Subsidies vanuit de accountant bezien Ervaringen en best practices 17 april 2012

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "www.pwc.nl Subsidies vanuit de accountant bezien Ervaringen en best practices 17 april 2012"

Christa Vos
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Subsidies vanuit de accountant bezien Ervaringen en best practices 17 april 2012

2 Agenda Subsidieproces op hoofdlijnen Accountantsrapportages Aandachtspunten voor de controle Lastige onderwerpen Gestandaardiseerd dossier en interne controle Vragen? 1 Slide 2

3 Subsidieproces op hoofdlijnen SAS Aanvraag Subsidiebeleid subsidie Opzet AO/IC Subsidie-aanvraag Projectbeheer Interne controle Projectcontrole Externe controle Beheersing van de volledige subsidieketen Centrale of decentrale aansturing Voldoende capaciteit en deskundigheid Slide 3

Projectcontrole Externe controle Beheersing van de volledige

4 Accountantsrapportages Controleverklaring - Goedkeurend - Met beperking - kwalitatief (compliance) - kwantitatief - Oordeelonthouding - Afkeurend - Toelichting Rapport van feitelijke bevindingen (AUP) Verslag van bevindingen (in combinatie met de controleverklaring) Slide 4

Oordeelonthouding - Afkeurend - Toelichting Rapport van feitelijke

5 Aandachtspunten voor de controle Heeft de klant ervaring met subsidies Is hij vroegtijdig betrokken geweest of is het 1 minuut voor 12 Is het projectdossier volledig en ziet het er verzorgd uit Hoe sluiten de reguliere processen aan op de subsidievoorwaarden Welke tussentijdse communicatie/rapportages zijn er geweest Is er een projectadministratie Slide 5

er verzorgd uit Hoe sluiten de reguliere processen aan op de subsidievoorwaarden Welke

6 Lastige onderwerpen Urenregistratie (sluitend/integraal en autorisatie) Marktconformiteit en aanbesteden Uurtariefberekening Projectperiode is niet gelijk aan interne rapportageperiode Onduidelijke subsidievoorwaarden Consortia en penvoerderschap Integrale kostprijzen Slide 6

Projectperiode is niet gelijk aan interne rapportageperiode

7 Gestandaardiseerd dossier en interne controle de subsidiekalender Project Begindatum Einddatum Begrote projectkosten Subsidie-bedrag, percentage Tussentijdse rapportagedata Subsidie-verstrekker Acc. verklaring bij Acc. verklaring bij tussentijdse einddeclaratie rapportages vereist vereist (J/N) (J/N) Datum oplevering concept declaratie Planning accountantscontrole Afwikkeling accountantscontrole en declaratie Toelichting Regeling Wat is een subsidiekalender Als plannings- en beheersingsinstrument Taken en verantwoordelijkheden Communicatie Slide 7

verklaring bij tussentijdse einddeclaratie rapportages vereist vereist (J/N) (J/N) Datum oplevering concept declaratie Planning

8 Gestandaardiseerd dossier en interne controle het dossier Dossier klant heeft veel overeenstemming met dossier accountant Planning Aanvraag, beschikking en overige correspondentie Regelgeving Uitvoering Specificatie per kostensoort (loonkosten, overhead, externe facturen) Aanbestedingsdocumentatie Afronding Declaratie en inhoudelijk verslag Interne controlememo Accountantsverklaring en LOR (directiebevestiging) Slide 8

Specificatie per kostensoort (loonkosten, overhead, externe facturen) Aanbestedingsdocumentatie Afronding

9 Gestandaardiseerd dossier en interne controle interne controle Waarom interne controle Voorkomen fouten in de declaratie Bespoedigen externe controle Veel voorkomende fouten Dossier niet volledig Declaratie sluit niet aan de administratie/specificatie Niet voldaan aan subsidievoorwaarden - Niet begrote kosten opgevoerd - Foutieve berekening uurlonen - Niet aanbesteed Rekenfouten (bijvoorbeeld bedragen incl. btw) Interne controle niet gedocumenteerd Slide 9

administratie/specificatie Niet voldaan aan subsidievoorwaarden - Niet begrote kosten opgevoerd - Foutieve

10 Vragen... René Wolfert Senior Manager Subsidy & Compliance Services Telefoon: All rights reserved. Not for further distribution without the permission of. "" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (IL), or, as the context requires, individual member firms of the network. Each member firm is a separate legal entity and does not act as agent of IL or any other member firm. IL does not provide any services to clients. IL is not responsible or liable for the acts or omissions of any of its member firms nor can it control the exercise of their professional judgment or bind them in any way. No member firm is responsible or liable for the acts or omissions of any other member firm nor can it control the exercise of another member firm's professional judgment or bind another member firm or IL in any way.

Each member firm is a separate legal entity and does not act as agent of IL or any other member firm. IL does not provide any services to clients.

Vergelijkbare documenten

Visie vanuit de BIG-5 op Standard Business Reporting

www.pwc.nl SBR Programma Visie vanuit de BIG-5 op Standard Business Reporting Amersfoort, Inhoud 1. Introductie en disclaimer 2. Rol binnen het SBR programma 3. Samenwerken of concurreren? 4. Bijzondere