Inhoud. Inleiding Corporate Governance Horizontaal Toezicht Het ITCF Hoe kunnen wij helpen?

Transcriptie

1 Wat u als Head of Tax moet weten over het... Indirect Tax Control Framework Inhoud Inleiding Corporate Governance Horizontaal Toezicht Het ITCF Hoe kunnen wij helpen? 2

2 Inleiding - het spectrum Duitsland: Fast track audit Nederland: Horizontaal toezicht 3 3 Corporate Governance SOx Code Tabaksblat Horizontaal Toezicht Verantwoord ondernemen

3 Horizontaal Toezicht Belastingplichtige en de belastingdienst sluiten een convenant Verplichtingen belastingplichtige TCF geïmplementeerd Tijdige betaling van belasting Fiscale standpunten worden tijdig gedeeld Actuele informatie wordt snel verschaft Verplichtingen belastingdienst Controle aangepast aan TCF Tijdige betaling van belasting teruggaven Fiscale standpunten worden tijdig gedeeld Verzoeken om informatie worden toegelicht en deadlines worden overeengekomen 5 5 Het ITCF Wat is het? Waarom is het belangrijk? Wat is verschil met algemeen TCF? Waar begin je? Hoe kom je er? Praktijkervaring

4 VOORBEELD MAPPING Scenario 744a 2. Import: FR Goed of Fout? Contractenadministratie Masterdata (client, supplier, products) Invoices AR (coding & factuurlayout) Invoices AP ERP: BTW-afleiding, codes, BTW rapporten Aangifte (& foreign registrations) Rondrekening & andere controls

5 Faalfactoren voor BTW compliance Contracten worden onvoldoende gebruikt om helderheid te scheppen in de BTW (geaardheid van de prestaties, contractpartijen) AP/AR afdelingen hebben vaak geen BTW-kennis (of awareness) Awareness, gedegen instructies en controles nodig Masterdata Gebrek BTW nummers etc. ERP systemen zijn niet bij voorbaat compliant De standaard-configuratie van IT-systemen is niet BTW compliant Veel facturatiesystemen hebben een basale BTW afleiding, hoogstens geschikt voor binnenlands gebruik Default binnenlandse BTW Alleen gebruik van klant- of productgegevens voor BTW afleiding (geen transactiedata) Inkomende verlegging met handmatige boekingen Leidende ERP-systemen Ondersteunen de 2010 regels voor diensten niet Staan manipulatie van BTW afleiding door gebruikers toe De Belastingdienst is zich in toenemende mate bewust van de zwakke plekken in facturatiesystemen

6 Controls helpen op meerdere fronten Weten hoe goed/fout het is Tegenmaatregelen incidenteel (issue oplossen) Tegenmaatregelen structureel (toekomstige issues voorkomen) Daarmee: continue verbetering Aantonen ten opzichte van derden dat je in control bent CFO Accountant Auditor/Belastingdienst Klanten Hoe kunnen wij helpen? Proven solution / best practice Onze aanpak: multidisciplinair (fiscaal, IT, juridisch, training, control, governance, douane, transfer pricing, etc.) Vaak ook nog: bijkomende business of tax voordelen Onze samenwerking: Best of all worlds vs one-stop-shop (big 4) Kostenefficiënt (seniore specialisten tegen relatief lage tarieven; geen training on the job op uw kosten) Onafhankelijk Verschoningsrecht Groot netwerk

7 Zeven stappen naar BTW compliance Stakeholdermanagement (o.a. CFO, Fiscus) Initieel onderzoek/assessment leidend tot Plan van Aanpak Realiseren van de proces veranderingen (met de lijn, incl. awareness) Implementeren van de controls Volgen van de controls na de implementatie Overdracht aan de organisatie (voor zover nog nodig) Scope uitbreiden over affiliates (ook vanuit corporate governance) Contact details Marco de Putter Onafhankelijk BTW adviseur Mirko Marinć Senior Associate, Amsterdam International Tax Direct Taxes - VAT +31 (0) mirko.marinc@bakermckenzie.com Folkert Idsinga Partner, Amsterdam International Tax Direct Taxes - VAT +31 (0) folkert.idsinga@bakermckenzie.com

8 Baker & McKenzie. All rights reserved. Baker & McKenzie International is a Swiss Verein with member law firms around the world. In accordance with the common terminology used in professional service organizations, reference to a partner means a person who is a partner, or equivalent, in such a law firm. Similarly, reference to an office means an office of any such law firm.