Nota aan departement Interne Organisatie - dienst Griffie

Transcriptie

1 departement Financiën dienst Boekhouding Nota aan departement Interne Organisatie - dienst Griffie ter attentie van mevrouw M. Haegens kenmerk F03/tds/Lemberge/rekening 2012 betreft APB Lemberge - rekening 2012 contactpersoon Tineke De Smet (7377) De rekening 2012 van het APB Provinciaal Zorgcentrum Lemberge zal, conform art. 55 van de statuten van het APB, door de griffie ter kennis worden gebracht van de Provincieraad. De griffie besliste voorafgaandelijk advies te vragen aan de financieel beheerder op basis van art. 89 van het provinciedecreet. Balans en resultatenrekening Voorafgaandelijke opmerking: de CVBA Provinciale Medisch-Sociale Intercommunale vereniging Lemberge werd per 30/11/2012 vereffend. De resterende activa en passiva zijn overgedragen aan het APB Provinciaal Zorgcentrum Lemberge. Dit heeft tot gevolg dat er nog slechts één (geconsolideerde) balans en resultatenrekening van het APB bestaat. De balans van de CVBA bestond in hoofdzaak nog uit een residubalanswaarde van materieel vast actief (onroerend goed) en het eigen vermogen. In eerste instantie werd het vast actief door de CVBA op 12/07/12 verkocht aan het APB met als koopsom het volstort kapitaal van de vennoten. De koopsom werd in het APB gehouden in de vorm van een achtergestelde (renteloze) lening van de vennoten t.a.v. het APB met vervaldag 10 november De geconsolideerde balans van het APB Lemberge sluit per 31/12/2012 af met een balanstotaal van EUR. Het budget 2012 voorzag een verlies van EUR. Het geconsolideerde resultaat van 2012 bedraagt EUR winst ( EUR winst van het APB en EUR verlies van de vereffende CVBA) Ter vergelijking: in 2011 bedroeg de geconsolideerde winst EUR ( EUR verlies in 2010 en EUR verlies in 2009).

2 p. 2/5 De winst is toegenomen met EUR (van 2011 naar 2012) door een sterke stijging van de opbrengsten met EUR en een lichte daling van de kosten met EUR. Als we de verschillende afdelingen afzonderlijk bekijken, komt dit neer op een geconsolideerde winst van EUR voor de afdeling SP (speciale pathologie) en een verlies van EUR voor de afdeling RVT/ROB (rust- en verzorgingstehuis / rustoord voor bejaarden). De stijging van de winst die we de laatste jaren zien is vooral te verklaren door dat de personeelskosten EUR minder bedragen dan gebudgetteerd. Dit kwam voornamelijk omdat de bezettingsgraad SP (50,38 %) een stuk lager lag dan voorzien, door een tijdelijke sluiting van een SP-afdeling sinds november SP4 werd gerenoveerd heropend in december De heropening van SP5 was gepland tegen medio De opbrengsten uit begrotingstwaalfden SP bedragen bovendien EUR meer dan verwacht. Het APB probeert echter om -ondanks een stijging van de personeelskosten- bij een normale bezettingsgraad SP (80-85 %) de winst te behouden door de gestegen personeelskosten in correlatie te houden met de opbrengsten, de subsidies sociale maribel te behouden en door kostenbesparende maatregelen te handhaven, die reeds in 2011 genomen werden. Bovendien zou de vereffening van de CVBA een aantal kosten laten wegvallen (o.a. verzekeringen, honoraria advocaten en notarissen enz.). Men zal eveneens de opbrengsten trachten te maximaliseren. De behaalde winst is verder onder meer te verklaren door een aantal uitzonderlijke verrichtingen, meer bepaald van EUR uitzonderlijke meeropbrengsten en van aan uitzonderlijke minderkosten. De uitzonderlijke meeropbrengsten zijn er enerzijds door de uitzonderlijke opbrengsten van vorige boekjaren (laattijdige ontvangst afrekening bovennormzorgpersoneel) en de uitzonderlijke opbrengst van het boekjaar door de realisatie van vaste activa (onteigening). De uitzonderlijke minderkosten bestaan uit uitzonderlijke minderkosten van vorige boekjaren (terugname voorzieningskosten en teruggave van teveel betaalde RSZ bijdragen) en uitzonderlijke meerkosten van vorige en het huidige boekjaar (o.a. voorzieningskost groot onderhoud). Met uitsluiting van deze meeropbrengsten en minderkosten daalt de winst in 2012 van EUR naar EUR, rekening houdende met een normale bezettingsgraad van RVT/ROB en een lage bezettingsgraad van SP. De winst van de normale werking van het boekjaar is afgenomen met EUR, van EUR in 2011 naar EUR in 2012.

3 p. 3/5 Dit komt omdat bepaalde kosten zijn toegenomen (met name de nettoloonkost, de voedingskost voor de keuken, de netto afschrijvingskosten, de kosten voor herstellingen en onderhoud en de kosten voor externe diensten) terwijl de opbrengsten minder sterk gestegen zijn (er was een noemenswaardige stijging begrotingstwaalfden SP en omzet persoonlijk aandeel RVT ROB). De personeelskosten bleven ongeveer stabiel t.o.v (lichte daling voor de netto-loonkost van het regulier personeel). Ze hebben nog steeds een aandeel van 74,96 % in de totale bedrijfskosten (75,04% in 2011). Ratioanalyse Uit de ratioanalyse (op basis van de geconsolideerde balans en resultatenrekening van het APB en de intercommunale), opgemaakt door bedrijfsrevisorenkantoor WF&Co, die werd toegevoegd aan de jaarrekening, blijkt het volgende: 1. Liquiditeitsratio's Het APB Provinciaal Zorgcentrum Lemberge heeft eind 2012 een current ratio van 1,98, hetgeen lager is dan het voorgaande boekjaar. Dit wil zeggen dat het autonoom bedrijf in staat is zijn kortetermijnverplichtingen terug te betalen met zijn vlottende activa. Ook de vorige boekjaren was deze ratio groter dan 1. De lichte afname is hoofdzakelijk te wijten aan een toename van de kortetermijnschulden, o.m. de leveranciersschulden op 31/12/2012. Ter vergelijking: voor het provinciebestuur is de current ratio 2,65 voor Het gemiddeld aantal dagen klantenkrediet bedroeg 92 dagen of ongeveer 3 maanden. Wanneer echter abstractie wordt gemaakt van de RIZIVvorderingen en de te ontvangen subsidies van hogere overheden, bedraagt het gemiddeld aantal dagen klantenkrediet 32 dagen. Het gemiddeld aantal dagen leverancierskrediet bedroeg 110 dagen (55 dagen in 2011). De leveranciers werden gemiddeld trager betaald in vergelijking met Dit cijfer geeft een vertekend beeld omdat eind 2012 nog een groot aantal investeringsfacturen geboekt werden die nog openstaand waren op afsluitingsdatum. Aangezien het gemiddeld aantal dagen leverancierskrediet groter is dan het gemiddeld aantal dagen klantenkrediet, is er geen bijkomende behoefte aan financiële middelen op korte termijn. 2. Rentabiliteitsratio's De netto verkoopmarge bedraagt 5,31 % wat betekent dat de onderneming een netto-bedrijfswinst genereert van 5,31 EUR per 100 EUR omzet.

4 p. 4/5 De netto rentabiliteit van het eigen vermogen is gestegen tot 11,46% (0,93 % in 2011). Deze vooruitgang is het gevolg van de winst van het boekjaar en de afname van het eigen vermogen omdat n.a.v. de vereffening van de intercommunale kapitaal werd omgezet in een achtergestelde lening t.a.v. de vennoten (omzetting van eigen naar vreemd vermogen) 3. Solvabiliteitsratio's De solvabiliteit is goed. Voor het boekjaar 2012 bedraagt de financiële onafhankelijkheid 49,05% hetgeen minder is dan vorig boekjaar (door achtergestelde lening- zie boven). Dit betekent dat er per 100 EUR vermogen 49,05 EUR wordt gefinancierd met eigen middelen. De schuldeisers hebben nog steeds een grote zekerheid dat ze zullen worden betaald. Deze relatief hoge graad van financiële onafhankelijkheid is te wijten aan het feit dat de vennoten jaarlijks zijn tussengekomen in het verlies van de vennootschap, alsmede de per eind 2012 gereserveerde winst van het boekjaar. Voor 2012 bedraagt de langetermijnschuldgraad 51,59 % d.w.z. per 100 EUR eigen vermogen houdt de vennootschap 51,59 EUR vreemd vermogen op lange termijn aan. Deze ratio kent een stijgende evolutie in vergelijking met vorig jaar (15,24 % vorig jaar) als gevolg van de achtergestelde lening (zie boven) en een nieuwe lening aangegaan bij een kredietinstelling. Er is dus een forse toename van de schulden op meer dan een jaar, weliswaar te relativeren gezien de specifieke situatie van de achtergestelde lening. 4. Cashflow De cashflow werd door ons berekend en geeft volgend resultaat: Resultaat van het dienstjaar niet-kaskosten voorziening vakantiegeld (mutatie) Bruto afschrijving en waardevermindering oprichtingskosten, IVA en MVA waardevermindering vlottende activa voorziening voor risico's en kosten niet-kasopbrengsten kapitaalsubsidies en intresten ,40 Cashflow ,60 De geconsolideerde cashflow van het APB bedraagt ,60 EUR.

5 p. 5/5 Er wordt opgemerkt dat de voorzieningen opgenomen werden onder het eigen vermogen. Dit vertekent in positieve zin sommige ratioberekeningen. In 2012 waren er vrij grote voorzieningen. De meningen omtrent het opnemen van de voorzieningen onder het eigen vermogen zijn nogal verdeeld. In de OCMW's werden de voorzieningen in de nieuwe OCMW boekhouding opgenomen onder het vreemd vermogen. Bij het provinciebestuur zelf werden deze in het verleden in de ratioanalyse afzonderlijk beschouwd. In de nieuwe beheers- en beleidscyclus (vanaf 2013 toegepast door het provinciebestuur) worden voorzieningen strikt omschreven en worden deze opgenomen bij de schulden. Conclusie De liquiditeit en de solvabiliteit van het Provinciaal Zorgcentrum Lemberge zijn momenteel vrij goed. De rentabiliteit kent een opmerkelijke verbetering in vergelijking met de voorgaande jaren. De winst gerealiseerd door het APB Lemberge is hier niet vreemd aan. Wel moet er verder op toegezien worden dat de langetermijnschuldgraad niet te hoog oploopt door (bijkomende) leningen. De loonkosten zijn gestabiliseerd maar blijven toch nog steeds aanzienlijk. Gent, 25 juli 2013 Stefaan Desmet Financieel beheerder