Toekomstgericht sturen in onzekere tijden 4 november 2014 Richard Goldstein

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "www.pwc.nl Toekomstgericht sturen in onzekere tijden 4 november 2014 Richard Goldstein"

Maria Boender
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Toekomstgericht sturen in onzekere tijden 4 november 2014 Richard Goldstein

2 3 Minuten 15 Minuten 25 Minuten 2

3 Waar wil ik het met u over hebben Korte intro, je zal toch maar accountant zijn Megatrends en hebben die ook impact op Onderwijs? Andere ontwikkelingen, onzekerheid troef Waar denkt de toezichthouder van vandaag aan? De finance professional, zo maar wat observaties In control: wat is het en van wie is het Voorbeelden uit de praktijk ons in control model 3

4 Je zal toch maar accountant zijn AFM: Accountants schieten structureel tekort Ook onderwijs onder OOB regime NRC: De krabbel van een accountant zegt vaak niks FD: Accountants missen kern van probleem NBA: breed pakket aan maatregelen Telegraaf: Den Haag baalt van accountants 4

5 In het Onderwijs Nieuwe controleverklaring al direct OOB regime in de toekomst Maar genoeg over accountants Toezicht wordt er niet minder op.. Ook de inspectie breidt uit Vertrouwen is ver te zoeken Is wel de wens van iedereen 5

6 Megatrends: Enorme verschuivingen Energie, openheid, kwaliteit en aandacht 5 en 6 november

7 En in het onderwijs? 7

8 8

9 Krimp regio s 9

10 10

11 11

12 Voorbeelden van technology en de impact ervan 12

13 Speelt dit nou in het onderwijs? 13

14 MOOC s 14

15 En vandaag nog in de krant (FD) 15

16 Andere trends en ontwikkelingen 16

17 Een publieke sector die snel hervormt en waar grenzen tussen sectoren worden opgeheven 17

18 Wat zien we verder in het onderwijs? Krimp Kwaliteit onderwijs Cyber security Internationalisering Inzet van vastgoed Flexibilisering Arbeidsmarkt Focus op vakmanschap Digitalisering Sociaal leenstelsel Macro doelmatigheid Kennisvalorisatie Prestatieafspraken Democratisering kennis 18

19 Met actievere toezichthouders. Waar kijken ze naar? Rapport Halsema Een lastig gesprek Positieve financiële resultaten Vertrouwen vs Control Een tegenstelling? Governance Prestatieafspraken / Profileren Makrodoelmatheid WNT / Risk & Rewards Declaraties Vastgoed / Huisvesting Financiering Megatrends Onderwijsinspectie Onderwijs, staat het op de agenda van de RvT Hoe blijf je op de hoogte 19

20 De finance professional, zo maar wat observaties Wat zien wij? Vooruitkijken of terugkijken Wat vraagt de professional en leveren we dat Wie is de gesprekspartner van de finance professional? Dienstbaarheid aan de doelen van de organisatie: echt of plastic? In control zijn, zaak van de finance professional of ook van de rest Voor risicomanagement geldt vaak hetzelfde De continuïteitsparagraaf, mode of goed? 20

21 Ervaringen uit de praktijk ons in control model Wat is in control? In Control zijn betekent dat de adequate opzet en de effectieve werking van de organisatiespecifieke interne risicomanagement- en controlsystemen van het Bestuur en de directie een redelijke mate van zekerheid geven in realisatie van haar doelstellingen. Dit houdt in dat: 1. men steeds tijdig op de hoogte is van de mate waarin de strategische, operationele en financiële doelstellingen worden gerealiseerd; 2. sprake is van een betrouwbare externe en interne rapportage; 3. wordt gehandeld in overeenstemming met van toepassing zijnde wet en (interne) regelgeving. 21

22 De financiële functie in het algemeen bevindt zich in een transformatieproces Beweging van boekhouder (een positie waarin de financiële man als boekhouder vrijwel als eenling het financiële belang vertegenwoordigt en de basis op orde tracht te brengen/houden)..tot management controller, een gesprekspartner voor vertegenwoordigers van alle primaire bedrijfsprocessen, die hen met raad en daad kan bijstaan voor (financieel) advies en evaluatie van het verloop van de bedrijfsprocessen van de organisatie Kenmerkend voor de nieuwe functie is een klantgerichte aanpak, gericht op het zo efficiënt mogelijk leveren van toegevoegde waarde voor de organisatie Hierbij worden 'Accounting' en 'Control' gescheiden (onafhankelijkheid versus partner in business) De rol verbreedt en verdiept zich van retrospectief naar prospectief vormgeven én ondersteunen van de besluitvorming en van financiële naar brede prestatiemeting

23 De financiële functie speelt in op trends door zich te ontwikkelen. En nu ook! Achteruit kijken Interne focus Wet- en regelgeving Losstaand Financials Verantwoording Spreadsheet Vooruit kijken Externe focus Behoeften stakeholders Geïntegreerd Non-financials Actiegericht sturen Web-based Dit uit zich in rol èn in instrumenten

24 Waar moet groei naar control toe leiden Gemiddelde tijdsbesteding F-functie gebaseerd op benchmark gegevens Gewenste tijdsbesteding F-functie op het niveau van management controller Beslissingsondersteuning Planning & Control 20% 15% Efficiency? 30% Toegevoegde waarde Verwerken van transacties 65% 30% 40% 24

25 De informatiepyramide Aansluiting met de strategie 25

26 Ontwikkelstadia in control Toegevoegde waarde Business partner ambitie Management control huidig Functional & Financial control Compliant scorekeeper Basis niet op orde Efficiency oktober

27 Ontwikkelstadia in control Compliant Scorekeeper Financial & Functional Control Management Control Business partner Registratie en rapportage voldoet aan eisen wet- en regelgeving Basis is op orde Financiële rapportage en analyses naar wens gebruiker Financieel geweten Toenemende efficiency Financiële èn nietfinanciële rapportages en analyses naar wens gebruiker Bedrijfsbrede blik Toenemende klantgerichtheid Toenemende integratie financiële en operationele systemen Meedenken en verantwoordelijkheid nemen in strategische afwegingen (outside in denken), initiërend en proactief Activiteiten naar meer stakeholders dan management (investors, aandeelhouders, leveranciers/ klanten etc.) Volledig geïntegreerde systemen Continue en real time beschikbaarheid van gegevens

28 Hoe scoren de bouwstenen? Benchmark per bouwsteen Compliant Scorekeeper Functional & Financial Control Management Control Business Partner Planning & Control 87% 64% 48% 49% HRM 83% 55% 47% 44% Cultuur & Gedrag 74% 72% 56% 48% Subsidies & projectbeheer 67% 54% 33% 12% Onderwijskwaliteit 84% 68% 65% 31% Financiële administratie 74% 64% 42% 8% Inkoop & contractmanagement 73% 38% 48% Leerling-/studentdiensten 79% 78% 73% 80% Huisvesting 86% 81% 87% 29% ICT & automatisering 84% 70% 59% 48% Fiscaal / Juridisch 82% 65% 24% 10% Toezicht 93% 94% 74% 57% Totaal 80% 65% 54% 45% oktober

29 Per type onderwijsinstellingen is een andere trend zichtbaar Benchmark per type Compliant Scorekeeper Functional & Financial Control Management Control Business Partner PO 62% 65% 66% 36% VO 77% 65% 56% 47% MBO 73% 58% 54% 33% HBO 81% 61% 49% 38% Universiteit 84% 71% 57% 58% Overige instellingen 82% 73% 55% 54% Totaal 80% 65% 54% 45% PO Op zoek naar evenwicht? MBO Basis op orde vs. ambities HBO Wat is de drempel naar management control? UNI Hoge ambities vs. complexiteit oktober

30 Enkele bevindingen: Inkoop en contractmanagement 1. 75% heeft geen beleid waarbij leveranciersbeoordelingen minimaal jaarlijks plaatsvinden 2. 40% heeft geen formeel inkoopbeleid 3. Ruim 60% geeft aan dat vanaf een bepaalde contractwaarde de contracten centraal gearchiveerd dienen te worden 4. 75% schrijft niet voor welke type contracten, leveranciers in een contractenregister opgenomen moeten worden 5. 56% heeft geen maatregelen genomen dat budgethouders minimaal 6 maanden voor de uiterste opzegdatum worden gewaarschuwd voor het aflopen van een contract. oktober

31 Enkele bevindingen: Smartclose-rapportage 1. Ruim 60% van de onderzochte instellingen heeft haar financiële basisprocessen niet op een instellingsbrede uniforme wijze vastgelegd. 2. Maar 55% neemt bij periode afsluitingen (schuld)reserveringen of voorzieningen op bij het bepalen van de periode cijfers % van de instellingen voert een hardclose uit op de tussentijdse cijfers, inclusief toetsing door een externe accountant. 4. Het lukt slechts 28% van de instellingen betrouwbare financiële cijfers binnen 1 week na de periode te produceren. 5. Ruim 60% besteedt significant meer tijd aan het corrigeren en herstellen van administratieve fouten, dan aan het analyseren en toelichten van de cijfers. oktober

32 Enkele bevindingen: Informatiebeveiliging 1. Bijna 70% van de onderzochte instellingen hebben geen continuïteitsplan, inclusief calamiteitenplan, dat door het bestuur is vastgesteld, bekend is bij de organisatie en zich richt op continuïteit van ICT voorzieningen. 2. Geen van de instellingen had een continuïteitsplan dat minimaal jaarlijks getest en geëvalueerd wordt. 3. Ruim 75% van de instellingen heeft in haar risicoanalyse wordt gewerkt met een analyse van een aantal scenario's waarin risico's zich voordoen ten aanzien van compromitteren van gevoelige data en continuïteit zijn meegenomen. oktober

33 Tenslotte: Toekomstgericht sturen in onzekere tijden Vooruitkijken is best lastig We hebben veel onzekere omstandigheden De overheid doet daar aan mee Inkomsten dus steeds meer onzeker Maar kosten kennen een goed voorspelbaar karakter Dus: Streef naar management control Zoek verbinding met bestuur en onderwijs Denk altijd: wat betekent dit voor het onderwijs Wees dienstbaar 33

34 Dank u Richard Goldstein Partner Tel: +31 (0) Tel: +31 (0) richard.goldstein@nl.pwc.com All rights reserved. Not for further distribution without the permission of. "" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (IL), or, as the context requires, individual member firms of the network. Please see for further details.

Vergelijkbare documenten

Privacy in de Audit IIA PAS conferentie 2016 November 2016 Maurice Steffin

www.pwc.nl Privacy in de Audit IIA PAS conferentie 2016 November 2016 Maurice Steffin Even voorstellen Maurice Steffin Maurice is Manager Privacy binnen het Privacy team. Hij combineert zijn privacy kennis