6945/18 mou/gys/sp 1 DG G 2B

Transcriptie

1 Raad van de Europese Unie Brussel, 8 maart 2018 (OR. en) 6945/18 ECOFIN 221 FISC 112 NOTA A-PUNT van: aan: het secretariaat-generaal van de Raad de Raad nr. vorig doc.: 6853/18 Betreft: De EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden - Wijzigingen als gevolg van toezeggingen van door stormen getroffen rechtsgebieden = Vaststelling 1. Op 5 december 2017 heeft de Raad Ecofin Raadsconclusies aangenomen over de EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden 1. Meer in het bijzonder bekrachtigde hij de "EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden" en de aanbevelingen aan de betrokken rechtsgebieden inzake de te ondernemen stappen om van de lijst te worden geschrapt (bijlage I bij de Raadsconclusies). In de Raadsconclusies werd ook met voldoening nota genomen van de concrete toezeggingen op hoog politiek niveau van andere rechtsgebieden (bijlage II) en werden de richtsnoeren voor verdere werkzaamheden op dit gebied vastgesteld (bijlage IV). 1 Doc /17 FISC 345 ECOFIN /18 mou/gys/sp 1

2 2. Bij die gelegenheid is de Raad overeengekomen 2 : i) dat het doorlichtingsproces van 8 rechtsgebieden in het Caribisch gebied die in september 2017 zwaar zijn getroffen door verwoestende stormen "moet worden opgeschort": Anguilla, Antigua en Barbuda, Bahama's, de Britse Maagdeneilanden, Dominica, Saint Kitts en Nevis, de Turks- en Caicoseilanden en de Amerikaanse Maagdeneilanden; ii) dat de Groep gedragscode (belastingregeling ondernemingen) "uiterlijk in februari 2018 nadere contacten met deze rechtsgebieden [dient] te leggen teneinde deze punten van zorg vóór eind 2018 weg te werken". 3. De delegaties kwamen eind januari en begin februari 2018 via een stilzwijgende procedure overeen brieven te sturen naar Anguilla, Antigua en Barbuda, Bahama's, de Britse Maagdeneilanden, Dominica, Saint Kitts en Nevis en de Amerikaanse Maagdeneilanden teneinde te proberen uiterlijk op 28 februari 2018 toezeggingen op hoog politiek niveau te verkrijgen dat de door de Groep gedragscode vastgestelde tekortkomingen zullen worden aangepakt (zie doc. 6671/18). 4. In overleg met de Groep gedragscode zijn vervolgens op 1 maart 2018 de fiscale attachés bijeengeroepen om de antwoorden van de bovengenoemde rechtsgebieden te bespreken. Bij die gelegenheid is overeengekomen te proberen om uiterlijk op maandag 5 maart 2018 om 14:00 uur Brusselse tijd een aantal verduidelijkingen en/of ontbrekende toezeggingen te verkrijgen van Anguilla, Antigua en Barbuda, Bahama's, de Britse Maagdeneilanden, Dominica, Saint Kitts en Nevis, en de Amerikaanse Maagdeneilanden. 5. De fiscale attachés kwamen in de namiddag van maandag 5 maart 2018 opnieuw bijeen om de later van deze rechtsgebieden ontvangen en op hoog politiek niveau ondertekende toezeggingsbrieven te bespreken. 2 Doc /17 FISC 345 ECOFIN 1088, lid /18 mou/gys/sp 2

3 6. De Turks- en Caicoseilanden hebben binnen dezelfde termijn (28 februari 2018) de vragenlijst van de Groep gedragscode over criterium 2.2 beantwoord en de fiscale attachés zijn op 1 maart 2018 overeengekomen te proberen om van de Turks- en Caicoseilanden uiterlijk op 31 maart 2018 toezeggingen op hoog politiek niveau te verkrijgen dat de door de Groep gedragscode vastgestelde tekortkomingen uiterlijk op 31 december 2018 zullen worden aangepakt (zie doc. 6671/18). 7. Op 7 maart 2018 heeft het Comité van Permanente vertegenwoordigers zich over de stand van zaken gebogen en de fiscale attachés opdracht gegeven een op 6 maart 2018 door een rechtsgebied toegestuurde nieuwe brief te bespreken en de aanbevolen wijzigingen van de conclusies van de Raad van 5 december 2017 dienovereenkomstig te actualiseren. 8. Op basis hiervan (en zoals in de bijlage bij deze nota nader is bepaald) is het Comité van permanente vertegenwoordigers overeengekomen dat de volgende rechtsgebieden in bijlage I bij de conclusies van de Raad moeten worden opgenomen: i) Bahama's; ii) iii) Saint Kitts en Nevis; Amerikaanse Maagdeneilanden; 9. Voorts werd afgesproken dat, op basis van de gedane specifieke toezeggingen, de volgende rechtsgebieden in bijlage II bij de conclusies van de Raad moet worden opgenomen: i) Anguilla; ii) iii) iv) Antigua en Barbuda; Britse Maagdeneilanden; Dominica. 6945/18 mou/gys/sp 3

4 10. Er zij op gewezen dat alle officieel door de rechtsgebieden gedane toezeggingen en de uitvoering van de aanbevelingen die de Raad heeft gedaan om nog hangende kwesties aan te pakken, met steun van het secretariaat-generaal van de Raad en met technische bijstand van de Europese Commissie, nauwlettend door de Groep gedragscode zullen worden gemonitord, zodat de daadwerkelijke uitvoering ervan kan worden geëvalueerd (bijlage IV). 11. De Raad Ecofin wordt derhalve in overweging gegeven tijdens zijn zitting in maart 2018: de wijzigingen van de Raadsconclusies van 5 december 2017 in bijlage dezes als A-punt op de agenda vast te stellen; en in te stemmen met de bekendmaking van bovengenoemde wijzigingen in het Publicatieblad. 6945/18 mou/gys/sp 4

5 BIJLAGE Met ingang van de dag van bekendmaking in het Publicatieblad van de Europese Unie worden de Raadsconclusies van 5 december 2017 betreffende de EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden 3 als volgt gewijzigd: In bijlage I: 1. worden Bahama's toegevoegd met onderstaande tekst: "Bahama's faciliteren offshoreconstructies en -regelingen die erop zijn gericht winsten aan te trekken zonder reële economische substantie en hebben niet toegezegd deze kwesties uiterlijk op 31 december 2018 aan te pakken. De toezegging van Bahama's om te voldoen aan criteria 1.1 en 1.3 zal worden gecontroleerd"; 2. worden Saint Kitts en Nevis toegevoegd met onderstaande tekst: "Saint Kitts en Nevis hebben een schadelijke preferentiële belastingregeling en hebben niet toegezegd deze uiterlijk op 31 december 2018 te wijzigen of af te schaffen. De toezegging van Saint Kitts en Nevis om te voldoen aan criterium 3 zal worden gecontroleerd"; 3. worden de Amerikaanse Maagdeneilanden toegevoegd met onderstaande tekst: "De Amerikaanse Maagdeneilanden wisselen niet automatisch financiële inlichtingen uit, hebben het gewijzigde Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, ook niet via het rechtsgebied waarvan zij afhankelijk zijn, hebben een schadelijke preferentiële belastingregeling en hebben niet duidelijk toegezegd deze te wijzigen of af te schaffen, passen de BEPS-minimumnormen niet toe en hebben niet toegezegd deze kwesties uiterlijk op 31 december 2018 aan te pakken". 3 Publicatieblad van de Europese Unie, C , blz /18 mou/gys/sp 5

6 In bijlage II: 4. wordt Anguilla aan punt 2.2. toegevoegd; 5. worden Antigua en Barbuda aan de eerste onderdelen van de punten 1.1, 1.3, 2.1 en 3 toegevoegd; 6. worden de Britse Maagdeneilanden aan punt 2.2. toegevoegd; en 7. worden Dominica aan de eerste onderdelen van de punten 1.1, 1.3, 2.1 en 3. toegevoegd. 6945/18 mou/gys/sp 6