Programma van eisen aanbesteding Accountantsdiensten Gemeente Diemen, Gemeente Uithoorn, Gemeente Ouder-Amstel Duo+
|
|
- Johan Bosman
- 6 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Programma van eisen aanbesteding Accountantsdiensten Gemeente Diemen, Gemeente Uithoorn, Gemeente Ouder-Amstel Duo+ PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 1 / 15
2 PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 2 / 15
3 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Omschrijving van de opdracht 2.1 De algemeen certificerende functie 2.2 Controle overige (deel)verantwoordingen 2.3 De natuurlijke adviesfunctie 2.4 Specifieke onderzoeksopdrachten 2.5 Specifieke en functionele eisen 2.6 Tijdsplanning 2.7 Samenstelling en kwaliteit controleteam 2.8 Geoffreerde prijs 2.9 Facturering 3 De gevraagde offerte Bijlage 1: Begripsomschrijvingen PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 3 / 15
4 1. Inleiding Op 30 juni 2016 hebben de gemeenteraden van de gemeenten Diemen, Uithoorn en Ouder-Amstel (hierna: de Gemeenten) besloten gezamenlijk de procedure te voeren voor het aanstellen van een nieuwe accountant. De Gemeenten werven gezamenlijk een accountant en het samenwerkingsverband van de Gemeenten, Duo+ werft een andere accountant. Dit programma van eisen geldt zowel voor de Gemeenten (perceel 1) als voor Duo+ (perceel 2). Voor de periode vanaf de start van de controle op de jaarrekening 2017 willen de Gemeenten en Duo+ een overeenkomst aangaan met betrekking tot de accountantsdiensten. De gemeenten / Duo+ hebben daartoe het voornemen een overeenkomst aan te gaan voor een periode van maximaal zes jaar. Tot de accountantsdiensten behoren naast de controle van de jaarrekening, op grond van artikel 197 van de Gemeentewet, ook de SISA bijlagen. In de verordening ex artikel 213 van de Gemeentewet is bepaald dat de gemeenteraad de accountant aanwijst en het programma van eisen vaststelt. De voorbereiding hiertoe is opgedragen aan een ambtelijke werkgroep. 2. Omschrijving van de opdracht De gemeenteraden van de Gemeenten / het Algemeen Bestuur van Duo+ (hierna: de Opdrachtgevers) willen een contract voor maximaal zes jaar aangaan met een opdrachtnemer (een (register)accountant) voor de controle van de jaarrekeningen van de drie Gemeenten en de jaarrekening van Duo+ conform artikel 213 van de Gemeentewet. Als regelgeving ingrijpend verandert, kan dat reden zijn voor opzegging of aanpassing van het contract. Na een controlejaar wordt de dienstverlening geëvalueerd en worden zo nodig nieuwe afspraken gemaakt. Jaarlijks worden indien nodig in het controleprotocol de controle-eisen van het betreffende jaar aangepast. Hierover vindt vooraf afstemming plaats met de accountant. Voor perceel 1 gaat het om drie afzonderlijke opdrachtgevers met ieder een eigen jaarrekening. Vanwege overwegingen van doelmatigheid en effectiviteit hebben de gemeenteraden besloten dat deze opdrachten door één accountant moeten worden verricht. De drie opdrachten worden door dezelfde accountant uitgevoerd en vallen derhalve onder de offerte van perceel 1. Met perceel 2 wordt de controle op de jaarrekening van Duo+, aanbesteed. Duo+ werkt in mandaat (burger en buurt) en in opgedragen taken als gemeenschappelijke regeling (bedrijfsvoering) voor: PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 4 / 15
5 De accountantsverklaring van Duo+ dient eerder beschikbaar te zijn dan die van de Gemeenten omdat de Gemeenten de cijfers van Duo+ moeten verwerken in hun jaarrekening. Het opleggen en innen van gemeentelijke Belastingen is door de Gemeenten uitbesteed aan de GR belastingen Amstelland. Indien van toepassing steunt de accountant van de Gemeenten maximaal op accountantsverklaringen van verbonden partijen, waaronder Duo+ en Belastingen Amstelland, met het oog op het voorkomen van dubbel werk. De accountant van de Gemeenten maakt indien noodzakelijk afspraken met accountants van de verbonden partijen. De opdracht vangt aan met de controle van boekjaar De looptijd van de overeenkomst is zes jaar bestaande uit een vaste periode van drie jaar en de optie tot eenzijdige verlenging door de Gemeenten / Duo+ van drie keer één jaar. De omvang van de dienstverlening gedurende de gehele looptijd van de overeenkomst bestaat uit de volgende onderdelen: - de algemeen certificerende functie; - controle overige verantwoordingen; - de natuurlijke adviesfunctie; - specifieke onderzoeksopdrachten van de Opdrachtgevers. De Opdrachtgevers gaan uit van de minimale en wettelijke noodzakelijke controle werkzaamheden benodigd voor een deugdelijke grondslag van het oordeel in de verklaring. De Opdrachtgevers verwachten van de accountant dat er voldoende aantoonbare kennis en ervaring aanwezig is rondom de specifieke gemeentelijke ontwikkelingen en regelgeving. De opdrachtnemer is bereid om referenties te verstrekken van gelijksoortige gemeenten, die naar de aard en omvang in verhouding staan met de gevraagde dienstverlening, waarvoor hij de jaarrekeningcontrole over een recent verslagjaar heeft verzorgd. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 5 / 15
6 De accountantsorganisatie geeft daarnaast haar betrokkenheid en aantoonbare ervaring met betrekking tot actuele ontwikkelingen rond bijvoorbeeld ontwikkelingen wat betreft het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), het sociaal domein en de Vennootschapsbelasting (Vpb) nadrukkelijk aan. De accountant voor perceel 2 moet aantoonbare kennis hebben van een gemeenschappelijke regeling en de werking daarvan. De werkzaamheden en de daarop aansluitende verslaglegging dienen plaats te vinden binnen de planning- en control cyclus van de Opdrachtgevers en de daarbij door de Opdrachtgevers vastgelegde tijdslimieten. De verdere verfijning van de planning- en control instrumentarium, de ontwikkeling van een zoveel mogelijk zichzelf controlerende organisatie (die niet alleen zicht heeft op haar risicomarges, maar deze risico's ook adequaat beheerst), de verbeterde financiële informatiesystemen en de uniformering van de administratie in Duo+ verband zorgen er voor dat het zelfcontrolerende vermogen van de Gemeenten toe kan nemen gedurende de looptijd van de overeenkomst. De accountantsorganisatie dient te voldoen aan de eisen zoals beschreven in artikel 1 van de verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de Gemeenten. De aard en omvang van de werkzaamheden bepaalt de accountant op basis van de Gedrag- en Beroepsregels (deugdelijke grondslag). De controle moet gebaseerd zijn op de actuele regelgeving. Naast de algemene grondslagen voor de accountantsdienstverlening zijn specifiek de Gemeentewet, het BBV, de Wet gemeenschappelijke regelingen, de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO), het Besluit accountantscontrole gemeenten, NBA, wettelijke uitvoeringsbepalingen en controleprotocollen van diverse ministeries en andere overheden, raadsbesluiten en gemeentelijke verordeningen van toepassing. In een controleprotocol kunnen de Opdrachtgevers nadere aanwijzingen geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening. 2.1 De algemeen certificerende functie Jaarrekeningcontrole De certificerende functie is vastgelegd in het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG). Bij de certificerende functie bepaalt de accountant zelfstandig de noodzakelijk geachte werkzaamheden om te komen tot een deugdelijke grondslag voor zijn oordeel. De accountantscontrole is gericht op de jaarrekeningen van de Gemeenten / Duo+ en moet jaarlijks per gemeente ten minste resulteren in: - een accountantsverklaring als bedoeld in artikel 4 Besluit accountantscontrole gemeenten; - een verslag van bevindingen als bedoeld in artikel 5 Besluit accountantscontrole gemeenten; - een managementletter ten behoeve van het management, college van B&W / dagelijks bestuur en ter informatie de gemeenteraad / algemeen bestuur Voor de 3 gemeenten is er 1 controleteam. Het overgrote deel van de beleids- en uitvoeringsprocessen, systemen en dossiervorming van Burger en Buurt van Uithoorn en Ouder- Amstel zijn gemandateerd aan en gepositioneerd bij Duo+ en zijn, behoudens (beperkte) eigenheid van de gemeenten, uniform van opzet en werking en de (verbijzonderde) interne controle. Dit dient in de opzet en uitvoering van de accountantscontrole eveneens tot uitdrukking te komen. Gemeente Diemen heeft deze processen niet ingebracht in Duo+ verband. Het controleteam blijft maximaal constant voor de drie gemeenten / Duo+ gedurende de contractduur. Wisselingen in het controleteam gebeuren in overleg. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 6 / 15
7 Rapportering De accountantsverklaring dient aan te geven of: a. de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen; b. de baten en lasten, alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen; c. de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met bij of krachtens algemene maatregelen van bestuur te stellen regels, bedoeld in artikel 186 van de Gemeentewet. Het verslag van bevindingen bevat in ieder geval bevindingen over: a. de vraag of de inrichting van het financiële beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken en b. onrechtmatigheden in de jaarrekening. c. Het verslag van bevindingen bevat geen rapportage over (cijfermatige) correcties die zijn gemaakt voorafgaande aan het definitief aanbieden van de jaarstukken door het college, niet zijnde fouten in rechtmatigheid of getrouwheid. In de managementletter geeft de accountant aan: a. de verbeterpunten en de prioritering hiervan in urgentie in de opzet en werking van het financieel beheer, de geautomatiseerde gegevensverwerking, de planning -en control instrumenten en het risicomanagement, echter indien en voorzover de accountantscontrole daartoe aanleiding geeft (natuurlijke adviesfunctie); b. de overige verbeterpunten in de bedrijfsvoering, eveneens indien en voorzover de accountantscontrole daartoe aanleiding geeft (natuurlijke adviesfunctie). De accountant maakt gebruik van de resultaten van de intern controles. Over het intern controleplan vindt vooraf afstemming plaats met de accountant. 2.2 Controle overige (deel)verantwoordingen SISA controles vallen onder de normale werkzaamheden voor het controleren van de jaarrekeningen van de Gemeenten. Voor andere accountantsverklaringen, zoals verklaringen bij ontvangen subsidies, worden aparte opdrachten verstrekt. De eigen accountant heeft hierbij de voorkeur, maar een andere accountant is ook mogelijk. 2.3 De natuurlijke adviesfunctie De accountant voorziet in de natuurlijke adviesfunctie, d.w.z. hij adviseert het ambtelijk en bestuurlijk management zowel gevraagd (op verzoek van de Opdrachtgevers) als ongevraagd (op eigen initiatief). Deze advisering richt zich met name op de activiteiten van het management die een relatie hebben met de taakuitoefening van de accountant, zoals de opzet en werking van de administratieve organisatie, (verbijzonderde) interne controle, de doelmatigheid, rechtmatigheid, automatisering en informatievoorziening, subsidiemogelijkheden, fiscale zaken, risico s en dergelijke. Het zijn adviezen van beperkte omvang: - die een logisch gevolg zijn van de controlebevindingen; PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 7 / 15
8 - die een logisch gevolg zijn van de uitkomsten van besprekingen van bepaalde rapportages; - die betrekking hebben op ontwikkelingen binnen de organisatie, zoals het beoordelen van nieuwe procedures, andere werkwijzen en de inrichting van de administratieve organisatie; - die voortvloeien uit bevindingen in andere gemeenten; - die voortvloeien uit ontwikkelingen op het vakgebied; - die voortvloeien uit informatie van de rijksoverheid. De adviezen zijn oplossingsgericht en op de Gemeenten / Duo+ toegesneden. Ook het op verzoek (mondeling dan wel schriftelijk) adviseren over de ontwikkeling van instrumenten voor de controlfunctie wordt tot de natuurlijke adviesfunctie gerekend. De accountant wordt door de opdrachtgever op de hoogte gehouden van de ontwikkelingen binnen de (gemeentelijke) organisatieonderdelen. Bij ontwikkelingen op het gebied van financieel beheer, administratieve organisatie en interne controle wordt van de accountant een kritische, actief meedenkende en ondersteunende rol verwacht. De accountant zal zijn adviezen in zodanig - vroeg - stadium geven dat de gemeenteraad / het algemeen bestuur en het ambtelijk apparaat hier tijdig op in kunnen spelen. 2.4 Specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad / algemeen bestuur Vanuit de controlerende taak van de gemeenteraad / algemeen bestuur kan er naast de adviezen zoals genoemd onder 2.3. behoefte bestaan jaarlijks een of meerdere specifieke extra onderzoeken te laten verrichten, al dan niet voortvloeiend uit de jaarrekening en alleen na een aanvullende opdracht van de opdrachtgever. De presentatie van de uitkomsten van dergelijke onderzoeken zijn erop gericht de controlerende taak van de gemeenteraad / het algemeen bestuur te ondersteunen en te versterken. Naast de hoofdopdracht kunnen aanvullende opdrachten worden verstrekt voor het verrichten van controlewerkzaamheden ten behoeve van het afgeven van overige deelverklaringen aan derden zoals diverse Ministeries en de Provincie Noord-Holland, voor zover deze niet vallen onder de regeling SISA. Voor een afzonderlijke verklaring zal een prijsopgave worden aangevraagd, op basis van de ingediende uurtarieven. Bij de prijsopgave dient de inzet van personeel inzichtelijk te worden gemaakt en de uurtarieven uit deze aanbieding te worden gehanteerd. Van de accountant wordt verwacht dat deze verklaringen en overige controles in overleg met de verantwoordelijke bedrijfsonderdelen worden opgesteld/uitgevoerd binnen de daarvoor vastgestelde termijnen en conform hetgeen hierover is vastgelegd in de voorschriften van de subsidieverstrekker. 2.5 Specifieke en functionele eisen De accountant dient om zijn controletaak adequaat te kunnen uitvoeren over uitstekende kennis en ervaring te beschikken op het gebied van Nederlandse gemeentelijke wet- en regelgeving op een breed terrein; van onderwijswetgeving tot milieuwetten, van comptabiliteitsvoorschriften tot fiscale regelgeving. Er wordt onder andere uitgegaan van onderstaande criteria: PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 8 / 15
9 De accountant dient over brede kennis en ervaring te beschikken over het functioneren van complexe middelgrote gemeentelijke organisaties en bijbehorende bedrijfsonderdelen. specifieke De accountant dient met de inbreng van kennis en ervaring een bijdrage te leveren aan de kwaliteitsontwikkeling van de gemeentelijke organisatie. Voor zowel de certificerende als de adviesfunctie dient de accountant te beschikken over: Een open en kritische houding ten opzichte van de organisatie van de gemeente Diemen, Uithoorn, Ouder-Amstel en uitvoeringsorganisatie Duo+; Een adviesorganisatie die in staat is de processen met kennis en mankracht te ondersteunen; Goede sociale vaardigheden en het vermogen om te kunnen communiceren met alle actoren in het proces. Ook dient de accountant zijn onafhankelijke, onpartijdige en kritische rol te waarborgen en belangenverstrengeling te voorkomen. Bij afstoting van activiteiten naar andere organisaties die dezelfde accountant hebben, dient de mogelijkheid te bestaan de personele bezetting daarop aan te passen. Dit geldt eveneens indien concurrerende organisaties, dan wel derden waarmee de gemeente Diemen, Uithoorn, Ouder-Amstel en Duo+ een bezwarenprocedure ofwel een (juridisch) geschil voert, tot de cliëntenportefeuille van de accountant behoren. De accountant dient een controleleider aan te wijzen die verantwoordelijk is voor de gehele dienstverlening aan de Gemeenten / Duo+. Deze controleleider fungeert als 1 e aanspreekpunt en verstrekt zowel gevraagd als ongevraagd advies. Vragen vanuit de gemeente / Duo+ worden binnen 24 uur bevestigd en binnen twee weken door de accountant beantwoord. Communicatie Teneinde een optimale communicatie met de Opdrachtgevers te realiseren, wordt een communicatieplan opgenomen in het jaarlijks eventueel bij te stellen controleprotocol accountant. Minimaal één maal per jaar is er de mogelijkheid om de werkzaamheden over de afgelopen periode door de accountant en de opdrachtgever te evalueren, zonder dat hiervoor extra kosten in rekening worden gebracht. Afspraken die in dit overleg zijn gemaakt, worden door de accountant schriftelijk vastgelegd en aan de betreffende gemeente resp. Duo+ toegezonden. Voor de Gemeenten (perceel 1) geldt: De accountant van de Gemeenten licht op uitnodiging de bevindingen / stand van zaken toe aan de (audit)commissie, raad, college en gemeentesecretaris. De managementletter wordt zo nodig toegelicht aan college en de (audit)commissie. Ook voor andere belangrijke momenten van overleg is de accountant beschikbaar voor bijvoorbeeld de (audit)commissie. Deze extra communicatiemomenten met de opdrachtgever zijn geen onderdeel van offerte en kunnen afzonderlijk worden gefactureerd. Voor Duo+ (perceel 2) geldt: De accountant van Duo+ licht op uitnodiging de bevindingen / stand van zaken toe aan het (algemeen) bestuur, en de directeur. De managementletter wordt zo nodig toegelicht aan het (algemeen) bestuur. Ook voor andere belangrijke momenten van overleg is de accountant beschikbaar. Deze extra communicatiemomenten met de opdrachtgever zijn geen onderdeel van offerte en kunnen afzonderlijk worden gefactureerd. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 9 / 15
10 2.6 Tijdsplanning De accountant stemt in januari van het controlejaar af welke controlemomenten er zijn. De planning dient te voldoen aan de wettelijke termijnen en afgestemd te zijn met de P&C cyclus van de gemeenten. 2.7 Samenstelling en kwaliteit controleteam Bij de samenstelling van het team is deskundigheid een vereiste. De teamleden dienen te beschikken over de juiste opleiding, kennis en werkervaring met het uitvoeren van controles binnen vergelijkbare gemeenten. Het controleteam bestaat voor maximaal 20% uit juniormedewerkers met 0-2 jaar controle-ervaring. De eindverantwoordelijke van het controleteam is partner van de accountantsorganisatie. De leidinggevende accountants in het team (partner en auditmanagers(s)beschikken over de certificerende bevoegdheid zoals dat in de wet is geregeld en de andere teamleden hebben een afdoende opleiding genoten. Wisselingen in de samenstelling van het team dienen zoveel mogelijk te worden beperkt en in overleg te gebeuren. De accountant is verplicht om in geval van wijziging in het team, gedurende de looptijd van de overeenkomst, de opdrachtgever direct hiervan in kennis te stellen. De gemeente Diemen, Uithoorn, Ouder-Amstel en/of Duo+ heeft ieder voor zich het recht om in voorkomende gevallen, mits er duidelijk zwaarwegende en aannemelijk gemaakte redenen voor zijn, van de accountant te verlangen een teamlid door een ander persoon te vervangen. Binnen het team dient een goede kennisoverdracht plaats te vinden en de rolverdeling moet duidelijk zijn. Interne communicatie (uitwisseling van kennis en ervaring) tussen teamleden is een noodzakelijke voorwaarde voor het uitvoeren van een efficiënte en effectieve controle. Voorkomen moet worden dat de gemeenten worden resp. Duo+ wordt geconfronteerd met een dubbele vraagstelling. Het team dat de interim-controle uitvoert, dient ook de eindejaarscontrole uit te voeren. Het team dient professioneel te zijn: dat wil zeggen kennis van zaken hebben, ervaring hebben, afspraken nakomen, communicatief goed onderlegd zijn, een zakelijke en open houding ten opzichte van de opdrachtgever hebben. De accountant dient een vaste accountmanager aan te stellen, waarmee alles met betrekking tot de accountantsdiensten besproken wordt. Tevens moet er sprake zijn van een directe (ook fysieke) bereikbaarheid van de teamleiding en het werken met vaste teams en aanspreekpunten. 2.8 Geoffreerde prijs De hier onder genoemde zaken vallen onder de opdracht: - Jaarrekening, en voor de Gemeenten de SISA controles - Natuurlijke adviesfunctie en communicatie Voor de werkzaamheden vallend onder de jaarrekeningcontrole genoemd onder 2.1. geldt een vaste prijs per jaar, gedifferentieerd naar de geëiste goedkeuringstolerantie. De prijzen zijn vast voor tenminste drie jaar na ingang van de overeenkomst. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 10 / 15
11 De contractprijs mag na drie jaar jaarlijks verhoogd worden met de landelijke door het CBS vastgestelde gemiddelde prijsinflatie. Ook de natuurlijke adviesfunctie en bijbehorende communicatie (schriftelijk, elektronisch, en mondeling) maken onderdeel uit van de reguliere jaarrekeningwerkzaamheden en zijn in begrepen in de vaste prijs. Indexering De prijzen zijn vast voor tenminste drie jaar na ingang van de overeenkomst. Prijsaanpassingen mogen bij verlenging (voor het eerst in 2020) slechts één keer per jaar worden doorgevoerd. De gemeenten en Duo+ ontvangen alsdan een gemotiveerd voorstel conform CBSdienstenprijsindex DPI <2017 =100>, met een maximum van 2,5% berekend op de tarieven van Het voorstel wordt minimaal twee maanden voor de ingangsdatum van de nieuwe tarieven aan de gemeente(n) en Duo+ toegestuurd. Het voorstel moet door de gemeente(n) respectievelijk door Duo+ schriftelijk worden goedgekeurd. Ten aan zien van de hier onder genoemde zaken gelden de volgende prijscondities: - Controle overige (deel)verantwoordingen Hier wordt vooraf een opdracht voor gegeven waarin prijsafspraken worden gemaakt. - Meerwerk en minderwerk Voor meerwerk dient vooraf schriftelijk toestemming te worden gegeven door de opdrachtgevers. In deze aanvullende opdracht voor meerwerk dienen ten minste prijsafspraken te worden gemaakt en een limiet te worden gesteld aan de kosten die met dit meerwerk samenhangen. Daarbij wordt vermeld welke functies voor hoeveel uur worden ingezet met bijbehorende tarieven. Op de offerte geeft de accountant minimaal aan: De onderbouwing voor het meerwerk (motivering); Een heldere omschrijving van de werkzaamheden die worden aangemerkt als meerwerk ; De periode waarin het meerwerk wordt uitgevoerd en opgeleverd; De uren per functiesoort die hiervoor nodig zijn; De tarieven per functiesoort zoals opgenomen in de aanbieding. De inwerktijd voor de (interim)controle boekjaar 2017 is geen meerwerk en kan niet in rekening gebracht worden. In het kader van meerwerk wordt als opdrachtgever verstaan de manager Financiën, de concerncontroller en de griffier voor opdrachten vanuit de Raad van de betreffende gemeente en afdelingsmanager Financiën vanuit Duo+ voor Duo+. Indien de accountant voor meerwerkopdrachten niet kan leveren / geen passende offerte kan verzorgen, is de betreffende gemeente resp. Duo+ gerechtigd de opdracht extern uit te zetten. De betreffende gemeente resp. Duo+ zal ontvangen facturen voor meerwerk, dat niet vooraf en schriftelijk is geaccordeerd door de griffier dan wel de manager Financiën, niet in behandeling nemen. Indien er sprake is van minderwerk zal dit zoveel als mogelijk bij de start van het controlejaar in onderling overleg worden vastgesteld, waarbij vastgelegd wordt tot welke aanpassing van de aanneemsom dit leidt. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 11 / 15
12 2.9 Facturering Facturering vindt als volgt plaats: Facturering van meerwerk is slechts mogelijk indien daartoe vooraf een gemotiveerd voorstel wordt ingediend waarin de noodzaak van meerwerk wordt onderbouwd en waarin een specificatie is opgenomen van het in rekening te brengen meerwerk. Voor dit meerwerk is vooraf schriftelijke toestemming nodig van de opdrachtgever. Facturering overige opdrachten Voor overige facturering is een aanvullende opdracht van de opdrachtgever noodzakelijk waarin aanvullende prijs- en resultaatafspraken worden gemaakt. Binnen 30 dagen na afronding en goedkeuring van de werkzaamheden is het volgende van toepassing. De accountant geeft op zijn factuur voor iedere verantwoording of deelverantwoordingen en overige werkzaamheden aan: de werkzaamheden die verricht zijn; in welk tijdvak en t.b.v. welke uitkering/regeling; de uren per medewerker die hiervoor nodig waren; het functieniveau van de medewerker; het uurtarief per medewerker. Voor de Gemeenten (perceel 1) geldt: De accountant geeft vooraf aan op welke wijze facturering van het contract per gemeente plaatsvindt onder opgave van het aandeel in de aanneemsom. 3. De gevraagde offerte De aanbieding dient een goed beeld te geven van de kwaliteit/prijsverhouding die geboden wordt en dient minimaal de volgende elementen te bevatten: Algemeen: - de controlevisie en -aanpak met betrekking tot de getrouwheid en doelmatigheid van de jaarrekening; - de controlevisie en -aanpak met betrekking tot de rechtmatigheid; - de visie op de natuurlijke adviesfunctie; - de ervaring bij gemeenten c.q. lagere overheden, inclusief een opgave van het aantal huidige gemeentelijke controleklanten; - de eventuele betrokkenheid bij en aantoonbare ervaring met actuele ontwikkelingen. Specifiek: - de wijze van aanpak, eisen en wensen ten aanzien van de administratieve organisatie en interne controle binnen de Gemeenten / Duo+, met hierbij toegevoegd de zogenaamde lijst van op te leveren stukken van het lopende controlejaar. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 12 / 15
13 - de stimulans die de accountantscontrole en natuurlijke adviesfunctie zal geven aan de doorontwikkeling van het instrumentarium voor planning en control, met name voor de beheersing van strategische en operationele risico's; - de samenstelling van het dienstverleningsteam, de bereikbaarheid, beschikbaarheid, flexibiliteit, de lokale en regionale inbedding; - in hoeverre de accountant op de hoogte is van de gemeentelijke branche als zodanig, maar ook een beeld heeft van de lokale en regionale situatie, de verhoudingen daarin en de maatschappelijke ontwikkelingen lokaal in de regio; - de continuïteit van de dienstverlening, in hoeverre de aanbieder de gemeentelijke overheid duurzaam als een van zijn primaire markten beschouwd, hoe lang hij in de gemeentelijke markt actief is, wat zijn marktaandeel is en in welke toekomstige ontwikkelingen hij voorziet. Specifiek voor de Gemeenten (perceel 1): - De wijze waarop invulling wordt gegeven aan de controle van de aan DUO+ gemandateerde taken door de gemeenten Uithoorn en Ouder-Amstel in relatie tot de programma s Buurt en Burger. - De accountantsdiensten zoals omschreven in hoofdstuk 2 bestaan uit een aantal elementen. De voorkeur van de Gemeenten gaat ernaar uit om alle elementen te kunnen laten uitvoeren door de geselecteerde aanbieder binnen dezelfde overeenkomst. Van aanbieders wordt dan ook gevraagd om een offerte uit te brengen voor het geheel. Specifiek voor Duo+ (perceel 2): - In hoeverre de accountant op de hoogte is van gemeenschappelijke regelingen en de werking daarvan. Prijs/Tariefstelling: De prijs per jaar voor de diensten genoemd onder 2.1 uitgaande van de standaard goedkeuringsen rapporteringstolerantie zoals genoemd in het Besluit accountantscontrole gemeenten en voor de natuurlijke adviesfunctie en bijbehorende communicatie (schriftelijk, elektronisch, en mondeling). Hierin wordt tevens onderbouwd hoe de prijs per jaar is opgebouwd (aantal uren per soort medewerker c.q. per categorie werkzaamheden); - de prijs per eenheid (uurtarief per soort medewerker c.q. per categorie werkzaamheden) die betrekking heeft op de diensten die hiervoor zijn aangeduid onder 2.2; - alle hiervoor genoemde prijzen worden gevraagd excl. BTW; - separaat dient te worden aangegeven onder welke condities en op welke wijze de prijzen van de werkzaamheden neerwaarts kunnen worden bijgesteld naarmate het zelfcontrolerend vermogen van de (gemeentelijke) organisatie verder toeneemt. De kosten voor het uitvoeren van de opdracht conform de door de inschrijver bij de gunningcriteria beschreven aanpak/werkwijze dienen in de vaste prijs opgenomen te zijn. In alle gevallen waarin het programma van eisen niet voorziet of voor verschillende uitleg vatbaar is, zal het programma van eisen worden uitgevoerd naar het kennelijk bedoelde in het programma PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 13 / 15
14 van eisen en de eisen die naar het inzicht van de opdrachtgever en de opdrachtnemer redelijkerwijs mogen worden gesteld. Als inschrijver kunt u zich inschrijven voor Perceel 1 (De Gemeenten), perceel 2 (Duo+), of beide percelen. Indien u als inschrijver op beide percelen inschrijft, en op beide percelen de winnende inschrijver zou zijn, kunt u echter maar één perceel gegund krijgen. In dat geval krijgt u het perceel van uw voorkeur gegund. Mocht u besluiten om in te schrijven op beide percelen, dan dient u vooraf in een bijlage uw voorkeur aan te geven welk perceel u gegund wenst te krijgen. Schrijft u op beide percelen in, maar wordt geen voorkeur vermeld, dan wordt perceel 1 geacht als voorkeur te zijn aangegeven. De aanbieders krijgen medio juni de gelegenheid om hun plannen te presenteren aan de selectiecommissie en haar adviseurs. De presentatie dient uitgevoerd te worden door degene die de controles uitvoert/coördineert. Indien u als inschrijver op beide percelen inschrijft, dient u de plannen voor beide percelen tezamen in één presentatie te vatten. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 14 / 15
15 Bijlage 1: Begripsomschrijvingen Natuurlijke adviesfunctie Vanuit de controle geconstateerde zaken zoals: leemtes, risico s, knelpunten en verbeterpunten, ontwikkelpunten, welke als vanzelfsprekend worden gemeld aan de opdrachtgever. Inclusief advisering en voorzien van een standpunt van de opdrachtnemer. Aanvullende diensten Diensten welke gerelateerd kunnen worden (direct of indirect) aan de controle van de jaarrekening en deelverantwoordelijkheden en door het controleteam worden uitgevoerd. Opdrachtgevers - Perceel 1: De gemeenteraad van de gemeente Diemen, De gemeenteraad van de Gemeente Uithoorn, De gemeenteraad van de Gemeente Ouder-Amstel - Perceel 2: het algemeen bestuur van Duo+ Rapporteringtolerantie Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Goedkeuringstolerantie Is het bedrag dat de som van fouten aangeeft in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed. PvE aanbestedingsdiensten Accountant pag. 15 / 15
Programma van Eisen Accountantsdiensten
Programma van Eisen Accountantsdiensten Steller: P(eter) C. Bakker Versie: definitief Datum: 07-01-2016 Inhoud 1 Inleiding... 3 2 De algemeen certificerende functie... 4 2.1 Jaarrekeningcontrole... 4 2.2
Nadere informatieProgramma van eisen keuze accountant Borsele
Programma van eisen keuze accountant Borsele 2013-2018 Inhoudsopgave: 1. Inleiding 2. Omschrijving van de opdracht 2.1 Controle jaarrekening 2.2 Controle Single information Single audit 2.3 De natuurlijke
Nadere informatieProgramma van eisen aanbesteding accountantsdiensten GEMEENTE HAAREN. Gemeente Haaren Postbus 44 5076 ZG Haaren
Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten GEMEENTE HAAREN Gemeente Haaren Postbus 44 5076 ZG Haaren Telefoon 0411 627282 Fax 0411 627298 E-mail gemeente@haaren.nl Internet www.haaren.nl Inhoudsopgave
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieOfferte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
Nadere informatieBijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole Bij de aanbesteding van de accountantsdienstverlening zijn de volgende zaken van belang, die voorafgaand aan de eerste externe procedurestap helemaal helder
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieBijlage 5F Sliedrecht
Bijlage 5F Sliedrecht Beschrijving organisatie Sliedrecht is een dorp met bijna 25.000 inwoners en ligt aan een van de drukst bevaren rivieren van Nederland, de Beneden Merwede. Sliedrecht is de bakermat
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: 2011/WHA 2011-09 Versie 1.0 Datum 7-12-2011 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieProgramma van eisen benoeming accountant vanaf boekjaar 2017 voor de gemeente Heemstede
Programma van eisen benoeming accountant vanaf boekjaar 2017 voor de gemeente Heemstede 1. Inleiding Het contract met EY voor de accountantscontrole eindigt na de controle van het boekjaar 2016. Dat betekent
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieBIJLAGE 5H OZHZ. Ad 1) Controle jaarrekening van de gemeenten: Conform, met uitzondering van
BIJLAGE 5H OZHZ Beschrijving organisatie Op 1 januari 2011 startte de Omgevingsdienst Zuid-Holland Zuid (OZHZ) als eerste omgevingsdienst in Nederland. Een nieuwe organisatie, waarin het collectief van
Nadere informatieDeloitte Ernst & Young PwC
Raadsvoorstel Raadsagenda : 24 september 2009 Agenda nr. : 1 Onderwerp: Aanbesteding accountant 2009-2012 Voorgestelde beslissing: 1. Ernst & Young aan te stellen als accountant vanaf het boekjaar 2009,
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieVERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de. beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad
VERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieVoordracht aan Provinciale Staten. Van Subcommissie Bestuur en Middelen. Mei xxxx. Wijziging controleverordening.
Voordracht aan Provinciale Staten Van Subcommissie Bestuur en Middelen Vergadering Mei 2013 Onderwerp Wijziging controleverordening Nummer xxxx 1 Ontwerpbesluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, Gelet
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieCONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX.
CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX. Blz. 1 van 6 Controleverordening Avalex art 213 gemeentewet 2014 Inhoud Artikel 1 Definities... 3 Artikel 2 Opdrachtverlening
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen
CONTROLEPROTOCOL Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2014 2017 Juni 2014 Gemeente Dalfsen 2 Inhoudsopgave Object van controle...4 Doelstelling...4 Te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties...4
Nadere informatie1.2 Wettelijk kader CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL. 1.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 17 september 2015 heeft de gemeenteraad Mazars Paardekooper Hoffman
Nadere informatieProgramma van eisen. 1. Doelstelling van de aanbesteding
Programma van eisen 1. Doelstelling van de aanbesteding De Controleverordening 2013 gemeente Noordwijk van april 2013 stelt dat de accountantscontrole van de jaarrekening wordt opgedragen aan een door
Nadere informatieBesluit van Provinciale Staten
Besluit van Provinciale Staten Vergaderdatum December 2015 Nummer 6856 Onderwerp Besluit controleverordening Provincie Zuid-Holland 2015 1 Besluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, overwegende dat -
Nadere informatieBijlage 5B Alblasserdam
Bijlage 5B Alblasserdam Beschrijving organisatie Alblasserdam is een dorp met een bedrijvig karakter en een sterke sociale gemeenschap met levensbeschouwelijke diversiteit. De verbinding met de rivier
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Nadere informatieRaadsvoorstel. Inleiding. Feitelijke informatie. Afweging. Inkoop. Procedure. REFNUMBERZaaknummer KCHH01. Onderwerp Aanbesteding accountantscontrole
REFNUMBERZaaknummer KCHH01 Onderwerp Aanbesteding accountantscontrole Raadsvoorstel Inleiding In 2005 is met accountantskantoor Deloitte een overeenkomst gesloten voor het uitvoeren van accountantsdiensten
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieRaadsvoorstel no. R Onderwerp Vaststellen aanbestedingsdocument voor opdracht accountant BUCH. Castricum, 23 maart Aan de gemeenteraad
Raadsvoorstel no. R2016.0017 Onderwerp Vaststellen aanbestedingsdocument voor opdracht accountant BUCH Castricum, 23 maart 2016 Aan de gemeenteraad Inleiding De gemeenten Bergen (NH), Uitgeest, Castricum
Nadere informatieProgramma van eisen. betreffende de accountantskeuze. voor de jaren 2015 t/m 2017. voor de gemeente. Brummen
bijlage : programma van eisen Programma van eisen betreffende de accountantskeuze voor de jaren 205 t/m 207 voor de gemeente Brummen d.d. 0-02-205 . De accountantsfunctie. Algemene eisen en begrippen De
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN. voor de accountantscontrole 2013 en 2014
PROGRAMMA VAN EISEN voor de accountantscontrole 2013 en 2014 PROGRAMMA VAN EISEN ACCOUNTANTSCONTROLE 2013 en 2014 1. INLEIDING Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet wijst de gemeenteraad één of meer
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatieProgramma van eisen. inzake de aanbesteding van. Accountantsdiensten
Programma van eisen inzake de aanbesteding van Accountantsdiensten Programma van eisen Doelstelling van de aanbesteding De benoeming van de accountant geschiedt met ingang van het verslagjaar 2015. De
Nadere informatieControleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Nadere informatieProcedure Na afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van de RAD Hoeksche Waard.
1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader regelen. In dit controleprotocol vindt dat
Nadere informatieAccountantscontrole ten behoeve van Gemeente Winterswijk
Programma van Eisen Accountantscontrole 2017-2019 ten behoeve van Gemeente Winterswijk Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 2 Inleiding... 3 Hoofdstuk 1 Aanbestedingskader... 3 Hoofdstuk 2 Beoordelings- en gunningsprocedure...
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieNotitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst
Portefeuillehouder Steller Auditcommissie Raadssessie/vergadering Wettelijke bevoegdheid Notitie 2012/76367 Vaststellen Programma van eisen ten behoeve van de aanbesteding van de accountantsdienst Auditcommissie
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272951_1 9 februari 2016 Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland Ter voorbereiding en ondersteuning van
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatiebesluit: BESLUITEN Afdeling: Control Leiderdorp, De raad van de gemeente Leiderdorp;
2012 BESLUITEN Pagina 1 van 5 Versie Nr. 1 Afdeling: Control Leiderdorp, 18-12-2012 Onderwerp: controleverordening De raad van de gemeente Leiderdorp; gelezen het voorstel van het college van B&W, nr.
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d.
Plan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d. 18 januari 2011) Inhoud Inleiding... 2 1. Instellen van de selectiecommissie... 2 2.
Nadere informatieControleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012.
Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012. Voor de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 28 maart 2013 1 Verordening van.2012, betreffende de uitgangspunten voor de controle
Nadere informatieDe raad van de gemeente Alblasserdam;
De raad van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel van het presidium dd. 1 oktober 2003, registratienummer Raad 2003/114 naar aanleiding van het overleg in de commissie Implementatie dualisme van
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Enkhuizen
Verordeningen Zoek regelingen op overheid.nl Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Gemeente Enkhuizen Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE
CONTROLEPROTOCOL 2017 VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE REGIONALE UITVOERINGSDIENST DRENTHE Het algemeen bestuur van de RUD Drenthe Besluit: - Op grond van artikel 2 van de Controleverordening
Nadere informatieDoor de intreding van de dualisering zijn er een aantal dingen veranderd op het gebied van de controle. De belangrijkste wijzigingen zijn:
gb03.103 1 RAADSVOORSTEL raadsvergadering: 5 november 2003 onderwerp: verordening ex art 213 Gw bijlage: ontwerpbesluit datum: 23 oktober 2003 gemeenteblad I nr.: 103 agenda nr.: 9 Aan de gemeenteraad,
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
Nadere informatieControleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen
Controleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen gelet op: - artikel 213 Gemeentewet;
Nadere informatieControleverordening gemeente Wijk bij Duurstede
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede 2006 Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie: Officiële naam regeling: Citeertitel: Vastgesteld door: Onderwerp: Deze versie is geldig tot(als de vervaldatum
Nadere informatieCONTROLEVERORDENING BEDRIJFSVOERINGSORGANISATIE HAVENSCHAP MOERDIJK 2017
CONTROLEVERORDENING BEDRIJFSVOERINGSORGANISATIE HAVENSCHAP MOERDIJK 2017 Vastgesteld door de Raad van Bestuur van Havenschap Moerdijk In de vergadering van 21 december 2016 Mij bekend, De secretaris F.J.
Nadere informatieGemeente Hoogeveen. Programma van eisen. voor de ACCOUNTANT
Gemeente Hoogeveen Programma van eisen voor de ACCOUNTANT in 2005-2007 Inleiding Het huidige contract met de accountant loopt tot en met de controle van de jaarrekening 2004. Het is gesloten in de periode
Nadere informatieBijlage 4 - Programma van Eisen. Offerteaanvraag Accountantsdiensten t.b.v. Gemeente Dronten
Bijlage 4 - Programma van Eisen Offerteaanvraag Accountantsdiensten t.b.v. Gemeente Dronten Inhoud 1 Werkafspraken... 3 Inzet deskundigen inzake uitvoering Opdracht... 3 Werkinstructies en reglementen...
Nadere informatieCONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013
Behoort bij raadsbesluit nr., d.d. 19 december 2013 CONTROLEOPDRACHT VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 1. Inleiding Bij uw besluit van 3 maart 2011 is aan PricewaterhouseCoopers Accountants
Nadere informatieVoorstel aan het Algemeen Bestuur:
DIRECTIE Maria Theresialaan 99 Postbus 314 6040 AH Roermond DIRECTIE Tel: 0475-394240 Fax: 0475-311605 www.wbl.nl info@wbl.nl Corsanr. UNIT STAF STAF WH ZVB P&C P&O pc/ps-2010.05449 Voorstel aan het Algemeen
Nadere informatieBesluit van de gemeenteraad
Gemeenteblad 2005, nummer 19. Onderwerp Datum 5 april 2005. Verordening voor de controle op het financieel beheer en inrichting van de financiële organisatie Pagina 1 van 6 De raad van de gemeente Venray,
Nadere informatieNa afronding van de controle vindt er (afstemming-)overleg plaats tussen de accountant en de directeur van het SVHW.
A.B. 14/65 Controleprotocol boekjaren 2014-2018 1. Inleiding Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole dient het algemeen bestuur een aantal zaken op hoofdlijnen nader
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieHet Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende:
Controle verordening Veiligheidsregio Brabant-Noord 2007 Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende: 1. dat de Veiligheidsregio
Nadere informatieProgramma van eisen accountant
Programma van eisen accountant De accountant dient om zijn controletaak adequaat te kunnen uitvoeren over voldoende kennis en ervaring te beschikken op voor gemeenten specifieke wet- en regelgeving op
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de. inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Weert 2015
Zoek regelingen op overheid.nl Gemeente Weert Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieControle verordening gemeente Opmeer, vastgesteld bij besluit van de raad van de gemeente Opmeer van 13 december 2018.
Controleverordening gemeente Opmeer 2018 Controle verordening gemeente Opmeer, vastgesteld bij besluit van de raad van de gemeente Opmeer van 13 december 2018. De raad van de gemeente Opmeer; Gelezen het
Nadere informatieProgramma van Eisen. Het Gegevenshuis. Accountantscontrole Jaarrekening
Programma van Eisen Het Gegevenshuis Accountantscontrole Jaarrekening 2015-2016-2017-2018 1 Inleiding Het Gegevenshuis is overheidsorgaan opgericht op basis van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen door
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële Organisatie van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel
k ~1"le, 4? Controleverordening Omgevingsdienst Veluwe IJssel Het algemeen bestuur van de Omgevingsdienst Veluwe IJssel, gelet op artikel 213 Gemeentewet; gelet op artikel 217 van de Provinciewet; gelet
Nadere informatiepagina 1 van 5 15052014 Zoek regelingen op overheid.nl Gemeente Coevorden Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatieMEMO. Auditcommissie P. van der Veer. februari 2017)
MEMO Documentnummer 2017\9792 Aan Kopie aan Auditcommissie P. van der Veer Van Bertha Achterberg Telefoonnummer (0318) 538256 Afdeling Griffie Datum 21 februari 2017 Onderwerp Startdocument inkooptraject
Nadere informatiegelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
De verordening artikel 213 Gemeentewet De raad van de gemeente Etten-Leur besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; vast te stellen: Verordening voor de controle
Nadere informatieSAMENVATTING PROGRAMMA VAN EISEN AANBESTEDING ACCOUNTANTSCONTROLE
SAMENVATTING PROGRAMMA VAN EISEN AANBESTEDING ACCOUNTANTSCONTROLE INLEIDING De huidige overeenkomst voor de accountantscontrole loopt na de controle van de jaarrekening 2014 af. Vanaf de interimcontrole
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Pagina 1 van 5 Artikel 1. Definities Onder a van dit artikel wordt aangegeven wat daarin wordt verstaan onder het begrip accountant. Een bevoegd account voor de controle van de gemeentelijke jaarrekening
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2004 VAN DE GEMEENTE SLIEDRECHT. 1. Inleiding Bij besluit van 31 januari 2005 heeft de gemeenteraad van Sliedrecht aan Deloitte B.V. opdracht
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatiejaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp
Raadsvoorstel jaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp Controleverordening gemeente Emmen Aan de raad De Wet dualisering gemeentebestuur heeft de functie
Nadere informatieUitgegeven: 23 december 2011. 2011, no. 71 PROVINCIAAL BLAD VAN FRYSLAN
1 Uitgegeven: 23 december 2011 2011, no. 71 PROVINCIAAL BLAD VAN FRYSLAN Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de Provincie Fryslân
Nadere informatiegelezen het voorstel van het dagelijks bestuur dd. 28 januari 2019, no ;
Controleverordening WVS-groep Het algemeen bestuur van WVS-groep; gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur dd. 28 januari 2019, no. 1-2019; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en de gemeenschappelijke
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieBijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad
Bijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Vastgesteld bij besluit van het Algemeen Bestuur van 18 december 2012. Pagina 2 (6) Controleverordening Gemeenschappelijke
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatie