Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten GEMEENTE HAAREN. Gemeente Haaren Postbus ZG Haaren
|
|
- Dina Bosmans
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten GEMEENTE HAAREN Gemeente Haaren Postbus ZG Haaren Telefoon Fax Internet
2 Inhoudsopgave 1. Inleiding Omschrijving van de opdracht De algemeen certificerende functie Controle overige (deel)verantwoordingen De natuurlijke adviesfunctie Specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad Communicatie Tijdsplanning Geoffreerde prijs Facturering De gevraagde offerte De procedure Planning en data Informatiefase Indiening offerte en nadere informatie Offerte beoordelingsprocedure Gunning Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
3 1. Inleiding Voor de periode vanaf de start van de controle op de jaarrekening 2006 wil de gemeente Haaren een nieuwe overeenkomst aangaan met betrekking tot de accountantsdiensten. De gemeente heeft daartoe het voornemen een overeenkomst aan te gaan voor een periode van 4 jaar. Tot de accountantsdiensten behoren naast de controle van de jaarrekening, op grond van artikel 197 van de Gemeentewet, ook de specifieke accountantsverklaringen ten aanzien van de verantwoording over de uitvoering van de medebewindstaken, de zgn. single audit. Daarnaast is het ook mogelijk om aan de nieuw te benoemen accountant advieswerkzaamheden op te dragen. In de verordening ex. artikel 213 van de Gemeentewet is bepaald dat de gemeenteraad de accountant aanwijst en het programma van eisen vaststelt. De voorbereiding hiertoe is opgedragen aan een door het Presidium ingestelde aanbestedingscommissie. De eisen, wensen en de procedure voor het indienen van deze aanbieding zijn vermeld in dit Programma van eisen accountantsdiensten gemeente Haaren. Dit programma van eisen is bedoeld om de geïnteresseerde accountants de mogelijkheid te bieden op een goede en juiste wijze mee te dingen naar de gunning van de opdracht. Opbouw van het programma van eisen Hoofdstuk 2, omvat het feitelijke programma van eisen, en daarin wordt in het bijzonder aandacht besteed aan de algemeen certificerende functie, de controle van de overige (deel)verantwoordingen en de natuurlijke adviesfunctie. In hoofdstuk 3 wordt aangegeven wat algemeen en meer specifiek dient te worden opgenomen in de offerte en wordt tevens aangegeven welke prijscondities er van toepassing zijn. In hoofdstuk 4 tenslotte wordt nader ingegaan op de procedure van de aanbesteding en de wijze van gunning. In de bijlagen is verdere informatie opgenomen ter ondersteuning van de in het programma van eisen genoemde onderdelen, te weten: - Programmaverantwoording Productenrekening Programmabegroting Productenraming Controle verordening (verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële administratie Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 3
4 2. Omschrijving van de opdracht De opdrachtgever (de raad van de gemeente Haaren) wil een contract voor een periode van 4 jaar aangaan met een opdrachtnemer (een accountant) voor de controle van de jaarrekening(en) conform artikel 213 van de Gemeentewet. De omvang van de dienstverlening gedurende de gehele looptijd van de overeenkomst bestaat uit de volgende onderdelen: - de algemeen certificerende functie; - controle overige verantwoordingen; - de natuurlijke adviesfunctie; - specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad. De opdrachtgever gaat uit van de minimale en wettelijke noodzakelijke controle werkzaamheden benodigd voor een deugdelijke grondslag van het oordeel in de verklaring. De opdrachtgever verwacht van de accountant dat er voldoende aantoonbare kennis en ervaring aanwezig is rondom de specifieke gemeentelijke ontwikkelingen en regelgeving. De opdrachtnemer is bereid om referenties te verstrekken van gelijksoortige gemeenten, die naar de aard en omvang in verhouding staan met de gevraagde dienstverlening, waarvoor zij de jaarrekeningcontrole over het verslagjaar 2005 heeft verzorgd. De accountantsorganisatie geeft daarnaast zijn betrokkenheid en aantoonbare ervaring met betrekking tot actuele ontwikkelingen rond bijvoorbeeld dualisering nadrukkelijk aan. De werkzaamheden en de daarop aansluitende verslaglegging dienen plaats te vinden binnen de planning- en control cyclus van de gemeente en de daarbij door de opdrachtgever vastgelegde tijdslimieten. De verdere verfijning van de planning- en control instrumentarium, de ontwikkeling van een zoveel mogelijk zichzelf controlerende organisatie (die niet alleen zicht heeft op zijn risicomarges, maar deze risico's ook adequaat beheerst), de verbeterde financiële informatiesystemen en de uniformering van de administratie zorgen er voor dat het zelfcontrolerende vermogen van de gemeente toe kan nemen gedurende de looptijd van de overeenkomst. De accountant dient in de aanbieding duidelijk aan te geven of er bereidheid is (en op welke concrete wijze dit ingevuld wordt) om gedurende de contractperiode de contractprijs neerwaarts bij te stellen naarmate het zelfcontrolerende vermogen van de gemeente toeneemt. De accountantsorganisatie dient te voldoen aan de eisen zoals beschreven in artikel 1a van de verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Haaren. De aard en omvang van de werkzaamheden bepaalt de accountant op basis van de Gedrag- en Beroepsregels (deugdelijke grondslag). De controle moet gebaseerd zijn op de actuele regelgeving. Naast de algemene grondslagen voor de accountantsdienstverlening zijn specifiek de Gemeentewet, het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de Wet gemeenschappelijke regelingen, de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO), het Besluit accountantscontrole gemeenten, wettelijke uitvoeringsbepalingen en controleprotocollen van diverse ministeries en andere overheden, raadsbesluiten en gemeentelijke verordeningen van toepassing. 2.1 De algemeen certificerende functie Jaarrekeningcontrole De certificerende functie is vastgelegd in het Besluit accountantscontrole gemeenten en de controleverordening van de gemeente Haaren. Bij de certificerende functie bepaalt de accountant zelfstandig de noodzakelijk geachte werkzaamheden om te komen tot een deugdelijke grondslag voor zijn oordeel. 4 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
5 De accountantscontrole is gericht op de jaarrekening van de gemeente Haaren en moet jaarlijks resulteren in: - een accountantsverklaring als bedoeld in artikel 4 Besluit accountantscontrole gemeenten; - verslag van bevindingen als bedoeld in artikel 5 Besluit accountantscontrole gemeenten; - een managementletter ten behoeve van het management; en 2x per jaar in - de eventuele melding als bedoeld in artikel 7 lid 1 respectievelijk de verslagen als bedoeld in artikel 7 lid 2 van de controleverordening van de gemeente Haaren. Tussentijdse deelcontroles om de werklast beter te spreiden zijn in overleg mogelijk. Rapportering De accountantsverklaring dient aan te geven of: a. de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen; b. de baten en lasten, alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen; c. de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met bij of krachtens algemene maatregelen van bestuur te stellen regels, bedoelt in artikel 186 van de Gemeentewet. Het verslag van bevindingen bevat in ieder geval bevindingen over: a. de vraag of de inrichting van het financiële beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken en b. onrechtmatigheden in de jaarrekening. In de managementletter geeft de accountant aan: a. de verbeterpunten in de opzet en werking van het financieel beheer, de geautomatiseerde gegevensverwerking, de planning -en control instrumenten en het risicomanagement, echter indien en voorzover de accountantscontrole daartoe aanleiding geeft (natuurlijke adviesfunctie); b. de overige verbeterpunten in de bedrijfsvoering, eveneens indien en voorzover de accountantscontrole daartoe aanleiding geeft (natuurlijke adviesfunctie). Rechtmatigheid De rechtmatigheidtoets betreft controle op de formele en materiële juistheid van een administratieve verantwoording c.q. de formele juistheid van het beheer. Onder formele juistheid verstaan we dat de (administratieve) handelingen en beheersdaden zijn verricht binnen het kader van de bevoegdheden van de handelende functionaris en overeenkomstig de daarvoor gegeven (wettelijke en andere) voorschriften. Als referentiekader gelden hierbij de (Gemeente)wet, het Besluit Begroting en Verantwoording, het Besluit accountantscontrole gemeenten, richtlijnen in het kader van de single audit, wettelijke regelingen, controleprotocollen van de diverse departementen, raadsbesluiten en gemeentelijke verordeningen. Onder materiële juistheid verstaan we dat de verantwoording of administratie in overeenstemming is met de werkelijkheid. De accountant geeft daarbij tevens een oordeel over de inspanningen die de gemeente doet om misbruik en oneigenlijk gebruik door de eigen organisatie en door derden te voorkomen. Goedkeuringstoleratie Het begrip goedkeuringstolerantie geeft de kwantitatieve grens aan voor het wel of niet afgeven van een goedkeurende accountantsverklaring. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder de bruikbaarheid ervan voor de oordeelsvorming door de gebruikers aan te tasten. De goedkeuringstolerantie wordt veelal uitgedrukt in de vorm van een percentage van de totale lasten van de gemeente (de omvangsbasis). In het Besluit accountantcontrole gemeenten worden maximale percentages voor de goedkeuringstoleranties gegeven (1% voor fouten in posten van de jaarrekening en eventuele door de Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 5
6 raad aan te wijzen deelverantwoordingen en 3% voor onzekerheden in de controle). Deze maxima gelden voor het getrouwe beeld en de rechtmatigheid gezamenlijk. De gemeente Haaren hanteert de hiervoor genoemde goedkeuringstoleranties. Voor fouten en onzekerheden is de goedkeuringstolerantie op verschillende percentages bepaald, omdat een fout in de jaarrekening aanwijsbaar niet correct is, terwijl een onzekerheid in de controle betekent dat de accountant niet kan controleren of iets correct is of niet. Zo kan een fout inhouden dat het college een bedrag heeft uitgegeven aan iets waarvan de raad heeft aangegeven dat in ieder geval niet te willen. De accountant kan een onzekerheid in de controle constateren als bijvoorbeeld bij het controleren van de jaarrekening blijkt dat subsidies zijn uitgekeerd, waarvan achteraf niet kan worden gecontroleerd of dit terecht was. Rapporteringstolerantie De rapporteringstolerantie is het kwantitatieve criterium voor het al dan niet rapporteren door de accountant van bevindingen in het verslag van bevindingen. Een rapporteringstolerantie is het bedrag dat voortvloeit uit een goedkeuringstolerantie en dient als tolerantie voor rapportage in het verslag van bevindingen. De rapporteringstoleranties zijn gelijk gesteld aan de goedkeuringstoleranties. 2.2 Controle overige (deel)verantwoordingen De overige activiteiten binnen de certificerende functie zijn ingericht op het afgeven van deelverklaringen ten behoeve van verschillende Ministeries en derden. De werkzaamheden zijn voor een groot deel planmatig en op jaarbasis te bepalen. Voor het overige zijn deze meer van incidentele aard en afhankelijk van activiteiten in de loop van het jaar. De opdrachtgever voor deze accountantswerkzaamheden is burgemeester en wethouders van Haaren. Vanuit efficiencyoverwegingen heeft het de voorkeur dat deze controles door dezelfde accountant worden verricht als die de jaarrekeningcontrole uitvoert. Derhalve maken de werkzaamheden deel uit van het programma van eisen, echter met inachtneming van artikel 6 lid 2 en 3 van de controleverordening van de gemeente Haaren. Gedurende de looptijd van de overeenkomst kunnen werkzaamheden wijzigen naar aard en omvang als gevolg politieke en wettelijke ontwikkelingen. De opdrachtnemer dient hier op een flexibele wijze mee om te gaan. Daarnaast kunnen incidentele verklaringen worden gevraagd op grond van individuele werkzaamheden. Voor de verstrekking van accountantsverklaringen bij deelverantwoordingen stelt de gemeente in overleg met de accountant een planning op. De accountant is aan deze planning gehouden. Op het gebied van Sociale Zaken heeft de gemeente Haaren een samenwerkingsverband met de gemeente Boxtel. De deelverklaringen met betrekking tot dat beleidsveld worden uitgevoerd door de accountant van de gemeente Boxtel. 2.3 De natuurlijke adviesfunctie De accountant voorziet in de natuurlijke adviesfunctie, d.w.z. hij adviseert het ambtelijk en bestuurlijk management zowel gevraagd (op verzoek van de gemeente) als ongevraagd (op eigen initiatief). Deze advisering richt zich met name op de activiteiten van het management die een relatie hebben met de taakuitoefening van de accountant, zoals de opzet en werking van de administratieve organisatie, (verbijzonderde) interne controle, de doelmatigheid, rechtmatigheid, automatisering en informatievoorziening, subsidiemogelijkheden, fiscale zaken, risico s en dergelijke. Het zijn adviezen van beperkte omvang: - die een logisch gevolg zijn van de controlebevindingen; - die een logisch gevolg zijn van de uitkomsten van besprekingen van bepaalde rapportages; - die betrekking hebben op ontwikkelingen binnen de organisatie, zoals het beoordelen van nieuwe procedures, andere werkwijzen en de inrichting van de administratieve organisatie; - die voortvloeien uit bevindingen in andere gemeenten; 6 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
7 - die voortvloeien uit ontwikkelingen op het vakgebied; - die voortvloeien uit informatie van de rijksoverheid. De adviezen zijn oplossingsgericht en op de gemeente Haaren toegesneden. Ook het op verzoek (mondeling dan wel schriftelijk) adviseren over de ontwikkeling van instrumenten voor de controlfunctie wordt tot de natuurlijke adviesfunctie gerekend. De accountant wordt door de gemeente op de hoogte gehouden van de ontwikkelingen binnen de gemeentelijke organisatieonderdelen. Bij ontwikkelingen op het gebied van financieel beheer, administratieve organisatie en interne controle wordt van de accountant een kritische, actief meedenkende en ondersteunende rol verwacht. 2.4 Specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad Vanuit de controlerende taak van de gemeenteraad kan er naast de adviezen zoals genoemd onder 2.3. behoefte bestaan jaarlijks een of meerdere specifieke onderzoeken te laten verrichten, al dan niet voortvloeiend uit de jaarrekening. De presentatie van de uitkomsten van dergelijke onderzoeken zijn erop gericht de controlerende taak van de gemeenteraad te ondersteunen en te versterken. 2.5 Communicatie De accountant dient een controleleider aan te wijzen die verantwoordelijk is voor de gehele dienstverlening aan de gemeente Haaren. Deze controleleider fungeert als zodanig tevens als 1e aanspreekpunt en verstrekt de gemeente zowel gevraagd als ongevraagd advies. Teneinde een optimale communicatie met de gemeente te realiseren, zal er een zgn. audit-commissie in het leven geroepen worden, waarin zitting hebben, twee vertegenwoordigers uit de raad, een vertegenwoordiger van de rekenkamerfunctie, de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris en het hoofd financiën en de controleleider namens de accountant. Deze commissie vergadert zo dikwijls als nodig is maar komt in ieder geval bijeen om: - de pre-audit besprekingen te voeren; - het concept rapport naar aanleiding van de controle van de jaarstukken te behandelen. Eenmaal per jaar zal hierbij als evaluatie aandacht worden besteed aan de uitvoering van de overeenkomst. Tevens worden de onder hoofdstuk 2 bedoelde rapportages besproken met de overige relevante vertegenwoordigers. Daarnaast worden incidenteel en op verzoek commissie- en/of raadsvergaderingen bijgewoond. 2.6 Tijdsplanning De accountant geeft de tijdsfasering aan van de door hem uit te voeren werkzaamheden en rapportages. Daarbij wordt zichtbaar aangesloten bij de planning- en controlcyclus van de gemeente voor wat betreft de jaarrekening controle. De accountant rondt zijn controlewerkzaamheden rondom de jaarrekening uiterlijk 3 weken na aanlevering van de conceptjaarrekening af. Het resultaat van de controlewerkzaamheden wordt vastgelegd in een concept controle rapport dat wordt voorgelegd en besproken met de auditcommissie en overige relevante vertegenwoordigers van de gemeente. Binnen 1 week na afronding van zijn controlewerkzaamheden brengt hij het definitieve controlerapport van zijn bevindingen en de accountantsverklaring uit aan de raad met een afschrift aan het college van burgemeester en wethouders. In de loop van het boekjaar maar uiterlijk op 1 november van het boekjaar brengt de accountant een managementletter uit. De concept managementletter wordt slechts besproken met het college en/of overige relevante vertegenwoordigers binnen de gemeente. Daarnaast is de tijdsfasering in overeenstemming met de in bijlage 1 te geven verklaringen en overige (deel)verantwoordingen. Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 7
8 2.7 Geoffreerde prijs Ten aanzien van de hierboven genoemde zaken gelden de volgende prijscondities: - Jaarrekening Voor de werkzaamheden vallend onder de jaarrekeningcontrole genoemd onder 2.1. geldt in beginsel een vaste prijs per jaar, gedifferentieerd naar de geëiste goedkeuringstolerantie. - Controle overige (deel)verantwoordingen De aanbieding dient een stelpost te bevatten voor de jaarlijkse (deel)verklaringen, alsmede een overzicht van de te hanteren uurtarieven ten behoeve van de prijsbepaling van nader overeen te komen meer- en minderwerk voor verklaringen die thans niet zijn voorzien respectievelijk gedurende de looptijd van de overeenkomst niet meer nodig blijken. - Natuurlijke adviesfunctie en communicatie Voor de werkzaamheden met betrekking tot de natuurlijke adviesfunctie genoemd onder 2.3. alsmede de werkzaamheden genoemd onder 2.5 geldt in beginsel een vaste prijs per jaar. - Specifieke onderzoeksopdrachten Voor de werkzaamheden met betrekking tot specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad dient de aanbieding duidelijkheid te verschaffen in de wijze waarop de te hanteren prijs wordt bepaald. Daarnaast dient de aanbieding een overzicht te bevatten van de te hanteren uurtarieven. 2.8 Facturering Ten aanzien van de wijze waarop de facturering geschiedt gelden de volgende condities: - Jaarrekening Facturering van de jaarrekening werkzaamheden vindt per boekjaar plaats in 4 gelijke termijnen, waarbij de volgende factuurdata gehanteerd kunnen worden: - 1e termijn 15 september van het lopende boekjaar; - 2e termijn 15 december van het lopende boekjaar; - 3e termijn 15 maart van het jaar na het boekjaar; - 4e termijn 15 juni van het jaar na het boekjaar. Facturering van meerwerk is slechts mogelijk indien daartoe vooraf een gemotiveerd voorstel wordt ingediend waarin de noodzaak van meerwerk wordt onderbouwd en waarin een specificatie is opgenomen van het in rekening te brengen meerwerk. Voor dit meerwerk is vooraf schriftelijke toestemming nodig van het college van burgemeester en wethouders. - Controle overige (deel)verantwoordingen De facturering van de deelverklaringen worden na afloop van de betreffende werkzaamheden gespecificeerd gefactureerd, onder vermelding van bestede uren en gehanteerde tarieven. Facturering voor meerwerk voor verklaringen die zijn opgenomen onder de stelpost is slechts mogelijk indien daartoe vooraf en gemotiveerd voorstel wordt ingediend waarin de noodzaak van het meerwerk wordt onderbouwd en waarin een specificatie is opgenomen van het in rekening te brengen meerwerk. Voor dit meerwerk is vooraf toestemming nodig van het college van burgemeester en wethouders. - Natuurlijke adviesfunctie en communicatie Facturering van de hier bedoelde werkzaamheden geschiedt op overeenkomstige wijze als de facturering voor de werkzaamheden van de jaarrekening. 8 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
9 3. De gevraagde offerte De accountantsdiensten zoals omschreven in hoofdstuk 2 bestaan uit een aantal elementen. De voorkeur van de gemeente gaat ernaar uit om alle elementen desgewenst te kunnen laten uitvoeren door de geselecteerde aanbieder binnen dezelfde overeenkomst. Van alle aanbieders wordt dan ook gevraagd om een offerte uit te brengen voor de totale behoefte. De aanbieding dient een goed beeld te geven van de kwaliteit/prijsverhouding die geboden wordt en dient minimaal de volgende elementen te bevatten: Algemeen: - de controlevisie en -aanpak met betrekking tot de getrouwheid en doelmatigheid van de jaarrekening; - de controlevisie en -aanpak met betrekking tot de rechtmatigheid; - de visie op de natuurlijke adviesfunctie; - de ervaring bij gemeenten c.q. lagere overheden, inclusief een opgave van het aantal huidige gemeentelijke controleklanten in de schaal tot inwoners; - de eventuele betrokkenheid bij en aantoonbare ervaring met actuele ontwikkelingen. - de visie op de specifieke onderzoeksopdrachten gemeenteraad. Specifiek: - de wijze van aanpak, eisen en wensen ten aanzien van de administratieve organisatie en interne controle binnen de gemeente Haaren; - de stimulans die de accountantscontrole en natuurlijke adviesfunctie zal geven aan de doorontwikkeling van het instrumentarium voor planning en control, met name voor de beheersing van strategische en operationele risico's; - de samenstelling van het dienstverleningsteam, de bereikbaarheid en de beschikbaarheid, de lokale en regionale inbedding; - in hoeverre de accountant van de gemeente Haaren op de hoogte is van de gemeentelijke branche als zodanig, maar ook een beeld heeft van de lokale en regionale situatie, de verhoudingen daarin en de maatschappelijke ontwikkelingen lokaal in de regio; - de woonplaats van de belangrijkste teamleden, de vestigingsplaatsen van het kantoor en het aantal overheidsklanten in Noord-Brabant; - de continuïteit van de dienstverlening, in hoeverre de aanbieder de gemeentelijke overheid duurzaam als een van zijn primaire markten beschouwd, hoe lang hij in de gemeentelijke markt actief is, wat zijn marktaandeel is en in welke toekomstige ontwikkelingen hij voorziet. Prijs/Tariefstelling: - de prijs per jaar voor de diensten genoemd onder 2.1 uitgaande van de standaard goedkeuringsen rapporteringstolerantie zoals genoemd in het Besluit accountantscontrole gemeenten; - de prijs per eenheid (uurtarief per soort medewerker c.q. per categorie werkzaamheden) die betrekking heeft op de diensten die hiervoor zijn aangeduid onder 2.2; - de prijs voor de jaarlijkse (deel)verklaringen als beschreven onder 2.2; - de prijs per jaar voor de diensten genoemd onder 2.3, 2.4 en 2.5; - alle hiervoor genoemde prijzen worden gevraagd excl. BTW op prijspeil 2006; - tevens dient ten aanzien van de prijzen de wijze van indexering voor het jaar 2007 en volgende te worden aangegeven; - separaat dient te worden aangegeven onder welke condities en op welke wijze de prijzen van de werkzaamheden neerwaarts kunnen worden bijgesteld naarmate het zelfcontrolerend vermogen van de gemeentelijke organisatie verder toeneemt. In alle gevallen waarin het programma van eisen niet voorziet of voor verschillende uitleg vatbaar is, zal het programma van eisen worden uitgevoerd naar het kennelijk bedoelde in het programma van eisen en de eisen die naar het inzicht van de opdrachtgever en de opdrachtnemer redelijkerwijs mogen worden gesteld. Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 9
10 De door de inschrijver gemaakte kosten voor het aanbieden van de inschrijving en eventuele onderhandelingen worden niet vergoed. De offerte dient een geldigheidsduur te hebben van minimaal zes maanden, mede gelet op de besluitvorming door de gemeenteraad. Aan de inschrijving kunnen op geen enkele wijze rechten of plichten worden ontleend. De offerteaanvraag is geen opdracht, impliceert het niet en kan ook niet als zodanig worden uitgelegd. De opdrachtgever behoudt zich het recht voor om zonder opgaaf van redenen niet tot gunning over te gaan. 10 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
11 4. De procedure 4.1 Planning en data - Programma van eisen en wijziging controleverordening vaststellen in Raad Inschrijvingen uiterlijk ontvangen Presentatie 2 geselecteerde inschrijvingen Bepalen voorkeur Benoeming accountant door gemeenteraad Ingang overeenkomst Informatiefase Aanvullende vragen kunnen alleen schriftelijk gesteld worden en moeten uiterlijk op 7 juli 2006 in het bezit zijn van de gemeente Haaren. De aanvullende vragen moeten gericht worden aan: Aanbestedingscommissie gemeente Haaren t.a.v. P. Toonen Postbus ZG Haaren p.toonen@haaren.nl De antwoorden op alle gestelde vragen worden op schrift gesteld en automatisch opgestuurd aan alle potentiële accountants, op een zodanige wijze dat zij allemaal over dezelfde informatie beschikken. Er kunnen geen rechten worden ontleend aan eventuele mondelinge uitspraken. Contact opnemen met anderen dan de aangegeven contactpersoon wordt niet op prijs gesteld. Wij verzoeken u daarom alleen via de genoemde contactpersoon te communiceren. 4.3 Indiening offerte en nadere informatie De offerte voor het totale gewenste dienstenpakket dient uiterlijk 21 juli 2006 in 6-voud te zijn ingediend bij de gemeente Haaren en dient als volgt te worden geadresseerd: Aanbestedingscommissie gemeente Haaren t.a.v. P. Toonen Postbus ZG Haaren De aanbieder is zelf verantwoordelijk voor het tijdig inleveren van zijn inschrijving. Nadere informatie met betrekking tot de procedure kunt u inwinnen bij de heer P. Toonen telefoon: p.toonen@haaren.nl 4.4 Offerte beoordelingsprocedure De door het Presidium ingestelde aanbestedingscommissie, die is belast met de voorbereiding van de keuze voor de nieuw te benoemen accountant zal de ingediende offertes beoordelen en op basis hiervan een keuze maken wie worden uitgenodigd een presentatie te verzorgen ten aanzien van de Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 11
12 ingediende offerte. De beoordeling geschiedt naar het principe van de economisch meest voordelige aanbieding, op grond van de opdrachtomschrijving in het programma van eisen. De inschrijvingen worden op de volgende punten met de hierbij genoemde wegingsfactoren beoordeeld: Financieel aanbod 40 % Uitvoering en kwaliteit dienstverlening 20 % Betrouwbaarheid 15 % Ervaring vergelijkbare gemeenten 15 % Kennis en toepassing nieuwe regelgeving en ontwikkelingen 10 % Nadat de presentaties (minimaal twee uitgeselecteerde aanbieders) zijn verzorgd zal door de aanbestedingscommissie een definitieve keuze worden gemaakt ten aanzien van degene die op basis van het programma van eisen het meest geschikt wordt geacht. De aanbestedingscommissie legt haar keuze uiteindelijk voor aan de gemeenteraad, die het definitieve aanwijzingsbesluit neemt. 4.5 Gunning De door de raad aan te wijzen accountant zal de overeenkomst die gebaseerd is op dit programma van eisen opstellen. In de overeenkomst zullen de afspraken omtrent planning, prijzen, eventuele aanvullingen en wijzigingen worden opgenomen. Nadat de gemeenteraad een definitief aanwijzingsbesluit heeft genomen zal z.s.m. daarna de overeenkomst worden ondertekend. Dit is verder opgedragen aan de burgemeester van de gemeente Haaren. Vastgesteld door de gemeenteraad in zijn openbare vergadering van 29 juni 2006 De raad voornoemd, de griffier, de voorzitter 12 Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten
13 Begripsomschrijvingen Natuurlijke adviesfunctie Vanuit de controle geconstateerde zaken zoals: leemtes, risico s, knelpunten en verbeterpunten, welke als vanzelfsprekend worden gemeld aan de opdrachtgever. Inclusief advisering en voorzien van een standpunt van de opdrachtnemer. Aanvullende diensten Diensten welke gerelateerd kunnen worden (direct of indirect) aan de controle van de jaarrekening en deelverantwoordelijkheden en door het controleteam worden uitgevoerd. Opdrachtgever De gemeenteraad van de gemeente Haaren. Rapporteringtolerantie Is een bedrag gelijk aan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Goedkeuringstolerantie Is het bedrag dat de som van fouten aangeeft in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed. Deelverantwoording Een in opdracht van de raad opgestelde afzonderlijke verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie. Programma van eisen aanbesteding accountantsdiensten 13
Programma van Eisen Accountantsdiensten
Programma van Eisen Accountantsdiensten Steller: P(eter) C. Bakker Versie: definitief Datum: 07-01-2016 Inhoud 1 Inleiding... 3 2 De algemeen certificerende functie... 4 2.1 Jaarrekeningcontrole... 4 2.2
Nadere informatieProgramma van eisen keuze accountant Borsele
Programma van eisen keuze accountant Borsele 2013-2018 Inhoudsopgave: 1. Inleiding 2. Omschrijving van de opdracht 2.1 Controle jaarrekening 2.2 Controle Single information Single audit 2.3 De natuurlijke
Nadere informatieProgramma van eisen aanbesteding Accountantsdiensten Gemeente Diemen, Gemeente Uithoorn, Gemeente Ouder-Amstel Duo+
Programma van eisen aanbesteding Accountantsdiensten 2017-2022 Gemeente Diemen, Gemeente Uithoorn, Gemeente Ouder-Amstel Duo+ PvE aanbestedingsdiensten Accountant 19-4-2017 pag. 1 / 15 PvE aanbestedingsdiensten
Nadere informatieDatum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B.
*ZEACDDDAD8C* RAADSVOORSTEL Datum collegevergadering : Stuurgroep Datum raadsvergadering : 14 februari 2018 Portefeuillehouder : B. Huizing Volgnummer : 9B. Onderwerp Verordening voor de controle op het
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieVerordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten
Verordening 217 Concept aangeboden aan de Provinciale Staten Controleverordening Randstedelijke Rekenkamer De Randstedelijke Rekenkamer besluit: overwegende dat: op grond van de wet van 2 juli 2003, Stb.
Nadere informatieBijlage 5G Zwijndrecht
Bijlage 5G Zwijndrecht Beschrijving organisatie De gemeente Zwijndrecht is een actieve gemeente met een rijk verenigingsleven en veel vrijwilligers die voor anderen klaar staan. Zwijndrecht ziet inwoners,
Nadere informatieOfferte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. Stichting PeelrandWonen te Boekel
Offerte aanvraag Accountantscontrole t.b.v. te Boekel Datum: 20 december 2018 Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding... 2 1.1 Algemeen... 2 1.2 Het doel van de aanbesteding... 2 1.3 Voorbehoud... 2 2. Offerteprocedure...
Nadere informatieBijlage 5F Sliedrecht
Bijlage 5F Sliedrecht Beschrijving organisatie Sliedrecht is een dorp met bijna 25.000 inwoners en ligt aan een van de drukst bevaren rivieren van Nederland, de Beneden Merwede. Sliedrecht is de bakermat
Nadere informatieControleverordening gemeente Papendrecht 2015
Controleverordening gemeente Papendrecht 2015 Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Papendrecht Inhoudsopgave Controleverordening
Nadere informatieVERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de. beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad
VERORDENING voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Lelystad Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole
Plan van aanpak Aanbesteding Accountantscontrole Bij de aanbesteding van de accountantsdienstverlening zijn de volgende zaken van belang, die voorafgaand aan de eerste externe procedurestap helemaal helder
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieProgramma van eisen benoeming accountant vanaf boekjaar 2017 voor de gemeente Heemstede
Programma van eisen benoeming accountant vanaf boekjaar 2017 voor de gemeente Heemstede 1. Inleiding Het contract met EY voor de accountantscontrole eindigt na de controle van het boekjaar 2016. Dat betekent
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Enkhuizen
Verordeningen Zoek regelingen op overheid.nl Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Gemeente Enkhuizen Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieDoor de intreding van de dualisering zijn er een aantal dingen veranderd op het gebied van de controle. De belangrijkste wijzigingen zijn:
gb03.103 1 RAADSVOORSTEL raadsvergadering: 5 november 2003 onderwerp: verordening ex art 213 Gw bijlage: ontwerpbesluit datum: 23 oktober 2003 gemeenteblad I nr.: 103 agenda nr.: 9 Aan de gemeenteraad,
Nadere informatiegelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
De verordening artikel 213 Gemeentewet De raad van de gemeente Etten-Leur besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; vast te stellen: Verordening voor de controle
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieProgramma van eisen. betreffende de accountantskeuze. voor de jaren 2015 t/m 2017. voor de gemeente. Brummen
bijlage : programma van eisen Programma van eisen betreffende de accountantskeuze voor de jaren 205 t/m 207 voor de gemeente Brummen d.d. 0-02-205 . De accountantsfunctie. Algemene eisen en begrippen De
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN. voor de accountantscontrole 2013 en 2014
PROGRAMMA VAN EISEN voor de accountantscontrole 2013 en 2014 PROGRAMMA VAN EISEN ACCOUNTANTSCONTROLE 2013 en 2014 1. INLEIDING Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet wijst de gemeenteraad één of meer
Nadere informatieBesluit van de gemeenteraad
Gemeenteblad 2005, nummer 19. Onderwerp Datum 5 april 2005. Verordening voor de controle op het financieel beheer en inrichting van de financiële organisatie Pagina 1 van 6 De raad van de gemeente Venray,
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieRaadsbesluit Reg. nr : 0410071.2
Aanhef De raad van de gemeente Boxtel; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 10-02-04 ; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; Besluit vast te
Nadere informatieCONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX.
CONTROLE VERORDENING GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING REINIGINGSBEDRIJF AVALEX. Blz. 1 van 6 Controleverordening Avalex art 213 gemeentewet 2014 Inhoud Artikel 1 Definities... 3 Artikel 2 Opdrachtverlening
Nadere informatieControleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: 2011/WHA 2011-09 Versie 1.0 Datum 7-12-2011 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieControleverordening gemeente Wijk bij Duurstede
Controleverordening gemeente Wijk bij Duurstede 2006 Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie: Officiële naam regeling: Citeertitel: Vastgesteld door: Onderwerp: Deze versie is geldig tot(als de vervaldatum
Nadere informatieHet Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende:
Controle verordening Veiligheidsregio Brabant-Noord 2007 Het Algemeen Bestuur van de Veiligheidsregio Brabant-Noord, bijeen in vergadering d.d. 28 februari 2007; overwegende: 1. dat de Veiligheidsregio
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatiepagina 1 van 5 15052014 Zoek regelingen op overheid.nl Gemeente Coevorden Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatieVoordracht aan Provinciale Staten. Van Subcommissie Bestuur en Middelen. Mei xxxx. Wijziging controleverordening.
Voordracht aan Provinciale Staten Van Subcommissie Bestuur en Middelen Vergadering Mei 2013 Onderwerp Wijziging controleverordening Nummer xxxx 1 Ontwerpbesluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, Gelet
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieDe raad van de gemeente Alblasserdam;
De raad van de gemeente Alblasserdam; gelezen het voorstel van het presidium dd. 1 oktober 2003, registratienummer Raad 2003/114 naar aanleiding van het overleg in de commissie Implementatie dualisme van
Nadere informatieMID 30 oktober 2003 Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet
Verordening op basis van artikel 213 Gemeentewet Heemstede, 21 oktober 2003 Aan de raad, Samenvatting In de Wet dualisering gemeentebestuur is opgenomen dat gemeenteraden drie verordeningen vaststellen
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatie1.2 Wettelijk kader CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL. 1.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2017 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 17 september 2015 heeft de gemeenteraad Mazars Paardekooper Hoffman
Nadere informatieBesluit van Provinciale Staten
Besluit van Provinciale Staten Vergaderdatum December 2015 Nummer 6856 Onderwerp Besluit controleverordening Provincie Zuid-Holland 2015 1 Besluit Provinciale Staten van Zuid-Holland, overwegende dat -
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Pagina 1 van 5 Artikel 1. Definities Onder a van dit artikel wordt aangegeven wat daarin wordt verstaan onder het begrip accountant. Een bevoegd account voor de controle van de gemeentelijke jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieDeloitte Ernst & Young PwC
Raadsvoorstel Raadsagenda : 24 september 2009 Agenda nr. : 1 Onderwerp: Aanbesteding accountant 2009-2012 Voorgestelde beslissing: 1. Ernst & Young aan te stellen als accountant vanaf het boekjaar 2009,
Nadere informatieDe raad van de gemeente Koggenland; D14.001691. gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012.
RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Koggenland; D14.001691 gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 20 maart 2012. OVERWEGENDE dat de "verordening voor de controle op het financiële beheer
Nadere informatieProgramma van eisen. 1. Doelstelling van de aanbesteding
Programma van eisen 1. Doelstelling van de aanbesteding De Controleverordening 2013 gemeente Noordwijk van april 2013 stelt dat de accountantscontrole van de jaarrekening wordt opgedragen aan een door
Nadere informatieBIJLAGE 5H OZHZ. Ad 1) Controle jaarrekening van de gemeenten: Conform, met uitzondering van
BIJLAGE 5H OZHZ Beschrijving organisatie Op 1 januari 2011 startte de Omgevingsdienst Zuid-Holland Zuid (OZHZ) als eerste omgevingsdienst in Nederland. Een nieuwe organisatie, waarin het collectief van
Nadere informatieCVDR. Nr. CVDR22206_1. Controleverordening gemeente Hengelo 2004
CVDR Officiële uitgave van Hengelo. Nr. CVDR22206_1 22 maart 2016 Controleverordening gemeente Hengelo 2004 De raad der gemeente Hengelo; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 30 maart
Nadere informatiejaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp
Raadsvoorstel jaar bijlagenr. commissie(s) categorie/agendanr. 2003 156 Bestuur en Middelen B 2 onderwerp Controleverordening gemeente Emmen Aan de raad De Wet dualisering gemeentebestuur heeft de functie
Nadere informatieControleverordening gemeente Enschede 2014
Controleverordening gemeente Enschede 2014 De raad van de gemeente Enschede besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden; vast te stellen: Verordening
Nadere informatieControleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet. van de RUD Zuid-Limburg
Controleverordening artikel 212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewet van de RUD Zuid-Limburg Voorwoord Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburg (GR) dient volgens
Nadere informatieGezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 23 september 2003;
Gemeente Ooststellingwerf De raad van de gemeente Ooststellingwerf; nr. A.6 Gezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 23 september 2003; gelet op artikel 213 van de gemeentewet;
Nadere informatieControleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen
Controleverordening voor de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Groningen gelet op: - artikel 213 Gemeentewet;
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen
CONTROLEPROTOCOL Voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen 2014 2017 Juni 2014 Gemeente Dalfsen 2 Inhoudsopgave Object van controle...4 Doelstelling...4 Te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties...4
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieRaadsvoorstel. Inleiding. Feitelijke informatie. Afweging. Inkoop. Procedure. REFNUMBERZaaknummer KCHH01. Onderwerp Aanbesteding accountantscontrole
REFNUMBERZaaknummer KCHH01 Onderwerp Aanbesteding accountantscontrole Raadsvoorstel Inleiding In 2005 is met accountantskantoor Deloitte een overeenkomst gesloten voor het uitvoeren van accountantsdiensten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL 2015
CONTROLEPROTOCOL 2015 11. Inleiding Bij besluit van 2 maart 2015 heeft de gemeenteraad de overeenkomst met Ernst & Young Accountants LLP inzake de uitvoering van de accountantscontrole als bedoeld in art
Nadere informatieBijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad
Bijlage 8a, AB 18 december 2012 Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Meerstad Vastgesteld bij besluit van het Algemeen Bestuur van 18 december 2012. Pagina 2 (6) Controleverordening Gemeenschappelijke
Nadere informatieRaadsvoorstel no. R Onderwerp Vaststellen aanbestedingsdocument voor opdracht accountant BUCH. Castricum, 23 maart Aan de gemeenteraad
Raadsvoorstel no. R2016.0017 Onderwerp Vaststellen aanbestedingsdocument voor opdracht accountant BUCH Castricum, 23 maart 2016 Aan de gemeenteraad Inleiding De gemeenten Bergen (NH), Uitgeest, Castricum
Nadere informatie2003. Nr. : 03.0120. Dnst. : Griffie
Nr. : 03.0120. Dnst. : Griffie 2003. Verordening op controle financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Leiden ex artikel 213 GW. Leiden, 9 september 2003. In de
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieAccountantscontrole ten behoeve van Gemeente Winterswijk
Programma van Eisen Accountantscontrole 2017-2019 ten behoeve van Gemeente Winterswijk Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 2 Inleiding... 3 Hoofdstuk 1 Aanbestedingskader... 3 Hoofdstuk 2 Beoordelings- en gunningsprocedure...
Nadere informatiePROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN
PROGRAMMA VAN EISEN (CONTROLEPROTOCOL) VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE VAN DE JAARREKENING VAN DE OMGEVINGSDIENST GRONINGEN Algemeen Bestuur Veendam 29 oktober 2013 Het Algemeen Bestuur van de Omgevingsdienst
Nadere informatieCONTROLEVERORDENING BEDRIJFSVOERINGSORGANISATIE HAVENSCHAP MOERDIJK 2017
CONTROLEVERORDENING BEDRIJFSVOERINGSORGANISATIE HAVENSCHAP MOERDIJK 2017 Vastgesteld door de Raad van Bestuur van Havenschap Moerdijk In de vergadering van 21 december 2016 Mij bekend, De secretaris F.J.
Nadere informatieVerordening op het Auditcomité
Verordening op het Auditcomité Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie Gemeente Gennep Officiële naam regeling Verordening op het Auditcomité Citeertitel Verordening auditcomité
Nadere informatiePlan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d.
Plan van aanpak Aanbesteding accountantsdiensten 2011-2014 gemeente Langedijk (behoort bij besluit van de raad d.d. 18 januari 2011) Inhoud Inleiding... 2 1. Instellen van de selectiecommissie... 2 2.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GE- MEENTE VENRAY 2016-2019 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te vinden
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de. inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Weert 2015
Zoek regelingen op overheid.nl Gemeente Weert Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl! Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
Nadere informatiebesluit: BESLUITEN Afdeling: Control Leiderdorp, De raad van de gemeente Leiderdorp;
2012 BESLUITEN Pagina 1 van 5 Versie Nr. 1 Afdeling: Control Leiderdorp, 18-12-2012 Onderwerp: controleverordening De raad van de gemeente Leiderdorp; gelezen het voorstel van het college van B&W, nr.
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieControleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012.
Controleverordening Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds 2012. Voor de vergadering van het Algemeen Bestuur d.d. 28 maart 2013 1 Verordening van.2012, betreffende de uitgangspunten voor de controle
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING VAN DE GEMEENTE VENRAY 2010 EN VERDER 1 Inleiding Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient er een accountantscontrole plaats te
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieControle verordening Regio Twente
Controle verordening Regio Twente Gegevens van de regeling Officiële naam regeling Citeertitel De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie
Nadere informatieHet algemeen bestuur van het stadsgewest Haaglanden,
Het algemeen bestuur van het stadsgewest Haaglanden, gezien het voorstel van het dagelijks bestuur d.d. 16 februari 2005, gelet op artikel 213 van de Gemeentewet, BESLUIT: vast te stellen de bijgevoegde:
Nadere informatieTe besluiten om: 1. De controle verordening 2015 vast te stellen
Raadsvoorstel Agendanummer: Datum raadsvergadering: Onderwerp:Controle verordening 2015 Gevraagde Beslissing: Te besluiten om: 1. De controle verordening 2015 vast te stellen Aan de gemeenteraad van Krimpen
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieOnderwerp Aanbestedingsdocument en bijlagen tbv gezamenlijke aanbesteding accountantsdiensten BMW gemeenten
Vergadering: 14 september 2010 Agendanummer: 10 Status: Opiniërend Portefeuillehouder: P.E. Broeksma Behandelend ambtenaar F. Geertsema, 0595 447725 E mail: gemeente@winsum.nl (t.a.v. F. Geertsema) Aan
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : Auditcommissie AB CATEGORIE : A-STUK (Afdoeningsstuk) VERGADERING D.D. : 30 september 2014 NUMMER : SEC//AKS/PvL/8375 OPSTELLER : P. van der Loo, 0522-276709
Nadere informatieToelichting op de artikelen
Toelichting op de artikelen Artikel 213 Gemeentewet Artikel 213 1. De raad stelt bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie.
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting. organisatie van de gemeente Oosterhout
Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Oosterhout Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatiegelezen het voorstel van het dagelijks bestuur dd. 28 januari 2019, no ;
Controleverordening WVS-groep Het algemeen bestuur van WVS-groep; gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur dd. 28 januari 2019, no. 1-2019; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en de gemeenschappelijke
Nadere informatiegelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO);
Controleverordening Het Algemeen bestuur van, gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO); besluit vast te stellen: de Controleverordening Artikel 1.
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL
Pagina 1 van 5 CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTS- CONTROLE OP DE JAARREKENINGEN 2011 TOT EN MET 2014 VAN DE GEMEENTE BOXTEL Artikel 1 Te hanteren goedkeuringstolerantie De in het hierna opgenomen schema
Nadere informatieControleverordening gemeente Heusden (volgens artikel 213 Gemeentewet)
Controleverordening gemeente Heusden (volgens artikel 213 Gemeentewet) De raad van de gemeente Heusden besluit; gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten; vast te stellen:
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening gemeente Heerenveen
gemeente Heerenveen Inhoudsopgave 1 Inleiding... 3 1.1 Wettelijk kader... 3 1.2 Doel... 4 2 Accountantscontrole... 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen... 5 2.2 Controle rechtmatigheid
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting. organisatie van de gemeente Heemskerk 2008
Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Heemskerk 2008 Wetstechnische informatie Gegevens van de regeling Overheidsorganisatie
Nadere informatieHet algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerkingsorgaan Hoeksche Waard,
Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Samenwerkingsorgaan Hoeksche Waard, overwegende dat: - het gewenst is regels te stellen met betrekking tot de controle op de administratie en het
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieOntwerp-Controleverordening VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d.
Bijlage B bij agendapunt 2013.12.13/06a Ontwerp-Controleverordening VRU Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Utrecht, gelet
Nadere informatieVoorstel aan het Algemeen Bestuur:
DIRECTIE Maria Theresialaan 99 Postbus 314 6040 AH Roermond DIRECTIE Tel: 0475-394240 Fax: 0475-311605 www.wbl.nl info@wbl.nl Corsanr. UNIT STAF STAF WH ZVB P&C P&O pc/ps-2010.05449 Voorstel aan het Algemeen
Nadere informatieAdvies- besluit 1. het Plan van Aanpak Aanbesteding accountant 2015-2018 Veiligheidsregio Noord- en Oost-Gelderland vast te stellen.
Nota voor : vergadering algemeen bestuur Datum : 3 juli 2014 Onderwerp : Aanbesteding accountant Agendapunt : 6a Kenmerk : AB/1410a Bijlage: Plan van Aanpak Aanbesteding Accountant 2015-2018 VNOG Portefeuillehouder:
Nadere informatieControleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014
Controleverordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014 DCMR Milieudienst Rijnmond Parallelweg 1 3112 NA Schiedam telefoon: (010) 2468 000 telefax : (010) 2468 283 Web: http://www.dcmr.nl/ 1 van 5 Het algemeen
Nadere informatieControleverordening Gemeente Meierijstad 2017
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Meierijstad Nr. 112449 3 juli 2017 Controleverordening Gemeente Meierijstad 2017 De raad van de gemeente Meierijstad besluit; Gezien het voorstel van de griffier
Nadere informatie