Geautomatiseerde Verslaggeving

Transcriptie

1 MICROSTAR SOFTWARE Geautomatiseerde Verslaggeving VOORBEELD MKB JAARRAPPORT Op MicroStar kunt u rekenen

2 Inhoudsopgave: pag. A. ACCOUNTANTSRAPPORT a-1 Opdracht 3 a-2 Verantwoording 4 a-3 Ondertekening 4 a-4 Resultaat 5 a-5 Financiële positie 6 B. JAARREKENING b-1 Balans per 31 december b-2 Winst- en verliesrekening over b-3 Toelichting op de balans per b-4 Toelichting winst- en verliesrekening over C. BIJLAGEN c-1 Privéspecificatie 22 c-2 Specificatie omzetbelasting 23 c-3 BTW-register 24 c-4 Overzicht vaste activa

3 A. ACCOUNTANTSRAPPORT - 2 -

4 a-1 Opdracht Heiloo, Geachte mijnheer Test, Ingevolge uw opdracht brengen wij hiermede rapport uit inzake de door ons verrichte werkzaamheden betreffende de jaarrekening over het boekjaar De werkzaamheden zijn verricht conform de opdracht zoals door u verstrekt. Het rapport bevat de volgende onderdelen: A. Het accountantsrapport met onze opdracht, de resultaten en de financiële positie, alsmede onze opmerking(en) daarbij. B. De jaarrekening over het boekjaar, waarin opgenomen de balans en de winsten verliesrekening, alsmede de toelichtingen daarop. C. Bijlagen, bevattende nadere specificaties betreffende een aantal onderdelen van de jaarrekening, welke van belang zijn om een beter inzicht in de gepresenteerde cijfers te verkrijgen

5 a-2 Verantwoording Ingevolge uw doorlopende opdracht hebben wij de jaarrekening 2012 van uw groothandel in ventilatoren samengesteld. De jaarrekening is samengesteld op basis van de door u verstrekte gegevens en inlichtingen welke door ons met behulp van de computer werden geregistreerd. Op basis hiervan kunnen wij slechts instaan voor de rekenkundig juiste verwerking van de gegevens. De verantwoording voor de juistheid en volledigheid van de gegevens, alsmede van de daarop gebaseerde jaarrekening berust bij u. Onze werkzaamheden bestonden, overeenkomstig algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot de samenstelling van de jaarrekening, in hoofdzaak uit het verzamelen, verwerken, rubriceren en samenvatten van financiële gegevens. De aard en omvang van onze werkzaamheden brengen met zich mee dat zij niet kunnen resulteren in zekerheid omtrent de getrouwheid van de jaarrekening, zoals die aan een accountantsverklaring mag worden ontleend. Op basis van de verstrekte gegevens hebben wij op nauwkeurige wijze de jaarrekening samengesteld conform algemeen aanvaarde grondslagen en richtlijnen voor financiële verslaglegging rekening houdende met de bepalingen inzake de wet op de jaarrekening zoals opgenomen in Titel 9 Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. a-3 Ondertekening Wij vertrouwen erop hiermede aan uw opdracht te hebben voldaan en zijn gaarne bereid tot het verstrekken van een nadere toelichting. Hoogachtend, Accountantskantoor MicroStar B.V. A.C. Countant, Accountant-Administratieconsulent - 4 -

6 a-4 Resultaat De winst over het boekjaar 2012 bedraagt , tegenover een winst in het vorig boekjaar 2011 van Ten opzichte van vorig jaar betekent dit derhalve een verbetering van het resultaat van De verbetering van het resultaat is het gevolg van de lange warme zomer, in samenhang met een goede kostenbeheersing. Het resultaat over dit jaar en vorig jaar kan als volgt worden samengevat: % % Bruto marge Omzet , ,0 Directe kosten , , , ,3 Bedrijfskosten Personeelskosten , ,4 Exploitatiekosten , ,5 Vervoerskosten , ,4 Huisvestingskosten , ,5 Algemene kosten , ,1 Verkoopkosten , ,9 Financieringskosten , ,0 Afschrijvingskosten , , , ,1 Bedrijfsresultaat , ,2 Buitengewone baten en lasten , ,1 Resultaat (voor belasting) , ,1 ========== ===== ========== ===== - 5 -

7 a-5 Financiële positie Uitgaande van de onder onderdeel B opgenomen Balans per ultimo 2012 en de ter vergelijking opgenomen Balans per ultimo 2011, kunnen wij de volgende opstelling omtrent uw financiële positie samenstellen: Balans Balans % % Vastgelegd op korte termijn Liquide middelen Vorderingen Voorraden Vlottende activa Kortlopende schulden Werkkapitaal , ,7 Vastgelegd op lange termijn Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa , ,3 Vastgelegd vermogen , ,0 ========== ===== ========== Financiering vond plaats middels Eigen vermogen , ,6 Voorzieningen 0 0,0 0 0,0 Langlopende schulden , , , ,0 ========== ===== ========== ===== Toelichting: Het werkkapitaal betreft vlottende activa welke door middel van langlopend vermogen zijn gefinancierd. Indien het werkkapitaal negatief is betekent dit dat de vaste activa deels gefinancierd worden met kortlopend vermogen, hetgeen tot liquiditeitsproblemen kan leiden. Zolang het werkkapitaal positief is bent u in staat aan uw kortlopende verplichtingen te voldoen. De mutatie van het werkkapitaal in het boekjaar bedraagt:

8 B. JAARREKENING - 7 -

9 b-1 Balans per 31 december 2012 ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Goodwill Aanloopkosten Materiële vaste activa Gebouwen Verbouwing Inventaris Machines 0 0 Computers Vervoermiddelen Financiële vaste activa Lening u/g 0 0 VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Handelsvoorraad Onderhanden werk Vorderingen Handelsdebiteuren Overige vorderingen Liquide middelen Totaal activa ========== ========== - 8 -

10 PASSIVA Eigen vermogen Bedrijfskapitaal Voorzieningen 0 0 Langlopende schulden Kredietinstellingen Overige schulden Kortlopende schulden Crediteuren Belastingen en soc.verz.premies Overige schulden Totaal passiva ========== ========== - 9 -

11 b-2 Winst- en verliesrekening over Omzet Directe kosten Bruto winst Bedrijfskosten Personeelskosten Exploitatiekosten Vervoerskosten Huisvestingskosten Algemene kosten Verkoopkosten Financieringskosten Afschrijvingskosten Bedrijfsresultaat Buitengewone baten/lasten Resultaat (voor belasting) ========== ==========

12 b-3 Toelichting op de balans per WAARDERINGSGRONDSLAGEN Algemeen Indien niet uitdrukkelijk anders vermeld zijn de waarderingsgrondslagen gelijk aan die van het voorgaande jaar. Immateriële vaste activa Waardering van de immateriële vaste activa vindt plaats tegen aanschaffingsprijs onder aftrek van jaarlijkse afschrijvingen, welke berekend zijn als vast percentage van de aanschaffingsprijs. Materiële vaste activa Waardering van de materiële vaste activa vindt plaats tegen aanschaffingsprijs onder aftrek van vervangingsreserve en jaarlijkse afschrijvingen. Afschrijvingen worden tijdsevenredig berekend op basis van de verwachte levensduur en het moment van aanschaf, met inachtneming van eventuele restwaarde. Afschrijving geschiedt op basis van een vast percentage van de aanschaffingsprijs, zonodig verminderd met vervangingsreserve en restwaarde. Voorraden Voorraden worden gewaardeerd tegen gemiddelde inkoopprijs, waarbij voorzover nodig rekening wordt gehouden met een voorziening voor incourantheid. Vorderingen Vorderingen worden opgevoerd tegen nominale waarde, waarbij voorzover nodig rekening wordt gehouden met het risico van oninbaarheid. Liquide middelen Deze worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan tenzij uitdrukkelijk anders vermeld, ter vrije beschikking. Schulden Alle schulden worden opgevoerd tegen nominale bedragen. Resultaatbepaling Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de omzet en alle hiermee verbonden kosten en lasten welke toerekenbaar zijn aan het verslagjaar. Bepaling van kosten en lasten vindt plaats met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Opbrengsten en kosten worden voorzover zij bekend danwel voorzienbaar waren, verantwoord in, danwel toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Omzet Onder de omzet wordt verstaan de opbrengstwaarde van goederen en diensten onder aftrek van kortingen. Belasting Met over het resultaat verschuldigde belasting is geen rekening gehouden

13 Toelichting activa VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa Het verloop van de immateriële vaste activa kan als volgt worden weergegeven: Goodwill Aanloopkosten Boekwaarde per Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Afschrijving boekjaar Boekwaarde per ========== ========== Een specificatie van de immateriële vaste activa is opgenomen als bijlage c-4 van dit rapport. Materiële vaste activa Het verloop van de materiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven: Gebouwen Verbouwing Boekwaarde per Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Afschrijving boekjaar Boekwaarde per ========== ==========

14 Vervolg toelichting activa Inventaris Machines Boekwaarde per Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Afschrijving boekjaar Boekwaarde per ========== ========== Computers Vervoermiddelen Boekwaarde per Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Afschrijving boekjaar Boekwaarde per ========== ========== Een specificatie van de materiële vaste activa is opgenomen als bijlage c-4 van dit rapport. Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven: Lening u/g Saldo te vorderen per Bij in boekjaar 0 0 Afgelost in boekjaar 0 Saldo te vorderen per ==========

15 Vervolg toelichting activa VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Voorraad gereed product en handelsgoederen Af: Voorziening inzake incourantheid Onderhanden werk 0 (Het betreft hier geleverde goederen/diensten welke per balansdatum nog gefaktureerd dienen te worden.) ========== Vorderingen Handelsdebiteuren Af: Voorziening dubieuze debiteuren Waarborgsommen, saldo per Mutatie boekjaar 0 Saldo per Vooruitbetaalde financieringskosten, saldo per Mutatie boekjaar 0 Saldo per Overige vooruitbetaalde kosten per ========== Liquide middelen Hoofdkas 952 Postbank Rekening courant bank Depositorekening 0 Kruisposten Girale gelden onderweg, credit cards Girale gelden onderweg, betaalcheques ==========

16 Toelichting passiva Eigen vermogen Bedrijfskapitaal begin boekjaar Bij: Resultaat lopend boekjaar Af: Saldo privé opnames en stortingen (zie bijlage c-1) Bedrijfskapitaal per ========== Voorzieningen Saldo per Mutatie boekjaar 0 Saldo per ========== Langlopende schulden Hypotheek bedrijfspand, saldo per Aflossing boekjaar Saldo per Lening Bank, saldo per Aflossing boekjaar Saldo per Overige leningen o/g, saldo per Aflossing boekjaar 0 Saldo per Overige schulden lang per ========== Kortlopende schulden Handelscrediteuren Betalingen onderweg transporteren

17 Vervolg toelichting passiva transport Omzetbelasting zie bijlage c Loonbelasting Sociale verzekeringspremies Reservering vakantiegeld Diverse schulden 0 Nog te betalen kosten 756 Nog te betalen lonen ==========

18 b-4 Toelichting winst- en verliesrekening over Omzet Opbrengst goederen/diensten Berekende vrachtkosten Huuropbrengst Bruto omzet Af: Verleende kortingen Netto omzet Directe kosten Kostprijs goederen Bruto winst ========== ========== Bedrijfskosten Personeelskosten Bruto lonen Tantiemes 0 0 Gratificaties Overuren en toeslagen Overhevelingstoeslag Premiespaarregeling 0 0 Spaarloonpremie Bijdrage spaarloonpremie Vakantiegeld Loonkostensubsidie 0 0 Doorberekende lonen 0 0 Sociale lasten Pensioenpremie Premie ziektekostenverzekering 0 0 Reiskostenvergoeding Overige vergoedingen Bedrijfskleding Uitzendbureau('s) Overige personeelskosten Exploitatiekosten Onderhoud inventaris Bedrijfsassuranties Kleine aanschaffingen Assurantie E/R transporteren

19 Vervolg toelichting winst- en verliesrekening over transport Vervoerskosten Leasekosten vervoermiddelen 0 0 Brandstof Onderhoud Verzekering Kilometervergoeding Huur vervoermiddelen BTW privé-gebruik Overige vervoerkosten Huisvestingskosten Huur bedrijfspand 0 0 Servicekosten 0 0 Vaste lasten Gas, water en licht Onderhoud Schoonmaakkosten 0 0 Verzekering bedrijfspand Overige huisvestingskosten Algemene kosten Diverse algemene kosten Portokosten Telefoon/faxkosten Contributies en abonnementen Algemene verzekeringen 0 0 Vakliteratuur Accountantskosten Administratiekosten 0 0 Juridische kosten Advieskosten Drukwerk Kantoorartikelen Koersverschillen transporteren

20 Vervolg toelichting winst- en verliesrekening over transport Verkoopkosten Reclame Advertenties Relatiegeschenken Reis- en verblijfkosten Representatie Sponsoring Overige verkoopkosten Financieringskosten Bankkosten Kasverschillen 52 4 Rente langlopende schulden Rente rekening courant Ontvangen rente lening u/g 0 0 Ontvangen overige rente 0 0 Betaalde overige rente Afschrijvingskosten Goodwill Aanloopkosten Gebouwen Verbouwing Inventaris Machines 0 0 Computers Vervoermiddelen Totaal bedrijfskosten ========== ==========

21 Vervolg toelichting winst- en verliesrekening over Buitengewone baten/lasten Buitengewone baten Diverse buitengewone baten Afboeking crediteuren 34 0 Resultaat verkoop activa Buitengewone lasten Diverse buitengewone lasten Afboeking debiteuren Saldo buitengewone baten/lasten ========== ==========

22 C. BIJLAGEN

23 c-1 Privéspecificatie Opnames Diverse opnames privé Ziektekosten Belastingen Verzekeringen 941 Premies lijfrente Giften 840 Aflossing hypotheek privé Aflossing lening(en) privé 0 Betaalde hypotheekrente fiscaal aftrekbaar Overige betaalde hypotheekrente 0 Overige betaalde rente fiscaal aftrekbaar 0 Overige betaalde rente 0 Overige privé mutaties Af: Privé stortingen Totaal privé opnames ==========

24 c-2 Specificatie omzetbelasting Te betalen BTW Te betalen hoog Te betalen laag Te betalen inzake privé gebruik Af: Voorbelasting Af te dragen omzetbelasting over ========== Af te dragen omzetbelasting over Betaald/ontvangen op aangifte in Per saldo te betalen/te vorderen per ========== Een nadere specificatie van de omzetbelasting treft u aan in het BTWregister, volgend op dit overzicht als bijlage c-3 van dit rapport

25 c-3 BTW-register BTW REGISTER MICROSTAR IN EURO'S PERIODE : DRAAIDATUM : VOLGORDE : VAST SELECTIE: GEEN PERIODE 1 PERIODE 2 PERIODE 3 PERIODE 4 PERIODE 5 PERIODE 6 PERIODE 7 DEBITEUREN Omz. 19 % ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Omz. 6 % ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Omzet excl. BTW ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 19 % ,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 6 % 3.526,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAAL AFDRAGEN ,79 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CREDITEUREN Ink. 19 % ,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inkoop excl. BTW ,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 19 % ,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAAL TE VORDEREN ,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 OVERIGE VERKOOP Grootboek excl.btw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 12 % 1.152,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 OVERIGE AFDRAGEN 1.152,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 OVERIGE INKOOP Grootboek excl.btw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 19 % ,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 6 % 388,98 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 OVERIGE VORDEREN ,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TE BETALEN BTW: ,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ============== ============== ============== ============== ============== ============== ==============

26 BTW REGISTER MICROSTAR IN EURO'S PERIODE : DRAAIDATUM : VOLGORDE : VAST SELECTIE: GEEN PERIODE 8 PERIODE 9 PERIODE 10 PERIODE 11 PERIODE 12 PERIODE 13 JAARTOTAAL DEBITEUREN Omz. 19 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Omz. 6 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Omzet excl. BTW 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 BTW 19 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,35 BTW 6 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,44 TOTAAL AFDRAGEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,79 CREDITEUREN Ink. 19 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,10 Inkoop excl. BTW 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,10 BTW 19 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,90 TOTAAL TE VORDEREN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,90 OVERIGE VERKOOP Grootboek excl.btw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 12 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 OVERIGE AFDRAGEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 OVERIGE INKOOP Grootboek excl.btw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BTW 19 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,88 BTW 6 % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 388,98 OVERIGE VORDEREN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,86 TE BETALEN BTW: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,03 ============== ============== ============== ============== ============== ============== ==============

27 c-4 Overzicht vaste activa ACTIVA OVERZICHT IN EURO'S PERIODE: DRAAIDATUM: GROEP: AAN Aanloopkosten 3 PERIODES ( 33.33%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE AANLOOP Aanloopkosten TOTAAL GROEP: AAN Aanloopkosten ACTIEF : VERKOCHT : GROEP: AUT Vervoermiddelen 5 PERIODES ( 20.00%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE AANHANG Aanhangwagen, TonCa tweeasser met huif NISSAN Nissan Primera estate 16-XP-PX TOTAAL GROEP: AUT Vervoermiddelen ACTIEF : VERKOCHT : GROEP: COM Computers en toebehoren 3 PERIODES ( 33.33%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE LASER HP-laserjet SERVER HP 600 server WERKSTAT HP-werkstations TOTAAL GROEP: COM Computers en toebehoren ACTIEF : VERKOCHT :

28 ACTIVA OVERZICHT IN EURO'S PERIODE: DRAAIDATUM: GROEP: GEB Gebouwen, grond en terrein 30 PERIODES ( 3.33%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE PAND Kantoorpand Kerkweg TOTAAL GROEP: GEB Gebouwen, grond en terrein ACTIEF : VERKOCHT : GROEP: GOO Goodwill 10 PERIODES ( 10.00%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE GOODWILL Goodwill TOTAAL GROEP: GOO Goodwill ACTIEF : VERKOCHT : GROEP: INV Inventaris 5 PERIODES ( 20.00%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE AIRCO Airconditioning KANMEUB VERKOCHT Kantoormeubilair KOFFIE Koffiezetautomaat TELCEN Telefooncentrale Panasonic TOTAAL GROEP: INV Inventaris ACTIEF : VERKOCHT :

29 ACTIVA OVERZICHT IN EURO'S PERIODE: DRAAIDATUM: GROEP: VER Verbouwing 10 PERIODES ( 10.00%) CODE AANSCHAF AANSCHAF- REST- AFSCHRIJVING BOEKWAARDE AFSCHRIJVING AFSCHRIJVING BOEKWAARDE DATUM WAARDE WAARDE VOORG. JAREN BEGIN JAAR DEZE PERIODE CUM.DIT JAAR EIND PERIODE VERBOUW Verbouwingskosten Pand Kerkweg TOTAAL GROEP: VER Verbouwing ACTIEF : VERKOCHT : TOTAAL GENERAAL ACTIEF : VERKOCHT :

30 MicroStar B.V. Handelsweg 9 Tel: Support: Fax: [email protected] Internet: