CONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST
|
|
- Annelies van de Brink
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 CONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST VERSIE 1.0 MEI 2009
2 HOOFDSTUK 1 ALGEMENE INFORMATIE Dit controleprotocol heeft uitsluitend betrekking op het eindverslag van een project onder de TMI-regeling in het kader van het EFRO programma Kansen voor West. Het protocol is niet bedoeld voor de verantwoording van een programmadeel. Het controleprotocol wordt ingeleid met een algemeen deel waarin vooral de kaders worden neergezet. 1.1 Inleiding De Europese Commissie heeft voor de periode 2007 tot en met 2013 middelen ter beschikking gesteld uit het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO) in het kader van Doelstelling 2 van het Europese cohesiebeleid voor de uitvoering van projecten die bijdragen aan de gewenste ontwikkeling van het Landsdeel West. Op basis van een regionale indeling heeft Nederland hiervoor vier Operationele Programma s (OP s) opgesteld, namelijk voor de Landsdelen Noord, Oost, Zuid en West. Het programma voor Landsdeel West is op 13 augustus 2007 vastgesteld door de Europese Commissie, bij beschikking C(2007)3949. Landsdeel West is een samenwerking van de vier provincies Noord-Holland, Zuid-Holland, Utrecht en Flevoland en de vier grote steden Amsterdam, Rotterdam, Den Haag en Utrecht. De uitvoering en het beheer van dat deel van het OP dat betrekking heeft op de stedelijke projecten zijn via globale subsidies rechtstreeks bij de betreffende steden neergelegd. Het OP Landsdeel West bestaat hiermee uit vijf programmadelen, namelijk het programmadeel West-Regio en vier stedelijke programmadelen. Hieruit voortvloeiend is er door het Comité van Toezicht Kansen voor West op 10 december 2007 een Toetsingskader vastgesteld. Deze vormt het kader op basis waarvan de Managementautoriteiten en Stedelijke Programma-autoriteiten (tezamen de beheerautoriteiten) subsidieaanvragen binnen het Operationeel Programma beoordelen. Een onderdeel van het Toetsingskader vormt het eindverslag van een project. Na voltooiing van een project of bij tussentijdse beëindiging als gevolg van een afwijking dient de projectuitvoerder uiterlijk binnen drie maanden na beëindiging een eindverslag in te dienen bij de beheerautoriteit. Het eindverslag bestaat uit een financieel en een inhoudelijk deel. Het inhoudelijk deel richt zich op de uitgevoerde activiteiten, de effectiviteit van het project, het behalen van doelstellingen en het zich voor hebben gedaan van eventuele wijzigingen. Het financiële deel bestaat uit een financiële verantwoording met de hoogte en de samenstelling van de gemaakte kosten, de definitieve financiering van het project en de naleving van de subsidievoorwaarden zoals het tijdig uitvoeren van activiteiten en betalingen binnen de projectperiode, het zich houden aan aanbestedingsregels en het volgen van de administratieve- en communicatierichtlijnen. De financiële verantwoording dient voorzien te zijn van een accountantsverklaring, die gebaseerd is op dit controleprotocol. 1.2 Achtergrond en doelstelling controleprotocol TMI Het controleprotocol heeft ten doel het realiseren van gelijke en gelijkwaardige controle-inspanningen door de controlerende accountants en geeft onder meer de reikwijdte en het object van de accountantscontrole nader aan. Het controleprotocol richt zich op de te verrichte werkzaamheden die minimaal door de projectaccountants in acht genomen moeten worden. 2
3 1.3 De accountantsverklaring In elke beschikking met voorwaarden die bij EFRO-subsidieverlening aan een individueel project wordt afgesloten wordt bepaald dat bij het eindverslag een accountantsverklaring moet worden bijgevoegd. Deze accountantsverklaring moet volgens standaardvorm worden opgemaakt (zie bijlage). Voor de uitvoering van de accountantscontroles zijn specifieke taken en voorschriften vastgelegd in dit controleprotocol voor de eindverslagen. Dit protocol is nader uitgewerkt in hoofdstuk 2. De controle dient plaats te vinden door een Registeraccountant (RA) of Accountant Administratieconsulent (AA) zoals bedoeld in artikel 393, lid 1 Burgerlijk Wetboek Boek 2 en mondt uit in het verstrekken van een accountantsverklaring. Deze extern deskundige wordt aangewezen door de projectuitvoerder middels een schriftelijke opdracht. In deze schriftelijke opdracht dient expliciet te worden opgenomen dat de accountant zijn controle zal uitvoeren met inachtneming van dit controleprotocol. Rechtmatigheid De accountant stelt de rechtmatigheid van het financiële deel van het eindverslag vast. In paragrafen 2.4 en 2.5 staat een nadere uitwerking van de rechtmatigheidscontrole. Het oordeel in de accountantsverklaring wordt dan: Wij zijn van oordeel dat, met uitzondering van hetgeen vermeld is in de paragraaf Bevindingen, de projectkosten juist en volledig zijn verantwoord met inachtneming van de subsidievoorwaarden en het controleprotocol TMI-regeling d.d. xxx. Getrouwheid De accountant stelt de getrouwheid van het eindverslag vast. In paragraaf 2.4 staat een nadere uitwerking van wat onder de getrouwheid valt. Voor geconstateerde onjuistheden en onzekerheden gaat de accountant na wat hiervan de consequenties zijn voor zijn accountantsverklaring. Indien de accountant in zijn accountantsverklaring geen nadere mededelingen heeft opgenomen impliceert dit dat: a. de controle heeft plaatsgevonden met inachtneming van dit controleprotocol TMI-regeling ; b. de accountant bij zijn oordeelsvorming een hoge mate van zekerheid geeft. Indien dit begrip ten behoeve van het gebruik van statistische technieken moet worden gekwantificeerd, dan is een betrouwbaarheid van 95% gehanteerd; c. de accountant heeft geconcludeerd dat de meest waarschijnlijke fout (goedkeuringstolerantie), met betrekking tot de deugdelijkheid van het financieel deel van het eindverslag, niet groter is dan 1% van de verantwoorde uitgaven; d. de accountant heeft geconcludeerd dat de meest waarschijnlijke onzekerheid, met betrekking tot de deugdelijkheid van het financieel deel van het eindverslag, niet groter is dan 3% van de verantwoorde uitgaven; Indien de meest waarschijnlijke fout in het totaal van de feitelijke bestedingen volgens de accountant hoger is dan 1% van de verantwoorde uitgaven, dan vermeldt hij de aard en omvang van de fout in zijn accountantsverklaring. Dit geldt ook voor onzekerheden boven de 3%. Geconstateerde opzettelijke fouten worden, ook indien de invloed op het totaal van de bestedingen minder is dan 1% van de verantwoorde uitgaven, in de accountantsverklaring vermeld. 3
4 Schematisch: Soort verklaring Goedkeurend Met beperking Oordeelonthouding Afkeurend Fouten in de verantwoording 1% 1% en 3% N.v.t >3% Onzekerheden in de controle 3% > 3% en 10% > 10% N.v.t 1.4 Procedure eindverslag De projectuitvoerder zorgt zo snel mogelijk na het gereed komen van het project dat de projectaccountant de beschikking krijgt over de in het projectdossier vastgelegde documenten. Dit zijn minimaal: - de subsidieaanvraag met de gedetailleerde kostenbegroting; - de beschikking met voorwaarden incl. bijlagen; - de bevestiging van de eigen inbreng en die van eventuele co-financiers; - het eindverslag, zowel tekstueel als financieel, met daarbij gedetailleerde specificaties conform de ingediende begroting; - dit controleprotocol. 4
5 HOOFDSTUK 2 CONTROLEPROTOCOL EINDAFREKENING SUBSIDIES 2.1 Rol projectaccountant Bij elke beschikking met voorwaarden die bij TMI-subsidieverlening aan een individueel project wordt afgegeven wordt bepaald dat bij het eindverslag een accountantsverklaring moet worden meegeleverd. In de bijlage is de voorgeschreven tekst voor een goedkeurende accountantsverklaring opgenomen. Bij een nietgoedkeurende accountantsverklaring wordt de tekst met inachtneming van het vorige hoofdstuk door de accountant aangepast. Voor de uitvoering van de accountantscontroles zijn specifieke taken en voorschriften vastgelegd in dit hoofdstuk. 2.2 Doel van controleprotocol Het doel van dit protocol is als volgt. 1. Dit controleprotocol heeft betrekking op de door de subsidiegever verleende financiële bijdragen aan projecten in het kader van het programma Kansen voor West, gefinancierd met gelden uit het Europees Fonds voor de Regionale Ontwikkeling (EFRO), provinciale-, Rijks- en andere cofinanciering. 2. Het doel van het controleprotocol is het verstrekken van duidelijkheid over de reikwijdte en diepgang van de accountantscontrole van een eindverslag. De subsidiegever beoogd hiermee te voorkomen dat discrepanties ontstaan tussen de wensen en verwachtingen van de subsidiegever enerzijds en de feitelijke invulling van de accountantscontrole door de projectaccountant anderzijds. 3. Dit controleprotocol bevat uitgangspunten en specifieke vereisten voor de accountantscontrole van het door de projectuitvoerder opgestelde eindverslag. Dit controleprotocol geeft tevens aan op welke wijze door de projectaccountant over de uitkomsten van de controle dient te worden gerapporteerd. 4. Het controleprotocol is geen werkprogramma. Het controleprotocol geeft de minimaal te controleren getrouwheids- en rechtmatigheidsonderwerpen. 2.3 Rechtmatigheid en subsidiabiliteit De subsidiegever beslist over de subsidiabiliteit van de gemaakte kosten. De projectuitvoerder moet in het eindverslag verantwoording afleggen over alle projectkosten. De accountant stelt vast dat alle kosten duidelijk in het eindverslag zijn gemeld. De subsidiegever besluit vervolgens op basis van het integrale eindverslag over de subsidiabiliteit van alle projectkosten. 2.4 Algemene uitgangspunten voor de controle De algemene uitgangspunten voor de controle zijn de volgende. 1. De accountant stelt vast dat de projectuitvoerder beschikt over een deugdelijke projectadministratie en projectdossiers. De controle zal primair plaatsvinden bij de projectuitvoerder. Derhalve dient daar de gehele projectadministratie en documentatie aanwezig te zijn. Aan de projectadministratie en -documentatie worden afzonderlijke eisen gesteld (zie onder andere de beschikking met voorwaarden). 2. De controle van het eindverslag betreft de getrouwheid van de financiële verantwoording, de rechtmatigheid van de uitgaven en de naleving van de overige subsidievoorwaarden. De voor de accountant relevante overige subsidievoorwaarden staan in paragraaf 2.5 vermeld. 3. Onder controle van de getrouwheid van de financiële verantwoording wordt verstaan de controle of het financiële deel van het eindverslag is opgesteld overeenkomstig de daarvoor gegeven voorschriften en of de verantwoording de financiële gegevens getrouw en in overeenstemming met de feiten weergeeft. Het eindverslag wordt ten minste getoetst op: - naam van de projectuitvoerder; 5
6 - naam van het project; - projectnummer; - handtekening namens de projectuitvoerder; - nummer van de bijdrageverlening waarbij subsidie is verleend; - verantwoording van alle op het project betrekking hebbende uitgaven; - wijzigingen c.q. verschuivingen tussen begrotingsposten (alle kosten moeten verantwoord worden binnen de begroting zoals opgenomen in de subsidieaanvraag); - aanwezigheid van de aansluiting tussen de financiële verantwoording en de projectadministratie; - de mate waarin significante afwijkingen in het verslag ten opzichte van de begroting zijn toegelicht; - De financiering van de uitgaven en de aansluiting bij de financieringsopzet; 4. Onder de controle van de rechtmatigheid van de uitgaven wordt verstaan de controle of de verantwoorde uitgaven passen binnen het kader van de geldende regelgeving, zoals vastgelegd in de beschikking met voorwaarden, alsmede dat de middelen zijn aangewend voor het doel waarvoor zij zijn verstrekt. 5. Van de in de financiële verantwoording opgenomen uitgaven dient te worden vastgesteld dat deze daadwerkelijk betaald zijn, deugdelijk onderbouwd zijn met documentatie (zoals inkoopfacturen), gerelateerd kunnen worden aan de doelstelling van het project en passen binnen de begrotingsposten. 6. Het inhoudelijk verslag wordt door de accountant in ieder geval getoetst op het feit of het verslag is opgesteld conform de vormvoorschriften, verenigbaar is met het financieel verslag en hiermee geen materiële tegenstrijdigheden bevat. 7. Te allen tijde kan - al dan niet op verzoek van de Provincie Flevoland en/of de Managementautoriteit de Audit Autoriteit, de Certificeringsautoriteit, de Europese Commissie een review (laten) uitvoeren op de uitgevoerde controlewerkzaamheden van de projectaccountant. De projectuitvoerder en de projectaccountant dienen daaraan hun medewerking te verlenen. 2.5 Specifieke rechtmatigheideisen Naast algemene uitgangspunten voor de controle dient de accountant een aantal specifieke punten te toetsen die betrekking hebben op de naleving van de subsidievoorwaarden en relevante wet- en regelgeving. Dit is een nadere uitwerking van de controle op de rechtmatigheid. De accountant verricht deze controles ongeacht de verantwoording daarover door de projectuitvoerder. Eventuele afwijkingen op onderstaande punten moeten door de projectuitvoerder duidelijk, indien mogelijk gekwantificeerd en volledig in het eindverslag worden toegelicht en hoeven een goedkeurende accountantsverklaring niet in de weg te staan. 1. De accountant stelt vast dat de uitgaven zijn gedaan binnen de projectperiode. 2. De accountant beoordeelt de aanvaardbaarheid van de onderbouwing van de uurtarieven van de medewerkers van de projectuitvoerder in relatie tot de geldende regels en voorschriften. 3. De accountant controleert de aanwezigheid en de juistheid van een controleerbare tijdverantwoording indien de projectuitvoerder uren van de eigen organisatie in het eindverslag heeft opgenomen. 4. De accountant stelt vast dat de financiële verantwoording geen verrekenbare of compensabele BTW bevat; 5. Hoewel de accountant geen inhoudelijke toets op de realisatie van het project hoeft uit te voeren, dient hij binnen de mogelijkheden van de accountantscontrole na te gaan dat de besteding van de subsidie heeft plaatsgevonden in het kader van het doel waarvoor deze middelen ter beschikking zijn gesteld. 6. De accountant stelt vast dat bij de uitvoering van het project voldaan is aan de richtlijnen en voorschriften die gelden op het gebied van communicatie en publiciteit. 6
7 7. De accountant stelt vast dat alle rechtstreeks met de subsidiëring van het project verband houdende (te) ontvangen bijdragen in de financiële verantwoording zijn opgenomen (ook als de bijdragen niet voorzien waren in de begroting). 8. De accountant is alert op een juiste en volledige verantwoording van de cofinancieringbijdragen, die op grond van het financieringsplan, nader gebleken feiten en gepleegd (accountants) onderzoek, aan het project dienen te worden toegerekend. 9. De aan het project toe te rekenen ontvangsten in mindering zijn gebracht op de uitgaven. 2.6 Verzoek om vaststelling en eindverslag De projectuitvoerder dient uiterlijk binnen drie maanden na voltooiing van het project of bij tussentijdse beeindiging als gevolg van een afwijking een volledig, naar daadwerkelijke uitgaven en ontvangsten gespecificeerd en naar waarheid ondertekend verzoek tot subsidievaststelling in, onder bijvoeging van een eindverslag bestaande uit een door de accountant gecertificeerd financieel en inhoudelijk verslag en de accountantsverklaring. 7
8 BIJLAGE GOEDKEURENDE ACCOUNTANTSVERKLARING De tekst voor de goedkeurende accountantsverklaring is als volgt. donderdag 16 mei :37 Accountantsverklaring Aan <naam projectuitvoerder> <bezoekadres projectuitvoerder> <postcode en woonplaats projectuitvoerder> Opdracht Ingevolge uw opdracht hebben wij het eindverslag van het project xxx gecontroleerd. Voor het project is door Provincie Flevoland op <datum> onder kenmerk <nummer> een subsidie toegekend van <bedrag>. Het eindverslag is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding 1. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake het eindverslag te verstrekken. Werkzaamheden Onze controle is verricht in overeenstemming met Nederlands recht en met het door Provincie Flevoland opgestelde controleprotocol TMI-regeling van mei Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat het eindverslag geen onjuistheden van materieel belang bevat. Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en de toelichtingen in het eindverslag. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Wij zijn van oordeel dat de projectkosten juist en volledig zijn verantwoord met inachtneming van de subsidievoorwaarden en het controleprotocol Kansen voor West van juli 2008 en controleprotocol TMI-regeling van mei Tevens zijn wij nagegaan dat de inhoudelijke verantwoording in het eindverslag, voorzover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de financiële verantwoording. Overige aspecten beperking in het gebruik (en verspreidingskring) Onze accountantsverklaring is uitsluitend bedoeld voor de Programma-autoriteit Provincie Flevoland en de Managementautoriteit van Kansen voor West en kan derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt. <datum> <ondertekening> 1 Afhankelijk van de aard van de huishouding te vervangen door een meer passende aanduiding zoals het college van de gemeente, het bestuur van de vennootschap (B.V./N.V.), vereniging, stichting enz. 8
d. Het controleprotocol is geen werkprogramma, maarde geeft een aantal minimale eisen ten aanzien van de verplicht uit te voeren controlepunten.
CONTROLEPROTOCOL AANGAANDE HET GEVEN VAN AANWIJZINGEN OVER DE REIKWIJDTE EN INTENSITEIT VAN DE ACCOUNTANTSCONTROLE IN HET KADER VAN INVESTERINGPROGRAMMA S AGENDA VAN TWENTE EN INNOVATIE PROGRAMMA TWENTE
Nadere informatieControleprotocol provincie Utrecht
Controleprotocol provincie Utrecht Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de provincie Utrecht gesubsidieerde instellingen Januari 2010 Controleprotocol provincie Utrecht 1 van 7 Controleprotocol
Nadere informatieControle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid
Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie april 2012 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij de
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieVast te stellen het volgende in artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014 bedoelde SVR2014-subsidiecontroleprotocol.
Bijlage bij Subsidieverordening Rotterdam 2014 Het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelet op artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014; Besluiten: Vast te stellen
Nadere informatieControle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002
Controle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002 1 ALGEMEEN 1.1 Doel en reikwijdte van het controle- en rapportageprotocol Dit controle- en rapportageprotocol
Nadere informatieControleprotocol. Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.
Controleprotocol Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.1 Controleprotocol 1 Inleiding Dit controleprotocol bevat informatie
Nadere informatieControleprotocol Projecten Partnership STW KWF Technology for Oncology. Versie d.d. 2 september 2015
Controleprotocol Projecten Partnership STW KWF Technology for Oncology Versie d.d. 2 september 2015 1 UITGANGSPUNTEN 3 2 ONDERZOEKSAANPAK 4 3 ACCOUNTANTSPRODUCT 6 2 1 UITGANGSPUNTEN Achtergrond STW en
Nadere informatieControleprotocol verantwoording van subsidies vanaf ,- provincie Utrecht mei 2017
Controleprotocol verantwoording van subsidies vanaf 125.000,- provincie Utrecht mei 2017 Dit protocol vormt een uitwerking van artikel 23 lid 2, van de Algemene subsidieverordening provincie Utrecht (Asv).
Nadere informatieAlgemeen subsidiebesluit Zeeland BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007
BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007 Controleprotocol voor de accountant 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op subsidies die de provincie
Nadere informatieTraumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen 2014
Accountantsprotocol Beschikbaarheidbijdrage cure - op aanvraag Traumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen 2014 Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidbijdrage Traumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen
Nadere informatie1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt.
Controleprotocol 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt. 1.2 Het wettelijk kader voor dit controleprotocol
Nadere informatieControleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus -
Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus - 1. Inleiding 1.1 Dit protocol heeft betrekking op de controle van de door de subsidieontvanger af te leggen verantwoording
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieControleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF
Controleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF 2014-2020 Versie 1.0 Datum 15 maart 2018 Status Definitief Afzendgegevens Contactpersoon Auteurs Directoraat-Generaal Migratie Directie Regie Migratieketen
Nadere informatieBijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018
Bijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018 Inhoud 1 Algemeen 21 1.1 Doel 21 1.2 Normenkader 22 1.3 Procedure 22 1.4 Definities 22 2 Onderzoeksaanpak 24 2.1 Algemeen 24
Nadere informatieDe verklaring kan worden verstrekt door een registeraccountant (RA) of een accountant administratieconsulent (AA).
Controleprotocol eindverantwoording overeenkomsten en subsidies jeugdhulp en overeenkomsten maatwerkvoorziening begeleiding samenwerkende gemeenten Lekstroom 2015 (aangepast 20-4-2015) 1. Inleiding Met
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek
WIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie januari 2013 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij
Nadere informatieGEMEENTEBLAD. De vaststelling is gebaseerd op de Algemene wet bestuursrecht en op boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.
Burgemeester en wethouder van de gemeente Houten hebben op 21 juli het Controleprotocol jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning Lekstroom vastgesteld. Het protocol is bestemd voor de zorgaanbieders,waarmee
Nadere informatieControleprotocol ten behoeve van de verantwoording van de subsidie
Controleprotocol ten behoeve van de verantwoording van de subsidie versie juli 2016 1. Kader Dit document is bedoeld voor instellingen en instanties aan wie één of meerdere subsidies zijn verleend krachtens
Nadere informatieControleprotocol eindverantwoording verleende subsidies Provincie Limburg
CVDR Officiële uitgave van Limburg. Nr. CVDR122050_2 7 augustus 2017 Controleprotocol eindverantwoording verleende subsidies Provincie Limburg CONTROLEPROTOCOL EINDVERANTWOORDING VERLEENDE SUBSIDIES PROVINCIE
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Amersfoort
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de
Nadere informatiebehorend bij de Subsidieregeling opleiding tot advanced nurse practioner en opleiding tot physician assistant
Accountantsprotocol behorend bij de Subsidieregeling opleiding tot advanced nurse practioner en opleiding tot physician assistant Dit Accountantsprotocol is op maat gemaakt voor de Subsidieregeling opleiding
Nadere informatieHet college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam,
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Rotterdam. Nr. 154504 8 november 2016 SVR2014-subsidiecontroleprotocol Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelezen het voorstel
Nadere informatieTen behoeve van het Stimuleringsfonds voor de Pers
Controleprotocol Ten behoeve van het Stimuleringsfonds voor de Pers April 2010 Dit rapport heeft 9 pagina s controleprotocol Inhoudsopgave 1 Algemeen 1 1.1 Inleiding 1 1.2 Uitgangspunten 2 1.3 Doel en
Nadere informatieControleprotocol Subsidies Gemeente Zeist 2009
Copro 9220 Controleprotocol Subsidies Gemeente Zeist 2009 Dit protocol treedt in werking op: 16 december 2009 Dit protocol is niet van toepassing op subsidies verleend voor het jaar 2009 of eerder Dit
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieBehorend bij de Regeling Regionale Journalistieke Samenwerking
Controleprotocol Behorend bij de Regeling Regionale Journalistieke Samenwerking Dit controleprotocol is op maat gemaakt voor de Regeling Journalistieke Samenwerking, waarbij rekening is gehouden met de
Nadere informatieControleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie
Controleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie 2013-2016 Inhoudsopgave 1 Algemene uitgangspunten 3 1.1 Doel van het controleprotocol 3 1.2 Wettelijk kader 3 1.3 Accountantsproducten 3
Nadere informatiePROVINCIAAL BLAD VAN LIMBURG 2011/67
PROVINCIAAL BLAD VAN LIMBURG 2011/67 Officiële naam regeling: Citeertitel: Naam ingetrokken regeling: Besloten door: Onderwerp: Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is gebaseerd:
Nadere informatieControle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland. versie 15 mei 2017
Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland versie 15 mei 2017 1. Doelstelling Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland beheert de ondersteuningsgelden voor de regio Zuid Nederland zoals die beschikbaar
Nadere informatieBehorend bij de Regeling Journalistieke Innovatie
Copro 16116D Controleprotocol Behorend bij de Regeling Journalistieke Innovatie Dit controleprotocol is op maat gemaakt voor de Regeling Journalistieke Innovatie, waarbij rekening is gehouden met de Handreiking
Nadere informatieSubsidieregeling Regeling cofinanciering sectorplannen
Subsidieregeling Regeling cofinanciering sectorplannen Bijlage - Controleprotocol Subsidieregeling cofinanciering sectorplannen 1. Uitgangspunten 1.1. Doel en reikwijdte van het controleprotocol Dit controleprotocol
Nadere informatieControleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016
Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016 1 Doelstelling In het kader van de NZa-beleidsregel BR/REG-17171 Huisartsenzorg en multidisciplinaire zorg heeft CZ voor de jaren 2015 en 2016 overeenkomsten
Nadere informatieProvinciaal blad van Noord-Brabant
Provinciaal blad van Noord-Brabant ISSN: 0920-1408 Onderwerp Regeling accountantsprotocol subsidies Noord-Brabant Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant Gelet op artikel 22, vijfde lid, van de Algemene
Nadere informatieen overige relevante documentatie, waaronder dit controleprotocol en het assurance-rapport, zijn te vinden op het internet van de Rijksoverheid.
Controleprotocol subsidievaststelling subsidieregeling opleiding tot advanced nurse practitioner en opleiding tot physician assistant (versie 31-3-2014) Hoofdstuk 1: Uitgangspunten 1.1 Doelstelling Dit
Nadere informatieControleprotocol voor subsidies verleend op grond van regelingen bij of krachtens de Monumentenwet 1988.
Copro 13126 Controleprotocol voor subsidies verleend op grond van regelingen bij of krachtens de Monumentenwet 1988. 1 Inhoud 1. Algemene uitgangspunten... 3 1.1. Doelstelling... 3 1.2. Wettelijk kader...
Nadere informatieControleprotocol voor subsidies verleend op grond van regelingen bij of krachtens de Erfgoedwet.
Controleprotocol voor subsidies verleend op grond van regelingen bij of krachtens de Erfgoedwet. 1 Inhoud 1. Algemene uitgangspunten... 3 1.1. Doelstelling... 3 1.2. Wettelijk kader... 3 1.3. Accountantsproducten...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Subsidieprogramma Transitie II en Pieken
CONTROLEPROTOCOL Subsidieprogramma Transitie II en Pieken Voor de huisaccountant van de begunstigde voor de controle van het vaststellingsformulier voor definitieve vaststelling van subsidies uit de tenders
Nadere informatieSVR2014-subsidiecontroleprotocol (als bijlage 2 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014)
SVR2014-subsidiecontroleprotocol (als bijlage 2 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014) De raad van de gemeente Rotterdam, gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 28
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR
CONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE 2013 2016 2013-2016 Aangepaste versie februari 2015,
Nadere informatieControle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013
Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013 1 Doelstelling In het kader van de NZA beleidsregel BR/CU-7074 Integrale bekostiging multidisciplinaire zorgverlening chronische aandoeningen (DM type
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018
Copro 17079C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018 Pagina 1 van 6 1. Algemeen Dit verantwoordings- en accountantsprotocol is vastgesteld door het College van Burgemeester en Wethouders
Nadere informatieOver onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening brengen wij u separaat verslag uit.
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer
Nadere informatieCopro Controleprotocol m.b.t. het onderdeel CO 2 van de VOBN benchmark
Controleprotocol m.b.t. het onderdeel CO 2 van de VOBN benchmark 1. Doel en opzet van het controleprotocol 1.1. Het doel van het controleprotocol is het verstrekken van duidelijkheid over de door de VOBN
Nadere informatieControleprotocol nacalculatie 2012. Voor ambulancediensten en centrale posten ambulancevervoer
Controleprotocol nacalculatie 2012 Voor ambulancediensten en centrale posten ambulancevervoer 2 januari 2013 1. Inleiding Het Controleprotocol nacalculatie 2012 bevat het toetsingskader voor de door de
Nadere informatieWijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door. i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7
SZW Wijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7 3 mei 2002/nr. AAM/BR/2002/27950a Directie Algemeen
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieControleprotocol Opbrengsten 2015. Voor Regionale Ambulancevoorzieningen bij de nacalculatie 2015
Controleprotocol Opbrengsten 2015 Voor Regionale Ambulancevoorzieningen bij de nacalculatie 2015 Versie 1, december2015 1. Inleiding Het Controleprotocol Opbrengsten 2015 bevat het toetsingskader voor
Nadere informatiebehorend bij de aanvraag instellingssubsidie inzake Subsidieregeling huisvestingslasten gesloten jeugdhulp
Accountantsprotocol behorend bij de aanvraag instellingssubsidie inzake Subsidieregeling huisvestingslasten gesloten jeugdhulp Dit Accountantsprotocol is op maat gemaakt voor de aanvraag van instellingssubsidie
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Subsidieverantwoording ZonMw
CONTROLEPROTOCOL Subsidieverantwoording ZonMw Behorend bij de Algemene Subsidiebepalingen per 1 juli 2013 van ZonMw ten behoeve van de accountantscontrole van subsidieverantwoordingen Versie 1 februari
Nadere informatieSubsidieregeling milieumaatregel SCR-katalysatoren binnenvaart Zuid Holland 2014
Hier wordt geïnvesteerd in uw toekomst. Dit project is mede mogelijk gemaakt dankzij een bijdrage uit het Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling van de Europese Unie. Subsidieregeling milieumaatregel
Nadere informatieControleprotocol algemene subsidieverordening gemeente Hoogeveen
Controleprotocol algemene subsidieverordening gemeente Hoogeveen Inhoud 1. Inleiding 2 1.1 Wettelijk kader 2 1.1.1 Object van controle 2 1.1.2 Relevante geldstroom 2 1.1.3 Betrokken partijen 3 1.1.4 Controle-
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE
CONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE 2017-2020 Dit controleprotocol is opgesteld ten behoeve van de accountantscontrole van de financiële verantwoording van de subsidie die in het
Nadere informatiebehorend bij de Subsidieregeling opvang kinderen van ouders met trekkend/varend bestaan betreffende de aanvraag van instellingssubsidie
Accountantsprotocol behorend bij de Subsidieregeling opvang kinderen van ouders met trekkend/varend bestaan betreffende de aanvraag van instellingssubsidie Dit Accountantsprotocol is op maat gemaakt voor
Nadere informatieIPA-ACON ASSURANCE B.V.
m IPA-ACON ASSURANCE B.V. Wilhelmlnapark 8-9 Telefoon 03-5319539 Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Milieu en Afval Kop van Noord-Holland Postbus 8 1740 AA SCHAGEN Reg.nr. : 1003473/15/336/83
Nadere informatieObject van controle is de jaarrekening 2013. Tevens geeft de accountant aan of het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2013 VAN DE GEMEENTE KRIMPEN AAN DEN IJSSEL 1. Inleiding Bij besluit van 06 november 2003 heeft de gemeenteraad Deloitte Accountants aangewezen
Nadere informatiebehorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Utrecht
Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Utrecht 2018 behorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Utrecht 1 Inhoud 1 Algemeen... 3 2 Definities... 4 3 Verantwoordingsprotocol...
Nadere informatieCopro 16076K. Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Utrecht behorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Utrecht
Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Utrecht 2016 behorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Utrecht 1 Inhoud 1 Algemeen... 3 2 Definities... 4 3 Verantwoordingsprotocol...
Nadere informatieControleprotocol subsidievaststelling zorgopleidingen 2 e tranche voor het subsidiejaar 2010 (11 januari 2010) Hoofdstuk 1 : Uitgangspunten
Controleprotocol subsidievaststelling zorgopleidingen 2 e tranche voor het subsidiejaar 2010 (11 januari 2010) Hoofdstuk 1 : Uitgangspunten 1.1 Doelstelling Het controleprotocol heeft betrekking op de
Nadere informatieProtocol subsidieregeling voortzetting zorginfrastructuur
Protocol subsidieregeling voortzetting zorginfrastructuur Subsidie- en verantwoordingsjaren 2015, 2016 en 2017 Bij het aanvraagformulier vaststelling subsidie voortzetting zorginfrastructuur 2015, 2016
Nadere informatieControleprotocol nacalculatie 2014
Controleprotocol nacalculatie 2014 Voor Regionale Ambulancevoorzieningen Versie 1.0, april 2015 1. Inleiding Het Controleprotocol nacalculatie 2014 bevat het toetsingskader voor de door de externe accountant
Nadere informatieControleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei
Controleprotocol 2009 Waterschap Peel en Maasvallei voor de accountantscontrole op de jaarrekening Opgesteld door: Lando Welters, adviseur planning en control, Waterschap Peel en Maasvallei Versie: Algemeen
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Zeist 2018
Copro 18019C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Zeist 2018 behorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Zeist Inhoudsopgave 1 Algemeen... 3 2 Definities... 4 3 Verantwoordingsprotocol...
Nadere informatieAccountantsprotocol subsidievaststelling Tijdelijke subsidieregeling extramurale behandeling 2017
Accountantsprotocol subsidievaststelling Tijdelijke subsidieregeling extramurale behandeling 2017 Pagina 1 van 11 Inhoudsopgave Hoofdstuk 1: Uitgangspunten 1.1 Doelstelling 3 1.2 Definities 3 1.3 Procedures
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieControleprotocol. voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen. opgave van pgb-beschikkingen over 2015
Controleprotocol voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen opgave van pgb-beschikkingen over 2015 Versie 1, juli 2016 2 Controleprotocol opgave van pgb-bschikkingen over 2015 Inhoud Inleiding
Nadere informatieAccountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel
Accountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel versie 10 februari 2015 1. Algemene inleiding 1.1. Doel accountantsprotocol Dit protocol geeft aanwijzingen
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol 2016 Gemeente Utrecht
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Utrecht. Nr. 184358 27 december 2016 Verantwoordings- en accountantsprotocol 2016 Gemeente Utrecht Het College van burgemeester en wethouders van de gemeente
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieAanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2008
Bijlage 1 Aanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2008 1. Gegevens aanvrager Naam instelling Postadres Postcode Plaats Objectnummer
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieBIJLAGE 1. Model l Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht
BIJLAGE 1 Model l Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht Inhoud 1. Inleiding 4 1.1 Wettelijk kader 4 1.1.1 Obj eet van controle 4 1.1.2 Relevante geldstroom. 5 1.1.3 Betrokken
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieControleprotocol. geriatrische revalidatiezorg (GRZ) 2013. - Nacalculatie DBC s GRZ. - Oude parameters. - vaststelling verrekenbedrag 2013
Controleprotocol geriatrische revalidatiezorg (GRZ) 2013 - Nacalculatie DBC s GRZ - Oude parameters - vaststelling verrekenbedrag 2013 Ten behoeve van de uit te voeren controle door externe accountant
Nadere informatieBIJLAGE 5, BEHORENDE BIJ ARTIKEL 42, TWEEDE LID (CONTROLEPROTOCOL) CONTROLEPROTOCOL SUBSIDIEREGELING INSTITUTEN VOOR TOEGEPAST ONDERZOEK
BIJLAGE 5, BEHORENDE BIJ ARTIKEL 42, TWEEDE LID (CONTROLEPROTOCOL) CONTROLEPROTOCOL SUBSIDIEREGELING INSTITUTEN VOOR TOEGEPAST ONDERZOEK 1. Uitgangspunten 1.1 Doelstelling Dit controleprotocol heeft als
Nadere informatieSVR2014-subsidiecontroleprotocol (als bijlage 2 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014)
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Rotterdam. Nr. 14062 17 maart 2014 SVR2014-subsidiecontroleprotocol (als bijlage 2 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014) De raad van de gemeente Rotterdam,
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL ID-BANEN
Copro 11134 CONTROLEPROTOCOL ID-BANEN 2011 1 Algemeen 1 1.1 Doelstelling 1.2 Procedures 2 Controleaanpak 2 2.1 Referentiekader 2.2 Rechtmatigheid 2.3 Betrouwbaarheid en Nauwkeurigheid 3 3 Accountantsproducten
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieAanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2009/2010
Bijlage 1 Aanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2009/2010 1. Gegevens aanvrager Naam instelling Postadres Postcode Plaats Objectnummer
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL ID-BANEN
Copro 11134 CONTROLEPROTOCOL ID-BANEN 2011 1 Algemeen 1 1.1 Doelstelling 1.2 Procedures 2 Controleaanpak 2 2.1 Referentiekader 2.2 Rechtmatigheid 2.3 Betrouwbaarheid en Nauwkeurigheid 3 3 Accountantsproducten
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieProtocol Beschikbaarheidbijdrage (medische) vervolgopleidingen 2014
Protocol Beschikbaarheidbijdrage (medische) vervolgopleidingen 2014 Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidbijdrage medische vervolgopleidingen 2014 Februari 2015 Protocol beschikbaarheidbijdrage
Nadere informatieAccountantsprotocol subsidievaststelling ADL-assistentie 2017
Accountantsprotocol subsidievaststelling ADL-assistentie 2017 Pagina 1 van 10 Inhoudsopgave Hoofdstuk 1: Uitgangspunten 1.1 doelstelling 3 1.2 definities 3 1.3 procedures 3 Hoofdstuk 2 Verantwoording van
Nadere informatieAanwijzing Controleprotocol Forensische Zorg 2011
Forensische Zorg 2011 Gefactureerde DB(B)C s 2011 en in 2011 afgesloten maar nog niet gefactureerde DB(B)C s Inhoud 1. Inleiding 2. Accountantsonderzoek 3. Procedures van onderzoeken 4. Inhoud van het
Nadere informatieProvinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast)
Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Inleiding Met ingang van 2004 moeten alle provinciale jaarrekeningen worden voorzien van een accountantsverklaring met betrekking tot de financiële
Nadere informatieAccountantsprotocol subsidievaststelling Subsidie Anonieme e-mental health 2017
Accountantsprotocol subsidievaststelling Subsidie Anonieme e-mental health 2017 (assurance-rapport & rapport van feitelijke bevindingen alleen toepassing bij aanvragen groter dan of gelijk aan 125.000)
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieDit protocol beoogt echter geen onderzoeksaanpak voor te schrijven, en is evenmin een (uitputtend) werkprogramma.
Bijlage 1 bij Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016-2019: Controleprotocol Frictiekostenregeling regionale publieke media-instellingen 2016-2019 1. Inleiding Het regeerakkoord
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieHet Algemeen Bestuur van de Gemeentschappelijke Regeling Meerstad t.a.v. de heer J.J. Boersma Postbus 13 9620 AA SLOCHTEREN
Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen Tel.: +31 (0) 88-407 1000 Fax: +31 (0) 88-407 2505 www.ey.nl Het Algemeen Bestuur van de Gemeentschappelijke
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Waterschap Vechtstromen A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieA. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017
VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan de Raad van Beheer van de Stichting voor Protestants Christelijk Onderwijs voor Meppel e.o. A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 Ons
Nadere informatiereg.nr.:o'5.00 \a~11 procesverantw.: C~ 30
reg.nr.:o'5.00 \a~11 procesverantw.: C~ 30 GEf\llëEI\j-1 lnge!~nr\/!'::::t\1 2 3 lijn 2005 class.nr.:.01' CS' C 1\iI.Ji...=.GEN Kroonpark 10 6831 GV Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Tel: (026) 3238000
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatieProtocol Aanvraag vergoeding frictiekosten Landelijke Publieke Media-Instellingen en Overige Media-instellingen (versie: 31 oktober 2012)
Annex 1 Copro 12137 Protocol Aanvraag vergoeding frictiekosten Landelijke Publieke Media-Instellingen en Overige Media-instellingen (versie: 31 oktober 2012) - t 1. Inleiding Het regeerakkoord van het
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatie