEENTE HOOGEVEEN Volledigheid opbrengsten 1 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING... 3 2. GEPLANDE ONDERZOEKEN... 3 2.1 BUDGET... 3 2.2 SELECTIE ONDERZOEKSOBJECTEN... 3 2.3 VOLLEDIGHEID OPBRENGSTEN...
Nadere informatieTreasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel
Treasurystatuut 2014 Gemeente Den Helder ieheersdeel Administratieve organisatie en interne controle. A. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle. Vanuit de treasuryfunctie zijn de
Nadere informatieBevinding Risico Aanbeveling Maatregelen
Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van
Nadere informatieREGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR
REGLEMENT AUDITCOMMISSIE VAN DE RAAD VAN TOEZICHT ROC RIVOR Vastgesteld door de Raad van Toezicht op 29 juni 2010 Reglement Auditcommissie ROC Rivor 1 Inleiding 1. Organisatie, samenstelling en benoeming
Nadere informatieZichtbaar maken van rechtmatig en doelmatig declareren. Gebaseerd op zelf assessment ziekenhuizen 2013
1 plus Zichtbaar maken van rechtmatig en doelmatig declareren Gebaseerd op zelf assessment ziekenhuizen 2013 Aanvulling op Financiering door instelling op basis van abonnement met maandtarief 2 plus Systematisch
Nadere informatieDatagestuurde Auditing Sociaal Domein In control komen op 3 levels of defence
15 december 2017 Marcel Schippers Anneke Lalleman William Lagendijk Datagestuurde Auditing Sociaal Domein In control komen op 3 levels of defence Themabijeenkomst FAMO jaarstukken 2017 0 Agenda Introductie
Nadere informatieHorizontaal Toezicht HEAD,
Horizontaal Toezicht HEAD, 15-10-2015 Overzicht / tijdslijn Start pilot HT / GGZ Doelstelling pilot MSZ Definiëren HT relatie tussen ziekenhuis en verzekeraar Bepalen randvoorwaarden en kwaliteitseisen
Nadere informatieDirectie- en autorisatiereglement Floriade Almere 2022 B.V.
1 e concept Directie- en autorisatiereglement Floriade Almere 2022 B.V. Artikel 1. Algemeen 1.1 Dit reglement is opgesteld op grond van van de statuten van Floriade Almere 2022 B.V. (de vennootschap )
Nadere informatieWie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth
Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving
Nadere informatie